Dnr 2017/ Kommunstyrelsens beslut , 149 med svar på medborgarförslag om cykelbana och stoppförbud vid Marieborgsskolan i Västervik.
|
|
- Sandra Lindgren
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Sammanträdesprotokoll Kommunfullmäktige 26 (26) Kf 16. Anmälningar Dnr 2017/ Kommunstyrelsens beslut , 149 med svar på medborgarförslag om cykelbana och stoppförbud vid Marieborgsskolan i Västervik. Dnr 2017/ Kommunstyrelsens beslut , 152 med svar på medborgarförslag om Stadsguider i stadskärnan under sommarmånaderna. Dnr 2017/ Kommunstyrelsens beslut , 170 med svar på medborgarförslag om nya simhallen. Dnr 2018/ Naturvårdsverkets beslut 2 maj 2018 att bevilja Västerviks kommun kr i bidrag rörande strandstädning. Dnr 2018/ Länsstyrelsens i Kalmar län protokoll Ny ersättare för ledamot i kommunfullmäktige. Dnr 2017/ Kommunstyrelsens beslut , 188 med svar på medborgarförslag om ny vägsträcka Målserumsvägen till Forellvägen, Västervik. Dnr 2017/ Kommunstyrelsens beslut , 190 med svar på medborgarförslag om att lösa trafikproblemen på Hamngatan i Västervik utan enkelriktning. Dnr 2018/ Kommunens revisorers granskning mars 2018 av målstyrning i Västerviks kommun, genomförd av EY. I denna webbversion av dokumentet är vissa personuppgifter borttagna. Justerandes sign Kommunfullmäktige Västervik (tfn) (fax) kommunfullmaktige@vastervik.se
2
3 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 17 (24) Ks 149 Medborgarförslag om cykelbana och stoppförbud vid Marieborgsskolan i Västervik förslag till svar Dnr 2017/ En person i Västervik har 16 oktober 2017 lämnat in ett medborgarförslag om cykelbana och stoppförbud vid Marieborgsskolan i Västervik. Förslagsställaren anser att trafiksituationen är farlig för barn på grund av att de springer och cyklar på Stora Trädgårdsgatan utanför skolans område. Förslaget innebär att körbana delas upp i två fält där det ena fältet avser cyklister och det andra fältet avser bilister med stopp- och stannandeförbud. Förslagsställaren vill att våra barn ska kunna cykla säkert till och från skolan och vill få ner allt onödigt bilåkande. Kommunstyrelsens förvaltning lämnar i skrivelse 27 mars 2018 ett förslag till svar på medborgarförslaget. Förvaltningen anser att förslaget har en aktualitet vad gäller den trafiksituation som råder på platsen och skriver att det pågår arbete att ta fram förslag och planera för byggnation av cykelbana längst med Stora Trädgårdsgatan, vilket också kan beröra den sträckning som förslaget avser. Fler beröringspunkter är också detaljplanearbetet med Kvarteret Syrenen och arbetet med trafikstråk från Skogshaga till Fabriksgatan i Västervik. Kommunstyrelsens förvaltning föreslår kommunstyrelsen besluta att med redogörelsen i kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse den 27 mars 2018 anse medborgarförslaget besvarat, samt att tacka förslagsställaren för visat intresse. Yrkande Ordföranden yrkar bifall till kommunstyrelsens förvaltnings förslag och finner att kommunstyrelsen bifallit yrkandet. Kommunstyrelsen beslutar att bifalla kommunstyrelsens förvaltnings förslag. Handlingar i ärendet: Kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 27 mars 2018 Medborgarförslag 16 oktober 2017 Expedieras till: Anna Karlsson, enheten för samhällsbyggnad Förslagsställaren Kommunfullmäktige Justerandes sign Kommunstyrelsen (tfn) Västervik (fax) kommunstyrelsen@vastervik.se
4 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 20 (24) Ks 152 Medborgarförslag om "Stadsguider" i stadskärnan under sommarmånaderna förslag till svar Dnr 2017/ En boende i Västervik har 15 juni 2017 lämnat ett medborgarförslag om Stadsguider i stadskärnan under sommarmånaderna. Förslagsställaren föreslår att till exempel ungdomar kan ha detta som tillfälligt jobb och att det kan hjälpa turister med bland annat information och vägvisningar. Förslaget bereddes i kommunfullmäktiges presidium 12 september Kommunfullmäktige beslutade , 205 att överlämna förslaget till kommunstyrelsen för beslut och besvarande. Kommunstyrelsens förvaltning, enheten för arbete och kompetens, har lämnat ett skriftligt yttrande 4 april 2018 där det framgår att de tycker att medborgarförslaget är intressant att det bör gå att genomföra i kombination med den feriepraktik som kommunen erbjuder. Förvaltningen har för avsikt att i samarbete med Västervik Framåt AB och i samråd med Västerviks museum fortsätta planeringen inför sommaren Kommunstyrelsens förvaltning föreslår kommunstyrelsen besluta att med hänvisning till kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 4 april 2018 ge kommunstyrelsens förvaltning i uppdrag att arbeta vidare med förslaget om stadsguider, samt att tacka förslagsställaren för visat intresse. Yrkande Ordföranden yrkar bifall till kommunstyrelsens förvaltnings förslag och finner att kommunstyrelsen bifallit yrkandet. Kommunstyrelsen beslutar att bifalla kommunstyrelsens förvaltnings förslag. Handlingar i ärendet: Kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 4 april 2018 Medborgarförslag 15 juni 2017 Justerandes sign Expedieras till: Förslagsställaren Elisabeth Johansson, enheten för arbete och kompetens Per Lundberg, enheten för arbete och kompetens Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen (tfn) Västervik (fax) kommunstyrelsen@vastervik.se
5 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 23 (31) Ks 170 Medborgarförslag om nya simhallen förslag till svar Dnr 2017/ En boende i Västervik har 23 oktober 2017 lämnat in ett medborgarförslag om en ny simhall. Förslagsställaren önskar en bassäng likt landstinget. En varmare bassäng (ca 35 grader) till sjukgymnastik, vattengymnastik och olika rörelser som leder till en förbättrad hälsa och livskvalité för de med artros och reumatiska problem. Förslagsställaren menar att en sådan bassäng skulle bli tillgänglig för fler då man idag behöver remiss för att kunna använda landstingets bassäng. Simhallen har också bättre öppettider och är öppen sju dagar i veckan. Förslagsställaren önskar också att bra rörelser/instruktioner ska kunna visas på en storbilds-tv vid bassängen. Kommunstyrelsens förvaltning lämnar i skrivelse 5 april 2018 ett förslag till svar på medborgarförslaget. Förvaltningen skriver att i arbetet med att kartlägga behoven av funktionalitet och aktiviteter i en ny simhall så har synpunkter och önskemål efterfrågats via reportage i lokaltidningarna och via kommunens hemsida. Bland de synpunkter som inkommit finns sådana som liknar förslagsställarens. Det förs likaså en diskussion med representanter för landstinget kring hur ett samanvändande av den nya anläggningen kan ske bland annat för de syften som förslagsställaren efterlyser. Kommunstyrelsens förvaltning föreslår kommunstyrelsen besluta att med hänvisning till kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 5 april 2018 anse medborgarförslaget som besvarat, att förslagen i medborgarförslaget om ny simhall läggs till övriga förslag som inkommit i arbetet med Västerviks kommuns nya simhall och beaktas i den kommande processen, samt att tacka förslagsställaren för visat intresse. Yrkande Ordföranden yrkar bifall till kommunstyrelsens förvaltnings förslag och finner att kommunstyrelsen bifallit yrkandet. Kommunstyrelsen beslutar att bifalla kommunstyrelsens förvaltnings förslag. Justerandes sign Handlingar i ärendet: Kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 5 april 2018 Medborgarförslag 23 oktober 2017 Expedieras till: Förslagsställaren Christer Lundh, enheten för kommunservice, Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen (tfn) Västervik (fax) kommunstyrelsen@vastervik.se
6
7
8
9
10 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 17 (31) Ks 188 Medborgarförslag om ny vägsträcka Målserumsvägen till Forellvägen, Västervik förslag till svar Dnr 2017/ En boende i Västervik m.fl. har i skrivelse 15 augusti 2017 lämnat ett medborgarförslag om ny vägsträcka mellan Målserumsvägen och Forellvägen med cykelbana bredvid. Kommunstyrelsens förvaltning skriver 13 april 2018 i sitt förslag till svar att den föreslagna vägsträckan finns med i en av detaljplanerna för Gertrudsvik. Projektet är planerat för genomförande år Kommunstyrelsens förvaltning föreslår kommunstyrelsen besluta att med hänvisning till kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 13 april 2018 anse medborgarförslaget om ny vägsträcka Målserumsvägen till Forellvägen, Västervik för besvarat, samt att tacka förslagsställaren för visat intresse. Yrkande Ordföranden yrkar bifall till kommunstyrelsens förvaltnings förslag till beslut och finner att kommunstyrelsen bifallit förslaget. Kommunstyrelsen beslutar att bifalla kommunstyrelsens förvaltnings förslag. Handlingar i ärendet: Kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 13 april 2018 Kommunfullmäktiges beslut , 209 Medborgarförslag 15 augusti 2017 Justerandes sign Expedieras till: Kommunfullmäktige Förslagsställaren Christer Sneitz, enheten för samhällsbyggnad Kommunstyrelsen (tfn) Västervik (fax) kommunstyrelsen@vastervik.se
11 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 19 (31) Ks 190 Medborgarförslag om att lösa trafikproblemen på Hamngatan i Västervik utan enkelriktning svar Dnr 2017/ En boende i Västervik har 16 november 2017 lämnat in ett medborgarförslag om att lösa trafikproblem på Hamngatan i Västervik utan enkelriktning. Förslagsställaren vill att en cykelbana anläggs längs med Hamngatan. Kommunstyrelsens förvaltning lämnar 5 mars 2018 ett förslag till svar. Av skrivelsen framgår att Västerviks kommun håller sig till den vägledning som Sveriges kommuner och landsting tillsammans med Trafikverket tagit fram, Krav för vägar och gators utformning. Förvaltningen hänvisar till den vägledningen och kommunstyrelsens beslut , 363 att enkelrikta Hamngatan när en södra infart till Västervik blir verklighet när man föreslår ett avslag på medborgarförslaget. Kommunstyrelsens förvaltning föreslår kommunstyrelsen besluta att med hänvisning till kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 5 mars 2018 avslå medborgarförslaget om att lösa trafikproblemen på Hamngatan i Västervik utan enkelriktning, samt att tacka förslagsställaren för visat intresse. Yrkande Ordföranden yrkar bifall till kommunstyrelsens förvaltnings förslag till beslut och finner att kommunstyrelsen bifallit förslaget. Kommunstyrelsen beslutar att bifalla kommunstyrelsens förvaltnings förslag. Protokollsanteckning Hans Ellervik (W) önskar få fört till protokollet att han reserverar sig mot beslutet. Handlingar i ärendet: Kommunstyrelsens förvaltnings skrivelse 5 mars 2018 Kommunfullmäktiges beslut , 322 Medborgarförslag 16 november 2017 Justerandes sign Expedieras till: Förslagsställaren Kommunfullmäktige Christer Ramström, enheten för samhällsbyggnad. Kommunstyrelsen (tfn) Västervik (fax) kommunstyrelsen@vastervik.se
12 Till Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige för kännedom Granskning av målstyrning Ernst & Young AB (EY) har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna genomfört granskning av målstyrning. Syftet har varit att bedöma om kommunstyrelsen och nämnderna har säkerställt att målstyrningen utformas på ett sätt som bidrar till måluppfyllelse. Granskningen visar att nämnderna kopplar sina egna mål till de prioriterade inriktningsområden. Det är inte alltid tydligt vad det är för skillnad mellan mål och uppdrag och det finns flera mål i nämndernas verksamhetsplaner som inte uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Styrprinciperna som beskrivs i Så styrs Västerviks kommun innehåller inga tillämpningsanvisningar/riktlinjer för hur nämnderna ska arbeta för att på bästa sätt hitta mål som uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Enkäten visar att arbetet med att ta fram mål som uppfyller kriterierna för SMARTA mål kan utvecklas. I granskningen noteras att det, varken i den kommunövergripande delårsrapporten eller i nämndernas delårsrapporter, tydligt framgår vilka åtgärder som planeras att vidtas när måluppfyllelse inte nås/prognostiseras att nås. Uppföljningen av målen ska enligt styrmodellen ske i delårsrapporten per 31 augusti och i årsredovisningen per 31 december. Kommunen har även skapat andra forum, exempelvis dialogmöten där kommunstyrelsens presidium träffar respektive nämnds presidium tillsammans med förvaltningschefen. Ganskningen har identifierat vissa utvecklingsområden gällande målstyrningsarbetet. Det har även noterats att det skett vissa förändringar av målstyrningen avseende verksamhetsåret 2018, vilket framgår av Budget För att kommunen ska säkerställa att målstyrningen utformas på ett sätt som bidrar till måluppfyllelse finns det ett antal rekommendationer i de sakkunnigas revisionsrapport. Vi revisorer vill, med utgångspunkt från resultatet i revisionsrapporten, särskilt poängtera följande rekommendationer/utvecklingsområden: Uppdatera dokumentet Så styrs Västerviks kommun så att det överensstämmer med nuvarande arbetssätt. Det bör tydligt framgå i budgeten, vilken styrelse eller nämnd som fått ett visst uppdrag. Styrprinciperna/Budgeten bör förtydligas gällande hur avvikelser från måluppfyllelse ska hanteras och när åtgärdsplaner ska upprättas.
13 Kommunen bör ta fram riktlinjer för vilken tids- och ambitionsnivå som nämnderna ska förhålla sig till när de övergripande målen ska brytas ned i de olika verksamheterna. Säkerställ att samtliga mål (på alla nivåer) är mätbara. För att tydliggöra när ett mål är uppfyllt bör gränsvärden eller jämförelsevärden framgår av målformuleringen. Det bör tydligare framgå att kommunfullmäktiges mål brutits ned i tillräcklig omfattning av nämnderna/bolagen och det bör även framgå hur måluppfyllelsen av nämndernas mål påverkar bedömningen av kommunfullmäktiges måluppfyllelse. Kommunstyrelsen bör säkerställa att samtliga nämnder och bolag använder den mall/målmatris som kommunledningens förvaltning tagit fram gällande redovisning av måluppfyllelse i samband med delårs- och årsbokslut. Om uppgifterna samlas in på detta sätt ger det bättre förutsättningar för en mer enhetlig rapportering av måluppfyllelsen i delårsrapport respektive årsredovisning. Vi ställer oss bakom granskningens slutsatser och rekommendationer och överlämnar härmed granskningsrapporten. Revisorerna önskar svar på rapportens rekommendationer samt vilka åtgärder som man planerar att vidta senast För Västerviks kommuns revisorer Britt-Louise Åberg Källmark Ordförande Bilaga: Granskningsrapport målstyrning 2 (2)
14 Utförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Västerviks kommun 2017 Granskning av målstyrning Västerviks kommun Mars 2018 Ulrika Strånge Emelie Duong EY
15 Innehåll Sammanfattning Inledning Bakgrund Syfte Revisionsfrågor Avgränsning Revisionskriterier Metod Styrande regelverk Kommunallagen kapitel Så styrs Västerviks kommun Budget Budget Arbetssätt - nämnderna Miljö- och byggnadsnämnden Socialnämnden Barn- och utbildningsnämnden Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens uppsikt över målstyrningen Enkät Sammanfattande bedömning och rekommendationer Bilaga 1: Beslutade mål inom de prioriterade inriktningsområdena. 28 Bilaga 2: Dokumentförteckning och intervjuade funktioner... 29
16 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Västerviks kommun har EY genomfört en granskning avseende målstyrning. Granskningens syfte har varit att bedöma om kommunstyrelsen och nämnderna har säkerställt att målstyrningen utformas på ett sätt som bidrar till måluppfyllelse. Vår bedömning är att nämnderna kopplar sina egna mål till de prioriterade inriktningsområdena. Det är inte alltid tydligt vad det är för skillnad mellan mål och uppdrag och det finns flera mål i nämndernas verksamhetsplaner som inte uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Styrprinciperna som beskrivs i Så styrs Västerviks kommun innehåller inga tillämpningsanvisningar/riktlinjer för hur nämnderna ska arbeta för att på bästa sätt hitta mål som uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Enkäten visar att arbetet med att ta fram mål som uppfyller kriterierna för SMARTA mål kan utvecklas. I granskningen noteras att det, varken i den kommunövergripande delårsrapporten eller i nämndernas delårsrapporter, tydligt framgår vilka åtgärder som planeras att vidtas när måluppfyllelse inte nås/prognostiseras att nås. Uppföljningen av målen ska enligt styrmodellen ske i delårsrapporten per 31 augusti och i årsredovisningen per 31 december. Kommunen har även skapat andra forum, exempelvis dialogmöten där kommunstyrelsens presidium träffar respektive nämnds presidium tillsammans med förvaltningschefen. I vår granskning har vi identifierat vissa utvecklingsområden gällande målstyrningsarbetet och vi noterar att det skett vissa förändringar av målstyrningen avseende verksamhetsåret 2018, vilket framgår av Budget Vi ger följande rekommendationer för det fortsatta arbetet: Uppdatera dokumentet Så styrs Västerviks kommun så att det överensstämmer med nuvarande arbetssätt. Det bör tydligt framgå i budgeten, vilken styrelse eller nämnd som fått ett visst uppdrag. Styrprinciperna/Budgeten bör förtydligas gällande hur avvikelser från måluppfyllelse ska hanteras och när åtgärdsplaner ska upprättas. Kommunen bör ta fram riktlinjer för vilken tids- och ambitionsnivå som nämnderna ska förhålla sig till när de övergripande målen ska brytas ned i de olika verksamheterna. Säkerställ att samtliga mål (på alla nivåer) är mätbara. För att tydliggöra när ett mål är uppfyllt bör gränsvärden eller jämförelsevärden framgår av målformuleringen. Det bör tydligare framgå att kommunfullmäktiges mål brutits ned i tillräcklig omfattning av nämnderna/bolagen och det bör även framgå hur måluppfyllelsen av nämndernas mål påverkar bedömningen av kommunfullmäktiges måluppfyllelse. 3
17 Kommunstyrelsen bör säkerställa att samtliga nämnder och bolag använder den mall/målmatris som kommunledningens förvaltning tagit fram gällande redovisning av måluppfyllelse i samband med delårs- och årsbokslut. Om uppgifterna samlas in på detta sätt ger det bättre förutsättningar för en mer enhetlig rapportering av måluppfyllelsen i delårsrapport respektive årsredovisning. 4
18 1. Inledning 1.1. Bakgrund Styrdokumentet Så styrs Västerviks kommun antogs av fullmäktige Den visar att fullmäktige beslutar om en vision, prioriterade områden, ettåriga politiska mål samt budget. Nämnder och bolag har ansvar för övergripande mål i överensstämmelse med fullmäktiges styrning samt för lagstadgade planer och detaljplan/budget. För lokala detaljplaner och verksamhetsplaners genomförande svarar förvaltningen/enheten. Dokumentet visar hur uppföljning av verksamhet och ekonomi ska ske, en årscykel för kommunstyrelsens och kommunfullmäktiges arbete samt för förvaltning/nämnd och bolag/bolagsstyrelse. Här finns också en beskrivning av hur beslutsprocesser ska föras. Revisorerna har utifrån sin risk och väsentlighetsanalys för 2017 valt att rikta en av årets fördjupade granskningar till kommunens målstyrning Syfte Syftet med granskningen har varit att bedöma om kommunstyrelsen och nämnderna har säkerställt att målstyrningen utformas på ett sätt som bidrar till måluppfyllelse Revisionsfrågor I granskningen besvaras följande revisionsfrågor: Har nämnderna brutit ned de övergripande målen så att de fungerar som styrsignaler till verksamheten? Är målen specifika, mätbara, accepterade, realistiska och tidsbundna? Finns det riktlinjer för vilken tids- och ambitionsnivå som ska gälla vid fastställande av målsättningar? Säkerställer nämnden att målen implementeras i den operativa verksamheten och är levande i verksamheten? Bedriver nämnderna en tillräcklig uppföljning och rapportering av verksamhetens måluppfyllelse samt fattar beslut om åtgärder vid avvikelser? Utövar kommunstyrelsen en tillräcklig uppsikt över målstyrningen inom nämnder och i bolagen? Har kommunstyrelsen säkerställt att arbetsformer och uppföljning av målarbetet sker enligt styrmodellen? 1.4. Avgränsning Granskningen omfattar kommunstyrelsen och nämnderna. 5
19 1.5. Revisionskriterier Med revisionskriterier avses de bedömningsgrunder som används i granskningen för analyser, slutsatser och bedömningar. Dessa hämtas från lagar och förarbeten eller interna regelverk, policyer och fullmäktigebeslut. Kriterier kan också ha sin grund i jämförbar praxis eller erkänd teoribildning. I denna granskning utgörs de huvudsakliga revisionskriterierna bl.a. av: Kommunallagen Så styrs Västerviks kommun, fastställd av kommunfullmäktige Västerviks kommun Budget 2017, ekonomisk planering , visioner, prioriteringar och resurser Fullständig dokumentförteckning framgår av bilaga Metod Granskningen har utförts genom både intervjuer och granskning av relevanta dokument, vilket framgår av bilaga 2. Det har även genomförts en enkät som skickats ut till olika chefsnivåer inom kommunens olika förvaltningar. Totalt gick enkäten ut till 97 personer. 6
20 2. Styrande regelverk I detta avsnitt beskrivs de regelverk och styrande dokument som är aktuella för granskningsområdet. 2.1 Kommunallagen kapitel 8 God ekonomisk hushållning innebär att kommuner ska ha en god ekonomisk hushållning i sin verksamhet och i sådan verksamhet som bedrivs genom andra juridiska personer. Av lagen framgår att fullmäktige ska besluta om riktlinjer för god ekonomisk hushållning för kommunen. I 5 anges att budgeten ska innehålla en plan för verksamheten och ekonomin under budgetåret. I samma paragraf fastslås att för verksamheten ska anges mål och riktlinjer som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning och för ekonomin ska anges de finansiella mål som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning. 2.2 Så styrs Västerviks kommun Detta dokument är fastställt av kommunfullmäktige i november I dokumentet beskrivs fullmäktiges, styrelsens, nämndernas och de kommunala bolagens ansvarsområden. Det finns ett avsnitt som benämns Styrningens inriktning där kommunen tagit fram en styrmodell enligt följande: 7
21 Vision 2025 Denna granskning avser 2017 och då är utgångspunkten Vision Denna vision uttrycks enligt följande: o Västervik växer med stolthet och äkthet och har utvecklats till en hållbar kommun o Vi har jobb, känner oss friska och är trygga o Vi bor bra, har korta restider och en rik och varierad fritid o Vår skärgård och våra naturområden är öppen för alla o Det är enkelt, roligt och lönsamt att driva företag i Västerviks kommun Prioriterade inriktningsområden Enligt budgeten för 2017 är de prioriterade inriktningsområdena (se nedan) styrande för de beslut som fattas hos samtliga nämnder och bolag. Nämndernas verksamhetsplaner Alla mål och uppdrag i nämndernas verksamhetsplaner och även i de lokala verksamhetsplanerna ute i de olika verksamheterna ska ha sin utgångspunkt i kommunfullmäktiges budget och målen och vara SMARTA, d.v.s. målen ska vara Specifika, Mätbara, Accepterade, Realistiska och Tidsbundna. Uppföljning Uppföljning av verksamhet och ekonomi ska ske på följande sätt enligt styrprinciperna: o Delårsrapport (per den 30 april och per den 31 augusti) o Årsredovisning (per den 31 december) o Ekonomirapport per den sista januari, februari, mars, maj, juni, september, oktober och november till kommunstyrelsen o Målen följs upp i budgetuppföljning per den sista augusti (delårsrapporten) och i årsredovisningen per den sista december o Olika kvalitetsmätningar, jämförelser m.m. redovisas i den uppföljning som kommer närmast efter att resultaten blivit kända o Kommunstyrelsen följer löpande upp ekonomi, befolkning och arbetsmarknad genom rapport varje månad 1 I budgeten för 2018 har visionen uppdaterats till Vision
22 2.3 Budget 2017 Mål och uppdrag I styrmodellen ovan finns en ruta som benämns Ettåriga politiska mål och dessa är i budgeten för 2017 formulerade som mål (se bilaga 1) och i dokumentet Så styrs Västerviks kommun så anges att målen ska uppnås under ett år. I budgeten för 2017 anges att det är viktigt att målen är SMARTA. Utöver dessa mål finns även formulerade uppdrag tillhörande de prioriterade inriktningsområdena. Det framgår inte tydligt av budgeten vilka nämnder som ska verkställa dessa uppdrag. I budgeten finns även fördjupade uppdrag inom de prioriterade inriktningsområdena. Dessa fördjupade uppdrag är fördelade till styrelse och nämnder. 2.4 Budget 2018 Inför arbetet med budget 2018 ska utgångpunkten vara Vision Vision 2030 innehåller åtta områden och inom dessa områden har fullmäktige beslutat om ett antal mätbara mål. Ett antal prioriterade inriktningsområden finns inom vart och ett och dessa åtta områden (framgår av en bilaga till Budget 2018). Enligt budgeten anges att de åtta områdena i visionen är styrande för samtliga nämnder och bolag. Varje nämnd och bolag ska utifrån de åtta områdena formulera mål och uppdrag anpassade till sina respektive verksamheter. Utöver de åtta områdena finns även riktade uppdrag för kommunstyrelsen och bolagen, finansiella mål och andra viktiga prioriteringar. 9
23 3. Arbetssätt - nämnderna 3.1 Miljö- och byggnadsnämnden Nämnden uppger att de är delaktiga i framtagandet av kommunens övergripande budget och merparten av ledamöterna sitter även i fullmäktige. Detta gör att nämnden upplever att de är väl insatta i vilka mål och uppdrag som berör miljö- och byggnadsnämnden redan när nämndens arbete med detaljbudgeten börjar. Detaljbudget och verksamhetsplan Arbetet med att ta fram nämndens detaljbudget och verksamhetsplan inleds under tidig höst med verksamhetsplaneringsdagar. Samtliga medarbetare på förvaltningen deltar på dessa planeringsdagar vilket uppges underlätta processen med att förankra målen i hela verksamheten. Under planeringsdagarna ska förslag på mål tas fram utifrån styrdokument, uppföljning av tidigare års verksamhetsplan, årsredovisning, budgetförutsättningar m.m. och utgångspunkten och ambitionen är att målen ska vara SMARTA. Vid intervjun uppges att det finns vissa svårigheter att fastställa mål där alla uppfyller kriterierna SMARTA. Vissa mål behöver vara mer visionära och då kan det finnas vissa svårigheter att utforma konkreta och mätbara mål. De förslag till mål som arbetas fram under planeringsdagarna tas vidare till förvaltningens ledning som fattar beslut om vilka mål som ska presenteras för nämnden. Förvaltningen och nämnden har gemensamma workshops där förslag till mål presenteras och där diskussion och feedback ges. Nämnden tar beslut om slutliga mål i samband med detaljbudget och verksamhetsplan i november. I nämndens detaljbudget och verksamhetsplan (fastställd ) finns de kommunövergripande prioriterade områdena, mål och uppdrag medtagna. Efter detta avsnitt har nämnden beslutat om ett antal fördjupade uppdrag där de hänvisar till de olika prioriterade inriktningsområdena. Nämnden har i sin detaljbudget och verksamhetsplan 2017 fastställt mål för följande verksamhetsdelar: o Förvaltningsövergripande o Serveringstillstånd o Miljöenheten - Miljöskydd - Livsmedel - Vatten, avlopp och hälsoskydd - Lantbrukstillsyn - Strandskydd, miljöövervakning, naturvård o Byggenheten Målen har liksom de fördjupade uppdragen en koppling till de olika prioriterade inriktningsområdena. Det framgår att ett mål kan tillhöra ett eller flera prioriterade inriktningsområden. 10
24 Uppföljning Måluppfyllelsen följs upp genom ett dokument som benämns Arbetsplan Arbetsplanen, som är ett exceldokument, innehåller samtliga mål som finns med i nämndens detaljbudget och verksamhetsplan för Arbetsplanen innehåller även andra aktiviteter som de olika verksamheterna ska utföra under året. Uppföljning visar vilken status/månad (ej påbörjad, påbörjad och slutförd) varje mål har och vem som är ansvarig. Det finns även plats för att göra kommentarer/anteckningar. I samband med enhetsmöten som sker cirka 1 gång per månad uppdateras arbetsplanen av områdesansvarig. Förvaltningschefen har uppsikt över arbetsplanen och följer arbetet kontinuerligt och har en dialog med chefer och medarbetare över utfallet. Arbetsplanen redovisas inte för nämnden, då den innehåller mycket detaljerad information. Förvaltningschefen uppger att nämnden vid behov, får muntlig information kring det löpande arbetet. Vid tertialboksluten i april och i augusti sker en skriftlig uppföljning till nämnden. Uppföljningen är uppdelad i olika dokument, som avser: förvaltningsövergripande mål inklusive alkoholtillsyn mål för Miljöverksamheten mål för Byggverksamheten I dokumentet som avser de förvaltningsövergripande målen inkl. alkoholtillsyn redovisas varje mål och vilken status (ej påbörjat, påbörjat eller slutfört) målet har per den 31 augusti. I uppföljningen för miljöverksamheten respektive byggverksamheten är verksamheten mer beskriven i löpande text och det är inte lika tydligt vilket status målen har per 31 augusti. I kommunens delårsrapport per 31 augusti 2017 finns en verksamhetsberättelse för varje nämnd och i miljö- och byggnämndens verksamhetsberättelse redovisas måluppfyllelsen för de förvaltningsövergripande målen. Prognosen för dessa mål är att full måluppfyllelse förväntas per 31 december Vid granskningen framkommer att nämnden upplever att uppföljningen av måluppfyllelsen i tertialboksluten är tillräcklig. Förvaltningschefen presenterar underlag som beskriver förvaltningens och respektive enheternas måluppfyllelse. Det uppges att förvaltningen tidigt signalerar till nämnden vid eventuella avvikelser gällande måluppfyllelsen. Vid avvikelser sker en diskussion inom nämnden tillsammans med förvaltningens ansvariga medarbetare om vilka åtgärder som behöver vidtas. Olika medarbetare från förvaltningarna blir löpande inbjudna till nämndsmöten för redovisa arbetet inom olika verksamhetsområden i syfte att öka nämndens kunskap och insyn i olika verksamhetsområden. 2 Arbetsplanen finns på en gemensam lagringsplats som samtliga medarbetare har tillgång till den 11
25 3.2 Socialnämnden Detaljbudget och verksamhetsplan Socialnämndens arbete med framtagande av mål startar i september då samtliga chefer inom förvaltningen samlas för att ta fram förslag till mål utifrån kommunfullmäktiges övergripande mål och uppdrag och den lagstiftning som berör socialtjänstens verksamhetsområde. Efter detta genomförs en utvecklingsdag där nämnden, förvaltningschefen, områdescheferna (ca 10 st.) och utvecklingsledarna för respektive verksamhet samlas och arbetar vidare med förslagen. Vissa justeringar och anpassningar görs och därefter tar nämnden beslut om målen i november tillsammans med detaljbudgeten. Nämnden poängterar att detta arbetssätt får ett underifrån perspektiv som är viktigt för förankring och acceptans av målen i verksamheterna. I januari efterföljande år arbetar förvaltningens olika verksamheter fram lokala verksamhetsplaner där lokala mål och aktiviteter framgår. Enligt uppgift får nämnden information om samtliga lokala verksamhetsplaner på nämndmötet i februari. Nämnden och förvaltningen uppger att de upplever att de lyckats ta fram mål som mestadels uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Dock framkommer att det finns mål som är svåra att mäta på ett bra sätt. Nämnden uppger att de i dialog med förvaltningen diskuterar vilken ambitionsnivå som ska gälla vid framtagande av mål för verksamheten. I socialnämndens detaljbudget/verksamhetsplan för 2017 framgår att nämnden utifrån kommunens fyra prioriterade inriktningsområden har fastställt inriktningsmål för nämnden och utifrån dessa har det fastställts verksamhetsmål. I de lokala verksamhetsplanerna har nämndens verksamhetsmål brutits ned till lokala verksamhetsmål och lokala aktiviteter. Uppföljning I nämndens delårsrapport per 31 augusti 2017 finns ett avsnitt gällande mål och uppdrag för de prioriterade inriktningsområdena. Nämndens övergripande verksamhetsmål redovisas i tabellform enligt nedanstående modell: Mål och uppdrag för de prioriterade inriktningsområdena Målet uppfyllt ? Prognos helår ? I tabellen finns även en kolumn för kommentarer. I de fall måluppfyllelse inte uppnås eller prognostiseras att uppnås finns en kommentar, dock framgår inte alltid vilka åtgärder som planeras för att nå måluppfyllelse. Uppföljning av de mål och aktiviteter som fastställts i de olika verksamhetsområdenas lokala verksamhetsplaner sker genom att nämnden bjuder in verksamhetsföreträdare som berättar hur de arbetar med de olika målen och vilken måluppfyllelse som nåtts. Det finns ingen dokumentation gällande denna uppföljning. I socialnämndens verksamhetsberättelse som är en del av den kommunövergripande delårsrapporten per 31 augusti 2017 behandlas inte nämndens måluppfyllelse. Nämnden upplever att uppföljningen är tillräcklig och att det sker aktiv dialog med förvaltningen. När avvikelser uppstår uppger nämnden att det sker en konstruktiv 12
26 dialog mellan nämnd och förvaltning om vilka åtgärder som bör vidtas. Förvaltningschefen träffar områdescheferna regelbundet i olika forum och det förs enligt uppgift en kontinuerlig diskussion avseende de olika verksamheternas måluppföljning. 3.3 Barn- och utbildningsnämnden Detaljbudget och verksamhetsplan Nämndens och förvaltningens arbete påbörjas efter att kommunens övergripande budget är fastställd av kommunfullmäktige. Utgångspunkten för nämndens målarbete är Vision 2025 samt gällande lagstiftning och läroplaner. Verksamheten inom Barnoch utbildningsförvaltningen är indelad i följande områden: - Övergripande verksamhet - Förskola - Grundskola, Grundsärskola och Skolbarnomsorg - Gymnasium - Komvux och SFI Förvaltningschefen arbetar fram förslag till mål tillsammans med ledningsgruppen 3. Detta arbete sker även i samverkan med skolledarna i respektive skolform samt centrala barn- och elevhälsan. Därefter presenteras förslag efter justeringar till nämnd, som sedan beslutar om detaljbudget med verksamhetsplan. Utifrån nämndens detaljbudget och verksamhetsplan arbetar sedan de olika verksamhetsområdena vidare med att ta fram verksamhetsplaner för varje förskola, grundskola, gymnasium m.m. Vid intervjuerna framkommer att ambitionen är att målen ska vara SMARTA, men det uppges finnas vissa svårigheter avseende prioriteringen av vad som är viktigt gentemot vad som är mätbart. Vid framtagandet av ett nytt års mål görs alltid en uppföljning av föregående års resultat och en utvärdering sker avseende om målet fortfarande är aktuellt. Det poängteras att det finns ett stort värde i att vissa mål sträcker sig över en längre tidsperiod och att det inte alltid är lyckat att ändra målen för ofta. Barn och utbildningsnämndens verksamhetsplan och detaljbudget 2017 utgår från kommunens fastställda prioriterade inriktningsområden. Inom varje inriktningsområde har nämnden fastställt nämndmål och det presenteras även vilka uppdrag som Kommunfullmäktige adresserat till Barn- och utbildningsnämnden och som tillhör respektive inriktningsområde. Utöver detta finns det även ett stort antal prioriterade områden för de olika verksamhetsområdena 4 inom varje inriktningsområde. 3 B.la. ingår verksamhetschefer, elevhälsochef, chefscontroller, nämndsekreterare och HR-specialist. 4 Förskola, Grundskola, fritidshemmen samt sär- och träningsskolan, Gymnasieskolan och Komvux, SFI och Särvux. 13
27 Uppföljning Nämndens uppföljning av måluppfyllelsen sker per tertial. I barn- och utbildningsnämndens delårsrapport per 31 augusti 2017 redovisas en målmatris liknande den modell som Socialnämnden använder (se avsnitt 3.2). Matrisen utgår från kommunens övergripande inriktningsområden och sedan redovisas delar av nämndens fastställda mål och uppdrag under respektive inriktningsområde. I de fall måluppfyllelse inte uppnås eller prognostiseras att uppnås finns en kommentar, dock redovisas inte alltid vilka åtgärder som planeras för att nå måluppfyllelse. Då inte alla mål och uppdrag enligt nämndens detaljbudget finns med i målmatrisen ger det inte en heltäckande bild av måluppfyllelsen. Det framgår inte om det finns mål/uppdrag som inte mäts per 31 augusti. Nämnden upplever uppföljningen av måluppfyllelsen per tertial som tillräcklig. Det uppges även här finnas en aktiv dialog med de olika verksamheterna vid avvikelser. I nämndens årliga verksamhetsberättelse finns en mer detaljerad redovisning av måluppfyllelsen. Inom Barn- och utbildningsnämnden finns kontaktpolitiker som ansvarar för olika skolor/förskolor. Uppdraget som kontaktpolitiker innebär att vid tre tillfällen per år besöka de skolor/förskolor som man ansvarar för. Vid dessa tillfällen ska kontaktpolitikerna titta på aktuella områden utifrån verksamhetsplan. Vid intervjuerna framkommer att det finns variationer kring hur uppföljningen av detta uppdrag har rapporterats och dokumenterats. Vid varje nämndsmöte finns en informationspunkt där olika verksamheter bjuds in och får berätta om sin verksamhet utifrån fastställd verksamhetsplan. 3.4 Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen leder och samordnar arbetet i Västerviks kommun. Styrelsen ansvarar också för kommunens utveckling och för ekonomin. Kommunstyrelsens tjänstemannaorganisation benämns kommunstyrelsens förvaltning och där har kommunen samlat följande verksamheter: - Ledningskontor (HR och kommunikation, Ekonomi, upphandling och beställarfunktion samt Sekretariat) - Enheten för Arbete och kompetens - Enheten för Besöksnäring - Enheten för Kommunservice - Enheten för Räddningstjänst och samhällsskydd - Enheten för Samhällsbyggnad och - Kulturenheten Detaljbudget och verksamhetsplan I detaljbudget och verksamhetsplan (beslutad ) framgår att kommunstyrelsen har att förhålla sig till de prioriterade inriktningsområden som fastställts av kommunfullmäktige. Inom varje inriktningsområde framgår fullmäktiges mål och uppdrag samt mål som fastställts av kommunstyrelsen. Utöver detta finns även de fördjupade uppdrag för 2017 som avser kommunstyrelsen samt de uppdrag från tidigare år som fortfarande pågår. Varje verksamhetsområde/enheter (se ovan) har 14
28 sedan tagit fram egna mål och uppdrag som finns med i verksamhetsplanen. Enligt uppgift är samtliga medarbetare involverade i framtagandet av målen. Kriterierna för SMARTA mål är utgångspunkten vid framtagande av mål inom kommunstyrelsens samtliga verksamheter. Enligt uppgift anser kommunstyrelsen att de lyckats förhålla sig till detta i stor utsträckning, men ser behovet av att vissa mål behöver revideras. Det framförs även att vissa uppdrag och prioriterade inriktningar kan ta flera år att uppnå och att det behöver vara tydligare vilka mål/uppdrag som är mer långsiktiga. Om inte måluppfyllelse erhålls vid årets slut behöver det inte vara ett misslyckande. Det viktiga är att det finns förutsättningar för att nå målet samt en tydlig tidsplan för när målet ska vara uppnått. Det framförs även att de kommunövergripande målen kan utvecklas/formuleras på ett sätt som gör det lättare för verksamheterna att bryta ned dem till sina verksamheter. Uppföljning Förvaltningschefen för Kommunstyrelsens förvaltning skickar tre gånger om året ut en målmatris till sina fem verksamheter/enheter. Målmatrisen innehåller kommunfullmäktiges mål och uppdrag samt de olika verksamhetsområdenas/ enheternas riktade mål och uppdrag. I målmatrisen ska följande anges: Ansvarig Aktivitet för att nå målet påbörjad Aktivitet för att nå målet genomförd >50% Kommentar Prognos per Utifrån de olika enheternas målmatriser sammanställs en total målmatris av förvaltningschefen som presenteras för kommunstyrelsen. De olika enheternas målmatriser diskuteras tertialvis i ledningsgruppen för kommunstyrelsens förvaltning. Samtliga verksamhetschefer medverkar för att svara på eventuella frågor och avvikelser av mål arbetet. 15
29 4. Kommunstyrelsens uppsikt över målstyrningen Enligt gällande styrprinciper Så styrs Västerviks kommun ska målen följas upp i budgetuppföljning per den sista augusti (delårsrapporten) och i årsredovisningen per den sista december. Olika kvalitetsmätningar, jämförelser m.m. ska redovisas i den uppföljning som kommer närmast efter att resultaten blivit kända. Kommunstyrelsen ska även löpande följa upp ekonomi, befolkning och arbetsmarknad genom rapport varje månad. I bolagens ägardirektiv finns vissa verksamhetsmål. I budgeten för 2017 har kommunfullmäktige fastställt vissa mål och uppdrag som avser bolagen. Delårsbokslut och årsredovisning Vid delårsbokslut och årsbokslut ska rapport avseende måluppfyllelsen lämnas. Det finns en fastställd mall/målmatris som samtliga nämnder/förvaltningar/bolag ska använda för att rapportera in sin måluppfyllelse. Mallen för målmatrisen har rubriker enligt nedan och det är kommunfullmäktiges mål, uppdrag samt fördjupade uppdrag (indelade efter de prioriterade inriktningsområdena) som redovisas i målmatrisen. Vi noterar att samtliga nämnder inte använder denna målmatris. Det är kommunstyrelsens förvaltning som ansvarar för sammanställning av delårsrapport och årsredovisning. Mål och uppdrag för de prioriterade inriktningsområdena Ansvar Kommentarer Målet uppfyllt JA/NEJ Prognos helår JA/NEJ I den kommunövergripande delårsrapporten per 31 augusti 2017 finns verksamhetsberättelser från de olika nämnderna och från bolagen. I dessa avsnitt finns ingen tydlig redovisning över måluppfyllelsen av nämndernas och bolagens egna mål. Miljö- och byggnadsnämnden nämner kort i sin verksamhetsberättelse utfallet av måluppfyllelsen för de förvaltningsövergripande målen. Dialog Det sker dialogmöten 4 gånger/år och i detta forum träffas kommundirektör, förvaltningschef, nämndens presidium och kommunstyrelsens presidium. Vid dessa möten får nämnderna presentera hur arbetet med måluppfyllelsen, fortlöper, förklara eventuella avvikelser, vilka eventuella åtgärder som planeras och även vilka framtida utmaningar som nämnden står inför. Vid dessa dialogmöten sker även fördelning av uppdrag (utifrån fastställd budget) till respektive nämnd och styrelse. 16
30 Protokoll från möten förs och finns i en gemensam mapp som samtliga ledamöter inom kommunstyrelsen har tillgång till. Samtliga intervjuade upplever dessa dialogmöten som givande och utvecklande. Kommundirektören har en koncernledningsgrupp som träffas ca 4-5 gånger/år. I denna grupp ingår samtliga förvaltningschefer och Vd:ar. Inom detta forum diskuteras enligt uppgift måluppfyllelsen löpande. 17
31 5. Enkät En webenkät har skickats till 95 chefer 5 i Västerviks kommun. Enkäten besvarades av 72 chefer (svarsfrekvens 76 %) och svarsalternativen framgår nedan i respektive diagram. Följande påståenden ingick i enkäten: Jag har kännedom om kommunfullmäktiges prioriterade inriktningsområden, mål och uppdrag Jag är inblandad i förvaltningens/verksamhetens arbete med att ta fram mål och uppdrag för min verksamhet. Det finns en tydlig koppling mellan min verksamhets mål och kommunfullmäktiges prioriterade inriktningsområden, mål och uppdrag. Min verksamhets mål är SMARTA, dvs. specifika, mätbara, accepterade, realistiska och tidsbundna. Uppföljning av mål och uppdrag i min verksamhet sker i tillräcklig omfattning Åtgärder vidtas när måluppfyllelse inte nås. Resultatet av enkäten presenteras i nedanstående diagram: Jag har kännedom om kommunfullmäktiges prioriterade inriktningsområden, mål och uppdrag helt delvis Neutral inte inte alls Ingen uppfattning 5 Intervjuade chefer (framgår av bilaga) omfattas inte av webenkäten. 18
32 Jag är inblandad i förvaltningens/verksamhetens arbete med att ta fram mål och uppdrag för min verksamhet helt delvis Neutral inte inte alls Ingen uppfattning Det finns en tydlig koppling mellan min verksamhets mål och kommunfullmäktiges prioriterade inriktningsområden, mål och uppdrag helt delvis Neutral inte inte alls Ingen uppfattning 19
33 Min verksamhets mål är SMARTA, dvs. specifika, mätbara, accepterade, realistiska och tidsbundna helt delvis Neutral inte inte alls Ingen uppfattning Uppföljning av mål och uppdrag i min verksamhet sker i tillräcklig omfattning helt delvis Neutral inte inte alls Ingen uppfattning 20
34 Åtgärder vidtas när måluppfyllelse inte nås helt delvis Neutral inte inte alls Ingen uppfattning Lämnade kommentarer i samband med enkäten Det fanns möjlighet att lämna öppna kommentarer i samband med att frågorna besvarades. Bland kommentarerna nämns bl.a. att målkedjan inte alltid hänger ihop, från fullmäktige och ner till de olika verksamheterna. Upplevelsen är att kommunen har många mål som alla verksamheter ska förhålla sig till och att uppföljning och utvärdering inte alltid prioriteras/hinns med. 21
35 6. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Revisionsfråga Har nämnderna brutit ned de övergripande målen så att de fungerar som styrsignaler till verksamheten? Svar Vår bedömning är att nämnderna och förvaltningarna arbetar aktivt med att ta fram mål för sina verksamheter och att detta arbete inkluderar både chefer och medarbetare i de olika verksamheterna. Intervjuer och resultatet av enkäten visar att det finns en god kännedom om kommunfullmäktiges övergripande mål bland kommunens chefer och att de ser en koppling mellan fullmäktiges mål och den egna verksamhetens mål. Vår bedömning är att detta visar på att fullmäktiges mål och de nedbrutna målen används i styrningen av verksamheterna. Nämndernas mål har en koppling till de prioriterade inriktningsområdena. Är målen specifika, mätbara, accepterade, realistiska och tidsbundna? Det finns mål, både bland kommunfullmäktiges övergripande mål och bland nämndernas mål som inte fullt ut uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Nämnderna och förvaltningarna uppger att de arbetar aktivt med att försöka uppfylla dessa kriterier, men att det i vissa fall är svårt. Det saknas tillämpningsanvisningar avseende hur SMARTA mål ska arbetas fram. 22
36 Revisionsfråga Finns det riktlinjer för vilken tids- och ambitionsnivå som ska gälla vid fastställande av målsättningar? Svar Nej. Säkerställer nämnden att målen implementeras i den operativa verksamheten och är levande i verksamheten? Ja, granskningen visar att nämnderna och förvaltningarna aktivt deltar i framtagandet av mål kopplat till sina verksamheter. Vissa nämnder bjuder även in verksamhetschefer för att presentera de lokala verksamhetsplanerna och i dessa framgår hur målen brutits ned. 23
37 Bedriver nämnderna en tillräcklig uppföljning och rapportering av verksamhetens måluppfyllelse samt fattar beslut om åtgärder vid avvikelser? Delvis. Socialnämnden och Barn- och utbildningsnämnden använder en målmatris för att redovisa måluppfyllelsen i samband med delårsbokslut och årsbokslut. I denna matris redovisas måluppfyllelsen vid tidpunkten och prognosen för helåret. Barn- och utbildningsnämnden har även en mer detaljerad redovisning av måluppfyllelsen i sin årliga verksamhetsberättelse. Vi noterar att målmatriserna som redovisas i delårsrapporten per 31 augusti 2017 inte innehåller samtliga mål som nämnderna tagit i sin detaljbudget. Det bör framgå om det finns mål som exempelvis enbart mäts vid årsskiftet. Det bör även tydligt framgå vilka åtgärder som planeras för de mål som inte når måluppfyllelse. Miljö- och byggnadsnämnden redovisar sin måluppfyllelse genom olika dokument per verksamhetsområde. För vissa verksamhetsområden (byggenheten och miljöenheten) beskrivs måluppfyllelsen i löpande text och det är inte alltid tydligt om måluppfyllelse uppnås. Vid intervjuerna anges att det sker en löpande uppföljning av måluppfyllelsen på nämndmötena, oftast genom muntlig genomgång av förvaltningschefer och verksamhetschefer vilket ger nämnden information om hur verksamheten löpande arbetar utifrån uppsatta mål. 24
38 Revisionsfråga Svar Styrprinciperna saknar tydliga riktlinjer för hur avvikelser från måluppfyllelsen ska hanteras och när åtgärdsplaner ska upprättas. I kommunens budget för 2017 anges att nämnderna är skyldiga att vidta åtgärder så snart budgetavvikelse befaras eller har konstaterats. Utövar kommunstyrelsen en tillräcklig uppsikt över målstyrningen inom nämnder och i bolagen? Delvis. Kommunfullmäktiges beslutade mål och uppdrag följs upp i delårsrapport per den 31 augusti och i årsredovisningen per den 31 december. I dessa dokument finns mycket begränsad information avseende måluppfyllelsen av de mål som styrelse och nämnder fastställt och brutit ned i sina olika verksamheter. Det sker en uppföljning av måluppfyllelsen av nämndernas mål via dialogmöten 4 ggr/år där kommunstyrelsens presidium träffar nämndernas presidium tillsammans med kommundirektör och respektive förvaltningschef. I detta forum uppges att avvikelser och eventuella åtgärder diskuteras. Bolagen bör även ingå i detta forum. Uppsikten gällande målstyrningen i bolagen kan stärkas. Kommundirektören träffar respektive VD i koncernledningsgruppen, men då deltar inte kommunstyrelsen. 25
39 Revisionsfråga Har kommunstyrelsen säkerställt att arbetsformer och uppföljning av målarbetet sker enligt styrmodellen? Svar Delvis. Vi har i granskningen verifierat att uppföljningen sker enligt fastställda styrprinciper som finns i dokumentet Så styrs Västerviks kommun. Dock ser vi fördelar med att samtliga nämnder och bolag använder den mall/målmatris som finns framtagen och som ligger till grund för kommunledningsförvaltningens sammanställning av måluppfyllelsen vid delårsrapport och årsredovisning. Styrprinciperna och budgetdokumentet bör förtydligas gällande hur avvikelser från måluppfyllelsen ska hanteras och när åtgärdsplaner ska upprättas. Sammanfattande bedömning Vår bedömning är att styrmodellen som beskrivs i Så styrs Västerviks kommun och de övergripande mål och uppdrag som fastställs i Budget 2017 är kända i organisationen. Arbetet med att ta fram mål och uppdrag för respektive nämnd/förvaltningar upplevs inkludera både chefer och medarbetare i de olika verksamheterna. Resultatet av enkäten visar att 90 % av de tillfrågade cheferna har full kännedom om/delvis kännedom om fullmäktiges prioriterade inriktningsområden, mål och uppdrag och 76 % uppger att de är inblandade (instämmer helt) i förvaltningens arbete med att ta fram mål och uppdrag för sin verksamhet. Enligt kommunens styrmodell ska mål och uppdrag i nämndernas verksamhetsplaner och även i de lokala verksamhetsplanerna ha sin utgångspunkt i kommunfullmäktiges budget och målen och vara SMARTA. Vår bedömning är att nämnderna kopplar sina egna mål till de prioriterade inriktningsområdena. Det är inte alltid tydligt vad det är för skillnad mellan mål och uppdrag och det finns flera mål i nämndernas verksamhetsplaner som inte uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Styrprinciperna som beskrivs i Så styrs Västerviks kommun innehåller inga tillämpningsanvisningar/riktlinjer för hur nämnderna ska arbeta för att på bästa sätt hitta mål som uppfyller kriterierna för SMARTA mål. Enkäten visar att arbetet med att ta fram mål som uppfyller kriterierna för SMARTA mål kan utvecklas. I granskningen noteras att det, varken i den kommunövergripande delårsrapporten eller i nämndernas delårsrapporter, tydligt framgår vilka åtgärder som planeras att vidtas när måluppfyllelse inte nås/prognostiseras att nås. 26
40 Uppföljningen av målen ska enligt styrmodellen ske i delårsrapporten per 31 augusti och i årsredovisningen per 31 december. Kommunen har även skapat andra forum, exempelvis dialogmöten där kommunstyrelsens presidium träffar respektive nämnds presidium tillsammans med förvaltningschefen. Dessa möten sker ca 4 gånger/år och enligt uppgift diskuteras måluppfyllelse, avvikelser och åtgärder vid dessa möten. I vår granskning har vi identifierat vissa utvecklingsområden gällande målstyrningsarbetet och vi noterar att det skett vissa förändringar av målstyrningen avseende verksamhetsåret 2018, vilket framgår av Budget Vi ger följande rekommendationer för det fortsatta arbetet: Uppdatera dokumentet Så styrs Västerviks kommun så att det överensstämmer med nuvarande arbetssätt. Det bör tydligt framgå i budgeten, vilken styrelse eller nämnd som fått ett visst uppdrag. Styrprinciperna/Budgeten bör förtydligas gällande hur avvikelser från måluppfyllelse ska hanteras och när åtgärdsplaner ska upprättas. Kommunen bör ta fram riktlinjer för vilken tids- och ambitionsnivå som nämnderna ska förhålla sig till när de övergripande målen ska brytas ned i de olika verksamheterna. Säkerställ att samtliga mål (på alla nivåer) är mätbara. För att tydliggöra när ett mål är uppfyllt bör gränsvärden eller jämförelsevärden framgår av målformuleringen. Det bör tydligare framgå att kommunfullmäktiges mål brutits ned i tillräcklig omfattning av nämnderna/bolagen och det bör även framgå hur måluppfyllelsen av nämndernas mål påverkar bedömningen av kommunfullmäktiges måluppfyllelse. Kommunstyrelsen bör säkerställa att samtliga nämnder och bolag använder den mall/målmatris som kommunledningens förvaltning tagit fram gällande redovisning av måluppfyllelse i samband med delårs- och årsbokslut. Om uppgifterna samlas in på detta sätt ger det bättre förutsättningar för en mer enhetlig rapportering av måluppfyllelsen i delårsrapport respektive årsredovisning. Västervik den 8 mars 2018 Ulrika Strånge Certifierad kommunal revisor Emelie Duong Verksamhetsrevisor 27
41 Bilaga 1: Beslutade mål inom de prioriterade inriktningsområdena 28
Granskning av målstyrning
2018-05-07 Till Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige för kännedom Granskning av målstyrning Ernst & Young AB (EY) har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna genomfört granskning av målstyrning. Syftet
Läs merRevisionsrapport om målstyrning svar
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen 2018-09-11 7 (21) Ks 301 Revisionsrapport om målstyrning svar Dnr 2018/171 007 Kommunens revisorer har i skrivelse 7 maj 2018, reviderad 11 maj 2018 överlämnat en
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs mer4. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt Dnr
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 9 (41) 2016-05-23 Kf 4. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt Dnr Kommunens revisorer har 11 maj 2016 överlämnat s granskningsrapport Kommunstyrelsens
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merMålstyrning enligt. hushållning
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Pär Sturesson Cert. kommunal revisor Målstyrning enligt god ekonomisk hushållning Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs mer7. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt svar 2016/
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 13 (28) 2016-11-28 Kf Ks 365 7. Granskningsrapport gällande kommunstyrelsens uppsiktsplikt svar 2016/186-007 PwC har på uppdrag av kommunens revisorer granskat kommunstyrelsens
Läs merUppföljande granskning av tidigare genomförda granskningar
Kommunens revisorer 2019-02-17 Till Barn- och utbildningsnämnden för kännedom Socialnämnden för kännedom Kommunstyrelsen för kännedom Kommunfullmäktige för kännedom Uppföljande granskning av tidigare genomförda
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs mer24. Inlämnade medborgarförslag
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 31 (48) 2017-11-27 Kf 24. Inlämnade medborgarförslag 24.a Medborgarförslag om tillgång till utedass/wc för äldre och funktionshindrade 24.b Medborgarförslag om pontonbåt
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merDnr 2015/ Landstingsfullmäktiges i Kalmar län protokollsutdrag , 6, Regionala utvecklingsansvaret i Kalmar län.
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 42 (42) 2016-04-25 18. Anmälningar Dnr 2015/309-010 Landstingsfullmäktiges i Kalmar län protokollsutdrag 2016-02-24, 6, Regionala utvecklingsansvaret i Kalmar län.
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs mer12. Reglemente för den samordnade revisionen i Västerviks kommun ändring Dnr 2018/6-003
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 22 (59) 2018-02-26 Kf Ks 27 12. Reglemente för den samordnade revisionen i Västerviks kommun ändring Dnr 2018/6-003 Gällande reglemente för den samordnade revisionen
Läs merPOLICY. Policy för verksamhets- och ekonomistyrning
POLICY Policy för verksamhets- och ekonomistyrning Typ av styrdokument Policy Beslutsinstans Kommunfullmäktige Fastställd 2018-02-26, 46 Diarienummer KS 2017/622 Giltighetstid Fr.o.m. 2018-03-15 och gäller
Läs merPROTOKOLL Kommunstyrelsen 55 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Beredning Yrkande Kommunstyrelsens beslut
PROTOKOLL Sammanträdesdatum Blad nr Kommunstyrelsen 2013-02-26 15 55 Dnr 2012.397 107 Svar på Revisionsrapport kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Kommunens revisorer har gett Kommunal Sektor inom PwC
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merUppföljande granskning av ledning och styrning samt användandet Stratsys. Vänersborgs kommun
Revisionsrapport Uppföljande granskning av ledning och styrning samt användandet Stratsys Vänersborgs kommun Charlotte Karlsson Håkan Olsson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning
Läs merProtokollsutdrag. 219 Svar revisionsrapport Kommunens styrmodell Dnr KS/2018:240. Beslut Kommunstyrelsen beslutar:
Protokollsutdrag Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 2018-08-21 1 219 Svar revisionsrapport Kommunens styrmodell Dnr KS/2018:240 Beslut Kommunstyrelsen beslutar: 1. Avge svar enligt kommunledningskontorets
Läs merÖversiktlig granskning av delårsrapport 2014
Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 29 augusti 2014 Översiktlig granskning av delårsrapport 2014 Torsås kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merBygg- och miljönämndens ansvarsutövande Skellefteå kommun
Revisionsrapport Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Läs merNORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA
Till Kommunfullmäktige Revisorernas redogörelse 2014 För att kunna ge underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom nämnders och styrelsers verksamhetsområden
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merEkonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning
Revisionsrapport Vänersborgs kommun Monica Axelsson September 2011 Ekonomi- och målstyrning inom barn- och ungdomsnämndenuppföljning av tidigare genomförd granskning Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merStyrdokument för Hammarö kommun
Styrdokument för Hammarö kommun Huvudprinciper för styrning, uppföljning och utvärdering av den kommunala verksamheten i Hammarö kommun. Antaget 2012, reviderat 2015-05-18 2 1. Inledning 1.1 Vem vänder
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Övertorneå kommun Anneth Nyqvist Revisonskonsult Anna Carlénius Revisonskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund 2 1.2
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Granskning av delårsrapport 2014 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning 2 2.3 Revisionskriterier
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn 8 september 2014 Granskning av delårsrapport 2014 Borgholms kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Bollnäs kommun Pär Månsson Hanna Franck Larsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merPolicy för verksamhets- och ekonomistyrning. Policy för verksamhetsoch ekonomistyrning. för Falköpings kommun
Policy för verksamhetsoch ekonomistyrning för Falköpings kommun Innehållsförteckning 1. Inledning 3 2. Syfte 3 3. Styrmodellen 4 4. Anslagningsbindningsnivå 4 4.1 Kommunfullmäktige 5 4.2 Kommunstyrelse
Läs merGranskning av delårsrapport 2014:2
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Jönköpings län Granskning av delårsrapport 2014:2 Landstinget i Jönköpings län Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merGrundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Grundläggande granskning av Kostnämnden i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017-03-08 17REV10 2(7) Sammanfattning Syftet är att utifrån en översiktlig granskning bedöma om Kostnämnden
Läs merKommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt Smedjebackens kommun Hans Gåsste Cert. kommunal revisor Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 Bakgrund och revisionsfråga 2.1 Revisionsfråga
Läs merDelårsrapport
Revisionsrapport* Delårsrapport 2007-06-30 Krokoms kommun 2007-09-12 Hans Stark *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och åtgärdsförslag...1 Inledning...2 Inledning och regelverk...2
Läs merGranskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013
Granskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013 Rapport nr 30/2013 Mars 2014 Eva Moe & Monika Norlin, Revisorer, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattning... 3 1.1 Måluppfyllelse...
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merÄrendelista 23 april 2018
Kommunstyrelsen 3 (22) Ärendelista 23 april 2018 Ärenden till kommunfullmäktige: 4, 8, 12-13, 16 1. Upprop och val av justerare 2. Anmälan om delegationsbeslut 3. Kommundirektören informerar 4. Policy,
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 1. Inledning 2 1.1 Bakgrund
Läs merGranskning av Norrtälje kommuns styr- och ledningssystem. Norrtälje kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av Norrtälje kommuns styr- och ledningssystem Anders Törnqvist Roger Burström Norrtälje kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Syfte
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn Kristina Lindhe 3 oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merPiteå kommuns styrande dokument
Piteå kommuns styrande dokument Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Piteå kommuns styrande dokument Policy 2008-02-11, 4 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare Version
Läs merRapport avseende granskning delårsrapport Forshaga Kommun
Rapport avseende granskning delårsrapport 2011-08-31. Forshaga Kommun Oktober 2011 Innehåll Sammanfattning och kommentarer...1 1 Inledning...2 1.1 Syfte...2 2 Iakttagelser...3 2.1 Periodiseringar och delårsbokslutshandlingar...3
Läs mer13. Motion om giftfri förskola och skola svar Dnr 2017/
Kommunfullmäktige 25 (46) 2017-10-30 Ks 312 13. Motion om giftfri förskola och skola svar Dnr 2017/124-109 Elin Landerdahl (M) har 21 mars 2017 lämnat in en motion om giftfri förskola och skola. Motionären
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande
PAJALA KOMMUN 1 (5) För kännedom Kommunfullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Pajala kommun Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar
Läs merÄgarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Caroline Liljebjörn Granskning av delårsrapport 2014 Emmaboda kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merRevisionsrapport. Västerviks kommun. Uppföljning av tre tidigare genomförda granskningar. Lars Högberg. Caroline Liljebjörn
www.pwc.com/se Västerviks kommun Revisionsrapport Lars Högberg Caroline Liljebjörn Pär Sturesson Certifierade kommunala revisorer Uppföljning av tre tidigare genomförda granskningar Maj 2014 Innehållsförteckning
Läs mer20. Motion om giftfri förskola och skola svar Dnr 2017/
Kommunfullmäktige 26 (48) 2017-11-27 Kf Kf 238 20. Motion om giftfri förskola och skola svar Dnr 2017/124-109 Elin Landerdahl (M) har 21 mars 2017 lämnat in en motion om giftfri förskola och skola. Motionären
Läs merStyrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...
Läs merGranskning av delårsrapport Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/747 2017.1458 2017-11-07 Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2017 Emil Forsling, auktoriserad revisor Oktober 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs mer8 Reviderad struktur för styrande och stödjande dokument i Eskilstuna kommun (KSKF/2016:593)
Kommunstyrelsen Protokollsutdrag Sammanträdesdatum 2017-01-24 Sida 1(3) 8 Reviderad struktur för styrande och stödjande dokument i Eskilstuna kommun (KSKF/2016:593) Beslut Förslag till kommunfullmäktige
Läs merGranskning av delårsrapport 2014
Granskningsrapport Hanna Holmberg Richard Vahul Granskning av delårsrapport 2014 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merÖvergripande ansvarsutövande år 2013
Övergripande ansvarsutövande år 2013 Kommun: Styrelse: Skellefteå kommun Kommunstyrelsen Uppdrag från kommunfullmäktige 1 Reglemente Fastställt: 2012-12-11 Är reglementet aktuellt? 2 Budget Innehåller
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Emmaboda kommun Caroline Liljebjörn 11 oktober 2011 Granskning av delårsrapport 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merLekmannarevision Sundsvall Energi AB Reko Sundsvall AB Korsta Oljelager AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Sundsvall Energi AB Reko Sundsvall AB Korsta Oljelager AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1.
Läs merGranskning av delårsrapport 2008
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008 Smedjebackens kommun September 2008 Robert Heed Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1 Uppdrag och ansvarsfördelning... 2 1.2 Kommunfullmäktiges mål
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Richard Vahul Jenny Nyholm Granskning av delårsrapport 2016 Nynäshamns kommun Granskning av delårsrapport 2016 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund
Läs merPolicy för styrdokument
Policy för styrdokument Policy Diarienummer: KS 2016/0966 Dokumentansvarig: Chef för enheten, utveckling planering och uppföljning Beredande politiskt organ: Demokratiberedningen Beslutad av: Kommunfullmäktige
Läs merLekmannarevision Mitthem AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Mitthem AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merstrategi modell plan policy program regel riktlinje rutin taxa för mål- och resultatstyrning ... Beslutat av: Kommunfullmäktige
modell plan policy program regel riktlinje strategi för mål- och resultatstyrning rutin taxa............................ Beslutat av: Kommunfullmäktige Beslutandedatum: Ansvarig: Kanslichef Revideras:
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2011 Övertorneå kommun Conny Erkheikki Aukt revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Conny Erkheikki Granskning av delårsrapport 2016 Gällivare kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014
Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014 Rapport nr 03/2014 Juni 2014 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattande analys... 3 2 Bakgrund... 4 2.1 Granskning
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merUppföljning av tidigare gjord revisionsrapport avseende Granskning över kommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Uppföljning av tidigare gjord revisionsrapport avseende Granskning över kommunstyrelsens uppsiktsplikt Vänersborgs kommun 2007-11-05 Stefan Tengberg *connectedthinking 1 Innehållsförteckning
Läs merProgram Strategi Policy Riktlinje. Riktlinjer för politiska styrdokument
Program Strategi Policy Riktlinje Riktlinjer för politiska styrdokument Dokumentnamn: Riktlinjer för politiska styrdokument Berörd verksamhet: Alla nämnder och förvaltningar Fastställd av: 2017-12-19 242
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2015
Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2015 Rapport nr 05/2015 Oktober 2015 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER...
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merRIKTLINJE Sandvikens kommuns Budget- och planeringsprocess - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Styrdokumentets data Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum och paragraf: 2014-12-15,
Läs merPlan för det kommunövergripande kvalitetsarbetet i Markaryds kommun
Antaget av kommunstyrelsen 18-11-13, 173. Gäller från: 2019-01-01 Ansvarig: Utvecklingsledare Revideras: Vid behov Beslutsinstans: Kommunstyrelsen Plan för det kommunövergripande kvalitetsarbetet i Markaryds
Läs merGranskning av delårsrapport 2015
Granskningsrapport Fredrik Ottosson Bengt-Åke Hägg Lotten Lasson Granskning av delårsrapport 2015 Höörs kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte,
Läs merÖversiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande Grundläggande granskning av styrning och kontroll samt måluppfyllelse
www.pwc.se Lena Brönnert Certifierad kommunal revisor Karolin Hamnér Kommunal revisor Ellen Håkansson Kommunal revisor Nina Törling Kommunal revisor Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning av delårsrapport per 2017-08-31 KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merRevisionsrapport Ledningssystemet Stratsys
www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merÄrenden till kommunfullmäktige: 6, 15, UTKAST
Kommunstyrelsen 3 (22) Ärendelista 9 april 2018 Ärenden till kommunfullmäktige: 6, 15, 1. Upprop och val av justerare 2. Anmälan om delegationsbeslut 3. Kommundirektören informerar 4. Kulturlokaler, Spötorget
Läs merBudget 2016 och ekonomisk planering för Västerviks kommun svar på återremiss av budgetposterna
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunfullmäktige 12 (28) 2015-09-28 Kf Ks 263 Budget 2016 och ekonomisk planering 2017-2018 för Västerviks kommun svar på återremiss av budgetposterna förändrade arvoden politiker
Läs merRevisionsrapport. Granskning av delårsrapport. Håkan Olsson Certifierad kommunal revisor Samuel Meytap. Vänersborgs kommun. oktober 2oi7.
Revisionsrapport Håkan Olsson Certifierad kommunal revisor Samuel Meytap oktober 2oi7 Granskning av delårsrapport 2017 Pwc nnehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning i 2 nledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2
Läs merRiktlinjer för uppföljning. Motala kommun
Riktlinjer för uppföljning Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 11/KS 0157 Datum: 2011-08-22 Paragraf: KF 111 Reviderande instans: Diarienummer: Datum: Paragraf: Gäller från: 2011-09-01
Läs merGranskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013
Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013 Rapport nr 05/2013 Juni 2013 Eva Moe, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1.
Läs mer