Lekmannarevision 2015
|
|
- Rasmus Arvidsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Granskningsredogörelse Lekmannarevision 2015 Per Ståhlberg Cert kommunal revisor Martin Gandal April 2016
2 Innehåll Sammanfattning Inledning... 3 Bakgrund... 3 Revisionsfrågor... 3 Revisionskriterier... 3 Avgränsning... 3 Metod Grundläggande granskning... 4 Mål och måluppfyllelse Uppföljning av föregående års granskning Fördjupad granskning... 6 Riskinventering och riskanalys... 6 Ansvars- och arbetsfördelning... 7 Aktiva åtgärder... 8 Bolagsstyrelsens styrning och kontroll Revisionell bedömning Grundläggande granskning Fördjupad granskning April av 11
3 Sammanfattning Lekmannarevisorns uppdrag regleras i 10 kap. 3-6 Aktiebolagslagen och i 9 kap. 9 Kommunallagen. Uppdraget innebär att granska och pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om den interna kontrollen är tillräcklig. Utifrån detta har har fått i uppdrag av lekmannarevisorerna i att i den grundläggande granskningen undersöka bolagets följsamhet till direktiv från ägarna samt att följa upp iakttagelser som framkom i föregående års granskning. I den fördjupade granskningen ska granska bolagets arbete med riskinventering och riskanalys. Revisionell bedömning: Grundläggande granskning: Kontrollmål Är redovisat resultat för bolaget förenligt med direktiv från ägarna? Har styrelsen i rimlig grad vidtagit tillräckliga åtgärder med anledning av föregående års lekmannarevision? Uppfyllt Ja Ja Fördjupad granskning: Kontrollmål Bedrivs arbetet med riskinventering och riskanalys på ett heltäckande och systematiskt sätt? Är ansvars- och arbetsfördelningen inom området tydliggjord? Vidtas tillräckliga åtgärder utifrån upprättad riskanalys? Är bolagsstyrelsens styrning och kontroll inom området tillräcklig? Uppfyllt Ja Ja Till övervägande del Ja April av 11
4 1. Inledning Bakgrund Syftet med all kommunal verksamhet är att generera nyttigheter till dess medborgare. Detta gäller även när verksamheten bedrivs i bolagsform. Ägarnas styrning av bolaget sker företrädesvis genom bolagsordning och ägardirektiv. Bolagsstyrelse och VD ansvarar för att verkställa det uppdrag som tilldelats av ägarna, till exempel i form av mål för verksamhet och ekonomi. En viktig del av den interna kontrollen är att arbeta systematiskt med riskanalyser. Ett bristfälligt arbete med riskanalyser kan riskera att bolagets verksamhet inte bedrivs på avsett sätt, till exempel att ställda mål inte uppnås. Bolagets lekmannarevisorer har med hänsyn till risk och väsentlighet bedömt det angeläget att göra en fördjupad granskning av bolagets riskarbete. Revisionsfrågor Grundläggande granskning Är redovisat resultat för bolaget förenligt med direktiv från ägarna? Fokus på verksamhetsmässiga och ekonomiska mål Uppföljning av föregående års granskning Fördjupad granskning Bedrivs arbetet med riskinventering och riskanalys på ett heltäckande och systematiskt sätt? Särskilt fokus på hur arbetet dokumenteras. Är ansvars- och arbetsfördelningen inom området tydliggjord? Vidtas tillräckliga åtgärder utifrån upprättad riskanalys? Särskilt fokus på handlings-/aktivitetsplaner Är bolagsstyrelsens styrning och kontroll inom området tillräcklig? Revisionskriterier Aktiebolagslagen 10 kap. 3 Ägardirektiv Bolagsinterna styrdokument relevanta för granskningen Avgränsning Granskningen avgränsas i tid huvudsakligen till verksamhetsåret I övrigt se revisionsfrågor. Metod Analys av för granskningen relevant dokumentation och intervjuer med styrelse, VD, teknisk chef och controller. Fördjupad granskning har skett genom stickprovskontroll av två riskområden. Urvalet av riskområden har skett utifrån en bedömning av risk och väsentlighet. April av 11
5 2. Grundläggande granskning Mål och måluppfyllelse Iakttagelser Av bolagsordningen framgår, utöver att bolaget ska bedriva persontrafik med tåg, att verksamheten ska bedrivas utan vinstsyfte. Ägarna har inte fastställt några konkreta verksamhetsmässiga eller ekonomiska mål för bolaget. Ett av bolagets uppdrag är att de årligen ska redovisa resandets utveckling. Granskningen visar att bolaget, i syfte att främja resandets utveckling, har tagit fram följande tre kvalitetsparametrar: - Nöjd Kund Index (NKI) - Regularitet - Punktlighet Vid varje styrelsemöte sker uppföljning av resandets utveckling och kvalitetsparametrarna. Uppföljning består av mätetal som dokumenteras i form av en kvalitetsredovisning. Granskningen visar att styrelsen antagit en resultatbudget för 2015 (nollresultat). Därutöver kan inte granskningen styrka att styrelsen antagit några andra ekonomiska mål. Av årsredovisning för 2015 framgår: - Att bolaget har haft en positiv resandeutveckling, där resandet har ökat med 2 % i jämförelse med föregående år - Att bolaget redovisar ett positivt resultat på 4 tkr - Att styrelsen gör en kortare analys om kvalitetsparametrarnas koppling till resandets utveckling - Att styrelsen följer upp NKI, regularitet och punktlighet På fråga om det finns tankar på att anta tydligare måltal och jämförelsevärden för resandets utveckling och kvalitetsparametrarna så framkommer vid intervjuer att detta inte upplevs helt enkelt. Detta med anledning av att det är en tjänstekoncession där operatören äger avtal med Trafikverket att trafikera spåret samt äger alla intäkter och därmed påverkan på resandeutvecklingen. Bolagets roll är att fungera som samverkanspart och uppvakta Trafikverket, Transitio, länen m.fl. för att underlätta för operatören och förebygga problem Bedömning Vår revisionella bedömning är att de redovisade resultaten är förenliga med ägarnas direktiv. Bedömningsgrunderna är att bolaget har redovisat en positiv resandeutveckling samt att det ekonomiska resultatet redovisar ett överskott på 4 tkr. I övrigt noteras att den auktoriserade revisorn inte framfört någon kritik mot bolagets ekonomiska förvaltningen för år April av 11
6 Uppföljning av föregående års granskning Iakttagelser Följande brister noterades i lekmannarevisorernas granskningsrapport från 2014: 1. Uppföljning/utvärdering av Handlingsplan vinter 2. Oklarheter kring ägarnas styrdokument 3. Förvärv av aktier i Samtrafiken AB 4. Bristande närvaro vid styrelsemöten Vid träffen med styrelsen i februari 2016 diskuterades respektive punkt ovan. Granskningen visar följande: Uppföljning och utvärdering av Handlingsplan vinter presenterades för styrelsen i maj Utifrån utvärderingen konstateras att genomförda åtgärder har bidragit till positiva effekter på trafikens tillgänglighet. Ägarna har under 2015 reviderat och fastställt bolagsordning och ett gemensamt ägardirektiv för bolaget. Av intervju framgår att framförallt ägardirektivet löpande kommer att vidareutvecklas. Den nya styrelsen är väl medveten om att för frågor av principiell beskaffenhet eller av annars större vikt ska ägarnas ställningstagande inhämtas. Vårt påpekande i föregående års granskningsrapport har inte föranlett ägarna att vidta särskilda åtgärder. Granskningen visar att ledamöternas närvaro vid styrelsesammanträdena varit tillfredsställande under Bedömning Styrelsen kan i rimlig grad verifiera att de vidtagit tillräckliga åtgärder med anledning av föregående års lekmannarevision. April av 11
7 3. Fördjupad granskning Riskinventering och riskanalys Iakttagelser Styrelsen Arbetet med riskinventering och riskanalys kommer till uttryck i följande dokument: 1. Riskanalys 2. Plan för intern kontroll 2015 och Styrelsens protokoll 1. Riskanalys Följande riskområden har identifierats av styrelsen: 1. Trafik 2. Teknik 3. Ekonomi 4. Organisation/marknad 5. Övertagande av trafikavtal Under dessa områden har flera antal delområden identifieras. Denna granskning kommer att fokusera på följande delområden: Fordonstekniska störningar Varumärke I bolagets riskanalys dokumenteras risker med tillhörande effekter inom det aktuella delområdet. Dokumentet fastslår att bolaget ska kartlägga åtgärdsbehov och utifrån detta vidta nödvändiga åtgärder. Av dokumentet framgår också att delområdena fordonstekniska störningar och varumärke är behäftade med stora risker och tillhörande konsekvenser. 2. Plan för intern kontroll 2015 och 2016 Styrelsen har i december månad 2014 och 2015 fastställt planer för intern kontroll. I planerna regleras det fortlöpande arbetet med riskinventering och riskanalys. Planen utgår ifrån följande grundstruktur: - Identifierade riskområden - Bedömning av nivåer för sannolikhet, konsekvens samt riskfaktor - Konsekvensbeskrivning - Planerade åtgärder, ansvarig samt tidplan Planen för intern kontroll innehåller riskområden rörande trafiken, teknisk verksamhet, fordonsförvaltning, avtal, ekonomi och finans med mera. April av 11
8 3. Styrelsens protokoll I styrelseprotokollen för 2015 framgår bl.a. följande: - På sammanträdena finns en stående punkt på dagordning där styrelsen utvärderar risknivå och eventuella effekter inom de olika riskområdena. - I budget 2016 framhävs riskfaktorer som ska beaktas, bland annat ökat behov av reservfordon för att minska trafikstörningar på grund av fel på fordon. - I särskilt ärende görs uppföljning av Handlingsplan vinter Av dokumentationen framgår inte hur styrelsen gör urval av riskområden som styrelsen ska ha extra fokus på under verksamhetsåret Verksamheten Av intervju med företrädare för verksamheten framgår att arbetet med riskanalyser sker fortlöpande. Verksamheten har kontinuerliga möten där tjänstemännen överlägger med varandra rörande de olika riskområdena. På dessa möten förs även diskussioner om det finns behov att lägga till eller ta bort riskområden Bedömning Vår revisionella bedömning är att arbetet med riskinventering och riskanalys bedrivs på ett heltäckande och systematisk sätt. Bedömningsgrunden är att styrelsen och verksamhet i rimlig grad kan verifiera sitt arbete inom området. Ansvars- och arbetsfördelning Iakttagelser Styrelsen Styrelsens styrning av riskarbetet tydliggörs i följande styrdokument: - Plan för intern kontroll - Riskanalys Norrtåg Granskningen visar att ansvars- och arbetsfördelning inom området regleras i plan för intern kontroll. Av intervju med styrelsen framkommer att den är aktiv i att väcka eventuellt nya riskområden och i arbetet med riskanalysen Verksamheten Som nämnts ovan så framgår att arbetet med riskanalysen sker kontinuerligt under året på tjänstemannanivå. Tidsmässigt sker dessa möten inför varje styrelsesammanträde Bedömning Vår revisionella bedömning är att ansvars- och arbetsfördelningen inom området är tydliggjord. Bedömningen baseras bland annat på att området reglerats i styrelsens plan för intern kontroll. April av 11
9 Aktiva åtgärder Iakttagelser I matrisen nedan redovisas en sammanställning av de två delområdena som revisionen valt att granska närmare. Matrisen visar hur styrelsen i protokoll hanterat respektive område: Delområden Risk/effekt Förslag till Fordonstekniska lösningar åtgärder Genomförande/uppföljning av åtgärder 3/3 Ja Ja Varumärke 3/4 Ja Nej Av sammanställningen framgår att styrelsen, för respektive delområde, värderat risk och effekt på en femgradig skala (5=hög risk/hög effekt). Riskanalysen innehåller följande förslag till åtgärder: Fordonstekniska störningar: Handlingsplan vinter Alternativa lösningar rörande dieseltrafik Varumärke: Arbeta långsiktigt med trafik- och resandeutveckling med minimala störningar Agera proaktiv tillsammans med andra aktörer för att stärka varumärket Granskningen visar styrelsen följt upp och utvärderat Handlingsplan vinter. Styrelsen kan i protokoll även verifiera att den under året sett över möjligheten till alternativa lösningar i form av dieseltrafik. När det gäller identifierade risker kring varumärket kan granskningen inte styrka att styrelsen antagit aktiva åtgärder eller aktivitetsplaner. Vi noterar dock att styrelsen på sitt sammanträde i februari 2016 lyft frågan om att ta fram en marknadsplan i syfte att stärka varumärket. På sammanträdet sänktes även den bedömda effekten från nivå 4 till nivå 3. Av intervju med styrelse och företrädare för verksamheten framgår att båda parter upplever att styrelsen vidtar aktiva åtgärder vid presentation av potentiella riskområden. De upplever att det är en god diskussion på varje styrelsesammanträde rörande riskanalysen Bedömning Vår revisionella bedömning är, utifrån stickprovet, att styrelsen till övervägande del vidtagit aktiva åtgärder utifrån upprättad riskanalys. Bedömningsgrunderna är att det finns tydliga åtgärder i fråga om fordonstekniska störningar i och med Handlingsplan vinter. Däremot saknas det tydliga och dokumenterade åtgärder i fråga om att stärka varumärket. April av 11
10 Bolagsstyrelsens styrning och kontroll Iakttagelser I detta avsnitt sammanfattas iakttagelser som är gjorda från tidigare avsnitt som visar på hur styrelsen har styrt och kontrollerat sitt uppdrag. De sammanfattade iakttagelserna rörande bolagsstyrelsens styrning och kontroll över området är följande: - Beslutat om dokumentet Riskanalys - Beslutat om plan för intern kontroll för 2015 respektive Beslutat om en punkt på dagordningen där styrelsen diskuterar risknivå och effekter inom de utvalda riskområdena. - Följt upp samt utvärderat Handlingsplan vinter Bedömning Vår revisionella bedömning är att bolagsstyrelsens styrning och kontroll inom området är tillräcklig. Bedömningsgrunderna är att under året har bolagsstyrelsen tagit beslut om dokument som styr området samt bedrivit ett kontinuerligt arbete med riskanalyser. April av 11
11 4. Revisionell bedömning Grundläggande granskning Kontrollmål Granska och pröva Kommentar Är redovisat resultat för bolaget förenligt med direktiv från ägarna? Fokus på verksamhetsmässiga och ekonomiska mål Ändamålsenlighet Ek tillfredsställande Uppfyllt Bedömningsgrunderna är att bolaget redovisar: En positiv resandeutveckling Ett positivt resultat på 4 tkr Styrelsen kan också i rimlig grad verifiera att de vidtagit tillräckliga åtgärder med anledning av föregående års lekmannarevision. Fördjupad granskning Kontrollmål Granska och pröva Kommentar Bedrivs arbetet med riskinventering och -analys på ett heltäckande och systematiskt sätt? Särskilt fokus på hur arbetet dokumenteras Intern kontroll Ändamålsenlighet Uppfyllt Bedömningsgrunden är att styrelsen och verksamhet i rimlig grad kan verifiera sitt arbete inom området. Är ansvars- och arbetsfördelningen inom området tydliggjord? Intern kontroll Ändamålsenlighet Uppfyllt Bedömningsgrunderna är att styrelsen dokumenterat ansvars- och arbetsfördelning för bolagets riskarbete. Vidtas tillräckliga åtgärder utifrån upprättad riskanalys? Särskilt fokus på handlings- /aktivitetsplaner Är bolagsstyrelsens styrning och kontroll inom området tillräcklig? Intern kontroll Ändamålsenlighet Intern kontroll Ändamålsenlighet Till övervägande del Bedömningsgrunderna är att det finns tydliga åtgärder för fordonstekniska störningar. Däremot saknas det dokumenterade åtgärder rörande riskområdet varumärke. Uppfyllt Bedömningsgrunderna är att under året har bolagsstyrelsen tagit beslut om dokument som styr området samt bedrivit ett kontinuerligt arbete med riskanalyser. April av 11
12 Per Ståhlberg Uppdragsledare Martin Gandal Projektledare April av 11
Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merGranskningsredogörelse Strategisk styrning
www.pwc.se Granskningsredogörelse Strategisk styrning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3 2.3.
Läs merBeställningstrafiken
www.pwc.se Granskningsredogörelse Beställningstrafiken Skelleftebuss Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte och revisionsfråga...2
Läs merÄgarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs merLekmannarevision 2015
www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning
Läs merUppsikt Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Gandal Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Uppsikt Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merFörändring av bolagets strategiska inriktning. Skellefteå Kraft AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Förändring av bolagets strategiska inriktning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor AB Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte
Läs merFullgörande av verksamhetsuppdrag
Granskningsredogörelse Fullgörande av verksamhetsuppdrag Blaikenvind AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merSkellefteå Kraft Energihandel
Granskningsredogörelse Skellefteå Kraft Energihandel Skellefteå Kraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merSkellefteå City Airport AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Personalfrågor Robert Bergman Mars 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfrågor...3 1.3. Revisionskriterier...3 1.4.
Läs merRevisionsrapport. Marknadsföring. Skellefteå City Airport AB. Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman
Revisionsrapport Marknadsföring Skellefteå City Airport AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 2.1. Bakgrund 2 2.2. Revisionsfråga
Läs merExtern kommunikation
Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebostäder AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning
Läs merPromemoria avseende Lekmannarevison avseende Norrtåg AB verksamhetsåret 2018
REVISIONSKONTORET Dnr: REV 27/2018 Promemoria avseende Lekmannarevison avseende Norrtåg AB verksamhetsåret 2018 Ansvarig: Ulf Rubensson Revisionsrapport 2 (7) Innehållsförteckning 1 SAMMANFATTNING... 3
Läs merExtern kommunikation
Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebuss AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning
Läs merGranskningsredogörelse Fastighetsunderhåll
www.pwc.se Granskningsredogörelse Fastighetsunderhåll Skelleftebostäder AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte och
Läs merStyrning och kontroll av SEKAB samt återrappor- tering till ägarna
Granskningsredogörelse Styrning och kontroll av SEKAB samt återrappor- tering till ägarna Norrlands Etanolkraft AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2
Läs merGransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011
2012-03-29 Richard Vahul Gransknings-PM AB Ekerö Bostäder 2011 1. Sammanfattande bedömning Inom ramen för lekmannarevisorernas årliga revision genomförs viss fördjupad granskning som ett kompletterande
Läs merRevisionsrapport Arbetsmiljöarbete
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet Länstrafiken i Norrbotten AB Bussgods Norrbotten AB Susanna Huber Revisionskonsult Maj 2017 Innehåll
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merSamordningsförbundet Activus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2015 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Activus Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB
Granskningsredogörelse Dokumenthantering Norrlands Etanolkraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2
Läs merInternkontroll Rättviks Skoljordbruk AB. Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/916 2017.1602 2017-11-28 Internkontroll Rättviks Skoljordbruk AB Louise Cedemar Erika Brolin November/2017 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Marks kommun Charlie Lindström December 2018
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt Charlie Lindström December 2018 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga... 2 1.3. Revisionskriterier...
Läs merLÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA
REVISIONSKONTORET LÄNSTRAFIKEN I JÄMTLANDS LÄN AB GRANSKNINGSPROMEMORIA 2015 Revisionsrapport 2 (7) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 1.1 LEKMANNAREVISORERNAS UPPDRAG... 3 2 SYFTE... 3 2.1
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Samordningsförbundet Pyramis Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merGranskningsredogörelse Skellefteå Museum AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse 2014 Skellefteå Museum AB Robert Bergman Feb 2015 1. Bakgrund Lekmannarevisorerna har med hänsyn till väsentlighet och risk bedömt det angeläget att 2014 års revision
Läs merGranskningsredogörelse Skellefteå museum AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse 2013 Skellefteå museum AB Robert Bergman Bolagets förvaltaruppdrag gentemot stiftelsen Skellefteå museum Bakgrund I bolagets uppdrag ingår att förvalta, vårda och tillgängliggöra
Läs merLekmannarevision Mitthem AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Mitthem AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs merÅrlig granskning 2014 Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Gandal Revisionskonsult Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Årlig granskning 2014 Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet April 2015 Innehållsförteckning
Läs merÄgardirektiv för Sörmland Vatten och Avfall AB
Styrdokument Ägardirektiv för Sörmland Vatten och Avfall AB Katrineholms kommuns författningssamling (KFS nr 5.20) Senast reviderad av kommunfullmäktige, 142 Beslutshistorik 2 (7) Utfärdade och fastställda
Läs merKommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Gandal Kommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning Skellefteå kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Syfte och revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merAnsvarsprövning 2014
www.pwc.se Ansvarsprövning 2014 Översiktlig granskning av kommunstyrelsen och nämnderna Robert Bergman April 2014 1 Inledning 2 Inledning Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer att revisorerna
Läs merSamordningsförbundet Activus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Activus April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Gemensamma nämnder
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Gemensamma nämnder Skellefteå kommun Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2
Läs merGranskningsredogörelse Fler flygresenärer
www.pwc.se Granskningsredogörelse Fler flygresenärer Skellefteå City Airport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskningsredogörelse Ägarstyrning
www.pwc.se Granskningsredogörelse Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Ägarstyrning Norrlands Etanolkraft AB Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte och
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2017 Samordningsförbundet Pyramis Per Stålberg Certifierad kommunal revisor April 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Activus Piteå. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Activus Piteå Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merÄgardirektiv för Teater Halland AB
1(5) Datum Diarienummer 2013-02-06 RS130030 Ägardirektiv för Teater Halland AB Detta ägardirektiv ska antas av bolagsstämman i Teater Halland. Det ankommer på bolagets styrelse och verkställande direktör
Läs merRevisionsrapport Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Per Ståhlberg Revision 2012 Samordningsförbundet Activus Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merÄrende- och dokumenthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merSamordningsförbundet Consensus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2017 Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus April 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfrågor...
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merSamordningsförbundet Consensus
www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2015 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merBolagens tillväxtarbete
Granskningsredogörelse Bolagens tillväxtarbete Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Fastighets AB Polaris Skelleftebostäder AB Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Pyramis. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Pyramis Robert Bergman Revisionskonsult April 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2
Läs merRapportering lekmannarevisionen 2017 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer april 2018
www.pwc.se Rapportering lekmannarevisionen 2017 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer Peter Alm Richard Vahul Bakgrund Lekmannarevisorns uppgift är att granska om bolagens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merÄgardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB
Styrdokument Ägardirektiv för Katrineholm Vatten och Avfall AB Katrineholms kommuns författningssamling (KFS nr 5.12) Godkänd av kommunfullmäktige, 229 Beslutshistorik Godkänd av kommunfullmäktige 2008-12-15,
Läs merSamordningsförbundet Pyramis
www.pwc.se Revisionsrapport Samordningsförbundet Pyramis Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Moa Wuotila Revisionskonsult April 2019 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merLekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB
ÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB Innehållsförteckning 1. Bolaget som organ för kommunal verksamhet... 3 2. Kommunens direktivrätt... 3 5. Grundläggande principer för bolagets verksamhet... 3 6. Likställighetsprinciperna...
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merKommunstyrelsens granskningsrätt och bolagets informationsskyldighet omfattar ej handling eller förhållande, för vilket gäller sekretess enligt lag.
Sida 1 av 5 Ägardirektiv För verksamheten i Invest in Landskrona AB nedan kallad bolaget, antaget av kommunfullmäktige i Landskrona stad 2014-03-31 50 fastställda av bolagsstämma den 2014-04-24. Bolaget
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merBudgetprocess för investeringar uppföljande granskning. Skellefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Budgetprocess för investeringar uppföljande granskning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisionskonsult Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merRapportering lekmannarevisionen 2016 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer april 2017
www.pwc.se Rapportering lekmannarevisionen 2016 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer Peter Alm Richard Vahul Bakgrund Lekmannarevisorns uppgift är att granska om bolagens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merGranskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Ånge 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV40 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Ägardirektiv för Sollentuna Energi AB Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2010-06-09, 44 Fastställda av bolagsstämman 2010-06-22 att gälla från och med 2011-01-01 Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige
Läs merUppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte... 3 1.3. Avgränsning
Läs merLekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merVästerviks kommun Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt 2016-05-04 Revisionsfråga Granskningens ska bedöma hur Kommunstyrelsen Utövar sin uppsikt över nämnder och bolag Har tolkat sitt uppsiktsuppdrag
Läs merLekmannarevision Midlanda Fastigheter AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Midlanda Fastigheter AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merLokalt miljöarbete. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Lokalt miljöarbete Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Susanna Huber Revisionskonsult Maj 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte, kontrollområden
Läs merBolagspolicy 1/ , Vid behov
2017-04-12 1/8 Beslutad när: 2017-05-29 116 Beslutad av Kommunfullmäktige Diarienummer: KS/2017:249-003 Ersätter: Bolagspolicy, beslutad av kommunfullmäktige 2015-12- 14 207, Gäller fr o m: 2017-07-01
Läs merGranskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB
Granskningsredogörelse Trafikförsörjning Skelleftebuss AB Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Revisionsfråga...2
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merÄgardirektiv för Älvkarleby Kommunhus AB, org.nr 556611-1794
1 Beslutad av kommunfullmäktige 2006-05-17 417. Dnr 27/05.107 och 2003-05-14 93. Dnr 30/03.002. (punkt 23) Ägardirektiv för Älvkarleby Kommunhus AB, org.nr 556611-1794 1. Bolaget som organ för kommunal
Läs merÄgardirektiv för Flens Kommunfastigheter AB
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2011:10-107 Ägardirektiv för Flens Kommunfastigheter AB Antagen av kommunfullmäktige 2010-11-25 108 Reviderad av kommunfullmäktige 2012-08-30 95 Reviderad av kommunfullmäktige
Läs merFramtidens äldreomsorg - översiktlig granskning. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Framtidens äldreomsorg - översiktlig granskning Linda Marklund Certifierad kommunal revisor Juni 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs merLekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll
www.pwc.se Revisionsrapport Lisa Åberg och Sandra Marcusson Lekmannarevision Granskning av beslutsunderlag och protokoll April 2016 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merÄgardirektiv för AB Västerås lokaltrafik (under namnändring till Sveatrafiken AB)
Ägardirektiv för AB Västerås lokaltrafik (under namnändring till Sveatrafiken AB) Organisationsnummer 556555-3350 fastställt på bolagsstämma den, efter beslut hos respektive ägare den XX och XX. 1. Bolagets
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Ägardirektiv för AB Sollentunahem Antagna av Sollentuna kommunfullmäktige 2003-02-17, 15 Reviderade av kommunfullmäktige 2004-03-29, 42 Fastställda av bolagsstämman 2004-05-06 Reviderade av kommunfullmäktige
Läs merGranskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg.
Granskningsredogörelse Stadsrevisionen Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Januari 2016 Göteborg & Co Träffpunkt AB. Granskning av verksamhetsåret
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merGranskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013
Granskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013 Rapport nr 30/2013 Mars 2014 Eva Moe & Monika Norlin, Revisorer, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattning... 3 1.1 Måluppfyllelse...
Läs mer1(9) Ägardirektiv. Styrdokument
1(9) Styrdokument 2(9) Styrdokument Dokumenttyp Beslutad av Kommunfullmäktige 2008-08-26, 84 Dokumentansvarig - Reviderad av 3(9) Innehållsförteckning för Eda Bostads AB...4 Roller...4 1. Bolaget sona
Läs merKundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Läs mer