Aktuell analys 10 oktober 2014 Effekter av skatteförslag från nya regeringen Den nya regeringen har lämnat några skatteförslag på remiss. De som arbetar och tjänar över 50 000 kronor per månad får betala mer i skatt och pensionärer får betala mindre i skatt. För en månadslön på 60 000 kronor innebär förslagen 220 kronor mer i skatt varje månad och för en garantipensionär drygt 180 kronor mindre i skatt. För hushållens del handlar förslagen bland annat om en nedtrappning av jobbskatteavdraget, en begränsning av uppräkningen av skiktgränsen för statlig inkomstskatt och en sänkning av skatten för pensionärer. Den nya regeringen vill också begränsa avdragsrätten för privat pensionssparande och höja vissa punktskatter bl.a. på snus och cigaretter. Jobbskatteavdrag och skiktgräns Jobbskatteavdraget trappas av på inkomster över 50 000 kronor per månad. Det innebär att de som tjänar mer än det får betala mer i skatt. Den nedre skiktgränsen räknas upp med enbart förändringen i KPI (konsumentprisindex) i stället för med förändring i KPI+2 procentenheter. Skiktgränsen styr vid vilken inkomst man börjar betala statlig inkomstskatt. Med den här förändringen kommer fler betala statlig inkomstskatt än om uppräkningen hade gjorts som tidigare. För en inkomst på 60 000 kronor per månad ökar skatten med drygt 220 kronor per månad. För en inkomst på 80 000 kronor är skattehöjningen drygt 820 kronor per månad. Effekten av en högre skatt för höginkomsttagare ska inte underskattas. Det finns många ensamstående föräldrar med höga boendekostnader och pressad ekonomi. Kommer dessutom krav på snabbare amortering, kan effekten bli kännbar, säger Arturo Arques, privatekonom för Swedbank och Sparbankerna. Sänkt skatt för pensionärer Det förhöjda grundavdraget för de som har fyllt 65 år höjs. Skillnaden i beskattning mellan arbetsinkomst och pension försvinner helt för inkomster upp till 120 000 kronor per år. Även skatten på pensionsinkomster upp till 240 000 kronor per år sänks. En garantipensionär som 2015 får 8 100 kronor per månad kommer att få betala drygt 180 kronor mindre i skatt varje månad, en liten men inte obetydlig summa för en garantipensionär med små marginaler, säger Arturo Arques. Begränsad avdragsrätt för privat pensionssparande Avdragsrätten för privat pensionssparande sänks från 12 000 till 1 800 kronor per år. En förändring som riskerar att minska det egna pensionssparandet vilket är olyckligt. Många behöver komplettera den allmänna pensionen och tjänstepensionen med ett eget pensionssparande, säger Arturo Arques.
För tabeller och exempel på hur det kan slå för olika typer av hushåll se bilaga eller på www.swedbank.se/meromprivatekonomi. För ytterligare information: Arturo Arques, Swedbank privatekonomi, tfn: 072-242 99 62 Maria Ahrengart, Swedbank privatekonomi, tfn: 076-790 16 15 Madelén Falkenhäll, Swedbank privatekonomi, tfn: 076-790 16 38 www.swedbank.se/arturosblogg
Tabell 1. Effekt av avtrappning av jobbskatteavdraget, kronor per månad Inkomst Skatt 2014 Skatt 2015 Skillnad 51 000 17 300 17 300 0 55 000 19 600 19 680 80 60 000 22 510 22 730 220 70 000 28 320 28 840 520 80 000 34 130 34 950 820 90 000 39 940 41 060 1 120 100 000 45 750 47 170 1 420 Tabell 2. Effekt av sänkt skatt på pensioner, kronor per månad Pension Skatt 2014 Skatt 2015 Skillnad 8 000 1 140 960-180 9 000 1 440 1 210-230 10 000 1 730 1 460-270 11 000 2 020 1 790-230 12 000 2 320 2 120-200 13 000 2 610 2 450-160 14 000 2 920 2 780-140 15 000 3 250 3 140-110 20 000 4 970 4 960-10 30 000 8 580 8 570-10 40 000 12 530 12 510-20 50 000 18 130 18 110-20 60 000 23 800 23 720-80 Anm.: Skatten för 2015 beräknas utifrån prisbasbelopp och skiktgränser för 2015. Den kommunala skattesatsen som använts är den genomsnittliga skatten, inkl. kyrkoavgift 2014 (33,10 procent).
Övrigt Punktskatten på tobak höjs. För t.ex. cigaretter höjs skatten med 6 procent och för snus med 12 procent. Ett paket cigaretter som nu kostar 55 kronor kommer efter höjningen att kosta drygt 57 kronor. Priset för ett paket portionssnus höjs från 43 till drygt 44 kronor. Andra skatteförändringar som påverkar hushållen direkt eller indirekt är: Slopad skattereduktion för läxhjälp Slopad nedsättning av arbetsgivaravgiften för unga under 26 år. Nedsättningen halveras 2015 för att slopas helt vid utgången av 2015 Särskild löneskatt återinförs för personer över 65 år Diverse punktskattehöjningar Avdragsrätten för privat pensionssparande begränsas till 1 800 kronor per år
Bilaga. Effekt på olika typhushåll Två vuxna och två barn i hyreslägenhet 2014 2015 Inkomst 1 31 100 31 100 Inkomst 2 17 300 17 300 Barnbidrag 2 250 2 450 Skatt -11 340-11 330 Disponibel inkomst 39 310 39 520 Förändring 210 Ensamstående med två barn i hyreslägenhet 2014 2015 Inkomst 23 000 23 000 Barnbidrag 2 250 2 450 Bostadsbidrag 1 300 1 300 Skatt -5 300-5 290 Disponibel inkomst 21 250 21 460 Förändring 210 Garantipensionär i hyreslägenhet 2014 2015 Inkomst 8 071 8 089 Bostadstillägg 4 778 4 778 Skatt -1 160-990 Disponibel inkomst 11 690 11 880 Förändring 190 Pensionärspar 2014 2015 Inkomst 1 16 100 16 100 Inkomst 2 11 600 11 600 Skatt -5 810-5 530 Disponibel inkomst 21 890 22 170 Förändring 280 Ensamstående utan barn i hyreslägenhet 2014 2015 Inkomst 40 000 40 000 Skatt -11 450-11 430 Disponibel inkomst 28 550 28 570 Förändring 20
Ensamstående utan barn i hyreslägenhet 2014 2015 Inkomst 60 000 60 000 Skatt -22 510-22 730 Disponibel inkomst 37 490 37 270 Förändring -220 Den nedre skiktgränsen höjs enbart med KPI, inte med KPI+2 procentenheter som är brukligt. Det innebär att fler kommer att betala statlig inkomstskatt och de som betalar kommer att betala mer än de skulle ha gjort om skiktgränsen höjts så som den brukar. Höginkomsttagare betalar 140 kronor mer i månaden i statlig skatt till följd av den begränsade höjningen. Begränsad uppräkning Full uppräkning Skillnad 40 000 11 430 11 290-140 50 000 16 740 16 600-140 60 000 22 730 22 590-140 80 000 34 950 34 810-140 Förutsättningar: Avtrappning av jobbskatteavdrag, begränsad höjning av skiktgränser och sänkt skatt för pensionärer enligt förslag från S och MP. Höjning av barnbidraget med 100 kronor per månad, enligt tidigare förslag från S. Garantipension beräknas utifrån prisbasbelopp för 2015. Arbetsinkomster, inkomstpension och hyror i 2014 års nivå. Bostadstillägg utifrån 2014 års regler och hyra (4 800 kr/mån), men med 2015 års prisbasbelopp. Kommunalskatt inklusive kyrkoavgift enligt genomsnitt 2014 (33,10 procent).