PM beträffande granskning av 2011 års bokslut (belopp i tkr där ej annat anges, belopp inom parentes avser föregående år) 1 Inledning Efter granskning av förbundets räkenskaper sammanfattar vi i denna rapport väsentliga iakttagelser i fråga om förbundets resultat och ställning. Vår rapport innehåller följande huvudavsnitt; Sammanfattning av 2011 års revision, Väsentliga händelser under räkenskapsåret samt iakttagelser vid årets revision, räkningen, Balansräkningen, Koncernredovisningen, Synpunkter på bolagets löpande redovisning och interna kontroll. 2 Sammanfattning av 2011 års revision Revisionen har genomförts enligt upprättad revisionsplan baserad på risk och väsentlighet. Några ej beaktade synpunkter av väsentlig karaktär på resultat- och balansräkningen eller på årsredovisningen i övrigt föreligger ej. 3 Väsentliga händelser/iakttagelser vid årets revision Vi har inte noterat några väsentliga händelser eller iakttagelser i årets revision. Vi vill emellertid framhålla nedanstående iakttagelser. 3.1 Meritea AB Det helägda dotterbolaget Meritea AB fick under 2011 problem med både resultat och likviditet. Orsakerna till detta var att intäkterna minskade genom att beräknade projekt minskade eller i vissa fall helt uteblev, men att bolaget hade kvar personal/konsultkostnader för projekten.
Kontrollbalansräkninglbalansräkning upprättades under senhösten, denna fastställdes på extra bolagsstämma 2011-12-01. 01. I samband med årsskiftet beslutade GR att verksamheten i Meritea förs över till GR per 2012-01-01 och tillsköt även ett aktieägartillskott om 3,9 mkr vilket innebär att per 2011-12-31 är Mertiea:s aktiekapital återställt. 3.2 Projektredovisning och avsättningar GR bedriver sin verksamhet i ett stort antal projekt. et av ett projekt redovisas i normalfallet när projektet är avslutat. Undantaget är när ettt projekt befaras gå med förlust, då den befarade förlusten redovisas omedelbart. Vi har under vår revision diskuterat med GR vikten av att ytterligare förbättra dokumentationen avseende projekten där det framgår när projekt startar och slutar, projektbudget, uppföljning av utfall med mera. 4 räkningen 4.1 utveckling - koncernen 2011 2010 2009 2008 Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader 848 892-831 034 17 858 761 273-722 835 38 438 619 329-596 729 22 600 643 852-615 675 28 177 Avskrivningar -4 512 13 346-3 634 34 804-3791 18 809-3 470 24 707 Finansnetto 3 298 16 644 616 35 420 294 19 103 3 935 28 642 Inkomstskatt Minoritetsandelar -4 398-5 625-8 688-10 614-4 427-5 979-5 976-7 039 6 621 16 118 8 697 15 627 2007 584 516-567 555 16 961-3820 13 141 2 216 15 357-3 210-3424 8 723 2 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011
4.2 utvecklingutveckling - GR utveckling GR fem år 2011 2010 2009 2008 Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader 369 001-364 207 4 794 293 396-289 331 4 065 184 088-181 807 2 281 188 478-184 442 4 036 Avskrivningar -1 095 3 699-1 146 2 919-1 183 1 098-1 161 2 875 Finansnetto -1 918 404 260 2 805 1 781 3 323 1 358 5 680 2007 179 207-175 052 4 155-1 601 2 554 1 606 4 160 GR jämförelse av utfall 2011 med budget 2011 Verksamhetens intäkter Styrgrupperna Övrig verksamhet Summa intäkter Verksamhetens kostnader Styrgrupperna Övrig verksamhet Summa kostnader Utfall 2011 Budget 2011 33 225 29 670 294 806 192 935 328 031 222 605 34 807 33 050 6 163 3 610 40 970 36 660 369 001 259 265-326 183-222 605-41 037-36 660-367 220-259 265 1 781 0 3 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011
GR jämförelse av utfall 2011 med budget 2011 - styrgruppsnivå FoU i Väst Miljö och samhällsbyggnad Sociala- och arbetsmarknadsgruppen Utbildningsgruppen Övrigt verksamhet Utfall 2011 Budget 2011 3 672 0 7 626 14 100 11 298 14 100-11 267-14 100 31 0 8 655 8 772 9 497 9 600 18 152 18 372-18 155-18 372-3 0 5 805 5 805 24 554 20 815 30 359 26 620-30 285-26 620 74 0 15 093 15 093 253 129 148 420 268 222 163 513-266 476-163 513 1746 0 34 807 33 050 6 163 3 610 40 970-41 037-36 660-67 0 4 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011
5 Balansräkningen - GR 5.1 Immateriella anläggningstillgångar 322 (446) Datorprogram 322 S:a immateriella anläggningstillgångar 322 446 446 Balansposten avser programvaror, avstämda mot anläggsregister, som skrivs av på tre år. 5.2 Materiella anläggningstillgångar 1 665 (1 987) Inventarier 1 665 S:a materiella anläggningstillgångar 1 665 1 987 1 987 Balansposten är avstämd mot anläggningsregister, stickprov har tagits på inköp, försäljningar och utrangeringar genomförda under 2011 utan anmärkning. Inventarierna skrivs av, beroende på typ av inventarier, på 3, 5,7 eller 10 år. 5.3 Finansiella anläggningstillgångar 19 105 (19 551) Aktier i dotterbolag 19 030 Aktier övriga bolag 75 Fordran hos koncern - S:a Finansiella anläggningstillgångar 19 105 19 030 75 446 19 551 Aktier i dotterbolag avser innehav i Göteborgsregionens Internationella skola AB, ISGR (100 %) 4,6 mkr, Gryning Vård AB (54 %) 14,2 mkr samt Meritea AB (100 %) o,3 mkr. Bedömningen är att något nedskrivningsbehov ej föreligger då bokförda värden mer än väl motsvarar substansvärdet i respektive bolag. Akter i övriga bolag avser en mindre aktiepost (15 %) i Göteborg & Co Träffpunkt AB. 5 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011
5.4 Lager & Pågående arbete 11 295 (34 779) Lager avseende läromedel 232 Pågående arbete & pågående projekt 11 063 S:a Lager & pågående arbete 11 295 196 34 583 34 779 Lager avseende läromedel (skolböcker) avstämt mot lagerlistor. Pågående arbete & pågående projekt avser de pågående projekt där per 31 december 2011 där mer kostnader är upparbetade än intäkter. Genomgång av pågående projekt har gjorts med avseende på existens, värderingsprinciper och bedömning av eventuellt nedskrivningsbehov. Såsom nämnts i pkt 3.2 kan förbundets rutiner ytterligare utvecklas när det gäller projektuppföljningar avseende nedlagda kostnader och förväntad prognos på respektive projektet. 5.5 Kortfristiga Fordringar 44 458 (58 810) Kundfordringar 33 798 Förutbetalda kostnader & upplupen intäkt 9 009 Skattefordran 376 Övriga kortfristiga fordringar 1 276 S:a Kortfristiga fordringar 44 458 48 025 2 854 65 7 866 58 810 Kundfordringar är avstämda mot kundreskontran, betalningsuppföljning är gjord och per den 1 februari 2012 var 92 % av de utestående kundfordringar per 2011-12-31 betalada. Periodiseringstest och åldersanalys genomförd utan några noteringar. Reserven för osäkra fordringar uppgår till 4 600 kr och bedöms som tillräcklig. Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter, alla väsentliga belopp avstämda mot underlag eller fakturor, de största posterna är hyror 1,5 mkr, licensavgifter 0,4 mkr, upplupna räntor 0,4 mkr samt upplupna intäkter 6,2 mkr (avser tillkommande fakturering pågående projekt). Skattefordran avser nettopost, skuld löneskatt 944 samt fordran betald F skatt 1 320. Övriga kortfristiga fordringar avser i huvudsak fordran kommunmoms. 6 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011
5.6 Likvida medel 73 827 (59 604) Kortfristiga placeringar Kassa & bank S:a Likvida medel 35 032 38 795 73 827 5 063 54 541 59 604 Kortfristiga placeringar avser fyra stycken placeringar, Nordea deposit 20 mkr, placering i koncernbanken Gbg stad 10 mkr, penningmarknadsdepådepå 1 mkr samt Vasakronan 4 mkr. Samtliga poster har stämts av mot engagemang och eventuellt upplupna räntor har kontrollberäknats. Kassa och bank, samtliga balansposter förutom handkassa (14 141 kr) har stämts av mot engagemang från bank eller inventeringsintyg (rikskuponger) utan några noteringar. 5.7 Eget Kapital 37 681 (38 900) Balanserade vinstmedel 35 900 Årets resultat 1 781 S:a eget kapital 37 681 35 577 3 323 38 900 I enligt med beslut av GR:s styrelse har av 2010 års resultat 3 mkr används till IT relaterade investeringar på utbildningsområdet och resterande del 35,9 mkr balanserats till kommande år. Årets resultat uppgår till 1 781. 5.8 Avsättningar 1 308 (1 330) Avsättning pension S:a avsättning 1 308 1 308 1 330 1 330 Avser pensionsavsättning enligt avtal till fd förbundsdirektör, beräkning sker utifrån beräknad avtalad pension som multipliceras med livslängdsfaktor och till detta läggs löneskatt. 7 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011
5.9 Kortfristiga skulder 111 683 (134 967) Leverantörskulder 15 801 Upplupna kostnader & förutbetalda intäkter 11 664 Förskott årsavgifter - Pågående arbete & pågående projekt 77 696 Skulder till koncernbolagolag 3 733 Övriga kortfristiga skulder 2 789 S:a Kortfristiga skulder 111 683 36 812 10 858 34 016 43 022-10 259 134 967 Leverantörsskulder har stämts av mot reskontra och periodiseringskontroll har genomförts utan anmärkning. Upplupna kostnader & förutbetalda intäkter består av ett antal delposter, sociala avgifter 1 348, upplupna kostnader 4 805, löneskulder 1 294, upplupen semesterlön 2 900 och upplupna sociala avgifter 1 318. Samtliga väsentliga belopp har stämts mot underlag, mindre differenser har noterats i några fall dock ej några väsentliga belopp. Pågående arbete & pågående projekt avser de pågående projekt per den 31 december 2011 där intäkterna är större än de upparbetade kostnaderna är. Genomgång av pågående projekt har gjorts med avseende på existens, värderingsprinciper och bedömning av eventuellt nedskrivningsbehov. Såsom nämnts i pkt 3.2 kan förbundets rutiner ytterligare utvecklas när det gäller projektuppföljningar avseende nedlagda kostnader och förväntad prognos på respektive projektet. Skulder koncernbolag avser skulder till Meritea om 3 896 samt fordringar på ISGR och Gryning om totalt 163, nettot skuld blir 3 733. Övriga kortfristiga skulder avser momsskuld samt uppbörd av källskatt och sociala avgifter och samtliga poster är avstämda mot underlag. 6 Koncernredovisningen 6.1 Dotterbolag 6.1.1 Gryning Vård AB Gryning Vård AB bedriver verksamhet inom familjehems vård, öppenvård, LSS-boende och asylboende samt behandlingshem för barn, familjer, ungdomar och vuxna missbrukare. 8 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011
Bolaget ägs av GR (med 54 %) övriga delägare är kommunalförbunden i Fyrbodal, Skaraborg och Sjuhärad. Omsättningen för år 2011 uppgick till 417 mkr och resultatet efter finansnetto 16,7 mkr. 6.1.2 ISGR Göteborgsregionens Internationella skola AB ISGR är en skola som idag driver en grundskola årskurserna 1-9, fristående förskola samt fristående internationell skola. Skolan hade under året ca 830 elever. et för 2011 uppgår till 79. 6.1.3 Meritea AB Meritea AB har arbetat med att stödja och utveckla ett behovsstyrt valideringsutbud. Mertieas hudsakliga uppdragsgivare har varit Västar Götalandsregionen, Arbetsförmedlingen samt Göteborgs stad. Bolaget fick under 2011 stora problem med likviditet och resultat. Orsakerna till detta var att intäkterna minskade genom att beräknade projekt minskade eller i vissa fall helt uteblev, men att bolaget hade kvar personal/konsultkostnader för projekten. Kontrollbalansräkning upprättades under senhösten, denna fastställdes på extra bolagsstämma 2011-12-01. 01. I samband med årsskiftet beslutade GR att verksamheten i Meritea förs över till GR per 2012-01-01 och tillsköt även ett aktieägartillskott om 3,9 mkr vilket innebär att per 2011-12-31 är Mertiea:s aktiekapital återställt. Bolaget omsättning under år 2011 uppgick till 15,7 mkr och resultatet 5,8 mkr. 7 Synpunkter på GR:s löpande redovisning och interna kontroll Synpunkter på förbundets löpande redovisning och interna kontroll har lämnats i särskilt upprättat PM till hösten 2011 (bilaga 1). Göteborg den 12 april 2012 Michael Lindengren Auktoriserad revisor Gunilla Lönnbratt Auktoriserad revisor 9 av 9 RevPM GR Göteborgsregionens kommunalförbund 2011