Reglemente för intern kontroll



Relevanta dokument
Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.

Reglemente för intern kontroll

Svedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Författningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera

Kommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ).

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.

Reglemente. Intern kontroll. Mariestad. Antaget av Kommunstyrelsen Mariestad

Reglemente för intern kontroll

Kontroller Interna kontrollen kan indelas i redovisnings- och administrativa kontroller.

Reglemente för intern kontroll av ekonomi och verksamhet

I policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.

Reglemente. Administrativa kontoret Ekonomiavdelning Dnr KS 2005/156 Hid

Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige

Reglemente för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Regler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd

Laholms kommuns författningssamling 6.24

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN

Allmänt om intern kontroll

Reglemente för intern kontroll

HÖRBY KOMMUN Författningssamling Beslut: Dnr: 2002/119

LYSEKILS KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för intern kontroll

Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun

Riktlinjer för intern kontroll i Karlskrona kommun

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUN

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

Riktlinjer för intern kontroll. Antagen av Kf 77/2017

Antaget av kommunfullmäktige , 28 att gälla fr o m

REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN

REGLER FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Reglemente för internkontroll

Internt kontrollreglemente

Reglemente för intern kontroll. Krokoms kommun

Intern styrning och kontroll

Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,

Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun

Reglemente för intern kontroll. Krokoms kommun

Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar

Reglemente för internkontroll

Intern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar

Granskning intern kontroll

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

Reglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

LIDINGÖ STADS FÖRFATTNINGSSAMLING F 20 / 2017 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I LIDINGÖ STAD

Reglemente för intern kontroll

Förslag dnr 2018/ Internkontrollplan 2019

Policy för intern kontroll

RIKTLINJE. Riktlinjer för internkontroll

S Intern kontroll Regler

Granskning av intern kontroll

Riktlinje för Intern kontroll

Kommunstyrelsen KS/2018: KS/2016: Alla nämnder och förvaltningen

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Strategi Program Plan Policy >>Riktlinjer Regler. Lysekils kommuns. Riktlinjer för intern kontroll

Kommunstyrelsen KS/2016: KS/2013:488, TSN/2015:136, BUN/2014:562 Reglemente för internkontroll Alla nämnder och förvaltningen

Intern styrning och kontroll Policy

Reglemente för internkontroll

TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1

Tillämpningsanvisningar för intern kontroll, teknik- och servicenämnden

Policy. Policy för intern kontroll. Dokumentet gäller för samtliga förvaltningar inom Herrljunga kommun DIARIENUMMER: KS 2013/

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Ekonomgruppen i Kungälvs kommun oktober 1999 Antagen av kommunfullmäktige , x.

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Intern styrning och kontroll Riktlinjer

Granskning av intern kontroll

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Plan för intern kontroll 2017

Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern

Granskning av intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll

Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport

REGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande

Riktlinje för Riskanalys och Intern kontroll

Intern kontroll och attester

Plan för intern kontroll 2015

Granskning av Intern kontroll

Revidering av riktlinjer för internkontroll

Anvisning för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Kommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll

Riktlinje för intern styrning och kontroll

Remiss av riktlinjer för internkontroll till berörda nämnder och kommunrevisionen

Riktlinjer för intern kontroll

Intern kontrollplan och riskbedömning. Riktlinjer Fastställda i Kommunstyrelsen

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Reglemente för god hushållning och intern kontroll inom Region Skåne

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖR VÄSTERVIKS KOMMUNKONCERN Antagen av kommunfullmäktige , 195

21 Övrigt - Nämndens ledamöter rapporterar från styrelser etcetera - Omvärldsbevakning / konferenser - Delegationsbeslut

Intern kontrollplan. Nybro kommun 2015

Intern kontrollplan. Kommunstyrelse 2016

System för intern kontroll byggs upp av rutiner och bestämmelser som skall tillämpas i den löpande förvaltningen och som syftar till att:

Transkript:

Datum 2014-03-04 6 Antal sidor Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet Angela Birnstein ekonomichef Ekonomiavdelningen 0560-160 28 direkt 070-697 94 54 mobil angela.birnsein@torsby.se

Innehållsförteckning Reglemente för intern kontroll... 1 Syfte med reglementet... 1 1 Syfte... 3 Organisation av intern kontroll... 3 2 Kommunstyrelsen... 3 3 Nämnderna... 3 4 Förvaltningschefen... 4 6 Övriga anställda... 4 Uppföljning av intern kontroll... 4 7 Nämndens skyldigheter... 4 8 Årlig planering... 5 9 Uppföljning av intern kontroll... 5 10 Nämndens rapporteringsskyldighet... 5 11 Kommunstyrelsens skyldigheter... 6 U:\OFF\Policypärm\H. Ekonomi och ekonomistyrning\2_19 Reglemente för internkontroll\reglemente för intern kontroll 2014.docx

1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredställande intern kontroll, dvs. de ska med rimlig grad av säkerhet se till att följande mål uppnås: Ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet Tillförlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten Efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer mm Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret för att se till att det finns en god intern kontroll. I detta ligger ett ansvar för att en organisation kring intern kontroll upprättas inom kommunen samt sörja för att denna utvecklas utifrån kommunens kontrollbehov. I det sammanhanget ska Kommunstyrelsen upprätta förvaltningsövergripande anvisningar och regler. Det är viktigt att kommunstyrelsens övergripande ansvar för att verka för en god intern kontroll fastläggs. Kommunstyrelsen får således ett ansvar för att utforma en övergripande organisation för den interna kontrollen. En annan viktig uppgift kan vara att formulera förvaltningsövergripande regler kring intern kontroll exempelvis i frågor om attest, uppföljning, lönerapportering mm. 3 Nämnderna Nämnderna har det yttersta ansvaret för den interna kontrollen inom respektive verksamhetsområde. Den enskilda nämnden har i det sammanhanget att se till att en organisation upprättas för den interna kontrollen inom respektive verksamhetsområde regler och anvisningar antas för den interna kontrollen Nämndernas ansvar för den interna kontrollen anges i KL 6:7 och 9:9 där det står att det är alltid respektive nämnd som har det yttersta ansvaret för att utforma en god intern kontroll. I detta ansvar ligger att med utgångspunkt från den övergripande interna kontrollorganisationen utforma en lokal organisation anpassad till respektive nämnds organisationsutformning. Vidare måste lokala regler och anvisningar för den interna kontrollen utformas. En del av dessa kommer att vara anpassningar av de centrala reglerna. Nämnden kan även utforma egna regler. I båda fallen gäller att kravet på den interna kontrollen inte får ställas 3

lägre än vad som stadgas i de centralt fastställda reglerna. Det är viktigt att alla regler och anvisningar dokumenteras och antas av nämnden. 4 Förvaltningschefen Inom nämndens verksamhetsområde ansvarar förvaltningschefen för att konkreta regler och anvisningar utformas för att upprätthålla en god intern kontroll. Dessa regler skall antas av nämnden. Förvaltningschefen är skyldig att löpande rapportera till nämnden om hur den interna kontrollen fungerar. Förvaltningschefen har det verkställande ansvaret för att arbeta fram regler och anvisningar inom intern kontroll. Givetvis kan förvaltningschefen uppdra till någon annan/några andra inom organisationen att konkret utforma förslag till regler och anvisningar. I reglerna och anvisningarna anges också förvaltningschefens skyldighet att löpande rapportera till nämnden om hur arbetet med att utforma och förändra den interna kontrollen fortskrider samt hur den interna kontrollen fungerar. 5 Verksamhetsansvariga De verksamhetsansvariga cheferna på olika nivåer i organisationen är skyldiga att följa antagna regler och anvisningar om intern kontroll samt att informera övriga anställda om reglernas och anvisningarnas innebörd. Vidare har de att verka för att de arbetsmetoder som används bidrar till en god intern kontroll. Brister i den interna kontrollen skall omedelbart rapporteras till närmast överordnad. Med verksamhetsansvarig avses chefer på olika nivåer i organisationen. De verksamhetsansvariga skall arbeta i enlighet med de regler och anvisningar som har antagits av nämnden kring den interna kontrollen. Alla anställda har en skyldighet att omedelbart rapportera fel och brister i det interna kontrollsystemet till den närmast överordnade som i sin tur också är skyldig att rapportera vidare uppåt i organisationen. Syftet med detta är givetvis att man inom förvaltningen omgående skall kunna vidta åtgärder för att komma till rätta med de fel och brister som har uppmärksammats. 6 Övriga anställda Övriga anställda är skyldiga att följa antagna regler och anvisningar i sin arbetsutövning. Brister i den interna kontrollen ska omedelbart rapporteras till närmast överordnad eller den som nämnden utsett. Uppföljning av intern kontroll 7 Nämndens skyldigheter Varje nämnd har en skyldighet att löpande följa upp det interna kontrollsystemet inom nämndens verksamhetsområde. 4

För att det interna kontrollsystemet skall kunna fungera och kunna förändras i takt med verksamhets- och organisationsförändringar, fordras en kontinuerlig uppföljningsprocess. 8 Årlig planering Nämnden bör årligen planera för uppföljningen av den interna kontrollen. Inför varje verksamhetsår bör nämnden uttala sig om en prioritering för uppföljningen av den interna kontrollen. Olika granskningsområden bör väljas ut med utgångspunkt från en väsentlighets- och riskbedömning. Hur omfattande denna planering skall vara måste givetvis diskuteras med utgångspunkt från den omfattning och volym som nämndens verksamhet har och den väsentlighets- och riskbedömning som har gjorts. Nämnden kan naturligtvis fastställa sin prioritering som en formell kontrollplan. Nämndens prioritering/kontrollplan anger miniminivån för granskningen. En viktig faktor i all granskning är att de som blir utsatta för kontrollen inte i förväg vet att de kommer att bli granskade eller att vilka områden som står i tur för granskningen. Därmed är det viktigt att kontroller vidtas även utanför nämndens prioritering/kontrollplan. 9 Uppföljning av intern kontroll Resultatet av uppföljningen av den interna kontrollen skall löpande rapporteras till nämnden. Nämnderna avgör formerna för den löpande rapporteringen. För att underlätta den årliga sammanställningen över alla granskningsresultat är det lämpligt att rapporteringen sker skriftligt. 10 Nämndens rapporteringsskyldighet Nämnden skall löpande eller senast i samband med årsredovisningens upprättande, rapportera resultatet från uppföljningen av den interna kontrollen inom nämnden till kommunstyrelsen. Rapportering skall samtidigt också ske till kommunens revisorer. Eftersom kommunstyrelsen har ett övergripande ansvar för den interna kontrollen är det viktigt att resultatet av nämndernas uppföljningar av den interna kontrollen 5

rapporteras till kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen har sedan att ta med dessa rapporter i sin bedömning över kommunens totala interna kontrollsystem. Kommunens revisorer skall också ta del av rapporterna, eftersom de bör utgöra en del av ett underlag för ett uttalande om kontrollen inom nämnden är tillräcklig. 11 Kommunstyrelsens skyldigheter Kommunstyrelsen skall med utgångspunkt från nämndernas uppföljningsrapporter utvärdera kommunens samlade system för intern kontroll. Styrelsen skall även informera sig om hur den interna kontrollen fungerar i de kommunala företagen. Styrelsen skall, med utgångspunkt från nämndernas rapporter och den egna uppföljningen inom styrelsens verksamhetsområde, utvärdera kommunens samlade system för intern kontroll. I egenskap av ägare är det naturligt att information inhämtas om hur de interna kontrollsystemen fungerar i de kommunala företagen. Det är också viktigt att denna utvärdering leder till att åtgärder vidtas till förbättringar av eventuella brister i kontrollsystemet. 6