CASE NR: Totala bilkostnader för företag och förare 2009 Delkostnadsberäkningar med vanlig räknare Kimberlite Delkostnader för förmånsbil Delkostnader för förmånsbil och privatbil i tjänsten 1. 1. Leasing Delkostnader för förmånsbil och privatbil i tjänsten Bilmodell 5. 5. Sociala Delkostnader avgifter, för förmånsbil och privatbil i tjänsten RSVpris bilförmån 9. 9. Försäkring Delkostnader och för förmånsbil och privatbil i tjänsten Försäkring år vägtrafikskatt 18. Bilförmån Pris utrustning Bilförmån per månad (uppgift Bruttopris 5) % 5) Rabatt kr kr Nettopris 22. Drivmedelskostnad Vägtrafikskatt år Bilpris Underlag inklusive Totalt för föraren bilförmån moms antal mil år Summa år Pris utrustning inklusive moms per mil 19. Drivmedelsförmån Summa Antal privatmil Drivmedelspris per Drivmedelspris liter %faktor Drivmedels Beräkningsdel: Summa per månad Beräkning Kr år litermil krliter förmån år Prisbasbelopp (pbb) Drivmedelskostnad år Totalt Statslåneränta pris exklusive (SLR) Drivmedelskostnad moms Avtalstid per månad Drivmedelsförmån per månad 12 10. Service och Krmil 1:a Prisunderlag förhöjd reparationer leasingavgift upp till 7,5 pbb Ränta Ingångsvärde Prisunderlag exklusive över 7,5 moms pbb 12 20. 23. Skatt på bil före Bilförmånmån Antal dagar för Antal mil Månadslön för Avdrag DrivmedelsförmånSumma skatt Momspliktigt förmånsvärde företag exklusive moms Drivmedelsförmånmån avdrag avdrag Pris krmil Kommunalskatt Restvärde % Restvärde år kr kr Bil Summa förmånmån 11. Däck och Summa exklusive förmånsvärde moms år avrundat (100tal nedåt) Krmil underhåll Utrustning Förmånsvärde exklusive per moms månad år Summa 12 Schablonavdrag Förmånsvärde Momspliktigt företag Sociala avgifter exklusive moms per månad före % skatt år krmån (minus 0) 0) BEGEND 12. före skatt per månad Reavinstförlust Månadkvartal Restvärde exklusive moms N: Antal Inbytesvärde betalningar exklusive moms 6. 6., IYR: Antal Summa Nominell privatmil reavinstförlust årsränta Drivmedelspris Minus %faktor reavinst Drivmedels drivmedelsförmån per Moms år år litermil krliter förmån PV: år Ingångsvärde (nuvärde) Reavinstförlust inklusive moms PMT: Betalningperiod Drivmedelsförmån per månad 12 13. Periodiserad Antal månader FV: Restvärde (framtida värde) reavinstförlust Reavinstförlust per månad Förmånsvärde drivmedel Reavinst plus Reaförlust minus % krmån 2. 2. 1:a förhöjd 25.000 leasingavgift 1:a förhöjd leasingavgift 15. Nettolöneavdrag Antal betalningar Total bilkostnad 3. 3. Periodiserad 1:a förhöjd Accepterad leasingavgift Periodiserad bilkostnad 1:a förhöjd leasingavgift exkl. moms 7. 20.000 7. Tjänstemilsersättning tjänste Marginalskatt % Skatteunderlag Antal Krmil Kostnad för kompensation 12 4. 4. Moms Leasingavgift Nettolöneavdrag Övre 25.000 exklusive brytpunkt moms Kostnad för kompensation 1,3282 alternativt eget angivet värde Periodiserad Mellanskikt 1:a förhöjd leasingavgift exkl. moms 8. 8. Drivmedelskostnad Underlag Totalt Total Undre för antal moms brytpunkt bilkostnad Drivmedels 20.000 litermil pris krliter Summa skatt Nettolöneavdrag 24. efter 12 Underlag för Moms Moms 16. Marginalskatt skatt % Minskade sociala moms Minskade sociala avgifter % Nettolöneavdrag kr kr x 32,82% 21. avgifter Tjänstemilsersättning Kostnad efter avdrag Tjänstemilsersättning Mellanskikt Momspliktigt företag Antal Övre brytpunkt exklusive moms tjänste Tjänstemilsersättning Nedre brytpunkt år efter skatt Tjänstemilsersättning per månad Affärsekonomi bilekonomi 1 BilEkonomi Som KonkurrensMedel 2 BilEkonomi Som KonkurrensMedel 3 BilEkonomi Som KonkurrensMedel 4 BilEkonomi Som KonkurrensMedel 5
Företagets delkostnader för förmånsbil 1. Leasing beräknat genom snittvärde Bilmodell Bilpris inklusive moms Pris utrustning inklusive moms Summa totalt pris Bruttopris % Rabatt kr Nettopris Totalt pris 0,8 exkl. moms Särskild leasingavgift (1:ahyra) exklusive moms Ingångsvärde exklusive moms Avtalstid Ränta Bil 0,8 exklusive moms Utrustning 0,8 exkl. moms Summa restvärde exkl. moms Pris Restvärde % Restvärde kr OBS! Finansieringskalkyl, värden exklusive moms Snittränta Amortering Summa leasing, snittberäknat (Ingångsvärde exklusive moms Summa restvärde exklusive moms) 2 Ränta 100 (Ingångsvärde exklusive moms Summa restvärde exklusive moms) avtalstid Snittränta Amortering 2. Särskild leasingavgift (1:a förhöjd) 3. Periodiserad särskild leasingavgift 4. Moms Särskild leasingavgift exkl. moms Antal betalningar Periodiserad särskild leasingavgift exkl. moms Summa leasingavgift snittberäknat exkl. moms Periodiserad särskild leasingavgift exkl. moms Underlag för moms Underlag för moms Moms % Moms kr OBS! Personbil och lätt lastbil med skåpkarosseri 12,5% (Köp 25%) Lätt lastbil och lätt lastbil med skåpkarosseri skilt från förarhytten 0% (Köp 0%) 1
Företagets delkostnader för förmånsbil 5., bilförmån SKVpris Pris utrustning SKVpris Skatteverkets nybilsprislista Underlag för bilförmån Beräkningsdel: Beräkning Kr Prisbasbelopp (pbb) 42.800 x 31,7% Statslåneränta (SLR) SKV nybilspris utrustning) x 75% x statslåneränta 2,89%( Prisunderlag upp till 7,5 pbb (SKV nybilspris utrustning) x 9% OBS! max 9% x 321.000 Prisunderlag över 7,5 pbb (SKV nybilspris utrustning) 321.000 x 20% Justering av bilförmån 3.000 tjänstemil, miljöbil etc. Summa förmånsvärde Summa förmånsvärde avrundat Förmånsvärde per månad Förmånsvärde per månad Sociala avgifter % 31,42% krmån 6., drivmedelsförmån (endast om föraren har fritt drivmedel) Antal privatmil litermil Drivmedelspris krliter Faktor 1,0 Drivmedelsförmån Drivmedelsförmån per månad 12 Förmånsvärde drivmedel Sociala avgifter % 31,42% krmån 7. Tjänstemilsersättning (endast om föraren står för allt drivmedel själv) Antal tjänste Krmil 6,50 alt 9,50 Diesel alt bensin 12 8. Drivmedelskostnad (endast om föraren har fritt drivmedel) litermil Drivmedels pris krliter 12 Momspliktigt företag beräknas exklusive moms 2
Företagets delkostnader för förmånsbil 9. Försäkring och fordonsskatt Försäkring Fordonsskatt Summa Summa per månad 10. Service och reparationer Krmil Momspliktigt företag beräknas exklusive moms 12 11. Däck och underhåll Krmil Momspliktigt företag beräknas exklusive moms 12 Restvärde exklusive moms Inbytesvärde exklusive moms Summa reavinstförlust Minus reavinst 12. Reavinstförlust 13. Periodiserad reavinstförlust Moms på reavinstförlust Reavinstförlust inklusive moms Antal månader Reavinstförlust per månad 14. Företagets totala kostnad för förmånsbil Summera 1 13 3
Förarens delkostnader för förmånsbil 15. Bilförmån Bilförmån per månad (uppgift 5) 16. Drivmedels Förmån (endast om föraren har fritt drivmedel) Antal privatmil litermil Drivmedelsförmån per månad Drivmedelspris krliter Faktor 1,2 Drivmedelsförmån 12 17. Skatt på bil och drivmedelsförmån Bilförmånmån Drivmedelsförmånmån Summa förmånmån Månadslön Kommunalskatt 50.000 43.850 30.633 25.000 Marginalskatt % Förmån Övre brytpunkt Kommunalskatt 25% Mellanskikt Kommunalskatt 20% Undre brytpunkt Kommunalskatt % Summa skatt 18. Tjänstemilsersättning (endast om föraren står för allt drivmedel själv) Antal tjänste Tjänstemilsersättning Tjänstemilsersättning Tjänstemilsersättning per månad 6,50 alt 9,50 4
Förarens delkostnader för förmånsbil 19. Drivmedelskostnad föraren (endast om föraren står för allt drivmedel själv) mil per mil Drivmedelspris per liter Drivmedelskostnad Drivmedelskostnad per månad 20. före skatt Antal dagar för avdrag Antal mil för avdrag Avdrag krmil Schablonavdrag 9.000 före skatt (minus 0) före skatt per mån 50.000 43.850 30.633 25.000 21. efter skatt Övre brytpunkt Marginalskatt % Kommunalskatt 25% Mellanskikt Kommunalskatt 20% Nedre brytpunkt Kommunalskatt % efter skatt 22. Förarens totala kostnad för förmånsbil Summera 15 21 5
Företagets delkostnader för privatbil i tjänsten 23. Fast bilersättning Fast bilersättning per månad 24. Rörlig tjänstemilsersättning Antal tjänstemil Ersättning per tjänstemil Total tjänstemilsersättningår Rörlig tjänstemilsersättningmån 25. Skattepliktig bilersättning Antal tjänstemil Skattefri ersättning per mil 18.50 Skattefri tjänstemilsersättningår Skattefri tjänstemilsers.mån Fast bilersättningmån Rörlig tjänstemilsersättningmån Skattefri tjänstemilsersättningmån Skattepliktig bilersättning per mån. 26., skattepliktig bilersättning Skattepliktig bilersättning per månad, % 31.42% per månad 27. Räntesubventionerat lån, snittkapital Lånebelopp inklusive moms Restvärde inklusive moms Snittkapital Snittkapital (Lånebelopp Restvärde) 2 28., räntesubventionerat lån Marknadsränta (SLR, statslåneränta 1%) Subvention (% under marknadsränta) Förmånsränta % Snittkapital Förmånsränta % Ränteförmån Ränteförmån per månad 12 Ränteförmån per månad per månad 31,42% 6
Företagets delkostnader för privatbil i tjänsten 29. Räntekostnad, räntesubventionerat lån Snittkapital Ränta (långivare el. internränta) Räntekostnad Räntekostnad per månad 30. Företagets totala kostnad för privatbil i tjänsten Summera 23 29 Förarens delkostnader för privatbil i tjänsten 31. Billån, avbetalning Totalt pris (se uppgift 1) Kontantinsats Avtalstid Ränta Billån inklusive moms Pris Restvärde % Restvärde kr Bil inklusive moms Utrustning inklusive moms Summa restvärde inkl. moms OBS! Finansieringskalkyl inklusive moms Snittränta Amortering Summa billån, snittberäknat (Billån inklusive moms Summa restvärde inkl. moms) 2 Ränta (Billån inklusive moms Summa restvärde inkl. moms) avtalstid Snittränta Amortering 32. Kontantinsats 33. Periodiserad kontantinsats Kontantinsats Antal betalningar Periodiserad kontantinsats 7
Förarens delkostnader för privatbil i tjänsten 34. Ränteavdrag före skatt Snittränta (Se uppgift 31) (Billån inklusive moms Summa restvärde inkl. moms) 2 Ränta 35. Ränteavdrag efter skatt Ränteavdrag före skatt (34) Kapitalskatt % 30% Ränteavdrag efter skatt 36. Drivmedelskostnad litermil Drivmedels pris krliter 12 Konsument beräknas inklusive moms 37. Försäkring och fordonsskatt Försäkring Fordonsskatt Summa Summa per månad 38. Service och reparationer Krmil Konsument beräknas inklusive moms 12 39. Däck och underhåll Krmil 12 Konsument beräknas inklusive moms 8
Förarens delkostnader för privatbil i tjänsten 40. Fast bilersättning Krmil 41. Rörlig tjänstemilsersättning Konsument beräknas inklusive moms 12 42. Skattepliktig bilersättning Fast bilersättning per månad Rörlig tjänstemilsersättning per mån (se uppgift 24) Skattepliktig bilersättning per månad (se uppgift 25) 43. Skatt på skattepliktig bilersättning 50.000 43.850 30.633 25.000 Marginalskatt % Skattepliktig bilersättning Övre brytpunkt Kommunalskatt 25% Mellanskikt Kommunalskatt 20% Nedre brytpunkt Kommunalskatt % Skatt, bilersättning 9
Förarens delkostnader för privatbil i tjänsten 44. före skatt Antal dagar för avdrag Antal mil för avdrag Avdrag krmil 18,50 Schablonavdrag 9.000 före skatt (minus 0) före skatt per mån 50.000 43.850 30.633 25.000 45. efter skatt Övre brytpunkt Marginalskatt % Kommunalskatt 25% Mellanskikt Kommunalskatt 20% Nedre brytpunkt Kommunalskatt % efter skatt 46. Reavinstförlust Restvärde inklusive moms Inbytesvärde inklusive moms Summa reavinstförlust Minus reavinst 47. Periodiserad reavinstförlust Antal månader Reavinstförlust per månad 48. Förarens totala kostnad för privatbil i tjänsten Summera 31 47 10