All-dag hösten 2017
Program Den digitala världen Internationellt Arbetsgivare Aktuellt På gång
Den digitala världen
Arbetsgivardeklaration på individnivå Redovisningen införs i två steg: 1 juli 2018 ska du som för personalliggare och har fler än 15 anställda lämna arbetsgivardeklaration på individnivå 1 januari 2019 gäller reglerna alla företag, oavsett antal anställda Läs mer på skatteverket.se/individniva
Registret över verkliga huvudmän Verkliga huvudmän? Vad är det? Information och film på bolagsverket.se/huvudman
Skicka in årsredovisning digitalt till Bolagsverket Bolagsverket registrerar och offentliggör ca 476 000 årsredovisningar per år. Idag skickas alla årsredovisningar in på papper det ska nu förändras! Ny digital tjänst skapas - ett brett samarbete Tillsammans med myndigheter, programvaruleverantörer och andra aktörer bygger Bolagsverket nu en tjänst för att skicka in årsredovisning digitalt! Målsättning är att tjänsten ska kunna börja användas efter den 31 mars 2018 och bland annat hjälpa dig som ombud att arbeta flexiblare spara tid få snabb och direkt återkoppling på dina årsredovisningsärenden. Följ Bolagsverkets arbete och läs mer: http://bolagsverket.se/digital-arsredovisning
Arkivering av räkenskapsinformation Underlaget ska bevaras i den form det hade när det kom till företaget sparas i sju år Kan överföras till annan form om överföringen sker på ett betryggande sätt ursprungligt material ska sparas i tre år (får förstöras först från och med det fjärde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades) efter överföring ska materialet med den överförda informationen sparas under den återstående arkiveringstiden
I vilken form ska kvitton från anställda sparas? Den anställda gör utlägg med egna medel för företagets räkning affärshändelsen har inträffat redan vid affärstransaktionen underlaget som den anställda tog emot ska användas som verifikation i företaget Huvudprincip underlaget ska bevaras i den form det hade när den anställde tog emot det kan överföras till annan form BFN:s brevsvar, den 20 mars 2017
Fakturaunderlag från anställda Utlägg för företagets räkning originalunderlaget måste tas in Om det säljande företaget tar fram en kopia av kassakvittot ska den märkas med kopia (kan användas som underlag i bokföringen i stället för originalet) Vid kostnadsersättningar ska underlaget från den anställde sparas i bokföringen, företaget har inte avdragsrätt för moms Skatteverkets ställningstagande 2017-06-29, dnr 202 279841-17/111
Internationellt
Anställd utsänd till ett annat land Vilka beslut behöver arbetsgivaren? Skatteavdrag (Skatteverket) Beslut om preliminär A-skatt Beslut om skatteavdrag för arbete utomlands Meddelande (NT1) eller beslut (NT2) om preliminär skatt vid arbete i annat nordiskt land Arbetsgivaravgifter (Försäkringskassan) Intyg om socialförsäkringstillhörighet, A1 eller Utsändningsintyg
Anställd utsänd till ett annat land, forts. Ansökan från anställda Ansökan ändring av preliminär A-skatt / Arbete utomlands (SKV 4303) Begäran Intyg A1/E101 eller konventionsintyg (FK 6220) Ansökan från arbetsgivare/anställd NT1 (SKV 2726) NT2 (SKV 2737)
Anställd arbetar i Sverige, bosatt utomlands Vilka beslut behöver arbetsgivaren? Skatteavdrag ny ansökan varje år (Skatteverket) Beslut om SINK Beslut om preliminär A-skatt Om beslut saknas förhöjt skatteavdrag Arbetsgivaravgifter (utländsk behörig myndighet) Intyg om socialförsäkringstillhörighet
Anställd arbetar i Sverige, bosatt utomlands Ansökan från anställda Ansökan om preliminär A-skatt (SKV 4402), gäller ett kalenderår Begäran Intyg A1/E101 eller konventionsintyg (hemlandets motsvarighet till Försäkringskassan) Ansökan från arbetsgivare/anställd Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, SINK-skatt (SKV 4350), gäller ett kalenderår
Identifikationsuppgifter Samordningsnummer endast ett id-nummer per person anställd som vistas mindre än 1 år i Sverige, d.v.s. blir inte folkbokförd här ges till person t.ex. i samband med ansökan om SINK (identiteten styrks med pass, EU-id eller liknande) Personnummer anställd som vistas mer än 1 år i Sverige, d.v.s. blir folkbokförd här ges till person i samband med folkbokföring i Sverige Utländskt skatteregistreringsnummer (TIN) Viktigt! Kontrollera alltid den anställdes identitet
Arbetsgivare
Skatt på förmåner Ta med förmånens värde när preliminär skatt beräknas Skatteavdrag kan göras maximalt upp till den kontanta lönen Vanligt fel är att arbetsgivaren redovisar skatteavdrag trots att kontant lön saknas
Skatt på förmåner Exempel Lön Bilförmån Bostadsförmån Underlag för skatteavdrag 2 000 kr 5 000 kr 10 000 kr 17 000 kr Skatteavdrag, tabell 32: 3 384 kr Skatteavdrag kan göras med högst 2 000 kr (Arbetsgivaravgifter att betala blir 5 341 kr)
Avräkningskonto och löner Exempel på lön som bokförs mot avräkningskonto Företagsledare Siv bokför sin nettolön mot avräkningskontot i stället för att ta ut lönen Företagsledarens fordran ökar (eller eventuell skuld minskar) på avräkningskontot Arbetsgivaravgifter och skatteavdrag ska redovisas och betalas som vanligt, den period lönen blev tillgänglig för företagsledaren
Avräkningskonto och löner Exempel på återbetalning av skuld Företagsledare Frans har en fordran på sitt bolag Företagsledaren tar inte ut lön från bolaget men beskattas för bilförmån Bolaget betalar av sin skuld genom insättning av medel motsvarande skatten på förmånen till företagsledarens skattekonto Återbetalningen av lånet ska inte redovisas som skatteavdrag i arbetsgivardeklaration eller i kontrolluppgift
Förmåner dispositionsrätt Tillgångar som kan användas för fritidsändamål, t.ex. fritidshus båtar husvagnar husbilar (om registrerad som lastbil) snöskoter fyrhjulingar I vanliga fall räcker dispositionsrätt för att bli beskattad
Båtförmån exempel Dom från Kammarrätten 2017-05-09 hyresmarknad hela landet högsäsong lika över landet, lågsäsong något kortare i norra ostkusten Dom från Kammarrätten 2017-03-30 egendomens karaktär saknar betydelse, även omsättningstillgångar kan medföra beskattning av dispositionsrätten
Nya ställningstaganden Friskvårdsbidrag proportionering utifrån arbetstid 2017-04-12, 131 145503-17/111 Personalvårdsförmån förtäring under tjänsteresa 2017-03-21, 131 127035-17/111
Aktuellt
Inför kontrolluppgiftsinlämningen Ange rätt specifikationsnummer när du rättar eller tar bort en kontrolluppgift Uppgiftslämnare = arbetsgivare eller annan utbetalare
Kontrolluppgift, KU 31 Utdelning på delägarrätter m.m. Kom ihåg lämna KU 31 på utdelning Skatteavdrag på utdelning? Kom ihåg att redovisa skatteavdraget i arbetsgivardeklarationen och sedan på KU 31 Glöm inte delägare-rutan 061
Kontrolluppgifter nya funktioner i e-tjänsten Spara namn och adress på uppgiftslämnare Spara uppgifter om personer som man lämnar kontrolluppgifter på för respektive uppgiftslämnare Utskrift av underlag kontrolluppgift som hel PDF
Representation med förtäring Inkomstskattemässigt avdrag endast för enklare förtäring exklusive moms Momsavdrag för förtäring avdrag får göras för moms på måltid eller annan förtäring även om utgiften inte är avdragsgill underlaget för ingående moms får högst uppgå till 300 kronor per person och tillfälle tillämpas från och med den 1 januari 2017, oavsett räkenskapsår Mer information om och hjälp att beräkna momsavdrag vid representation finns på skatteverket.se/representation
Ny tillämpning vid beskattning av styrelsearvode Styrelsearvoden beskattas som inkomst av tjänst Skatteverkets ställningstagande från 2008, Utfärdande av F-skattsedel efter ändrat näringsbegrepp, kan inte längre tillämpas för styrelsearvoden Gäller avtal som ingåtts efter den 20 juni 2017 Högsta förvaltningsdomstolens dom 2017-06-20, mål nr 278-17
På gång
Förslag i höstbudgeten Utvidgat växa-stöd för den först anställda, omfattar också aktiebolag och handelsbolag Höjd särskild inkomstskatt för utomlands bosatta Sänkt skatt för pensionärer och personer med sjuk- och aktivitetsersättning Sänkt moms på förevisning av naturområden Proposition 2017/18:1
Förslag i höstbudgeten, forts. Lättnader i beskattning av personaloptioner i vissa fall Avyttringstidpunkt ändras för vissa värdepapper Ändrad beräkning av bilförmån Förändringar i punktskatter ändrad beskattning av viss värmeproduktion sänkt skatt på el för mindre datacenter samt för leverans till bl.a. datorhallar
Förslag i höstbudgeten, forts. Skatt på flygresor Det nuvarande systemet för reseavdrag bör ses över Beskattningen av sparande på investeringssparkonto och i kapitalförsäkring bör höjas Skattefriheten för förmån av privat hälso- och sjukvård bör slopas
Skatteverkets webbseminarier Moms Moms, så fungerar det Moms, vinstmarginalbeskattning Moms, varuhandel inom EU Moms, varuhandel utanför EU Moms, internationell tjänstehandel Enskild firma Inköp och försäljning i ditt företag Rätt skatt på vinsten Aktiebolag Inköp och försäljning i ditt företag Arbetsgivare Anställa personal för första gången Lämna kontrolluppgift