VANSBRO KOM MUN

VANSBRO KOM MUN 2017-05- 02 Dnr Diariepl.b. Kommunrevisionen Vansbro kommun JKommunstyrelsen Kommunflullmäktige 2017-05-02 Granskningsrapport över kommunens bokslut och ksredovisning för 2016 På uppdrag av Vansbro kommuns revisorer har KPMG genomfört en granskning av Vansbro kommuns bokslut och årsredovisning för 2016. Revisionen överlämnar granskningen till kommunstyrelsen med önskemål om ett yttrande över framförda synpunkter till den 30 augusti 2017. På uppdrag från Vansbro kommuns revisorer Ordförande fr kommunens revisorer

GranskHng av boksht oc rsreiovsnng uer 20161 231 Revisionsrapport Vansbro Kommun KPMG AB 2017-05-02 Antal sidor 15 2017 KPMG AB. a Swedish limited liability company anda memberfinn of the KPMG network of independent member finns affiliated with KPMG International Cooperative (KPMG International], a Swiss entity All dghts resewed

20 17-05-02 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 1.1 Räkenskaperna och årsredovisningen 2 1.2 Underlag för revisorernas bedömning utifrån fullmäktiges mål 3 2 Bakgrund 3 2.1 Syfte och revisionsfråga 3 2.2 Avgränsning 3 2.3 Revisionskriterier 4 2.4 Ansvarig nämnd 4 2.5 Projektorganisation 4 2.6 Metod 5 3 Resultat av granskningen 5 3.1 Årsredovisningen 5 3.2 Redovisningsprinciper 5 3.3 Balanskrav 6 3.4 Bedömning av fullmäktiges mål med betydelse av god ekonomisk hushållning 6 3.4.1 Bakgrund 6 3.4.2 Finansiella mål 6 3.4.3 Verksamhetsmål 7 3.4.4 Personal 8 3.5 Investeringsredovisning 8 3.6 Resultaträkning 9 3.6.1 Verksamhetens intäkter 9 3.6.2 Driftskostnader 9 3.6.3 Personalkostnader 9 3.6.4 Avskrivningar. 10 3.6.5 Resultat per nämnd 10 3.6.6 Kommunkoncernen 11 3.7 Balansräkning 12 3.7.1 Materiella anläggningstillgångar 12 3.7.2 Omsättningstillgångar (inkl. likvida medel) 13 3.7.3 Skulder 13 3.8 Kassaflöde 13 3.9 Sammanställd redovisning 13 02017 KPMG AB. All hghts reserved.

2017-05-02 Sammanfattning Vi har av Vansbro kommuns revisorer fått i uppdrag att översiktligt granska bokslut och årsredovisning för räkenskapsåret 2016. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år 2016. Kommunens revisorer ska enligt 9 kap KL bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat (9 a ). Revisorerna ska pröva om räken skaperna är rättvisande (9 ). Revisorernas uttalande avges i revisionsberättelsen. Vårt uppdrag är att granska årsredovisningen i syfte att ge revisorerna ett tillräckligt underlag för revisionsberättelsen. 1.1 Räkenskaperna och årsredovisningen De väsentligaste slutsatserna från granskningen kan sammanfattas enligt följande: Årets resultat uppgår till 6,9 mkr (2015: 9 mkr). Budget för 2016 fastställdes till 1 mkr. Uffallet har framför allt påverkats av lägre nettokostnader med 5,8 mkr, lägre skatteintäkter i förhållande till budget om -0,9 mkr samt sämre flnansnetto med -0,5 mkr (avsnitt 3.6). Kommunkoncernen redovisar för 2016 ett överskott på + 10,9 mkr (2015: 14,3 mkr) (3.6.6). Skatteintäkter och statsbidrag har ökat med 6,5 % jämfört med 2015 medan verksamhetens nettokostnader har ökat med 5,8 %. Personalkostnaderna, som utgör ca 57% av de totala bruttokostnaderna, har ökat med 6,1 % jämfört med 2015. Antal årsarbetare har ökat till 620 personer (avsnitt 3.4.4 och 3.6). Utbildning och arbete redovisar ett underskott på -0,5 mkr för 2016 (3.6.5). Vård och omsorg redovisar ett underskott med -0,1 mkr för 2016 (3.6.5). Samhällsbyggnad redovisar ett underskott med -1,1 mkr för 2016 (3.6.5) Det bokförda egna kapitalet i Vansbro kommunkoncernen uppgår till 250,1 mkr. Inklusive ej skuldförd pensionsförpliktelse uppgår kommunkoncernens eget kapital till 86,6 mkr, en förbättring med 26,7 mkr (3.7). Enligt RKR ska kommuner tillämpa komponentavskrivningar på anläggningstillgångar som består av betydande komponenter från och med 2014. Vansbro kommun har ännu inte övergått till komponentredovisning. Vi bedömer, beaktat ovan, att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Ärsredovisningen har i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Kommunallag (1991:900) 02017 KPMG AB. M hghts reserved, 2

20 17-05-02 1.2 Underlag för revisorernas bedömning utifrån fullmäktiges mål Enligt bestämmelser i kommunallagen (KL) ska fullmäktige i budgeten ange finansiella mål och verksamhetsmål som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av full mäktige beslutade målen för den ekonomiska förvaltningen. Finansiella mål Tre av de finansiella målen uppnår inte målvärdet, dvs uffallet 2015, vilket innebär att resultatet inte är förenligt med de fastställda finansiella målen för 2016. Verksamhetsmål Kommunfullmäktige har för 2016 fastställt tre strategiska mål för kommunen, exklusive ekonomi, som delas upp i totalt 14 verksamhetsmål. 1 årsredovisningen finns en sammanställning över måluppfyllelse under perioden med bedömning av hur kommunen har uppfyllt de fastställda målen. Två av målen har uppnåtts. Fyra av målen har inte uppnåtts. Övriga åtta mål har enligt utvärderingen delvis uppnåtts. Måluppfyllelsen är inte förenlig med kommunfullmäktiges fastställda verksamhetsmål. 2 Bakgrund Vi har av Vansbros kommuns revisorer fått i uppdrag att granska bokslut och årsredovisning för räkenskapsåret 2016. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år 2016. Kommunens revisorer ska enligt 9 kap KL bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat (9 a ). Revisorerna ska pröva om räken skaperna är rättvisande (9 ). Revisorernas uttalande avges i revisionsberättelsen. 2.1 Syfte och revisionsfråga Syftet med granskningen är att bedöma om kommunens årsredovisning har upprättats i enlighet med kommunallag, kommunal redovisningslag och god redovisningssed i kommuner och landsting. Resultatet av vår granskning utgör underlag för revisorernas utformning av revisionsberättelsen. 2.2 Avgränsning Vår granskning sker i den omfattning som följer av God revisionssed i kommunal verksamhet, främst såsom denna definieras av SKL2 och Skyrev3. Det innebär all vi planerat och genomfört revisionen för att med hög men inte absolut säkerhet försäkra oss all årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. Granskningen har omfattat bokslutet och årsredovisningen för år 2016. Vi har granskat sådan information som är av finansiell natur och som har direkt koppling till den finansiella redovisningen i årsredovisningen i syfte all inhämta tillräckliga revisionsbevis på motsvarande som för granskning av de finansiella delarna i 2 Sveriges Kommuner och Landsting Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer 2017 KPMG AB. AD rights reserved. 3

2017-05-02 årsredovisningen. Det innebär att vi har granskat sidorna 6-31 vad gäller nyckeltal samt stämt av balanskravsredovisning, investerings- och driftsredovisning mot underlag. Sidorna 34-56 har endast granskats utifrån om informationen är förenligt med de finansiella delarna. Vad gäller avsättning och ansvarsförbindelse avseende pensionsåtagandet har vi förlitat oss på de uppgifter kommunen har erhållit från pensionsadministratören KPA. Vi har i vår granskning inte gjort någon aktuariell granskning. 2.3 Revisionskriterier Vi har bedömt om årsredovisningen i allt väsentligt följer Kommunaflag och kommunal redovisningslag God redovisningssed, definierad av Rådet för Kommunal Redovisning, RKR, och Sveriges Kommuner och Landsting, SKL Interna regelverk och instruktioner Fullmäktigebeslut Vi har bedömt om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av kommunfullmäktige beslutade målen för ekonomi och verksamhet som är av betydelse för god ekonomisk hushållning. 2.4 Ansvarig nämnd Granskningen avser kommunstyrelsens årsredovisning. Rapporten är saklighetsgranskad av Catarina Willman, ekonomichef. 2.5 Projektorganisation Margareta Sandberg, auktoriserad revisor, har varit ansvarig för granskningen. Magnus Larsson, certifierad kommunal revisor, har deltagit i granskningen genom sitt kundansvar för Vansbro kommun. C 2017 KPMG AB. All hghts reserved. 4

201 7-05-02 2.6 Metod Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudie av relevanta dokument inklusive årsredovisningen Intervjuer med berörda tjänstemän och politiker Analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen Analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen samt revisorernas uttalande i revisionsberättelsen. Avstämning av väsentliga poster i resultat- och balansräkning mot erforderliga underlag. Översiktlig analys av övriga poster. 3 Resultat av granskningen 3.1 Årsredovisningen Vi bedömer all årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Arsredovisningen har i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Vi bedömer i stort att den information som lämnas i förvaltningsberäftelsen ger en rätt visande bild av kommunens resultat och ställning. Nämndernas förvaltningsberällelser regleras inte av KRL, utan betraktas som underlag till kommunens förvaltningsberättelse. Såsom framgår under avgränsning har vi bedömt om informationen är förenlig med de finansiella delarna. 3.2,Redovisningsprinciper 1 årsredovisningen anges under avsnittet Redovisningsprinciper att redovisningen skett enligt god kommunal redovisningssed med vilket avses i överensstämmelse med KRL och RKRs rekommendationer. 1 vår granskning har vi stickprovsvis granskat om della påstående stämmer via intervjuer med ansvariga samt översiktlig avstämning av kommunens årsredovisning mot RKRs gällande rekommendationer. Bedömning Vår bedömning utifrån väsentlighetsprincipen är att kommunen i huvudsak efterlever RKRs rekommendationer förutom vad gäller RKR 11.4 Materiella anläggningstillgångar och uppdelning på komponenter. 02017 KPMG AB All dghts reserved. 5

Granskning av bokslut och ärsredovisning per 2016-12-31 201 7-05-02 3.3 Balanskrav En kommun ska enligt KL göra en avstämning av balanskravet och redovisas i förvaltningsberättelsen. Eventuella negativa resultat som uppkommer ska enligt KL regleras inom tre år. Om det föreligger synnerliga skäl finns emellertid möjlighet att inte reglera ett negativt resultat. RKR har lämnat information4 om beräkning och redovisning av balanskravet utifrån tolkning av förarbeten till reglerna om balanskrav i KRL och KL. 1 KL stadgas även att kommunerna ska ha en god ekonomisk hushållning, vilket får ses som ett överordnat krav och innebär i de allra flesta fall att det inte räcker med att intäkterna enbart täcker kostnaderna, eftersom det på längre sikt urholkar kommunernas ekonomi. Kommunen redovisar en avstämning av balanskravet enligt KL i förvaltnings berättelsen. Kommunens överskott för året uppgår till 6,9 mkr. Vid avstämning av balanskravet avgår eller tillkommer inga justeringsposter. 1 årets balanskravsutredning görs en reservering av medel till resultatutjämningsreserv (RUR) med 2,9 mkr. Resultat enligt balanskravet uppgår därmed till 4,0 mkr. Bedömning Inga gamla underskott finns att återställa från tidigare år. 1 och med att årets resultat enligt balanskravsutredningen uppgår till 4,0 mkr finns inga underskott att återställa de kommande tre åren. 3.4 Bedömning av fullmäktiges mål med betydelse av god ekonomisk hushållning 3.4.1 Bakgrund Enligt kommunallagens bestämmelser ska fullmäktige i budgeten ange finansiella mål och verksamhetsmäl som har betydelse för god pkonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen. 3.4.2 Finansiella mål 1 den av fullmäktige fastställda Strategisk plan för 2016-2018 finns fem finansiella mål som är avgörande för en ekonomi i balans. Indikatorer för 2016 är uffallet 2015. Nedan framgår kommunens bedömning av måluppfyllelsen (texterna är ej exakta citat). 4Oktober2015 Fastställd av kommunfullmäktige 2015-12-14 och kompletterad 2016-04-04 2017 KPMG AB. All hphls reserved, 6

Granskning av bokslut och ärsredovisning per 2016-12-31 2017-05-02 Mål Måluppfyllelse enligt delårsrapport Verksamhetens nettokostnad, inki finansnetto, Utfallet för 2016 uppgår till 98,4%. överstiger inte 99,75 % av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. Målet är uppnått Ökning av verksamhetens nettokostnad 1 Utfallet för 2016 är 2290 tkr. förhållande till skafteintäkter, statsbidrag, och -.. Malet arinte uppnatt utjamning fran foregaende ar, var for 2015-68 tkr. Investeringar uppgår till maximalt 17 miljoner Utfallet är i genomsnitt 43,7 mkr. kronor i genomsnitt per budgetår över en 5-års period. Me/et er inte uppnatt Soliditeten för kommunen, inklusive Solidfteten uppgår till 11 %. pensionsåtaganden uppgick 2015 till 9% Malet ar uppnatt Soliditeten för koncernen uppgick 2015 till 32%. Soliditeten uppgår till 29% Målet är inte uppnått Kommentar Verksamhetens neftokostnad har ökat mer än vad Skalleintäkter och generella bidrag har gjort. Skillnaden motsvarar 2,3 mkr. 1 budget för 2016 uppgick planerade investeringar till totalt 147,1 mkr vilket påverkar den genomsnittliga investeringsnivån på fem år, uffallet för årets investeringar uppgår till 20,1 mkr. Den planerade lösen av det finansiella leasingavtalet ingår i budget men har genomförts i februari 2017. Soliditeten för koncernen understiger uffallet för 2015 vilket gör all man inte uppnår målvärdet. Tre av de finansiella målen uppnår inte målvärdet, dvs uffallet 2015, vilket innebär att resultatet inte är förenligt med de fastställda finansiella målen för 2016. 3.4.3 Verksamhetsmål Lagstiftaren ställer krav på att mål och riktlinjer av betydelse för god ekonomisk hushållning ur ett verksamhetsperspektiv skall upprättas. Dessa mål skall följas upp och kommenteras i samband med upprättandet av årsredovisning och delårsrapport, Kommunfullmäktige har för 2016 fastställt tre strategiska mål för kommunen, exklusive ekonomi, som delas upp i totalt 14 verksamhetsmål. 1 årsredovisningen finns en sammanställning över måluppfyllelse under perioden med bedömning av hur 2017 KPMG AB. All hghls reserved 7

20 17-05-02 kommunen har uppfyllt de fastställda målen. Två av målen har uppnåtts. Fyra av målen har inte uppnåtts. Övriga åtta mål har enligt utvärderingen delvis uppnåtts. l anslutning till sammanställningen finns kortfattade kommentarer till målen. Kommentar Måluppfyllelsen är inte förenlig med kommunfullmäktiges fastställda verksamhetsmål. 3.4.4 Personal De totala personalkostnaderna utgör ca 57 % (59 %) av verksamhetens bruttokostnad. Antalet årsarbetare i kommunen har ökat med 10,4 årsarbetare ijämförelse med föregående år. Antalet årsarbetare uppgår per bokslutsdagen till 620 (få 610) personer. Under 2016 har anställda inom gymnasieskolan bytt anställning till Västerdalarnas Utbildningsförbund. Sjukfrånvaron har ökat kraftigt och uppgår till 6,5 % (få 5,4 %). Sjukfrånvaron ökar både bland kvinnor och bland män och är högst bland personer mellan 30-49 år. 3.5 Investeringsredovisning Arets investeringar uppgår till 20,1 mkr mot budgeterade 147,1 mkr. Den stora skillnaden mellan utfall och budget beror på all man i budget reserverat 120 mkr för lösen av det finansiella leasingavtalet man har med Nordisk Renting för bioenergianläggningen som hyrs ut till Rindi. Avtalet har lösts i februari 2017. En beskrivning av större projekt finns i förvaltningsberäffelsen med kommentarer till budget och utfall. Kommentar Det bidrag som kommunen erhåller från MSB (Myndigheten för samhällsskydd och beredskap) redovisas som långfristig skuld och kommer att skrivas av i samma takt som investeringen skrivs av, det finns därför en skillnad mellan budget och utfall kopplat till investeringar med investeringsbidrag. 02017 KPMG AB. All rights reserved. 8

2017-05-02 3.6 Resultaträkning Kommunen Belopp mkr Utfall 2016 Budget Prognos Utfall 2015 2016 2016 per 20 16-08-31 Verksamhetens nettokostnader -392,9-398,8-368,8 Förändring i% jämfört med föregående år 6,5% 8,1 % 3,6 % Skatteintäkter, statsbidrag och utjämning 399,5 400,7 377,6 Förändring i% jämfört med föregående år 5,8 % 6,1 % 2,6 % Finansnetto 0,3-1,9 0,1 Resuftat Verksamhetens nettokostnad inkl finansnetto i relation till skatteintäkter 98,3 % 99,8 % 97,7 % och bidrag Det slutliga uffallet för 2016 innebär en positiv avvikelse i förhållande till ursprunglig budget med 5,9 mkr, motsvarande siffra 2015 var +7,0 mkr. 3.6.1 Verksamhetens intäkter Verksamhetens intäkter har ökat med 33,9 mkr (få + 17,2 mkr) jämfört med 2015. Den stora ökningen beror rrämst på ökade intäkter från bland annat Migrationsverket. 3.6.2 Driftskostnader Kostnaderna beräknas som verksamhetens bruttokostnader exklusive personalkostnader samt avskrivningar. Arets driftskostnader har ökat med 34,8 mkr och uppgår till 217,5 mkr. De ökade kostnaderna är största delen hänförliga till flyktingmottagandet som finansierats av ökade intäkter från Migrationsverket. 3.6.3 Personalkostnader De totala personalkostnaderna utgör under 2016 ca 57 % (59 %) av de totala bruttokostnaderna. Personalkostnaderna har ökat med 6,1 % till 282,3 mkr under 2016 från 266 mkr under 2015. Personalkostnaderna påverkas av att personal inom gymnasieskolan numera är anställda i Västerdalarnas Utbildningförbund, VDUF. 2017 KPMG AB, Afl rights reserved. 9

20 17-05-02 3.6.4 Avskrivningar Arets avskrivningar har ökat med 3,6 mkr till 17,1 mkr (2015: 13,5 mkr). Ökningen beror på aktiveringar under 2016 för bland ombyggnation av HVB-hem. Avskrivning av investeringar i HVB-hem har skett på kortare tid än normala avskrivningstider då investeringarna är eli resultat av flyktingmottagandet. 3.6.5 Resultat per nämnd Kommunstyrelsen Jävsnmnd Revision Överförmyndare Valnämnd Budget Utfall Avvikelse Prognos 391,8 390,4 +1,3 6,2 0,1 0,1 0 0 0,5 0,5 0 0 1,0 1,9-0,9 0 0 0 0 0 393,4 393,0 +0,5 6,2 För kommunstyrelsen fördelar sig årets resultat enligt följande: Utbildning och arbete Vård och omsorg Sam hällsbygg nad Överg ripande Till l(s förfogande KS anpassningskrav Extra bidrag flyktingmottagande VD U F Budget 98,9 132,4 77,3 42,5 1,5-2,9 4,6 37,4 Utfall 99,4 132,6 78,4 41,7 0 0 0 38,4 Avvikelse 0,5-0,1-1,1 0,9 1,5-2,9 4,6-1,1 Prognos 1,9-0,3-1,8 1,8 1,5-2,9 6,0 0 391,8 390,4 1,3 6,2 Kommentar Utbildning och arbete redovisar för perioden ett underskott jämfört med budget på -0,5 mkr (2015: +2,5 mkr). Arets underskott förklaras inte i verksamhetsberäffelsen Vård och omsorg redovisar för perioden ett underskott jämfört med budget på 0,1 mkr (2015:+2,7 mkr). Inom samtliga verksamheterna redovisas underskott. Underskotten vägs upp av budgeten för oförutsedda kostnader. Samhällsbyggnadssektorn redovisar för perioden ett underskott jämfört med budget på -1,1 mkr (2015: 2,1 mkr). Underskottet hänförs till kostnader avseende grävning i gata i samband med fiberutbyggnaden och ökade kostnader för kollektivtrafiken. 02017 KPMG AB All dghls reserved. lo

20 17-05-02 Övergdpande inklusive kommunkansli redovisas ett överskott med 0,9 mkr (2015: -1,4 mkr). Kommunchefens kansli redovisar ett underskott på -1.4 mkr hänförligt till ökade kostnader för personal samt för feriejobb för ungdomar. Ekonomichefen redovisade ett överskott pä grund av lägre personalkostnader och personaichefen redovisar ett överskott på grund av lägre kostnader för företagshälsovård och personalkostnader. VDUF redovisade för året ett underskott jämfört med budget. Underskottet fördelades mellan medlemskommunerna i förhållande till invånarantalet. 3.6.6 Kommunkoncernen Principiellt kan sägas att nyckeltalen för kommunkoncernen är väl så viktiga som kommunens då de återspeglar alla kommunens aktiviteter, oavsett om de organiserats inom kommunen eller via kommunens bolag. mkr Utfall 2016 Utfall 2015 Verksamhetens nettokostnader -385,1-359,1 Skatteintäkter, statsbidrag och utjämning 399,5 377,6 Finansnetto -2,8-3,4 Skatt -0,7-0,5 Årets resultat 10,9 14,3 Verksamhetens nettokostnad inkl finansnetto i relation till skatteintäkter och bidrag 97 % 96 % Kommunkoncernens resultat uppgår till 10,9 mkr och hänförs i stora delar till kommunens resultat, Vansbro Teknik AB står för 2,3 mkr, Stiftelsen Vansbrohem för 2,0 mkr och Dala Vallen och Avfall redovisar ett litet underskott på- 0,1 mkr. 2017 KPMG AB. All iights reserved. 11

20 17-05-02 3.7 Balansräkning Belopp i mkr Kommunen Koncernen 2016-12-31 2015-12-31 2016-12-31 2015-12-31 Balansomslutning 615,8 495,7 874,4 742,3 Redovisat eget kapital 228,9 222,0 250,1 239,2 Eget kapital reducerat med ansvarsförbindelse pensioner 65,4 42,7 86,6 59,9 Solid/tel redovisad 37 % 45 % 29 % 32 % Sollditet med hänsyn till de - pensionsförpliktelser som inte redovisas blandskulder 11% 9% 10% 8% Omsättningstiligångar 249,7 130,3 289,4 163,3 Kortfristiga skulder 204,9 91,4 232,2 109,8 Balanslikviditet 122% 143% 125% 149% Soliditeten visar betalningsförmågan på lång sikt. Vansbro kommun har en positiv soliditet med hänsyn taget till pensionsskulden som redovisas som ansvarsförbindelse och uppgår till 11 %. En förbättring med 2 %-enheter mot 2015. Kommunen har visat en fin utveckling avseende det egna kapitalet de senaste tre åren som är kopplat till all resultatet varit positivt och all övriga balansposter inte ökat väsentligt. Soliditeten i koncernen påverkas negativt av att soliditeten i både Stiftelsen Vansbrohem och Vansbro Teknik AB är låg, 11 % respektive 9 %. Däremot förbättras balanslikviditeten genom all bägge enheterna har en stark balanslikviditet. Dala Vatten och Avfall ABs soliditet uppgår till 3 %. 3.7.1 Materiella anläggningstillgångar Under 2016 uppgår investeringarna till 20,1 mkr där utbyggnad av bredband uppgår till 6,3 mkr och renovering av simhallen till 3,6 mkr. Investeringar i hyrda lokaler för HVB hem uppgår till totalt 5,6 kr. Pågående arbeten uppgår i bokslutet till 17,6 mkr (få 6 mkr) och särredovisas inte i balansräkningen eller i anläggningsregister. Från och med räkenskapsåret 2014 skall kommuner tillämpa komponentavskrivningar på materiella anläggningstillgångar som innemlier betydande komponenter. Vansbro kommun har inte gjort uppdelning på komponenter i redovisningen för 2016. 2017 KPMG AB AD dghts reserved. 12

20 17-05-02 3.7.2 Omsättningstillgångar (inki. likvida medel) Fordringarna har ökat med 13 mkr och är främst hänförligt till fordringar hos Migrationsverket. Likvida medel har ökat med 106 mkr (se mer under avsnitt 3.8). 3.7.3 Skulder Kommunens långfristiga skulder ligger kvar på samma nivå som tidigare. De kortfristiga skulderna har ökat med 113,5 mkr. Orsaken till ökningen är att den skuld kommunen har till Nordisk Renting klassificeras som en kortfristig skuld då leasingkontraktet har lösts under 2017. 3.8 Kassaflöde Kassaflödesanalys beskriver hur verksamhet och investeringar finansierats och hur de har inverkat på verksamhetens likvida ställning. Den tillämpade modellen synes överensstämma med RKR5 rekommendation 16.2. Av betalningsflödesrapporten framgår att kommunens verksamhet före avskrivningar under år 2016 gett ett överskott på 123,1 mkr Investeringar har gjorts med -20,2 mkr. Finansieringsverksamheten har ett netto på 3,1 mkr vilket innebär att kommunens nettoupplåning ökat. Förändringen av likvida medel uppgår till 106,1 mkr. Den stora ökningen beror på all man lånat upp 120 mkr i december för att lösa den finansiella leasingskulden till Nordisk Renting. Lösen av lån har skett först under 2017. 3.9 Sammanställd redovisning Den sammanställda redovisningen har såvitt vi kunnat finna upprättats i enlighet med RKRs rekommendation 8.2. Syftet med den sammanställda redovisningen är all ge en sammanfallande bild av kommunens ekonomiska resultat, ställning och åtaganden. Enligt KRL 8 kap 2 ska den sammanställda redovisningen omfatta de juridiska personerna i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Enligt RKR 8:2 framgår att betydande inflytande förutsätts föreligga när kommunen innehar minst 20 % av röstérna i en annan juridisk person, men även andra faktorer ka beaktas. Det finns dock möjlighet all göra avsteg från principen om företaget har en ringa omsättning eller balansomslutning. 1 den sammanställda redovisningen ingår förutom kommunen Stiftelsen Vansbrohem, Vansbro Teknik AB, Dala Vatten och Avfall AB samt Västerdalarnas Utbildningsförbund. 02017 KPMG AB. All rights resen,ed. 13

2017-05-02 KPMG, dag som ovan Ced fl rad kommunal revisor Ku da svang reta Sa Auktoriserad revisor 02017 KPMG AB. All fights reserved. 14