Kommunstyrelsens budgetutskott kallas härmed till sammanträde Malung -,.. Tid: 08:30 (gruppmöten kl. 08,00)

Transkript

1 Malung-Sälens kommun Kallelse/underrättelse Sida 1 Kommunstyrelsens budgetutskott kallas härmed till sammanträde Malung -,.. Tid: 08:30 (gruppmöten kl. 08,00) Ersättarna underrättas om sammanträdet enligt 6 kap 11 kommunallagen. Ordförande Kurt Podgorski /Nämndskansliet Föredragningslista Ärende Beteckning 1. Val av justerare 2. Arrangemangsbidrag till landskamp KS/2014:262 i fotboll 3. Planeringsanvisningar för 2015 KS/2014: Investeringsprocessen i Malung- Sälens kommun 5. Släckbil till Malungs räddningskår 6. E-postadresser för kommunens personal 7. Införande av integrerat active directory (AD) 8. Yttrande över granskning av KS/2014:91 årsredovisning Budget uppdrag KS/2013:469 Malung-Sälens kornmun Box 14, Malung Tfn: Fax: Plusgiro: ] Bankgiro: j

2 Maiung-Sälens kommun Tjänsteutlåtande Sida Kontoret för verksamhetsstöd Kerstin Söderlund "-" i 026, 0i = Q644*~ j -" - Kommunstyrelsen Dnr KS/2014:262 Arrangörsbidrag till landskamp i fotboll Förslag till beslut 1. Malungs IF beviljas arrangörsbidrag för genomförandet av fotbollslandskamp 4-7 september Kommunstyrelsen står för transportkostnader för lån av mobila flaggstänger. 3. Finansiering sker via kommunstyrelsens budget för föreningsbidrag. Beskrivning av ärendet Malungs IF har inkommit med en ansökan om arrangemangsbidrag för en landskamp i fotboll 4-7 september Föreningen ansöker om ett bidrag på kr för marknadsföringsinsatser med mera. Malungs IF genomför tillsammans med Mora FK två landskamper mellan Sverige och Norge i fotboll för flickor 16 år på uppdrag av Dalarnas Fotbollsförbund och Svenska Fotbollsförbundet. En match kommer att spelas i Mora och en i Malung 5 respektive 7 september Arrangemanget bedöms ligga inom ramen förde av kommunstyrelsen fastställda riktlinjerna för arrangörsbidrag. Efter avstämning med kansliet för Malungs IF stryks beloppet 5000 kr, som avser kostnader för mobila flaggstänger. Gata/parkenheten föreslås istället internfakturera kommunstyrelsen för de transportkostnader som uppstår i samband med lånet av stänger. Malungs IF bör beviljas ett bidrag om kr för genomförandet av landskampen. Beslutsunderlag Ansökan om arrangemangsbidrag, daterad 7 juli 2014 Beslutet skickas till Malungs IF Maiung-Sälens kommun Box 14, /82 21 Malung Tfn: f-ax: j Plusgiro: Bankgiro: j

3 Ankom o Malung-Salens kommun Ku Itu mim nden Malung-Sälens kornmun /ö 8 Mo I ung-satens Kommun Ansökan o n D n r ^ Arrangemangsbidrag Malung Arrangörens namn: Med JU ii" Kontaktperson Han \rob rbinidpton Adress: ^ Telefon arbete: Telefon bostad: Postnummer: Ort: "2> Vi^lLlI/V(r? E-postadress: malung»äteua. - co M Plusgiro/baii&gironummer: &6l-gW Ansökan avser: kulturarrangemang ^ ^ \ ilaud&^aivip [Typ av arrangemang 3^-- ^ aå $ tc-n v/giw Sv, r éu"i0p - MOTCJP Vtickor_ Jfcar é Beräknat antal deltagare Vi ansöker om kronor: Kopiering: Tillverkning av affischer: i rr r <r'~~ Underskrift: Datum. olöhcjöy- Styrelseledamots namnteckning T^r Ansökan kan användas för endast kopiering eller tillverkning av affischer även om man inte söker bidrag i pengar. Ansökan skail vara kulturnämnden tillhanda senast 1 månad innan arrangemanget.

4 Till/ Malung-Sälens ommun Kerstin Söderlund Landskamp SverSge-Morg FHckor 16 år 4=7 Malungs IF har av DJ._.. :. - _ förtroendet och äran att arrangera en landskamp i fotboll mellan Sverige och Norge (flickor 16 år). De svenska och norska trupperna kommer att förläggas i Mora och spela två landskamper under visteisen den 4-7 september, Matcherna spelas fredag 5 september kl på Prästholmen i Mora samt söndag 7 september k! på Skinnarvallen i Malung. Till matchen i Mora är IFK Mora FK medarrangör, Detta blir ett utmärkt tillfälle att marknadsföra Malung som ort och fotbollen i Malung. Vi kommer att göra vårt yttersta för att arrangemanget skall bli så bra som möjligt. Vi räknar med att varje matchs genomförande kräver funktionärer. Målsättningen är att nå en publik på 500 personer varje landskamp. Vi hoppas också kunna locka besökare och åskådare från Norge till landskampen då vi ligger bra till geografiskt. Vi tror att ett samarbete mellan Dalarnas Fotboilförbund, föreningen och kommun är ett framgångsrecept. Vår förhoppning är att Malung-Sälen Kommun kan bistå oss i ambitionen att göra denna landskamp till en verklig idrottsfest i Malung. Önskemål Malungs IF ansöker om stöd för följande aktiviteter: Marknadsföring, annonsering, flygblad Marknadsföring, 2 banderoller Profilkläder Funktionärer Artist nationalsång, Sverige och Norge Kostnad kr kr kr kr Summa: Med Vänliga Hälsningar Mari Tros Henriksson Malungs IF kansli malungsif@telia.com

5 Malung-Säiens kommun Tjänsteutlåtande Sida Kontoret för verksamhetsstöd Kerstin Söderlund -0260*6644 " - ' - Kommunstyrelsen Dnr KS/2014:285 Planeringsanvisningar för 2015 Förslag till beslut Planeringsanvisningar för 2015 fastställs enligt bilaga. Beskrivning av ärendet Kommunstyrelsen har under våren i enlighet med styrmodellen genomfört en planeringsdialog med nämnderna vid två tillfällen. Som underlag har använts kommunfullmäktiges verksamhetsplan, aktuella månadsprognoser och skatteunderlagsprognoser samt budgetutskottets uppdragslista för perioden Planeringsdialogen har till stor del fokuserat på de ekonomiska förutsättningarna för 2015 och framåt. Efter genomförda dialoger har kommunstyrelsens budgetutskott vid sammanträdet den 27 maj, 38, beslutat om åtgärder för att minska det ekonomiska underskottet för Kommunfullmäktige beslutade vid sitt sammanträde den 26 maj, 49, om verksamhetsplan och budgetramar för perioden Beslutet innebär att nämnderna i princip har oförändrade ramar för år Inom kommunstyrelsens ansvarsområde finns en ram motsvarande 9 mkr för omstruktureringsåtgärder Förutom de budgetförutsättningar som finns angivna i verksamhetsplanen behövs allmänna planeringsanvisningar, som nämnderna kan utgå ifrån i det egna budgetarbetet inför Bedömning Kommunstyrelsen bör fastställa planeringsanvisningar enligt förslag för att säkerställa att nämndernas fortsatta arbete med plan och budget tar hänsyn till de för kommunstyrelsen viktiga områden som finns angivna i anvisningarna. Beslutsunderlag Planeringsanvisningar för 2015, daterade 18 augusti Beslutet skickas till Samtliga nämnder Kommunrevisorerna Malung-Salens kommun ) Box Malung I Tfn: Fax: Plusgiro: J Bankgiro: j

6 Malung-Sätens kommun Dokumenttyp: Ånvisning Datum: Tjänsteställe: Kontoret för verksamhetsstöd Handläggare: Kerstin Söderlund E-postadress: Mottagare: Kommunstyrelsen Diarienr: KS/2014:285 Planeringsanvisningar för 2015 Enligt kommunens styrmodell ska den årliga planeringsprocessen ge anvisningar hur planeringsarbetet ska läggas upp under ett verksamhetsår. I styrmodellen är planeringsprocessen beskriven som ett årshjul med ett antal aktiviteter som genomförs. ]^>j Malung-Sätens kommun Årshjul planering December s Januari November Februari Oktober September \ % WMT % - Augusti IIJ =ekonomi JU =verksamhet Kommunstyrelsen har genomfört planeringsdialoger vid två tillfällen under våren, 16 april och 30 april. Vid dialogerna deltog, förutom kommunstyrelsen, nämndspresidier, förvaltningschefer och verksamhetsekonomer. Inom kommunstyrelsens eget ansvarsområde deltog förvaltningschefer och verksamhetschefer. Som underlag för planeringsdialogen har använts kommunfullmäktiges verksamhetsplan, aktuell skatteunderlagsprognos jämte budgetunderlag samt budgetutskottets uppdragslista för perioden Efter de två genomförda dialogtillfällena beslutade kommunstyrelsens budgetutskott vid sammanträde den 27 maj om åtgärder för att minska det ekonomiska underskottet för innevarande år. Kommunfullmäktiges beslut om verksamhetsplan och budgetramar för perioden vid sammanträdet den 26 maj, 49, innebär att nämnderna har oförändrade ramar för år Inom kommunstyrelsens ansvar finns en ram motsvarande 9 mkr för omstruktureringsåtgärder Förutom vad som anges i Verksamhetsplan och budget , anger kommunstyrelsen följande anvisningar inför kommande arbete med nämndsplaner och budget. Malung-Salens kommun Box Malung Tfn: Fax: Plusgiro: ] Bankgiro:

7 Malung-Sätens kornmun Att beakta i arbetet med nämndsplan och budget inför 2015 Det är absolut nödvändigt att nämnder och förvaltningar iakttar fortsatt återhållsamhet för att klara föreslagna budgetramar. All intern service ska budgeteras på 2014 års nivå. Inga uppräkningar kommer att göras mellan åren. Förvaltningar och nämnder hanterar i dialog de konsekvenser som uppstår. Internhyror budgeteras på oförändrad nivå Avvikelser i nämndernas prognoser ska kommenteras vid samtliga rapporteringstillfällen. Åtgärder ska redovisas enligt gemensam mall för att tydliggöra vad som planeras för att budgeten ska hållas. För att undvika att kommunens låneskuld ytterligare ökas, krävs återhållsamhet med investeringar. Nämnderna ska beakta detta i budgetarbetet och om möjligt prioritera investeringar som kan sänka kommunens driftkostnader. Nämndsplanerna revideras enligt styrmodellen och fortsatt arbete med mått/indikatorer och måltal sker. Verksamhetsmålen ska vägas mot de ekonomiska ramarna. Prioriterade åtgärder för 2015 ska vägas in nämndsplanerna, så att det framgår hur nämnderna bidrar till dessa. All planering ska ske utifrån en helhetssyn, där möjligheter till utvecklad samverkan internt och externt tas tillvara. Malung-Salens kommun Box 14, Malung Tfn: Fax: Piusgiro: Bankgiro:

8 Malurig-Sälens kommun Tjänsteutlåtande Datum: Tjänsteställe: KFV Handläggare: Tobias Birgersson E-postadress: ~~~F tef twfr *02, 80"4 i 84""2O" Mottagare: Kommunstyrelsen Diarienr: Malung-Sälens investeringsprocess Förslag till beslut 1. Ärendet bereds vidare för att arbeta fram ett färdigt förslag under hösten Beskrivning av ärendet Malung-Sälens kommun fastställde en investeringsprocess i början av Under de senaste åren har det framkommit att det finns ett behov av att revidera och förtydliga vissa delar i investeringsprocessen. En arbetsgrupp har bildats för att se över kommunens investeringsprocess. Arbetsgruppen beslutade att målet är att den nya reviderade investeringsprocessen bör beslutas under hösten 2014 och gälla ifrån Budgetutskottet behöver ta ställning i vissa delar i samband med kommande sammanträde för att ge gruppen förutsättning för att bereda arbetet vidare. Beslutsunderlag Skickas till För kännedom: För åtgärd: Malung-Säiens kommun Box 14, Malung Tfn: Fax: Plusgiro: Bankgiro: wwyv.malung-salen.se

9 Malung-Sälens kommun Tjänsteutlåtande Sida Räddningstjänsten Per Hampus 028Ö-TB2 6T" " Kommunstyrelsen Dnr RN/2014:233 Släckbil till Malungs räddningskår Förslag till beslut 1. Kontoret för verksamhetsstöd ges i uppdrag att utreda om möjlighet finns att inrymma en ny släckbil för 3,2 mkr i investeringsbudgeten Återrapportering sker till nästkommande möte den 23 september i samband med behandlingen av investeringsplanen Beskrivning av ärendet Räddningskåren i Malung har sedan 26 år tillbaka använt sig av samma släckbil vid samtliga släckarbeten och trafikolyckor. Den har genomgått ett flertal reparationer och i samband med garveribranden blev det tydligt att den inte längre uppfyller de krav som ställs, för att räddningstjänsten ska kunna fullgöra sina uppdrag. Släckbilen fungerade då enbart i startfasen och blev därefter obrukbar, vilket medförde en stor säkerhetsrisk som bara kunde avhjälpas genom hjälpinsatser från grannkommunerna. För att räddningstjänsten ska kunna fullgöra sina uppdrag behöver en ny släckbil köpas in. Kostnaden för ett sådant inköp uppgår till ca: 3,2 miljoner kronor. Beslutet skickas till Kommunstyrelsen Malung-Sälens kommun j Box Malung Tfn: hax: j Plusgiro: Bankgiro: I

10 Malung-Salens kommun Tjänsteutlåtande Datum: Tjänsteställe: IT-avdelningen Handläggare: Peter Eriksson, Tobias Birgersson E-postadress: *0200«460""04 Mottagare: Kommunstyrelsen Diarienr: 2014.xxx Behov av investering för att all personal ska ha egen e-postadress Förslag till beslut Ärendet bereds vidare med beaktande av möjligt utrymme i budgeten för år Beskrivning av ärendet IT-chef och IT-säkerhetssamordnaren fick i uppdrag från ITsäkerhetssamordningsgruppen vid mötet den 16 juni 2014 att ta fram en införandeplan samt ansöka om medel från budgetutskottet för att samtliga anställda ska få en egen e-postadress. I dagsläget har kommunen 700 av cirka anställda som har egen e- postadress. Allt fler verksamhetssystem kräver idag att användarna har en egen e-postadress. Exempelvis kräver nya inköpssystemet det. Även intern kommunikation med kommunens anställda underlättas om samtliga har en egen e-postadress. IT-säkerhetssamordningsgruppen anser att alla anställda ska ha en egen e- postadress. Beräknad kostnad är cirka 400 tkr för 300 nya användare. Det är önskvärt att detta införs under 2015 och medel bör avsättas i budgeten Beslutsunderlag Skickas till För kännedom: För åtgärd: Malung-Sälens kommun Box 14, Malung Tfn: Fax: Plusgiro: Bankgiro:

11 {p5 Malung-Sätens kommun O Tjänsteutlåtande Tjänsteställe: IT-avdelningen Handläggare: Peter Eriksson, Tobias Birgersson E-postadress: peter.eriksson@malung-salen.se Telef onnr: Datum: Mottagare: Kommunstyrelsens budgetutskott Diarienr: 2014.xxx Behov av investering för ett integrerat AD Förslag till beslut Ärendet bereds vidare för att utreda möjligheten att integrerat AD kan inrymmas i investeringsbudgeten för år Beskrivning av ärendet IT-chef och IT-säkerhetssamordnaren fick i uppdrag från ITsäkerhetssamordningsgruppen vid mötet den 16 juni 2014 att ta fram en införandeplan samt ansöka om investeringsmedel för att införa ett integrerat active directory (AD) med kommunens verksam hetssystem. Användaråtkomsten till dagens verksam hetssystem bygger på att användarkonton hämtas från kommunens AD. För att säkerställa att rätt person har tillgång till rätt verksamhetssystem är det av största vikt att kommunens AD är aktuellt och uppdaterat med senaste personalinformationen, så att inga obehöriga har tillgång till verksamhetssystemen. Idag sköts all hantering manuellt av IT-enheten efter inrapportering från förvaltningarna. Rutinerna har inte fungerat tillfredsställande, vilket medför att obehöriga anvandarkonton ligger kvar och medför en säkerhetsrisk. För att säkerhetsställa att kommunens AD är uppdaterad med senaste personalinformationen bör lönesystemet kopplas ihop med kommunens AD. Eftersom lönesystemet redan innehåller alla anställda, används oftast det som styrande system. Kommunen är i behov av att ha ett aktuellt AD integrerat med kommunens olika verksamhetssystem. I första hand är det förutom lönesystemet fem system (ekonomisystemet, Lotus Notes, Treserva, inköpssystemet, intranätet). Övriga verksamhetssystem kan sedan kopplas på efterhand. IT-säkerhetssamordningsgruppen anser att kommunen behöver ha ett fungerande AD. Beräknad kostnad är cirka 1,2 mkr för att koppla lönesystemet med kommunens AD samt integration med fem verksamhetssystem. Behovet är att detta införs under 2015 och att medel avsätts i investeringsbudgeten Beslutsunderlag Skickas till För kännedom: För åtgärd: Malung-Sälens kommun! Box 14, Malung ] Tfn: Fax: J Plusgiro: Bankgiro:

12 Malung-Säiens kommun i Tjänsteutlåtande Datum: Tjänsteställe: KFV Handläggare: Tobias Birgersson E-postadress: tobias.birgersson@malung-salen.se Mottagare: Kommunstyrelsen Diarienr: Yttrande över revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2013 Förslag till beslut 1. Yttrande över revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2013 antas. Beskrivning av ärendet Sammanfattning Kommunrevisionen har genom KPMG låtit granska kommunens årsredovisning Ett yttrande från kommunstyrelsen har begärts av revisorerna senast den 30 augusti Granskningen har omfattat sedvanliga områden till grund för kommunfullmäktiges årliga ansvarsprövning. I granskningsrapporten bedöms att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Revisorerna anser att årsredovisningen i allt väsentligt följer den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. I granskningsrapporten bedöms att både de finansiella målen och inriktningsmålen inte har uppnåtts i tillräcklig grad för att vara förenligt med fullmäktiges fastställda mål. Kommunstyrelsen instämmer att måluppfyllelsen för de finansiella målen inte är förenliga med fullmäktiges fastställda mål. Kommunstyrelsens budgetutskott har påbörjat ett större arbete sedan Ett antal (43 st) uppdrag har hittills delats ut till kommunens olika förvaltningar för att hitta effektiviseringar och besparingar för att få kommunens ekonomi i balans. Kommunstyrelsen instämmer till viss del att inriktningsmålen inte uppnåtts till den nivå som fullmäktige fastställt. Fyra inriktningsmål har uppnåtts där i bland ett av de viktigaste målen att vi erbjuder välfärdstjänster med en kvalité som ligger över genomsnittet bland jämförbara kommungrupper. Fem inriktningsmål har delvis uppnåtts och ett har inte uppnåtts. Arbeten har redan påbörjats för att förbättra dessa resultat och förhoppningen är att detta ska få en positiv effekt inom en snar framtid. Detta är ett utvecklingsområde där verksamhetsmål och indikatorer behöver ses över, utvecklas och förtydligas. I granskningsrapporten framhävs att det vore önskvärt att de uppgifter som finns i driftredovisningen presenteras på samma sätt i avsnittet som beskriver årets verksamhet per nämnd/förvaltning. Avsnitten som beskriver årets verksamhet inom kommunstyrelsens ansvar har andra rubriker och de ekonomiska uppgifterna är uppdelade på olika områden vilket försvårar jämförelsen mellan avsnitten. Malung-Sälens kornmun ) Box Malung Tfn: Fax: Plusgiro: Bankgiro:

13 Malung-Säiens kommun Kommunstyrelsen instämmer att det försvårar jämförelser mellan avsnitten. Kommunstyrelsen tar till sig synpunkten och ser över uppdelningen till kommande rapporter. Beslutsunderlag Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2013, KPMG maj ~ Skickas till För kännedom: Kommunrevisorerna För åtgärd: Malung-Salens kommun Box 14, Malung Ifn: i-ax: Plusgiro: Bankgiro:

14 1^1 Malung-Salens kommun Yttrande från kommunstyrelsen Datum: Tjänsteställe: KFV Handläggare E-postadress "~ etefoftnf! Diarienr: KS2014:91 ilen.se Mottagare: Kommunrevisorerna Mottagarens beteckning: Granskning av kommunens bokslut och årsredovisningen 2013 Beskrivning av ärendet Sammanfattning Kommunrevisionen har den 12 maj 2014 översänt en granskningsrapport avseende årsredovisning 2013 till kommunstyrelsen för yttrande. I granskningsrapporten har revisionen framfört synpunkter bland annat gällande följande. De finansiella målen har inte uppnåtts i tillräcklig grad för att vara förenligt med fullmäktiges fastställda mål Inriktningsmålen har inte uppnåtts i tillräcklig grad för att vara förenligt med fullmäktiges fastställda mål Att driftredovisningen är uppdelad och presenteras på samma sätt som avsnittet som beskriver årets verksamhet per nämnd/förvaltning. För att kunna göra jämförelser mellan avsnitten. I granskningsrapporten bedöms att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Revisorerna anser att årsredovisningen i allt väsentligt följer den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Allmänna synpunkter Måluppfyllelse av de finansiella målen Kommunstyrelsen instämmer att måluppfyllelsen för de finansiella målen inte är förenliga med fullmäktiges fastställda mål. Kommunstyrelsens budgetutskott har påbörjat ett större arbete sedan Ett antal (43 st) uppdrag har hittills delats ut till kommunens olika förvaltningar för att hitta effektiviseringar och besparingar för att få kommunens ekonomi i balans. Måluppfyllelsen av inriktningsmålen Kommunstyrelsen instämmer till viss del att inriktningsmålen inte uppnåtts till den nivå som fullmäktige fastställt. Fyra inriktningsmål har uppnåtts där i bland ett av de viktigaste målen att vi erbjuder välfärdstjänster med en kvalité som ligger över genomsnittet bland jämförbara kommungrupper. Fem inriktningsmål har delvis uppnåtts och ett har inte uppnåtts. Arbeten har redan påbörjats för att förbättra dessa resultat och förhoppningen är att detta ska få en positiv effekt inom en snar framtid, inriktningsmålen är ett utvecklingsområde där verksamhetsmål och indikatorer behöver ses över, utvecklas och förtydligas. Malung-Salens kommun j Box 14, Malung I i fri: Fax: Ptusgiro: Bankgiro: I

15 fe? Malung-Sätens kommun Att driftredovisninqen är uppdelad och presenteras på samma sätt som avsnittet som beskriver årets verksamhet per nämnd/förvaltning I granskningsrapporten framhävs att det vore önskvärt att de uppgifter som finns i driftredovisningen presenteras på samma sätt i avsnittet som beskriver årets verksamhet per nämnd/förvaltning. Avsnitten som beskriver årets verksamhet inom kommunstyrelsens ansvar har andra TObfikerochdee uppgiftemaäruppdeiadepåoitkaömrådeti-- vilket försvårar jämförelsen mellan avsnitten. Kommunstyrelsen instämmer att det försvårar jämförelser mellan avsnitten. Kommunstyrelsen tar till sig synpunkten och ser över uppdelningen till kommande rapporter. Beslutsunderlag Granskningsrapport av årsredovisning 2013 Skickas till För kännedom: Kommunrevisorerna För åtgärd: Malung-Salens kommun I Box 14, Malung ) Tfn: Fax: j Plusgiro: I Bankgiro: J

16 Ankom Malung-Sälens kommun ^O^ng-Sdlens^konynun IcT r\rvimi c 1 rsn/^n Drtr.JyrT?./ cmji 7» / I Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige - för kännedom Granskning av kommunens bokslut och årsredovisning De förtroendevalda revisorerna i Malung-Sälens kommun har gett KPMG i uppdrag att granska kommunens årsbokslut för Revisionen begär yttrande över bifogad rapport, senast De förtroendevalda revisorerna i Malung-Sälens kommun. / (! v UvCuwl. Jélinny Martinsson Ordförande ^ Béngt Vickes Vice ordförande

17 eende av årsbok Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB Antal sidor: KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.

18 mm Malung-Sälem kommun Granskning av bokslut och årsredovisning Sammanfattning Räkenskaperna och årsredovisningen Underlag för revisorernas bedömning utifrån fullmäktiges mål 2 2. Syfte 2 3. Avgränsning 2 4. Revisionskriterier 3 5. Ansvarig nämnd/styrelse 3 6. Metod 3 7. Proj ektorganisation 3 8. Årsredovisningen Allmän bedömning Om efterlevnaden av gällande redovisningsrekommendationer Kommunens förvaltningsberättelse Balanskravet Nämndsuppföljning Personal Investeringsredovisning 5 9. Bedömning utifrån fullmäktiges mål Bakgrund Finansiella mål Verksamhetsmål Resultaträkning Nyckeltal Verksamhetens nettokostnader Verksamhetens intäkter Driftskostnader Personalkostnader Jämförelsestörande poster Avskrivningar Styrelse och nämnders berättelser KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.

19 Mm Mahmg-Sälens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning Nyckeltal kommunen Iakttagelser vid granskning av balansräkningen Förråd, exploateringsfastigheter Kortfristiga placeringar Avsättningar tor pensioner H Långfristiga skulder Nyckeltal koncernen Kassaflödesanalys Sammanställd redovisning Konsolideringsmetod Kommunkoneernen KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.

20 MalungSälens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning ~ Säii5iän1ittiiiig Vi har av Malung-Sätens Kommuns revisorer fått i uppdrag att översiktligt granska bokslut och årsredovisning för räkenskapsåret Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Kommunens revisorer ska enligt 9 kap KL bedöma om resultatet i årsredovisningen är (orenligt med de mål som fullmäktige beslutat (9 a ). Revisorerna ska pröva om räkenskaperna är rättvisande (9 ). Revisorernas uttalande avges i revisionsberättelsen. Vårt uppdrag är att granska årsredovisningen i syfte att ge revisorerna ett tillräckligt underlag för rev i s ionsberätte Isen. Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Årsredovisningen har i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. 1.1 Räkenskaperna och årsredovisningen De väsentligaste slutsatserna från granskningen kan sammanfattas enligt följande: Årets resultat uppgår til -0,1 ni kr (2012: -18,4 mkr). Slutlig budget för 2013 fastställdes till +7,0 mkr. Utfallet har framför allt påverkats av högre skatteintäkter i förhållande till budget om +3,3 mkr, ökade nettokostnader med -9,7 mkr och ett försämrat finansnetto med -0,7 mkr (avsnitt ). Årets resultat har påverkats positivt av återbetalning av AF A-m ed el med 11,3 mkr samt försäljning av fastigheter med reavinster om 4,6 mkr (10.1). Skatteintäkter och statsbidrag liar ökat med 2,5 % jämfört med 2012 och verksamhetens nettokostnader har ökat med 2,5 %. Personalkostnaderna, som utgör ca 66 % av de totala bruttokostnaderna, har ökat med 4,7 % jämfört med Antal årsarbetare har ökat till 846 personer (avsnitt ). Service- och teknikforvaltningen redovisar ett underskott på -6,7 mkr tor 2013 (10.2). Barn- och utbildningsnämnden redovisar ett underskott på -3,6 mkr för 2013 (10.2). Socialnämnden redovisar ett underskott med -12,8 mkr för 2013 (10.2). Av förvaltningsberättelsen framgår att fem av kommunens finansiella mål som är av betydelse för god ekonomisk hushållning inte uppnås. Av kommunens 10 inriktningsmål med bäring på god ekonomisk hushållning är fyra mål uppfyllda fem delvis uppfyllda och ett inte uppfyllt. ( ) KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative {"KPIViG International"), a Swiss entity. All rights reserved. 1(13)

21 MP Malung-Salens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning ^. Det bokförda egna. kanimet..j..majiingts^jgl)^ Kommunkoncemen uppgår till 561 mkr^ Inklusive ej skuldförd pensionsförpliktelse uppgår kommuiikoncernens eget kapital till 275,0 mkr, en förbättring 1,5 mkr (11,3). 1.2 Underlag for revisorernas bedömning utifrån fullmäktiges mål 2. Syfte Enligt bestämmelser i kommunallagen (KL) ska fullmäktige i budgeten ange finansiella mål och verksamhetsmål som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen för den ekonomiska förvaltningen. Finansiella mål Åv förvaltningsberättelsen framgår att fem av kommunens finansiella mål som Ir av betydelse for god ekonomisk hushållning inte uppnås. Då fem av de finansiella målen inte har uppnåtts bedömer vi att resultatet enligt årsredovisningen inte är förenligt med fullmäktige fastställda finansiella mål. Verksamhetsmål I budget för 2013 anges 10 inriktningsmål för kommunen. 1 årsredovisningen finns en sammanställning över måluppfyllelse under perioden med bedömning av hur kommunen har uppfyllt de fastställda målen. Fyra av målen har uppnåtts, fem har delvis uppnåtts och ett har inte uppnåtts. Syftet med granskningen är att bedöma om kommunens årsredovisning har upprättats i enlighet med kommunallag, kommunal redovisningslag och god redovisningssed i kommuner och landsting. Resultatet av vår granskning utgör underlag för revisorernas utformning av revisionsberättelsen. 3. Avgränsning Granskningen har omfattat bokslutet och årsredovisningen för år Vår granskning sker i den omfattning som följer av God revisionssed i kommunal verksamhet, främst såsom denna definieras av SKL 1 och Skyrev 2. Det innebär att vi planerat och genomfört revisionen för att med hög men inte absolut säkerhet försäkra oss om att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. I vår granskning av årsredovisningen ingår inte primärt att granska den interna kontrollen över kommunens kostnader och intäkter. Granskningen har inte som syfte att identifiera brottsliga handlingar, t ex förskingringar. 1 Sveriges Kommuner och Landsting 2 Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG international"), a Swiss entity. All rights reserved. 2(13)

22 JPUIP Malung-Salens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning Vi har bedömt om årsredovisningen i allt väsentligt följer Kommunallag och kommunal redovisningslag God redovisningssed, definierad av Rådet för Kommunal Redovisning. RKR, och Sveriges Kommuner och Landsting, SKL Interna regelverk och instruktioner Fullmäktigebeslut Vi har bedömt om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av kommunfullmäktige beslutade målen för ekonomi och verksamhet som är av betydelse tor god ekonomisk hushållning. 5. Ansvarig nämnd/styrelse 6. Metod Granskningen avser kommunstyrelsens årsredovisning. Rapporten är saklighetsgranskad av kommunens ekonomistrateg. Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudie av relevanta dokument inklusive årsredovisningen. Analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt ined de av fullmäktige beslutade målen. «Analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen samt revisorernas uttalande i rev i s i on s berätte Isen. Översiktlig analys av resultaträkningen. 7. Projektorganisation Margareta Sandberg, auktoriserad revisor, har varit ansvarig för granskningen. Lena Forssell, ceitifierad kommunal revisor, har deltagit i granskningen genom sitt kundansvar för Malung- Sälens kommun KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. 3(13)

23 Jpfllp Malung-Salens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning cle - sreiöyistiifigeii _ 8.1 Allmän bedömning Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Årsredovisningen har i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Förvaltningsberättelsen och verksamhetsberättelserna lämnar kompletterande information om årets resultat och vissa budgetjämförelser görs. Vi anser att årsredovisningen i allt väsentligt följer lag och god redovisningssed. 8.2 Om efterlevnaden av gällande redovisningsrekommendationer I årsredovisningen anges under avsnittet "Redovisningsprinciper" att redovisningen är upprättad enligt Lag (1997:614) om kommunal redovisning samt rekommendationer frå rådet för kommunal redovisning (RKR). I vår granskning har vi stickprovsvis granskat om detta påstående stämmer via översiktlig avstämning av kommunens årsredovisning mot RKRs gällande rekommendationer. Baserat på detta och väsentlighetsprincipen är vår bedömning att kommunen i huvudsak efterlever rekommendationerna och i flera fall lämnar mer information än vad RKR kräver vilket vi bedömer ger en läsare bra information. 8.3 Kommunens förvaltningsberättelse Vi bedömer i stort att den information som lämnas i förvaltningsberättelsen ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning Balanskravet Gällande regler I KL finns de fr o m år 2000 gällande reglerna om balanskravet, vilket innebär att kommunens intäkter ska överstiga kostnaderna. Eventuella negativa resultat som uppkommer ska enligt KL regleras inom tre år. 1 KL stadgas även att kommunerna ska ha en god ekonomisk hushållning, vilket får ses som ett överordnat krav och innebär i de allra flesta fall att det inte räcker med att intäkterna enbart täcker kostnaderna, eftersom det på längre sikt urholkar kommunernas ekonomi. Om det föreligger synnerliga skäl finns emellertid möjlighet att inte reglera ett negativt resultat. Exempel på där synnerliga skäl kan anses föreligga är när kommuner medvetet och tydligt gjort avsättningar och byggt upp ett avsevärt eget kapital för att möta framtida kostnadsökningar eller intäktsminskningar KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. 4(13)

24 mp Malung-Stilens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning Kommunen redogör för balanskravet enligt KL i förvaltningsberättelsen under avsnittet "Resultat". Kommunen har vid årets ingång inga gamla underskott att återställa enligt balanskravet. Kommunens resultat för året uppgår till -0,1 mkr. Vid avstämning av balanskravet avgår årets realisationsvinster, -4,6 mkr från årets resultat, i enlighet med gällande principer. Ett lämnat aktieägartillskott med +0,4 mkr och förändring av RlPS-räntan med +0,5 mkr justerar resultatet. Underskottet enligt balanskravsutredningen uppgår till -3,8 mkr. Kommunen har avsatt medel till resultatutjämningsreserv och utnyttjar i bokslutet 2013 möjligheterna att lösa en del av reserven för att täcka underskottet i balanskravsutredningen. Återbetalning av AFA-försäkring med 11,3 mkr ingår inte i balanskravsutredningen. När det gäller AF A-forsäkringen finns det inget uttalande från SKL eller RKR om att återbetalningen ska ingår i beräkningen. Inte heller återbetalningen förra året ingick i balanskravsutredningen. Om dessa belopp ingått i ba I an sk rav sutred n ingen 2013 hade justerat resultat uppgått till -15,1 mkr Nämndsuppföljning Förvaltning och nämnders förvaltningsberättelser regleras inte av KRL, utan betraktas som underlag till kommunens förvaitningsberätte 1 se. 1 årsredovisningen lämnas en fullständig redogörelse för kommunstyrelsens verksamhet i förvaltningsberättelsen. Se även avsnitt (10.2) 8.33 Personal De totala personalkostnaderna utgör ca 66 % (66 %) av verksamhetens bruttokostnad. Antalet årsarbetare i kommunen har ökat med 30 årsarbetare i jämförelse med föregående år. Antalet årsarbetare uppgår per bokslutsdagen till 846 personer. Sjukfrånvaron har under året ökat. Totalt: redovisas en genomsnittlig sjukfrånvaro på 4,7 % (3,7 %) av total tillgänglig arbetstid. Sjukfrånvaron är högre bland kvinnor än bland män och högst bland personer äldre än 50 år Investeringsredovisning I förvaltningsberättelsen finns ett avsnitt som beskriver kommunens investeringsverksamhet med mål för hur investeringar skall finansieras. Under 2013 har investeringar gjorts med ca 61 mkr inklusive maskiner och inventarier. Av årets investeringar avser ca 25 mkr skattefinansierad verksamhet och 36 mkr avgiftsfinansierad verksamhet. Budget för 2013 uppgick till totalt 69,1 mkr. Den stora volymen beror på uppförandet av ett nytt industrihus i Malung samt om- och tillbyggnad av en skola och en förskola. Större investeringar finns specificerade i en sammanställning i samma avsnitt. Kommentar: Vi ser det som positivt att det finns en sammanställning över årets större investeringar. En jämförelse med budget och kommentarer för enskilda större projekt skulle ge ytterligare 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. Al rights reserved. 5(13)

25 ipfflp Malung-Stilens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning information till läsaren. Detta för att man ska kunna bedöma om investeringar ryms inom tilldelad budget ocftom BuHpfi*ämär""för enskilda projekt Tcommér att Wis 9. Bedömning utifrån fullmäktiges mål 9.1 Bakgrund Enligt kommunallagens bestämmelser ska fullmäktige i budgeten ange finansiella mål och verksamhetsmål som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen. 9.2 Finansiella mål I den av fullmäktige fastställda verksamhetsplanen för 2013" finns åtta finansiella mål som är avgörande för en ekonomi i balans. Nedan framgår kommunens bedömning av måluppfyllelsen (texterna är ej exakta citat). Mål Verksamhetens nettokostnad uppgår till högst 98 % av kommunens inkomster under planperioden i form av skatteintäkter och statsbidrag. För 2013 är överskottsmålet satt till 1,25 %. Verksamheterna genomför sina uppdrag utifrån de mål och budgetramar som kommunfullmäktige har beslutat i syfte att bidra till ett samlat ekonomiskt överskott. Låneskulden amorteras med 20 mkr under planperioden (avser extra amortering). Måttet är amortering med 5 m kr/år. Investeringsvolymen för skatte finansierade investeringar är högst 25 mkr för Avsättningar görs med 20 mkr under planperioden för att säkerställa framtida pensionsutbetalningar (extra avsättning). Måttet är 5 mkr/år. Måluppfyllelse enligt delårsrapport Enligt utfall per uppgår resultatet till 100,4 %, målet är inte uppnått. Verksamheterna redovisar ett underskott för perioden vilket innebär att målet inte är uppnått. Nyuppläning har skett med 65 mkr under året. Målet är inte uppnått. Investeringarna under perioden uppgår till 24,5 mkr varför målet är uppnått. Inga avsättningar har gjorts under året. Målet är inte uppnått. 3 Fastställd av kommunfullmäktige KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. 6(13)

26 AHP Malung-Salens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning ^MÅlflnilfVHelse enligt delårsrapport Finansiell handlingsfrihet är säkerställd genom en god likviditet. Betalningsberedskapen ska vara hög och stärkas under perioden. Soliditeten ska vid planperiodens slut inte understiga 50%. Kommunalskatten ska vara oförändrad under planperioden. Likviditeten är 94 % och målet har därför uppnåtts. Soliditeten uppgår till 38 % exklusive ansvarsförbindelse för pensioner. Målet är därmed inte uppnått. Kommunalskatten har inte höjts under året varför målet är uppnått. Kommentar Fem av målen för perioden har inte uppnåtts. För att uppnå ett överskott om 1,25 % av skatteintäkter och bidrag hade det krävts ett resultat före finansnetto om 4,1 mkr. Då fem av de finansiella målen inte har uppnåtts bedömer vi att resultatet inte är förenligt med fullmäktige fastställda finansiella mål. 9.3 Verksamhetsmål Lagstiftaren ställer krav på att mål och riktlinjer av betydelse för god ekonomisk hushållning ur ett verksamhetsperspektiv skall upprättas. Dessa mål skall följas upp och kommenteras i samband med upprättandet av årsredovisning och delårsrapport. I verksamhetsplan för 2013 anges 10 prioriterade inriktningsmål för kommunen inom områdena hållbar tillväxt, kvalitet, kompetens och demokrati. Varje inriktningsmål har ett antal indikatorer för att mäta resultatet. I årsredovisningen finns en sammanställning över måluppfyllelse under perioden med bedömning av hur kommunen har uppfyllt de fastställda målen. Resultatet mäts i en färgskala där grönt utgör bästa måluppfyllelse, gult mittersta och rött utgör sämsta måluppfyllelse. I årsredovisningen finns en sammanställning Över måluppfyllelse under perioden med bedömning av hur kommunen har uppfyllt de fastställda målen. Av de 10 inriktningsmålen har 4 mål uppnåtts, 5 delvis uppnåtts och ett inte alls uppnåtts. Kommentar Det finns en samlad bedömning av om målen uppnåtts eller ej. Av de 10 målen har 4 mål uppnåtts och 5 har delvis uppnåtts och ett har inte uppnåtts alls. Vi bedömer att måluppfyllelsen i årsredovisningen inte fullt ut är förenligt med kommunfullmäktiges beslutade inriktningsmål KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member Arms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. Al rights reserved. 7(13)

27 mm Malung-Sälem kommun Granskning av bokslut och årsredovisning ,1 Nyckeltal Kommunen Belopp i mkr Utfall 2013 Budget 2013 Utfall 2012 Utfall 2011 Verksamhetens nettokostnader -562,8-553,1-567,9-515,1 varav jämförelsestörande 10,9-8,1-1,2 Förändring i % jämfört medföregående år (exkl jämförelsestörande) 2,5% 8,9% Skatteintäkter och statsbidrag 560,8 557,5 547,2 539,8 Förändring i % jämfört med föregående år 2,5% 1.4% Finansnetto 3,9 2,6 2,3-2,4 varav jämförelsestörande 0,0 Resultat -0,1 7,0-18,4 22,3 Verksamhetens nettokostnad exkl jämförelsestörande poster i relation till skatteintäkter och statsbidrag 102% 99% 102% 95% Det slutliga utfallet för 2013 innebär en negativ avvikelse i förhållande till ursprunglig budget med -7,1 mkr. Skillnaden mot budget fördelar sig på; Mkr Verksamheter -9,7 Skatteintäkter och statsbidrag 3,3 Finansnetto -0, Verksamhetens nettokostnader Nettokostnaderna har minskade med -5,1 mkr (f å +52,8 mkr) till 562,8 mkr från 567,9 mkr. Beloppen är inklusive jämförelsestörande poster. Nettokostnaderna har i år även påverkats av att man sålt tomter som ingår under exploaterings verksamheten, med en realisationsvinst om 4,6 mkr, se även avsnitt Verksamhetens intäkter Verksamhetens intäkter har ökat med +15,8 mkr jämfört med Driftskostnader Kostnaderna har ökat med 13,0 mkr. Ökningen varierar mellan olika verksamheter vilket förklaras mer ingående under pkt KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. 8(13)

28 Malung-Salens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning Personalkostnader ^ De totala personalkostnaderna utgör under 2013 ca 65.7 % (65,8 %) av de totala bruttokostnadema. Personalkostnaderna har Ökat med 21 mkr, 4,7 % till 468,0 mkr under 2013 från 447,0 mkr under Jämförelsestörande poster Som jämförelsestörande poster redovisas återbetalning från AF A-försäkringar med 11,3 mkr (11,6 mkr). Ett aktieägartillskott har under året lämnats till Ämshedens fastighets AB och tillskottet har skrivits av som en kostnad Avskrivningar Avskrivningarna har ökat med +0,8 mkr till 26,9 mkr jämfört ined föregående år. Ökningen beror på ökade avskrivningar för byggnader och tekniska anläggningar, minskade avskrivningar för inventarier samt avskrivningar på immateriella tillgångar som är nya för året Styrelse och nämnders berättelser I särskilda avsnitt redovisas utfall och budget för 2013 samt utfall Redovisade uppgifter följer en fastställd struktur som följs av samtliga nämnder/verksamheter. För styrelse och nämnder redovisas följande budgetavvikelser för 2013: Kommunstyrelsen 57,4 Utfall Budget Avvikelse Prognos o oo \n +0,6-0,6 Service- och teknikförvaltningen 45,8 39,1-6,7-3,9 Byggnadsnämnden 2,7 3,3 +0,6 +0,4 Kulturnämnden 8,6 8,6 0 0 Barn- och utbildningsnämnden 221,8 218,2-3,6-4,0 Socialnämnden 222,2 209,4-12,8-7,1 Räddningsnämnden 13,1 13,4 +0,4 0 Övriga 6,0 8,9 +2,9-1,1 Kommentar 577,6 558,9-18,6-16,3 Det vore önskvärt att de uppgifter som finns i driftsredovisningen presenteras på samma sätt i avsnitten som beskriver årets verksamhet per nämnd/förvaltning. Avsnitten som beskriver årets verksamhet inom kommunstyrelsens ansvar har andra rubriker och de ekonomiska uppgifterna är uppdelade på olika områden vilket försvårar jämförelsen mellan avsnitten KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG (ntemafionai"), a Swiss entity. AH rights reserved. 9(13)

29 imp Malung-Sätens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning Seimce-^o^Je^i^örvaltJiin^en redovisar ett underskott med -6,7 mkr som främst beror på avvikelser för den nyinrättade måltidsverksamheten. Verksamheten liar haft uppstartskostnader som inte fanns budgeterade och livsmedelskostnaderna har blivit högre än man budgeterat vilket ger ett negativt resultat. Även införandet av ett nytt ärendehanteringssystem har inneburit kostnader som inte fanns budgeterade. För att inte öka underskottet ytterligare skulle vissa budgeterade åtgärder inte genomföras under hösten enligt delårsrapporten. Trötts det har underskottet ökat med -2,5 mkr under hösten. Barn- och ut b ildn ings nämnden redovisar för perioden ett underskott jämfört med budget på -3,6 mkr. Underskottet fördelar sig med -0,2 mkr för lorskole- och grundskoleverksamheten, -1,6 mkr för gymnasieskolan, vuxenutbildning och integration -1,4 mkr och kulturskolan -0,8 mkr. Underskotten förklaras av ej budgeterade lönekostnader för avgångsvederlag med ca 1 mkr och ökade interkommunala kostnader med 0,6 mkr. Ökade tränarkostnader på gymnasiet uppgår till 0,5 mkr och ökade lönekostnader inom vuxenutbildning och integration uppgår till 1,3 mkr. Inom socialnämnden redovisas ett underskott med -12,8 mkr. I prognosen bedömdes underskottet kvarstå på -7,1 men har ökat med -5,7 mkr. Den främsta förklaringen till underskottet är ökade kostnader för ärenden som avser barn och unga samt missbrukare. Hemtjänstkostnaderna överstiger budget med -3,0 mkr på grund av nya och vårdtunga ärenden. Detta är en ökning jämfört med prognosen med -1,1 mkr. Färdtjänsten har negativt resultat med -1,4 och servicehus och vårdhem har ett negativt resultat om -1,5 mkr på grund av ökade personalkostnader. LSS verksamheten redovisar ett överskott med 2,7 genom ökade intäkter från Migrationsverket och besparingar. Gemensamma verksamheter redovisar ett överskott med 2,6 mkr på grund av att personalkostnaderna blivit lägre med anledning av att tjänster inte blivit besatta under året. IL Balansräkning 11.1 Nyckeltal kommunen Belopp i mkr Balansomslutning 840,7 737,1 728,4 Redovisat eget kapital 323,0 323,1 341,5 Eget kapital reducerat med ansvarsförbindelse pensioner 36,1 53,4 69,4 Soliditet redovisad 38% 44% 47% Soliditet med hänsyn till de pensionsförpliktelser som inte redovisas bland skulder 4% 7% 10% Omsättn ingst i 1 Igängar 193,2 123,0 91,3 Kortfristiga skulder 174,5 137,4 149,2 Balanslikviditet 111% 90% 61% Med anledning av resultatet på -0,1 mkr och ökningen av ej skuld förd del av pensioner med -17,2 mkr har det egna kapitalet minskat med -17,3 mkr (se kommentarer under avsnitt 11.2 och 13) KPMG AB, a Swedish limited liability company arid a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative {"KPMG International"), a Swiss entity. Al rights reserved. 10(13)

30 MUM impmm Malung-Salens kommun Granskning av bokslut och årsredovisning , - Ka&saflödesanalys Kassaflödesanalysen beskriver hur verksamhet och investeringar finansierats och hur de har inverkat pä verksamhetens likvida ställning. Den tillämpade modellen bedöms överensstämma med RKRs rekommendation Av betalningsflödesrapporten framgår att kommunens verksamhet före avskrivningar under år 2013 givit ett överskott på ca 47,0 mkr. Investeringar har gjorts med -66,9 mkr. Finansieringsverksamheten har ett netto på +64,7 mkr vilket innebär att kommunens nettoupplåning ökat. Förändringen av likvida medel uppgår till mkr. Likvida medel vid årets slut uppgår till 86,1 mkr. 13. Sammanställd redovisning 13.1 Konsolideringsiftetad Den sammanställda redovisningen har såvitt vi kunnat finna upprättats i enlighet med RKRs rekommendation 8.2. Syftet med den sammanställda redovisningen är att ge en sammanfattande bild av kommunens ekonomiska resultat, ställning och åtaganden. Enligt KRL 8 kap 2 ska den sammanställda redovisningen omfatta de juridiska personerna i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Enligt RKR 8:2 framgår att betydande inflytande förutsätts föreligga när kommunen innehar minst 20 % av rösterna i en annan juridisk person, men även andra faktorer ska beaktas. Det finns dock möjlighet att göra avsteg från principen om företaget har en ringa omsättning eller balansomslutning. 1 den sammanställda redovisningen ingår förutom kommunen Malungshem AB, Malungs Elverk AB, Malung-Sälen Turism AB, Vatten & Avfall i Malung-Sälen AB (VAMAS) Kommunkoncernen i Belopp i mkr lutfall 2013 ; Utfall 2012! Utfall 2011 i! Resultat lore extraordinära poster : ' -j "~i - : i och skatt : 18,7! 21,3: 12,7: ; Nettokostnader i relation till i :! i : skatteintäkter och bidrag i 94%: 93%' 93% ä Principiellt kan sägas att nyckeltalen för kommunkoncernen är väl så viktiga som kommunens då de återspeglar alla kommunens aktiviteter, oavsett om de organiserats inom kommunen eller via kommunens bolag. Kommunkoncernens resultat har påverkats av Malungs elverk AB redovisar ett resultat på 28,2 mkr lore skatt vilket är 5,0 mkr bättre än budget och Malungshem AB redovisar ett resultat på 2,6 mkr vilket är 1,5 mkr bättre än budget. Övriga koncernföretag redovisar mindre över och underskott i koncernredovisningen KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved. 12(13)