RAPPORTERINGSANVISNINGAR

Transkript

1 1 (5) RAPPORTERINGSANVISNINGAR Blanketterna fylls i enligt dessa anvisningar. Posterna har i tillämpliga delar definierats i enlighet med VIRATI-dokumentet Klassificeringar och definitioner ( ) och hänvisningar till definitionerna ges inom parentes. De skuggade fälten i blanketterna fylls inte i. De celler i blanketterna som innehåller siffran noll är formelceller som inte skall fyllas i. Formlerna finns specificerade i bilaga 7: Formler för beräkning och kontroll. VERKSAMHET SOM SKALL RAPPORTERAS Den verksamhet som skall rapporteras framgår av definitionerna av rapportörkategorierna för VIRATI. Utländska fordringar Utländska fordringar omfattar nedan specificerade balansposter som kan klassificeras som fordringar på utländska motparter¹ oavsett i vilken valuta de är denominerade. Till utländska fordringar räknas även fordringar i utländsk valuta på motparter i Finland. Utländska fordringar omfattar följande poster i myndighetsbalansräkningen: Kontanta medel Fordringsbevis/skuldebrev som är belåningsbara i centralbank Fordringar på kreditinstitut Fordringar på allmänheten och offentliga sektorn Leasingobjekt Fordringsbevis/skuldebrev Derivatkontrakt Övriga tillgångar Resultatregleringar och förskottsbetalningar/upplupna intäkter och förutbetalda kostnader Fordringarna uppges till sitt bokförda värde enligt Finansinspektionens redovisnings- och bokslutsföreskrifter. Utländska skulder Utländska skulder omfattar nedan specificerade balansposter som kan klassificeras som skulder till utländska motparter¹ oavsett i vilken valuta de är denominerade. Till utländska skulder räknas även skulder i utländsk valuta till motparter i Finland. Utländska skulder omfattar följande poster i myndighetsbalansräkningen: Skulder till kreditinstitut Skulder till allmänheten och offentliga sektorn Skuldebrev emitterade till allmänheten Derivatkontrakt och andra skulder som innehas för handel Övriga skulder Resultatregleringar och förskottsbetalningar/upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Efterställda skulder Skulderna uppges till sitt bokförda värde enligt Finansinspektionens redovisningsoch bokslutsföreskrifter. ¹ Utländska motparter definieras enligt sektorn Utlandet, som har fastställts i de tolknings- och tillämpningsanvisningar som gäller för VIRATI-gränsdragningen Finland/Utlandet.

2 2 (5) Kreditinstitutens fordringsbevis Med fordringsbevis avses balansposterna fordringsbevis och fordringsbevis som är belåningsbara i centralbank enligt Finansinspektionens redovisnings- och bokslutsföreskrifter. (VIRATI: J06 Penningmarknadsinstrument, J07 Kapitalmarknadsinstrument exkl. aktier, J99 Kapitalbevis). Kreditinstitutets innehav av fordringsbevis rapporteras separat för varje sektor som en andel av summa fordringar. Fordringsbevisen rapporteras till sitt marknadsvärde (O 09). Skuldebrev emitterade till allmänheten Posten avser kreditinstitutets skuldebrev emitterade till allmänheten enligt Finansinspektionens redovisnings- och bokslutsföreskrifter, som rapporteras exklusive emissioner i euro och emissioner i utlandet. (VIRATI: K06 Penningmarknadsinstrument, K07 Kapitalmarknadsinstrument, K99 Kapitalbevis). Skuldebreven särredovisas som en post utanför länderfördelningen i tabellerna N02, N12 och N22 (icke länderfördelade poster). Skuldebreven uppges till sitt bokförda värde enligt Finansinspektionens redovisnings- och bokslutsföreskrifter. Utländska aktier och materiella tillgångar Utländska aktier rapporteras enligt emittentens hemland och materiella tillgångar enligt det land där tillgångarna är belägna. Inhemska aktier och materiella tillgångar belägna i Finland behöver inte rapporteras. Hit räknas följande poster i myndighetsbalansräkningen: Aktier och andelar Aktier och andelar i ägarintresseföretag Aktier och andelar i företag som hör till samma koncern Materiella tillgångar Posterna uppges till sitt bokförda värde enligt Finansinspektionens redovisningsoch bokslutsföreskrifter. Derivatkontrakt Här uppges OTC-derivat med positivt marknadsvärde. I marknadsvärdet ingår resultatregleringar. Bilaterala nettningsavtal beaktas inte. Vid beräkning av motpartsrisker i valuta-, råvaru-, ränte- och aktierelaterade poster utanför balansräkningen och i kreditderivat är det mest ändamålsenligt att använda kreditinstitutets egen interna metod. Åtaganden utanför balansräkningen Utöver balansposter rapporteras som utländska fordringar även vissa poster utanför balansräkningen: Garantier, garantiförbindelser och övriga åtaganden (U 01: Åtaganden för kundens räkning till förmån för tredje part) och Oåterkalleliga åtaganden (U 02: Oåterkalleliga åtaganden till förmån för kunder), varav Outnyttjade kreditmöjligheter (U 02 06) och Övriga (andra oåterkalleliga åtaganden än U 02 06) särredovisas. Som utländsk garanti räknas en garantiförbindelse som lämnas för en utländsk parts räkning. Det avgörande är att det för kreditinstitutet på basis av garantin kan uppstå en fordran på en utländsk motpart.

3 3 (5) Åtaganden utanför balansräkningen är åtaganden som kan anses som direkta kreditmotsvarigheter och där hela kontraktsvärdet går förlorat om kreditförlustrisken realiseras. Kontrakt som hör till denna grupp uppges till sitt kontraktsvärde (O 09 06). KLASSIFICERING AV DEN VERKSAMHET SOM SKALL RAPPORTERAS Länderfördelning Utländska fordringar indelas primärt efter motpartens hemland (D, Kr01). I varje enskild blankett uppges fordringarna på och skulderna till landet i fråga. I uppgifterna för vissa länder inkluderas också uppgifter för andra mindre territorier eller tillhörande östater. Över dessa östater bifogas en förteckning (bilaga 4) av vilken framgår i vilket lands uppgifter de enskilda östaternas poster ingår. Enligt D-klassificeringen räknas kanalöarna till Storbritannien. I rapporteringen av länderrisker tolkas klassificeringen dock på samma sätt som hittills, dvs. Storbritannien (GB), Guernsey (GG) och Isle of Man (IM) rapporteras separat under egen kod. Fordringsbevisen länderfördelas efter emittentens hemland. För de icke länderfördelade posterna finns separata blanketter, där sådana fordringar och skulder uppges som inte kan hänföras till något land. Till denna grupp kan räknas också bl.a. derivatkontrakt, oåterkalleliga åtaganden som inte kan hänföras till något land och räntefordringar om kreditinstitutet inte internt följer upp posten landvis. Sektorfördelning Kreditinstitutets utländska fordringar och skulder indelas sektorvis i fordringar på banker, den offentliga sektorn och den del av den privata sektorn som inte hör till bankverksamheten. Fördelningen på sektorer görs på basis av kredittagaren eller investeringsobjektet. I definitionen av banksektorn används kriterium 04, Home country definition, som slår fast att institutionerna officiellt skall höra till ifrågavarande kategori i sitt hemland. T.ex. i EU hör en institution till banksektorn om den är ett kreditinstitut enligt första banksamordningsdirektivet eller en centralbank enligt förteckningen i bilaga 6. Banksektorn: Kreditinstitut, också statsägda (S 322A) Kr04, Finland (S 122A) Centralbanker (S 321), Finland (S 121) Offentliga sektorn: (S 33 + S 361), Finland (S 13) Privata sektorn: (definieras som restpost) Den del av den privata sektorn som inte hör till banksektorn (S 31 + S S S S S S 34 + S 35 + S 3X) Finland: Hemlandet (S 11 + S S S S S S 14 + S 15 + S 1X)

4 4 (5) Internationella organisationer (S 362) Ingen länderfördelning, uppgifterna rapporteras separat i de icke länderfördelade posterna i tabellerna N02, N12 och N22 Av kontanta medel hänförs balansposten kassa till den offentliga sektorn. Som icke länderfördelade poster rapporteras också fordringar på och skulder till centralbanker som en andel av summa fordringar. Internationella regleringsbanken (BIS) klassificeras som en schweizisk bank. Europeiska centralbanken (ECB) är en tysk centralbank. Förteckningar över internationella organisationer och centralbanker bifogas (bilaga 5 och bilaga 6). Maturitetsfördelning Fordringar och skulder fördelas enligt den återstående löptiden (C, Kr02) på följande tre klasser: Högst ett år (C ) Över ett år, högst två år (C 05 01) Över två år (C 07) Fordringsbevisen indelas efter återstående löptid, dock så att poster som utgör rörliga aktiva uppges i klassen för de kortaste löptiderna, medan poster som utgör bestående aktiva klassificeras enligt kontraktets återstående löptid. Kontanta medel hänförs till klassen för de kortaste löptiderna. Risköverföring gällande fordringar vars slutliga risk överförts på ett annat land I blanketterna specificeras de fordringar vars slutliga eller faktiska risk genom avtal eller på annat sätt har överförts på ett annat land än låntagarlandet eller mottagarlandet för investeringen. De är fall där fordran gäller sådana bankers eller företags utländska filialer vars huvudkontor är beläget i ett annat land än filialen fordran har garanterats av en enhet i ett annat land än låntagarlandet, grupp D (Kr03). Risköverföringsposterna länder- och sektorfördelas. Risköverföringsposterna rapporteras också för derivatkontrakt och åtaganden utanför balansräkningen. En post som i ett land överförs från en viss sektor med minskad risk som följd (land 1/sektor c: ut från landet) uppges i ett annat lands, dvs. mottagarlandets, risköverföring som en riskökande post i motsvarande sektor (land 2/sektor c: till landet). Sammanlagt bör alla utgående och ingående risköverföringar således vara lika stora. I de icke länderfördelade risköverföringsposterna redovisas sådana poster som inte kan hänföras till något särskilt land (balanseringsposter). POSTER EFTER RAPPORTÖRKATEGORI N01/N02 Kreditinstitut utan utländska filialer och utländska kreditinstituts filialer i Finland Valutafördelning Fordringar och skulder rapporteras valutavis på blanketterna N01 och N02 enligt

5 5 (5) B-klassificeringen i VIRATI och Finlands Banks och ECB:s genomsnittskurs (B, Kr01): Euro (EUR) Svenska kronor (SEK) Engelska pund (GBP) Schweiziska franc (CHF) US-dollar (USD) Japanska yen (JPY) Övriga, klassificerade som restpost Kreditinstitut utan utländska filialer rapporterar på blankett N02 också fordringar på och skulder till sina utländska filialer och andra företag inom konsolideringsgruppen som en andel av summa fordringar. På samma sätt rapporteras fordringar på ECB och skulder till ECB som en andel av centralbanksfordringarna. De nationella centralbankerna räknas inte höra till ECB. Utländska kreditinstituts filialer i Finland redovisar fordringar på och skulder till sina huvudkontor och övriga företag inom konsolideringsgruppen också separat utanför länderfördelningen. N11/N12 Finländska kreditinstituts utländska filialer Kreditinstitutets utländska filialer rapporterar också fordringar på och skulder till moderföretaget, övriga filialer och företagen i konsolideringsgruppen. Dessa poster redovisas i sin helhet utanför länderfördelningen. N21/N22 Kreditinstitutets konsolideringsgrupp Kreditinstitutets konsolideringsgrupp rapporterar endast fordringar enligt specificeringarna ovan. Konsoliderade fordringar redovisas med eliminering av konsolideringsgruppens interna poster. Av konsolideringsgruppens fordringar inom banksektorn uppges separat fordringar på sådana banker vars huvudkontor är beläget i ett annat land (N21). För varje land uppges konsolideringsgruppens utländska enheters fordringar och skulder i lokal valuta gentemot det land de är belägna i. Aktier redovisas i fordringar på banksektorn eller den övriga privata sektorn och materiella tillgångar hänförs till den övriga privata sektorn. Bland de icke länderfördelade posterna särredovisas fordringar på ECB som en andel av centalbanksfordringarna. Omräkning av poster i utländsk valuta Posterna rapporteras till Finlands Banks eller ECB:s genomsnittskurs vid tidpunkten för uppgiften. Svarsnoggrannhet Beloppen anges i tusen euro.