1 (18) RAPPORTERINGSANVISNINGAR BESTÄMMELSER FÖR RAPPORTERING AV STORA EXPONERINGAR OCH KONSOLIDERADE STORA EXPONERINGAR Innehåll Sida I II EXPONERINGAR SOM INTE OMFATTAS AV RAPPORTERINGSSKYLDIGHETEN... 3 1.1 Fordringar på finska staten och jämställbara poster... 3 1.2 Fordringar på Finlands Bank och jämställbara poster... 3 1.3 Fordringar på Europeiska gemenskaperna... 4 EXPONERINGAR SOM ÄR UNDERSTÄLLDA BEGRÄNSNINGAR/ EXPONERINGAR I FINANSIERINGSVERKSAMHETEN (BLANKETT A1)... 5 2.1 Uppgifter för identifiering av kunden eller kundhelheten (kolumnerna 1 7)... 5 2.2 Fordringar (kolumn 8)... 5 2.3 Investeringar (kolumn 9)... 7 2.4 Åtaganden utanför balansräkningen (kolumn 10)... 7 2.4.1 Borgensförbindelser och garantier... 7 2.4.2 Exponeringar vid överlåtna tillgångar... 8 2.4.3 Köp av tillgångar genom terminskontrakt... 8 2.4.4 Forward/forward-depositioner... 8 2.4.5 Delbetalda värdepapper... 8 2.4.6 Sålda värdepapper för vilka utfärdats en återförsäljningsoption... 8 2.4.7 Teckningsförbindelser och tilläggskreditarrangemang... 9 2.4.8 Övriga åtaganden på över ett år... 9 2.4.9 Kortfristiga åtaganden i samband med handelstransaktioner 9 2.4.10 Ränte- och valutakursrelaterade derivatkontrakt... 9 2.5 Avdragsposter (kolumn 11)... 10 2.5.1 Garantier ställda och värdepapper emitterade av offentliga samfund... 10 2.5.2 Garantier ställda av kommuner, församlingar och motsvarande samfund... 10 2.5.3 Säkerheter... 10 2.5.4 Avdragsposter baserade på ansökan... 10
2 (18) 2.6 Övriga poster som rapporteras på blankett A1 (kolumnerna 12 17)... 11 2.6.1 Exponeringar i finansieringsverksamheten (kolumn 12).. 11 2.6.2 Exponeringar i finansieringsverksamheten i procent av kapitalbasen (kolumn 13)... 11 2.6.3 Överförda exponeringar (kolumn 14)... 11 2.6.4 Indirekta exponeringar (kolumn 15)... 11 2.6.5 Oreglerade fordringar och övriga fordringar med nollränta (kolumn 16; gäller inte värdepappersföretag)... 12 2.6.6 Beräknad förlust (kolumn 17)... 12 III IV V VI EXPONERINGAR SOM ÄR UNDERSTÄLLDA BEGRÄNSNINGAR/ EXPONERINGAR I HELA VERKSAMHETEN (BLANKETT A2)... 13 3.1 Uppgifter för identifiering av kunden eller kundhelheten (kolumnerna 1 7)... 13 3.2 Exponeringar i finansieringsverksamheten (kolumn 8)... 13 3.3 Exponeringar i handelslagret (kolumn 9)... 13 3.3.1 Nettoposition (kolumn 9.1)... 13 3.3.2 Avvecklings- och motpartsrisker (kolumn 9.2)... 14 3.3.3 Summa exponeringar i handelslagret (kolumn 9.3)... 14 3.4 Exponeringar i hela verksamheten (kolumn 10)... 14 3.5 Exponeringar i hela verksamheten i procent av kapitalbasen (kolumn 11)... 14 3.6 Övriga poster som rapporteras på blankett A2 (kolumnerna 12 15)... 14 KONSOLIDERADE EXPONERINGAR/EXPONERINGAR I FINANSIERINGSVERKSAMHETEN (BLANKETT B1)... 15 KONSOLIDERADE EXPONERINGAR/EXPONERINGAR I HELA VERKSAMHETEN (BLANKETT B2)... 15 EXPONERINGAR SOM ÄR FRIA FRÅN BEGRÄNSNINGAR MEN SOM SKALL RAPPORTERAS (BLANKETT C)... 16 6.1 Fordringar på finländska kommuner och jämställbara poster... 16 6.2 Fordringar för vilka säkerheten utgörs av en deposition... 17 6.3 Lokala fordringar på andra stater och centralbanker... 17 6.4 Kortfristiga fordringar på kreditinstitut och värdepappersföretag. 17 6.5 Exponeringar gentemot kunder som hör till samma konsolideringsgrupp som det rapporterande institutet/företaget... 18 6.6 Exponeringar gentemot centrala finansiella institut... 18
3 (18) I EXPONERINGAR SOM INTE OMFATTAS AV RAPPORTERINGSSKYLDIGHETEN Den rapporteringsskyldighet som avses i föreskriften gäller inte följande exponeringar: 1.1 Fordringar på finska staten och jämställbara poster Här avses fordringar på finska staten och stater som i fråga om kreditrisk kan jämställas med finska staten, fordringar på finska statens affärsverk och Folkpensionsanstalten sam fordringar garanterade av dessa och fordringar för vilka säkerheten utgörs av värdepapper som de har emitterat. Statens säkerhetsfond jämställs med finska staten. Till stater som i fråga om kreditrisk är jämställbara med finska staten räknas de länder som är fullvärdiga medlemmar av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) eller som har slutit särskilda låneavtal med Internationella valutafonden (IMF) med undantag av länder som under de fem senaste åren har blivit tvungna att skjuta upp betalningen av sina utlandsskulder. OECD:s medlemsländer (1.12.1997) är Australien, Belgien, Danmark, Finland, Frankrike, Grekland, Irland, Island, Italien, Japan, Kanada, Luxemburg, Mexico, Nederländerna, Norge, Nya Zeeland, Polen, Portugal, Schweiz, Spanien, Storbritannien, Sverige, Sydkorea, Tjeckien, Turkiet, Tyskland, Ungern, USA och Österrike. Finska statens affärsverk är de statliga affärsdrivande verk som avses i lagen om statens affärsverk (627/1987) och på vilka samma lag skall tillämpas enligt bestämmelserna i lagarna om de enskilda affärsverken. Fordringarna på statsbolag räknas som exponeringar som är underställda begränsningar. Som fordringar garanterade av staten och därmed jämställbara offentliga samfund betraktas endast sådana fordringar som utgående från garantiförbindelsen eller med stöd av lag, förordning, statsrådsbeslut eller motsvarande författning eller myndighetsbeslut går att specificera enligt fordran eller grupp av fordringar. 1.2 Fordringar på Finlands Bank och jämställbara poster Här avses fordringar på Finlands Bank och centralbanker i stater enligt avsnitt 1.1 ovan samt fodringar garanterade av dessa och fordringar för vilka säkerheten utgörs av värdepapper som en sådan centralbank har emitterat.
1.3 Fordringar på Europeiska gemenskaperna 4 (18) Här avses fordringar på Europeiska gemenskaperna samt fordringar garanterade av dessa och fordringar för vilka säkerheten utgörs av värdepapper som Europeiska gemenskaperna har emitterat. Till exponeringar som inte omfattas av rapporteringsskyldigheten räknas också åtaganden utanför balansräkningen enligt föreskrift 106.7 respektive 203.24, då motparten är något av de samfund som nämnts i avsnitten 1.1 1.3. Om en fordran som avses i avsnitten 1.1 1.3 har pantsatts rapporteras dock som kund den sammanslutning eller fysiska person för vars skuld pantsättningen utgör säkerhet. Den pantsatta egendomens bokföringsvärde rapporteras som exponeringens belopp. Om åtaganden som skall rapporteras som exponeringar endast delvis omfattas av garantier eller andra säkerheter som ställts av de samfund som nämnts i avsnitten 1.1 1.3 ovan, rapporteras hela beloppet av exponeringen beroende på innehåll antingen som en exponering som är underställd begränsningar eller som en exponering som är fri från begränsningar och säkerheten som avdragspost.
5 (18) II EXPONERINGAR SOM ÄR UNDERSTÄLLDA BEGRÄNSNINGAR/EXPONERINGAR I FINANSIE- RINGSVERKSAMHETEN (BLANKETT A1) Kreditinstituten/värdepappersföretagen skall rapportera de exponeringar i finansieringsverksamheten som tas upp som fordringar/investeringar/åtaganden utanför balansräkningen i detta avsnitt och vars belopp överskrider gränsen för rapporteringsskyldigheten i föreskriftens avsnitt 3.5 och för övergångsperioden i avsnitt 6.1. Kreditinstitutens/värdepappersföretagens fordringar/investeringar/åtaganden utanför balansräkningen som räknas till handelslagret rapporteras enligt avsnitt III nedan. De kreditinstitut/värdepappersföretag som omfattas av denna föreskrift rapporterar på blankett A1 också sådana poster i finansieringsverksamheten avseende en kund eller kundhelhet som inte överskrider de gränser för rapporteringsskyldigheten som anges i föreskriftens avsnitt 3.5 eller för övergångsperioden i avsnitt 6.1, om exponeringarna i hela verksamheten avseende kunden eller kundhelheten överskrider nämnda gränser. De kreditinstitut/värdepappersföretag som omfattas av denna föreskrift rapporterar sina exponeringar i finansieringsverksamheten på blankett A1 och sina exponeringar i hela verksamheten på blankett A2. Om de sammanlagda beloppet av posterna i handelslagret avseende en kund eller kundhelhet är mindre än en procent av kreditinstitutets/värdepappersföretagets eller dess konsolideringsgrupps totala kapitalbas, upptas kunden/kundhelheten endast i rapporten av exponeringar i finansieringsverksamheten. Exponeringar gentemot en sådan kund/kundhelhet rapporteras på blankett A1. Koder inom parentes för posterna hänvisar till de blanketter som fogats till föreskriften. 2.1 Uppgifter för identifiering av kunden eller kundhelheten (kolumnerna 1 7) Uppgifter om kundens namn, signum, näringsgrenar osv. lämnas även vid rapportering på papper enligt anvisningarna i bilaga 2 om rapportering via datamedium. 2.2 Fordringar (kolumn 8) Till fordringar räknas krediter till kunder och övriga skuldebrevsbaserade fordringar på kunder samt inbetalningar till kundkreditinstitut. Med fordringar jämställs även obligationer, debenturer, optionslån och konverteringslån, depositionsbevis samt fordringsbevis enligt Finansinspektionens bokslutsföreskrifter 106.1 och 203.13 oavsett under vilket tillgångsslag de redovisats i bokslutet.
6 (18) Till fordringar räknas också bl.a. resultatregleringar, återgångsfordringar till följd av fullgjorda garantiförpliktelser samt försäljningsfordringar och ersättningsfordringar. Här uppges också det belopp av derivatkontrakt utanför handelslagret som redovisats under tillgångar i balansräkningen. Här redovisas även fordringar på grund av finansieringen av avbetalningsavtal och fakturafordringar och fordringar på grund av övrig liknande finansieringsverksamhet. En sådan fordran redovisas som en exponering gentemot den som i första hand gentemot finansiären svarar för krediten. Enskilda avbetalningsavtal och fakturafordringar som säljaren tillställer kreditinstitutet enligt finansieringsavtalet behandlas som säkerheter. Om säljaren inte direkt svarar gentemot finansiären utan exponeringen är t.ex. en återköps- eller restvärdesexponering eller någon annan exponering av garantityp som gäller sålda fordringar, uppges köparen eller någon annan direkt ansvarig part som kund. Vid finansiell leasing uppges hyrestagaren som kund och bokföringsvärdet av den uthyrda egendomen vid rapporteringstidpunkten uppges som beloppet av exponeringen. Om inte hyrestagaren svarar för restvärdet, skall restvärdesandelen redovisas som en exponering gentemot den part som i första hand svarar för den. Om finansiären själv i första hand svarar för restvärdet, redovisas restvärdesandelen inte som en kundexponering. Köpesumman för avtal som gäller köp och återförsäljning av värdepapper betraktas som fordran på avtalsparten och säkerhet för fordran utgör de värdepapper som köpts på villkor att återförsäljning sker. Då det rapporterande kreditinstitutet/värdepappersföretaget sålt eller belånat ett värdepapper på villkor att återköp sker, uppges emittenten av värdepapperet som kund och som exponering uppges det belopp för värdepapperet som redovisats under tillgångar i det rapporterande institutets/företagets bokslut. Om kreditinstitutet/värdepappersföretaget eller dess konsolideringsgrupp enligt avsnitt 3.2 i föreskriften uppger garanten som kund, redovisas här den del som omfattas av garantin och garanten uppges som kund. Om garantin inte omfattar hela beloppet av fordran, redovisas den del som inte omfattas av garantin som en fordran på gäldenären i huvudskuldförhållandet, medan den del som omfattas av garantin redovisas som gäldenärens överförda exponering enligt avsnitt 2.6.3 nedan. Det kreditinstitut/värdepappersföretag som ställt garantin redovisar garantin på normalt sätt som ett åtagande utanför balansräkningen som är underställt begränsningar och uppger som kund gäldenären i huvudskuldförhållandet. Om garanten är ett kreditinstitut/värdepappersföretag som hör till det rapporterande kreditinstitutets/värdepappersföretagets konsolideringsgrupp, kan den garanterade delen uppges som en exponering som är fri från begränsningar och garanten som kund. Det kreditinstitut/värdepappersföretag som ställt garantin kan på normalt sätt uppge garantin som ett åtagande utanför balansräkningen som är underställt
7 (18) begränsningar och gäldenären i huvudskuldförhållandet som kund. Vid beräkning av konsoliderade exponeringar rapporteras som exponeringar gentemot kunden endast fordringar, åtaganden utanför balansräkningen däremot inte. 2.3 Investeringar (kolumn 9) Med investeringar avses aktier och andelar, värdeandelar och övriga liknande värdepapper som utgör innehav i kundsammanslutningar oavsett under vilket tillgångsslag de redovisats i kreditinstitutets/värdepappersföretagets bokslut. Med aktier jämställs även aktier och andelar i fastighetssammanslutningar. Här redovisas även terminskontrakt för köp av aktier vid en bestämd tidpunkt i framtiden utan återförsäljningsskyldighet. Om dessa kontrakt upptas till marknadsvärde under tillgångar i balansräkningen, behöver de inte redovisas under "Fordringar" på blanketten. Som aktier och andelar räknas också sådana aktier och andelar som sålts eller belånats enligt ett avtal med bindande återköpsvillkor. 2.4 Åtaganden utanför balansräkningen (kolumn 10) Som åtaganden utanför balansräkningen rapporteras samma poster som nämns i punkterna 31-39 i bilaga 1 eller på raderna 10051005-1005104520 i tabell Y01 för datainsamling via datamedium i bilaga 2 till föreskrift 106.7 respektive 203.24, dock utan koefficienterna för kreditmotvärde och motpartens riskgrupp. Som exponeringar på grund av nedan nämnda ränte- och valutakursrelaterade derivatkontrakt rapporteras dock de kreditmotvärden som beräknats för dem. Som åtaganden utanför balansräkningen rapporteras inte de åtaganden vars kreditmotvärdeskoefficient är 0 % och som nämns i punkt 41 i bilaga 1 eller på rad 10051055 i tabell Y01 för datainsamling via datamedium i bilaga 2 till föreskrift 106.7 respektive 203.24. 2.4.1 Borgensförbindelser och garantier Här redovisas borgensförbindelser som ingåtts och panter som ställts till annans förmån som säkerhet för betalning av skuld, exponeringar till följd av endosserade växlar och checkar samt garantiliknande rembursåtaganden. Som kund anses den part för vars räkning förbindelsen ingåtts eller garantin ställts. Borgensförbindelserna och garantierna redovisas till det belopp som kreditinstitutet/värdepappersföretaget skulle tvingas betala om kunden inte förmår uppfylla sina förpliktelser. Om fordringar eller investeringar har ställts som pant för annans skuld, uppges som kund den part för vars skuld pantsättningen har gjorts. De pantsatta tillgångarna beaktas till sitt pantsatta värde.
8 (18) Om fordringar eller investeringar har ställts som pant för det rapporterande kreditinstitutets/värdepappersföretagets egen skuld eller för ett sådant företags skuld som hör till det rapporterande institutets/företagets konsolideringsgrupp, uppges dock som kund den motpart som fordran eller investeringen gäller. Här redovisas också entreprenad-, leverans- och exportgarantiförbindelser och andra garantier som ställts för kunders räkning till förmån för tredje part för fullgörandet av kundernas specificerade kommersiella eller offentligrättsliga förpliktelser eller ersättningsskyldigheter. Som kund uppges den part för vars räkning garantin ställts. 2.4.2 Exponeringar vid överlåtna tillgångar Här upptas till tredje part överlåtna fordringar och andra tillgångar som för kreditinstitutet enligt avtal medför en kreditförlustrisk eller någon annan risk för att värdet på tillgångarna skall sjunka efter överlåtelsen. Här redovisas inte överlåtna tillgångar enbart för att i överlåtelsen ingår ränte- eller valutasvappar, options- eller terminskontrakt, bindande kreditlöften eller andra liknande avtal för att skydda mottagaren av de överlåtna tillgångarna mot ränte-, valutakurs-, aktiekurs- eller likviditetsrisker. 2.4.3 Köp av tillgångar genom terminskontrakt Här uppges kontrakt om köp av tillgångar vid en bestämd tidpunkt i framtiden utan återförsäljningsskyldighet med undantag av aktierterminer som uppges enligt avsnittet "Investeringar" ovan. Om dessa kontrakt upptas till marknadsvärde under tillgångar i balansräkningen, uppges de inte under "Fordringar" på blanketten. 2.4.4 Forward/forward-depositioner Här redovisas forward/forward-kontrakt där den ena parten betalar och den andra parten får en avtalad ränta på en deposition som den sistnämnda parten gör hos den förstnämnda parten vid en bestämd tidpunkt i framtiden. Som kund uppges mottagaren av depositionen. 2.4.5 Delbetalda värdepapper Här upptas den obetalda delen av delbetalda värdepapper, för vilka betalning kan krävas på anfordran. 2.4.6 Sålda värdepapper för vilka utfärdats en återförsäljningsoption Här rapporteras kontrakt som gäller försäljning av värdepapper med option utställd till köparen om återförsäljning av värdepapperen till kreditinstituten.
2.4.7 Teckningsförbindelser och tilläggskreditarrangemang 9 (18) Här redovisas teckningsförbindelser i samband med emission av värdepapper samt masskuldebrevs- och företagscertifikatprogram och andra program där kreditinstitutet förbinder sig att svara för teckningen av värdepapper som emitteras i framtiden. Till posten förs också åtaganden där kreditinstitutet förbinder sig att arrangera finansiering till låntagaren upp till ett överenskommet belopp i form av återkommande kortfristiga skuldebrev under en längre tid inklusive teckningsförbindelser. 2.4.8 Övriga åtaganden på över ett år Här rapporteras kreditlöften, kreditlimiter och övriga åtaganden med en ursprunglig löptid längre än ett år som kreditinstitutet inte har en ovillkorlig rätt att frånträda. 2.4.9 Kortfristiga åtaganden i samband med handelstransaktioner Här redovisas kortfristiga åtaganden i samband med handelstransaktioner, t.ex. remburser för vilka säkerheten utgörs av skeppningsdokumenten, samt andra förbindelser som till säljarens förmån ställts som säkerhet för fullföljande av lösörestransaktioner och som upphör att gälla då köpevillkoren uppfylls. 2.4.10 Ränte- och valutakursrelaterade derivatkontrakt Här redovisas kreditmotvärdena för ränte- och valutakursrelaterade derivatkontrakt efter en liknande beräkning som i avsnitt V i bilagan till föreskrift 106.7 respektive 203.24. Posterna rapporteras antingen utgående från ursprungligt anskaffningsvärde (42 A eller tabell Y02a för datainsamling via datamedium) eller enligt marknadsvärderingsmetoden (42 B eller tabell Y02b för datainsamling via datamedium). Kreditinstitutet/värdepappersföretaget skall använda samma metod i såväl exponerings- som kapitaltäckningsberäkningen. Den valda metoden får inte ändras utan Finansinspektionens tillstånd. Till ränterelaterade kontrakt räknas räntesvappar i en viss valuta, ränteterminer, räntefuturer och förvärvade ränteoptioner. Till valutakursrelaterade kontrakt räknas räntesvappar mellan två valutor, valutaterminer, valutafuturer och förvärvade valutaoptioner.
2.5 Avdragsposter (kolumn 11) 10 (18) Som avdragsgilla säkerheter rapporteras följande säkerheter som pantsatts hos kreditinstitutet/värdepappersföretaget samt garantier som ställts för dess kunders räkning. 2.5.1 Garantier ställda och värdepapper emitterade av offentliga samfund De samfund som avses här har räknats upp ovan i avsnitten 1.1-1.3. 2.5.2 Garantier ställda av kommuner, församlingar och motsvarande samfund De samfund som avses här räknas upp nedan i avsnitt 6.1. Värdepapper som emitterats av dessa samfund utgör dock inte avdragsgilla säkerheter. 2.5.3 Säkerheter Depositioner, masskuldebrev och andra säkerheter enligt avsnitt 6.2 nedan får dras av från det exponerade beloppet. 2.5.4 Avdragsposter baserade på ansökan Kreditinstitutet/värdepappersföretaget eller moderföretaget i dess konsolideringsgrupp kan ansöka om tillstånd av Finansinspektionen att få räkna en värdepappersportfölj som innehåller offentligt noterade värdepapper som pantsatts hos kreditinstitutet/värdepappersföretaget som en avdragsgill säkerhet. Värdepapperen får dock inte vara emitterade av kreditinstitutet/värdepappersföretaget eller av sammanslutningar inom dess konsolideringsgrupp och inte heller av deras kunder. Värdepapperen skall värderas till marknadspris och portföljens marknadsvärde skall vara två gånger så högt som den fordran som portföljen utgör säkerhet för. Ifall portföljen innehåller aktier, andelar eller motsvarande värdepapper skall portföljens marknadsvärde vara två och en halv gånger så stort som den fordran som portföljen utgör säkerhet för. Värdepapperen får inte vara poster som inräknas i kreditinstitutets/värdepappersföretagets kapitalbas eller dess gruppbaserade kapitalbas. Finansinspektionen lämnar närmare anvisningar i varje enskilt fall.
11 (18) 2.6 Övriga poster som rapporteras på blankett A1 (kol. 12 17) 2.6.1 Exponeringar i finansieringsverksamheten (kolumn 12) I kolumn 12 redovisas summan av kolumnerna 8, 9 och 10 minskad med beloppet i kolumn 11. 2.6.2 Exponeringar i finansieringsverksamheten i procent av kapitalbasen (kolumn 13) Här anges beloppet från föregående kolumn uttryckt i procent av kreditinstitutets/värdepappersföretagets kapitalbas. Procentsatsen behöver inte anges separat för varje kund som hör till kundhelheten, utan den relevanta siffran är procentsatsen för den totala exponeringen gentemot hela kundhelheten efter avdragsgilla säkerheter. 2.6.3 Överförda exponeringar (kolumn 14) Om kreditinstitutet/värdepappersföretaget uppger garanten som kund enligt avsnitt 3.2 i föreskriften, redovisas här den del av åtagandena av gäldenären i huvudskuldförhållandet som omfattas av ett kreditinstituts/värdepappersföretags proprieborgen. Om garantin fullständigt täcker fordran på den ursprungliga kunden, redovisas ingenting här och det kreditinstitut/värdepappersföretag som fungerar som garant uppges som kund. Om garantin inte täcker hela fordran, uppges den del av fordran på kunden som inte omfattas av garantin som en exponering som är underställd begränsningar, medan den del som omfattas av garantin uppges som samma kunds överförda exponering. Det belopp som inte omfattas av garantin måste rapporteras även om det underskrider gränsen för rapporteringsskyldigheten enligt avsnitt 3.5 i föreskriften, om det tillsammans med det belopp av fordran som skall redovisas här överskrider nämnda gräns. 2.6.4 Indirekta exponeringar (kolumn 15) I kolumn 15 anges det sammanlagda beloppet av indirekta, dvs. subsidiära exponeringar gentemot en kund. Med indirekt exponering avses en exponering i form av krediter eller andra ansvarsförbindelser som en kund beviljat en annan kund, till exempel kundens deltagande i en växel eller garanti. Garantier som ställts av kundkreditinstitut eller kundvärdepappersföretag och som har redovisats under "Överförda exponeringar", redovisas inte här. En indirekt exponering upptas inte om den hänför sig till en part som hör till samma koncern eller kundhelhet som kunden och upptagandet av den skulle innebära att den räknades med två gånger. Indirekta exponeringar skall inte delas upp enligt löptidens längd. Indirekta exponeringar beaktas inte vid beräkningen av de tillåtna övre gränserna.
12 (18) 2.6.5 Oreglerade fordringar och övriga fordringar med nollränta (kolumn 16; gäller inte värdepappersföretag) Här redovisas det sammanlagda beloppet oreglerade fordringar och övriga fordringar med nollränta på kunden i fråga enligt Finansinspektionens föreskrift 105.8 om rapportering av oreglerade fordringar och övriga fordringar med nollränta. 2.6.6 Beräknad förlust (kolumn 17) Här anges kreditinstitutets/värdepappersföretagets uppskattning av de kreditförluster som exponeringen gentemot kunden beräknas ge upphov till.
13 (18) III EXPONERINGAR SOM ÄR UNDERSTÄLLDA BEGRÄNSNINGAR/EXPONERINGAR I HELA VERKSAMHETEN (BLANKETT A2) På denna blankett rapporteras summan av exponeringar på grund av sådana fordringar/investeringar/åtaganden utanför balansräkningen som inräknas i handelslagret och sådana som räknas till övrigt (poster i finansieringsverksamheten). Posterna i finansieringsverksamheten avseende en kund eller kundhelhet överförs från blankett A1 direkt till blankett A2. Om kunden eller kundhelheten inte har några exponeringar som räknas till handelslagret behöver ingenting rapporteras på blankett A2. Om de sammanlagda beloppet av posterna i handelslagret för en enskild kund eller kundhelhet är mindre än en procent av kreditinstitutets/värdepappersföretagets eller dess konsolideringsgrupps totala kapitalbas, upptas kunden/kundhelheten endast i rapporten av exponeringar i finansieringsverksamheten. Exponeringar gentemot en sådan kund/kundhelhet rapporteras i sin helhet på blankett A1. 3.1 Uppgifter för identifiering av kunden eller kundhelheten (kolumnerna 1 7) Uppgifter om kundens namn, signum, näringsgrenar osv. lämnas även vid rapportering på papper enligt anvisningarna i bilaga 2 om rapportering via datamedium. 3.2 Exponeringar i finansieringsverksamheten (kolumn 8) Här redovisas det belopp som uppgetts i kolumn 12 på blankett A1. 3.3 Exponeringar i handelslagret (kolumn 9) Här uppges följande poster som inräknas i handelslagret: 3.3.1 Nettoposition (kolumn 9.1) Här redovisas det sammanlagda beloppet av nettopositioner (inkl. teckningsförbindelser) i sådana värdepapper och derivatkontrakt i handelslagret som emitterats av kunden, om beloppet är positivt. Nettopositionen beräknas enligt Finansinspektionens föreskrift 106.12 respektive 203.26.
3.3.2 Avvecklings- och motpartsrisker (kolumn 9.2) 14 (18) Här rapporteras risker gentemot kunden i avvecklingen av värdepapper i handelslagret och det rapporterade beloppet skall motsvara differensen mellan anskaffnings- och marknadspriset beräknad enligt tabell Z07 för datainsamling via datamedium eller blankett 7 i Finansinspektionens föreskrift 106.12 respektive 203.26, oavsett om metod A eller B har tillämpats för avvecklingsrisken och motpartsrisker gentemot kunden avseende sådana poster i handelslagret som inte vägts med riskvikter enligt motparten. Med motpartsrisk avses i fråga om kreditaffärer marknadsvärdet/betalningens belopp enligt tabell Z09 för datainsamling via datamedium eller blankett 8A (kolumn 1), i fråga om återköpsavtal och värdepapperslåneavtal prisdifferensen enligt tabell Z10 för datainsamling via datamedium eller blankett 8B (kolumn 3), i fråga om icke-standardiserade derivatkontrakt kreditmotvärdet enligt tabell Z11 för datainsamling via datamedium eller blankett 8C och i fråga om övriga motpartsrisker bokföringsvärdet enligt tabell Z12 för datainsamling via datamedium eller blankett 8D i Finansinspektionens föreskrift 106.12 respektive 203.26. 3.3.3 Summa exponeringar i handelslagret (kolumn 9.3) Här redovisas summan av nettopositioner (kolumn 9.1) och avvecklings- och motpartsrisker (kolumn 9.2). 3.4 Exponeringar i hela verksamheten (kolumn 10) I kolumn 10 antecknas summan av kolumnerna 8 och 9.3. 3.5 Exponeringar i hela verksamheten i procent av kapitalbasen (kolumn 11) I kolumn 11 antecknas beloppet i kolumn 10 i procent av kapitalbasen enligt blankett A2. Procentsatsen behöver inte anges separat för varje kund som hör till kundhelheten, utan den relevanta siffran är procentsatsen för den totala exponeringen gentemot hela kundhelheten. 3.6 Övriga poster som rapporteras på blankett A2 (kolumnerna 12-15) Överförda och indirekta exponeringar, oreglerade fordringar och beräknad förlust rapporteras enligt anvisningarna ovan för blankett A1.
15 (18) IV KONSOLIDERADE EXPONERINGAR/ EXPONERINGAR I FINANSIERINGSVERKSAM- HETEN (BLANKETT B1) Ett kreditinstituts/värdepappersföretags konsolideringsgrupp som omfattas av denna föreskrift rapporterar exponeringarna i finansieringsverksamheten på blankett B1 och exponeringarna i hela verksamheten på blankett B2. Konsolideringsgruppen gör upp sin rapport om exponeringar i finansieringsverksamheten på samma sätt som det enskilda kreditinstitutet/värdepappersföretaget sammanställer sin rapport enligt avsnitt II ovan. Konsolideringsgrupperna rapporterar på blankett B1 också sådana poster i finansieringsverksamheten avseende en kund eller kundhelhet som inte överskrider de gränser för rapporteringsskyldigheten som anges i föreskriftens avsnitt 3.5 eller för övergångsperioden i avsnitt 6.1, om exponeringarna i hela verksamheten avseende kunden eller kundhelheten överskrider nämnda gränser. V KONSOLIDERADE EXPONERINGAR/ EXPONERINGAR I HELA VERKSAMHETEN (BLANKETT B2) Konsolideringsgruppen gör upp sin rapport om exponeringar i hela verksamheten på samma sätt som det enskilda kreditinstitutet/värdepappersföretaget sammanställer sin rapport enligt avsnitt II ovan. Om de sammanlagda beloppet av posterna i handelslagret avseende en kund eller kundhelhet är mindre än en procent av kreditinstitutets/värdepappersföretagets eller dess konsolideringsgrupps totala kapitalbas, upptas kunden/kundhelheten endast i rapporten av exponeringar i finansieringsverksamheten. Exponeringar gentemot en sådan kund/kundhelhet rapporteras på blankett B1.
16 (18) VI EXPONERINGAR SOM ÄR FRIA FRÅN BEGRÄNS- NINGAR MEN SOM SKALL RAPPORTERAS (BLANKETT C) Kreditinstituten/värdepappersföretagen skall rapportera, som fordringar/investeringar/åtaganden utanför balansräkningen som är fria från begränsningar, de exponeringar (kolumn 8) som tas upp i detta avsnitt och vars belopp överskrider gränsen för rapporteringsskyldigheten i föreskriftens avsnitt 3.5 och för övergångsperioden i avsnitt 6.1. På uppgifter som rapporteras på blankett C (kolumnerna 1 7 och 9 12) tillämpas i övrigt samma principer som beskrivits i avsnitt II ovan. Exponeringar som är fria från begränsningar beaktas inte vid tillämpning av begränsningarna i föreskriftens avsnitt 4.1 och 4.2. Konsolideringsgrupper rapporterar inte exponeringar som är fria från begränsningar. Följande exponeringar rapporteras på blankett C: 6.1 Fordringar på finländska kommuner och jämställbara poster Här redovisas fordringar på finländska kommuner, samkommuner, Kommunernas pensionsförsäkring, Kommunernas garanticentral, församlingar med beskattningsrätt och landskapet Åland. Med fordringar jämställs åtaganden utanför balansräkningen där motparten är en kommun eller något annat av de ovan nämnda samfunden. Exponeringar som garanterats av kommuner och jämställbara samfund rapporteras i sin helhet som exponeringar som är underställda begränsningar (blankett A) och garantierna som avdragsposter. En kommun och sammanslutningar där kommunen har bestämmande inflytande räknas till samma kundhelhet och exponeringar gentemot dem rapporteras avvikande från vad som ovan sagts som exponeringar fria från begränsningar, om kommunen ställt garantier för sammanslutningens räkning. Om sammanslutningar där en kommun har bestämmande inflytande inte har någon annan ekonomisk intressegemenskap än gemensam ägare, räknas de inte till samma kundhelhet, och fordringar, investeringar och åtaganden utanför balansräkningen som gäller dem är exponeringar underställda begränsningar. Värdepapper som emitterats av kommuner och jämställbara samfund samt värdepapper som garanterats av ett sådant samfund betraktas inte som avdragsgilla säkerheter.
17 (18) 6.2 Fordringar för vilka säkerheten utgörs av en deposition Här upptas fordringar för vilka säkerheten utgörs av en deposition i det rapporterande kreditinstitutet eller i ett kreditinstitut inom dess konsolideringsgrupp. Här redovisas också fordringar för vilka säkerheten utgörs av vissa värdepapper som det rapporterande kreditinstitutet/värdepappersföretaget eller ett kreditinstitut/värdepappersföretag inom dess konsolideringsgrupp emitterat och som mottagits som pant i något av dem, dvs. värdepapper som bankcertifikat, masskuldebrev eller andra fordringsbevis, utom debenturer. Om exponeringar gentemot en kund eller en kundhelhet endast delvis omfattas av ovan nämnda säkerheter, rapporteras det sammanlagda beloppet av exponeringarna gentemot kunden eller kundhelheten som en exponering underställd begränsningar och nämnda säkerheter rapporteras som avdragspost. 6.3 Lokala fordringar på andra stater och centralbanker Här redovisas fordringar som är denominerade i och finansierade med lokal valuta och som gäller andra stater än de som avses i avsnitt 1.1 ovan och deras centralbanker. Garantier som ställts av de stater som avses här och av deras centralbanker är inte avdragsgilla säkerheter. 6.4 Kortfristiga fordringar på kreditinstitut och värdepappersföretag Här uppges sådana fordringar på finländska och utländska kreditinstitut och värdepappersföretag samt optionsföretag, fondbörser och värdepapperscentraler som har en återstående löptid på under ett år eller som förfaller till betalning på anfordran, med undantag av debenturer och jämställbara poster. Här redovisas också liknande fordringar på finländska depositionsbankers garantifonder. Av utländska sammanslutningar krävs dock att de i sitt hemland övervakas på ett liknande sätt som fastställts i lagen om handel med standardiserade optioner och terminer, värdepappersmarknadslagen och lagen om värdeandelssystemet. Om det sammanlagda beloppet av kortfristiga fordringar och övriga fordringar/investeringar/åtaganden utanför balansräkningen avseende samma kund eller kundhelhet överskrider rapporteringsgränsen för exponeringar, medan exponeringarna totalt exklusive kortfristiga fordringar stannar under gränsen, rapporteras nämnda poster i sin helhet som exponeringar fria från begränsningar.
18 (18) 6.5 Exponeringar gentemot kunder som hör till samma konsolideringsgrupp som det rapporterande institutet/företaget Här redovisas fordringar/investeringar/åtaganden utanför balansräkningen avseende kreditinstitut och finansiella institut eller tjänsteföretag som hör till samma konsolideringsgrupp som kreditinstitutet/värdepappersföretaget. Vid rapportering av exponeringar gentemot ett medlemskreditinstitut i det centralinstitut som avses i andelsbankslagen anses som företag inom samma konsolideringsgrupp även andra medlemskreditinstitut och företag inom deras konsolideringsgrupp samt sammanslutningar där medlemskreditinstituten tillsammans har ett bestämmande inflytande och som konsolideras vid beräkningen av andelsbankssammanslutningens exponeringar på samma sätt som medlemskreditinstituten. I medlemskreditinstitutets rapport räknas sammanslutningar av detta slag till en och samma kundhelhet. Till samma konsolideringsgrupp räknas också ett sådant utländskt moderföretag för ett finländskt kreditinstitut/värdepappersföretag eller en finländsk holdingsammanslutning jämte företag inom detta moderföretags konsolideringsgrupp som enligt den dispens som avses i avsnitt 4 av Finansinspektionens allmänna anvisning 105.1 respektive 203.20 om gruppbaserad tillsyn lämnats utanför kreditinstitutets/värdepappersföretagets konsolideringsgrupp. Exponeringar gentemot andra än det ovan nämnda utländska moderföretaget eller företag inom dess konsolideringsgrupp rapporteras som exponeringar som är underställda begränsningar. Här redovisas också kreditinstitutets/värdepappersföretagets garantier av ett sådant företags skuld som hör till samma konsolideringsgrupp. För en fordran eller investering som pantsatts för ett sådant företags skuld som hör till samma konsolideringsgrupp uppges fordrans eller investeringens motpart som kund. Om kundsammanslutningen utgörs av det rapporterande kreditinstitutets/värdepappersföretagets dotterföretag/moderföretag/moderföretags dotterföretag utanför kreditinstitutets/värdepappersföretagets konsolideringsgrupp, är exponeringarna inte fria från begränsningar utan på dem tillämpas den strängare exponeringsgränsen i föreskriftens avsnitt 4.1 och 4.2. 6.6 Exponeringar gentemot centrala finansiella institut Här redovisas det rapporterande kreditinstitutets fordringar, investeringar och åtaganden utanför balansräkningen avseende sitt centrala finansiella institut.