1 (11) RAPPORTERINGSANVISNINGAR BESTÄMMELSER FÖR RAPPORTERING AV STORA EXPONE- RINGAR I SAMMANSLUTNINGEN AV ANDELSBANKER I EXPONERINGAR SOM INTE OMFATTAS AV RAPPORTERINGS- SKYLDIGHETEN Den rapporteringsskyldighet som avses i föreskriften gäller inte följande exponeringar: 1.1 Fordringar på finska staten och jämställbara poster Här avses fordringar på finska staten och stater som i fråga om kreditrisk kan jämställas med finska staten, fordringar på finska statens affärsverk och Folkpensionsanstalten samt fordringar garanterade av dessa och fordringar för vilka säkerheten utgörs av värdepapper som de har emitterat. Statens säkerhetsfond jämställs med finska staten. Till stater som i fråga om kreditrisk är jämställbara med finska staten räknas de länder som är fullvärdiga medlemmar av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) eller som har slutit särskilda låneavtal med Internationella valutafonden (IMF) med undantag av länder som under de fem senaste åren har blivit tvungna att skjuta upp betalningen av sina utlandsskulder. OECD:s medlemsländer (1.12.1997) är Australien, Belgien, Danmark, Finland, Frankrike, Grekland, Irland, Island, Italien, Japan, Kanada, Luxemburg, Mexico, Nederländerna, Norge, Nya Zeeland, Polen, Portugal, Schweiz, Spanien, Storbritannien, Sverige, Sydkorea, Tjeckien, Turkiet, Tyskland, Ungern, USA och Österrike. Finska statens affärsverk är de statliga affärsdrivande verk som avses i lagen om statens affärsverk (627/1987) och på vilka samma lag skall tillämpas enligt bestämmelserna i lagarna om de enskilda affärsverken. Fordringarna på statsbolag räknas som exponeringar som är underställda begränsningar. Som fordringar garanterade av staten och därmed jämställbara offentliga samfund betraktas endast sådana fordringar som utgående från garantiförbindelsen eller med stöd av lag, förordning, statsrådsbeslut eller motsvarande författning eller myndighetsbeslut går att specificera enligt fordran eller grupp av fordringar.
2 (11) 1.2 Fordringar på Finlands Bank och jämställbara poster Här avses fordringar på Finlands Bank och centralbanker i stater enligt avsnitt 1.1 ovan samt fordringar garanterade av dessa och fordringar för vilka säkerheten utgörs av värdepapper som en sådan centralbank har emitterat. 1.3 Fordringar på Europeiska gemenskaperna Här avses fordringar på Europeiska gemenskaperna samt fordringar garanterade av dessa och fordringar för vilka säkerheten utgörs av värdepapper som Europeiska gemenskaperna har emitterat. Till exponeringar som inte omfattas av rapporteringsskyldigheten räknas också åtaganden utanför balansräkningen enligt föreskrift 106.7 respektive 203.24, då motparten är något av de samfund som nämnts i avsnitten 1.1 1.3. Om en fordran som avses i avsnitten 1.1 1.3 har pantsatts rapporteras dock som kund den sammanslutning eller fysiska person för vars skuld pantsättningen utgör säkerhet. Den pantsatta egendomens bokföringsvärde rapporteras som exponeringens belopp. Om åtaganden som skall rapporteras som exponeringar endast delvis omfattas av garantier eller andra säkerheter som ställts av de samfund som nämnts i avsnitten 1.1 1.3 ovan, rapporteras hela beloppet av exponeringen beroende på innehåll antingen som en exponering som är underställd begränsningar eller som en exponering som är fri från begränsningar och säkerheten som avdragspost. II EXPONERINGAR SOM ÄR UNDERSTÄLLDA BEGRÄNSNINGAR/ EXPONERINGAR I FINANSIE- RINGSVERKSAMHETEN (BLANKETT A1) Centralinstitutet skall som sammanslutningens fordringar/investeringar/åtaganden utanför balansräkningen rapportera de exponeringar i finansieringsverksamheten som tas upp i detta avsnitt och vars belopp överskrider 10 procent av sammanslutningens kapitalbas. Sådana fordringar, investeringar och åtaganden utanför balansräkningen som räknas till sammanslutningens handelslager rapporteras på blankett A2 så som anges i avsnitt III. Centralinstitutet rapporterar på blankett A1 också till sammanslutningen hörande företags sådana poster i finansieringsverksamheten som hänför sig till en kund eller kundhelhet men som inte överskrider den ovan nämnda gränsen för rapporteringsskyldighet, om exponeringen i hela verksamheten avseende kunden eller kundhelheten överskrider gränsen för rapporteringsskyldighet.
3 (11) För sammanslutningen rapporterar centralinstitutet exponeringen i finansieringsverksamheten på blankett A1 och exponeringen i hela verksamheten på blankett A2. Om summan av de poster som hänförs till handelslagret för en enskild kund eller kundhelhet är mindre än en procent av sammanslutningens totala kapitalbas skall en sådan kund eller kundhelhet rapporteras som en kund som hänför sig till exponeringen i finansieringsverksamheten. Exponeringarna avseende en sådan kund eller kundhelhet rapporteras på blankett A1. Koder inom parentes för posterna hänvisar till de blanketter som fogats till föreskriften. 2.1 Uppgifter för identifiering av kunden eller kundhelheten (kolumnerna 1 7) Uppgifter om kundens namn, signum, näringsgren osv. lämnas även vid rapportering på papper enligt anvisningarna i bilaga 2 om rapportering via datamedium. 2.2 Fordringar (kolumn 8) Till fordringar räknas krediter till kunder och övriga skuldebrevsbaserade fordringar på kunder samt insättningar till kundkreditinstitut. Med fordringar jämställs även obligationer, debenturer, optionslån och konverteringslån, depositionsbevis samt fordringsbevis enligt Finansinspektionens bokslutsföreskrifter 106.1 och 203.13 oavsett under vilket tillgångsslag de redovisats i bokslutet. Till fordringar räknas också bl.a. resultatregleringar, regressfordringar till följd av fullgjorda garantiförpliktelser samt försäljningsfordringar och ersättningsfordringar. Här uppges också det belopp av derivatkontrakt som redovisats under tillgångar i balansräkningen men inte nedan nämnda derivatkontrakt som redovisats som åtaganden utanför balansräkningen. Här redovisas även fordringar på grund av finansieringen av avbetalningsavtal och fakturafordringar och fordringar på grund av övrig liknande finansieringsverksamhet. En sådan fordran redovisas som en exponering gentemot den som i första hand gentemot finansiären svarar för krediten. Enskilda avbetalningsavtal och fakturafordringar som säljaren tillställer kreditinstitutet enligt finansieringsavtalet behandlas som säkerheter. Om säljaren inte direkt svarar gentemot finansiären utan exponeringen är t.ex. en återköps- eller restvärdesexponering eller någon annan exponering av garantityp som gäller sålda fordringar, uppges köparen eller någon annan direkt ansvarig part som kund. Vid finansiell leasing uppges hyrestagaren som kund och bokföringsvärdet av den uthyrda egendomen vid rapporteringstidpunkten uppges som exponeringens belopp. Om hyrestagaren inte svarar för restvärdet, skall restvärdesandelen redovisas som en exponering gentemot den part som i första hand svarar för den. Om finansiären själv
4 (11) i första hand svarar för restvärdet, redovisas restvärdesandelen inte som en kundexponering. Köpesumman för avtal som gäller köp och återförsäljning av värdepapper betraktas som fordran på avtalsparten och säkerhet för fordran utgör de värdepapper som köpts på villkor att återförsäljning sker. Då ett kreditinstitut/värdepappersföretag som hör till sammanslutningen på återköpsvillkor sålt eller lånat ut ett värdepapper, uppges emittenten av värdepapperet som kund och som fordran uppges det belopp för värdepapperet som redovisats under tillgångar i sammanslutningens bokslut. Om centralinstitutet enligt avsnitt 3.2 i föreskriften uppger garanten som kund, redovisas här den del som omfattas av garantin och garanten uppges som kund. Om garantin inte omfattar hela beloppet av fordran, redovisas den del som inte omfattas av garantin som en fordran på gäldenären i huvudskuldförhållandet, medan den del som omfattas av garantin redovisas som gäldenärens överförda exponering enligt avsnitt 2.6.3 nedan. Det kreditinstitut/värdepappersföretag som hör till sammanslutningen och som ställt garantin redovisar garantin på normalt sätt som ett åtagande utanför balansräkningen som är underställt begränsningar och uppger som kund gäldenären i huvudskuldförhållandet. 2.3 Investeringar (kolumn 9) Med investeringar avses aktier och andelar, värdeandelar och övriga liknande värdepapper som utgör innehav i kundsammanslutningar oavsett under vilket tillgångsslag de redovisats i kreditinstitutets/värdepappersföretagets bokslut. Med aktier jämställs även aktier och andelar i fastighetssammanslutningar. Här redovisas även terminskontrakt för köp av aktier vid en bestämd tidpunkt i framtiden utan återförsäljningsskyldighet. Om dessa kontrakt upptas till marknadsvärde under tillgångar i balansräkningen, behöver de inte redovisas under "Fordringar" på blanketten. Som aktier och andelar räknas också sådana aktier och andelar som sålts med bindande återköpsvillkor eller lånats ut. 2.4 Åtaganden utanför balansräkningen (kolumn 10) Som åtaganden utanför balansräkningen rapporteras samma poster som nämns i punkterna 31-39 i bilaga 1 eller på raderna 10051005-1005104520 i tabell Y01 för datainsamling via datamedium i bilaga 2 till föreskrift 106.7 respektive 203.24, dock utan koefficienterna för kreditmotvärde och motpartens riskgrupp. Som exponeringar på grund av nedan nämnda ränte- och valutakursrelaterade derivatkontrakt rapporteras dock de kreditmotvärden som beräknats för dem. Som åtaganden utanför balansräkningen rapporteras inte de åtaganden vars kreditmotvärdeskoefficient är 0 % och som nämns i punkt 41 i bilaga 1 eller på rad
5 (11) 10051055 i tabell Y01 för datainsamling via datamedium i bilaga 2 till föreskrift 106.7 respektive 203.24. 2.4.1 Borgensförbindelser och garantier Här redovisas borgensförbindelser som ingåtts och panter som ställts till annans förmån som säkerhet för betalning av skuld, exponeringar till följd av endosserade växlar och checkar samt garantiliknande rembursåtaganden. Som kund anses den part för vars räkning förbindelsen ingåtts eller garantin ställts. Borgensförbindelserna och garantierna redovisas till det belopp som det kreditinstitut eller värdepappersföretag som hör till sammanslutningen skulle tvingas betala om kunden inte förmår fullgöra sina förpliktelser. Om fordringar eller investeringar har ställts som pant för annans skuld, uppges som kund den part för vars skuld pantsättningen har gjorts. De pantsatta tillgångarna beaktas till sitt pantsatta värde. Om fordringar eller investeringar har ställts som pant för ett till sammanslutningen hörande kreditinstituts eller värdepappersföretags egen skuld eller för ett sådant företags skuld som hör till rapportörens konsolideringsgrupp, uppges dock som kund den motpart som fordran eller investeringen gäller. Här redovisas också entreprenad-, leverans- och exportgarantiförbindelser och andra garantier som ställts för kunders räkning till förmån för tredje part för fullgörandet av kundernas specificerade kommersiella eller offentligrättsliga förpliktelser eller ersättningsskyldigheter. Som kund uppges den part för vars räkning garantin ställts. 2.4.2 Exponeringar vid överlåtna tillgångar Här upptas till tredje part överlåtna fordringar och andra tillgångar som för det till sammanslutningen hörande kreditinstitutet eller företaget enligt avtal medför en kreditförlustrisk eller någon annan risk för att värdet på tillgångarna skall sjunka efter överlåtelsen. Här redovisas inte överlåtna tillgångar enbart för att i överlåtelsen ingår ränte- eller valutasvappar, options- eller terminskontrakt, bindande kreditlöften eller andra liknande avtal för att skydda mottagaren av de överlåtna tillgångarna mot ränte-, valutakurs-, aktiekurs- eller likviditetsrisker. 2.4.3 Köp av tillgångar genom terminskontrakt Här uppges kontrakt om köp av tillgångar vid en bestämd tidpunkt i framtiden utan återförsäljningsskyldighet med undantag av aktierterminer som uppges enligt avsnittet "Investeringar" ovan. Om dessa kontrakt upptas till marknadsvärde under tillgångar i balansräkningen, uppges de inte under "Fordringar" på blanketten.
6 (11) 2.4.4 Forward/forward-depositioner Här redovisas forward/forward-kontrakt där den ena parten betalar och den andra parten får en avtalad ränta på en deposition som den sistnämnda parten gör hos den förstnämnda parten vid en bestämd tidpunkt i framtiden. Som kund uppges mottagaren av depositionen. 2.4.5 Delbetalda värdepapper Här upptas den obetalda delen av delbetalda värdepapper, för vilken betalning kan krävas på anfordran. 2.4.6 Sålda värdepapper för vilka utfärdats en återförsäljningsoption Här rapporteras kontrakt som gäller försäljning av värdepapper med option för köparen att sälja värdepapperen tillbaka till kreditinstitutet. 2.4.7 Teckningsförbindelser och tilläggskreditarrangemang Här redovisas teckningsförbindelser i samband med emission av värdepapper samt masskuldebrevs- och företagscertifikatprogram och andra program där kreditinstitutet förbinder sig att svara för teckningen av värdepapper som emitteras i framtiden. Till posten förs också åtaganden där kreditinstitutet förbinder sig att arrangera finansiering till låntagaren upp till ett överenskommet belopp i form av återkommande kortfristiga skuldebrev under en längre tid inklusive teckningsförbindelser. 2.4.8 Övriga åtaganden på över ett år Här rapporteras kreditlöften, kreditlimiter och övriga åtaganden som inte hänförs till de ovannämnda posterna med en ursprunglig löptid längre än ett år som kreditinstitutet inte har en ovillkorlig rätt att frånträda. 2.4.9 Kortfristiga åtaganden i samband med handelstransaktioner Här redovisas även kortfristiga åtaganden i samband med handelstransaktioner, t.ex. remburser för vilka säkerheten utgörs av skeppningsdokumenten, samt andra förbindelser som till säljarens förmån ställts som säkerhet för fullföljande av lösörestransaktioner och som upphör att gälla då köpevillkoren uppfylls. 2.4.10 Ränte- och valutakursrelaterade derivatkontrakt Här redovisas kreditmotvärdena för ränte- och valutakursrelaterade derivatkontrakt efter en liknande beräkning som i avsnitt V i bilagan till föreskrift 106.7 respektive 203.24. Posterna rapporteras antingen utgående från ursprungligt anskaffningsvärde (42 A eller tabell Y02a för datainsamling via datamedium) eller enligt marknadsvärderingsmetoden (42 B eller tabell Y02b för datainsamling via datamedium). Varje
7 (11) kreditinstitut och värdepappersföretag som hör till sammanslutningen skall använda samma metod i i beräkningen av kreditmotvärden och i exponerings- som kapitaltäckningsberäkningen. Den valda metoden får inte ändras utan Finansinspektionens tillstånd. Till ränterelaterade kontrakt räknas räntesvappar i en viss valuta, ränteterminer, räntefuturer och förvärvade ränteoptioner. Till valutakursrelaterade kontrakt räknas räntesvappar mellan två valutor, valutaterminer, valutafuturer och förvärvade valutaoptioner. Det belopp av derivatkontrakt som redovisats under tillgångar i balansräkningen behöver inte dessutom uppges under Fordringar. 2.5 Avdragsposter (kolumn 11) Som avdragsgilla säkerheter rapporteras följande säkerheter som pantsatts hos ett företag som hör till sammanslutningen samt garantier som ställts för dess kunders räkning. 2.5.1 Garantier ställda och värdepapper emitterade av offentliga samfund De samfund som avses här har räknats upp ovan i avsnitten 1.1-1.3. 2.5.2 Garantier ställda av kommuner, församlingar och motsvarande samfund Här avses garantier ställda av finländska kommuner, samkommuner, Kommunernas pensionsförsäkring, Kommunernas garanticentral, församlingar med beskattningsrätt och landskapet Åland. Värdepapper som emitterats av dessa samfund utgör dock inte avdragsgilla säkerheter. 2.5.3 Säkerheter Depositioner, masskuldebrev, bankcertifikat eller andra och fordringsbevis frånsett debenturer får dras av från det exponerade beloppet. 2.5.4 Avdragsposter baserade på ansökan Centralinstitutet kan ansöka om tillstånd av Finansinspektionen att få räkna en värdepappersportfölj som innehåller offentligt noterade värdepapper som pantsatts hos ett till sammanslutningen hörande kreditinstitut eller värdepappersföretag som en avdragsgill säkerhet. Värdepapperen får dock inte vara emitterade av ett till sammanslutningen hörande kreditinstitut eller värdepappersföretag eller av sammanslutningar inom deras konsolideringsgrupp och inte heller av deras kunder. Värdepapperen skall värderas till marknadspris och portföljens marknadsvärde skall vara två gånger så stort som den fordran som portföljen utgör säkerhet för. Ifall portföljen innehåller aktier, andelar eller motsvarande värdepapper skall portföljens marknadsvärde vara två och en halv gånger så stort som den fordran som portföljen utgör säkerhet för.
8 (11) Värdepapperen får inte vara poster som inräknas i kreditinstitutets/värdepappersföretagets kapitalbas eller dess gruppbaserade kapitalbas. Finansinspektionen lämnar närmare anvisningar i varje enskilt fall. 2.6 Övriga poster som rapporteras på blankett A (kol. 12 17) 2.6.1 Exponering (kolumn 12) I kolumn 12 redovisas summan av kolumnerna 8, 9 och 10 minskad med beloppet i kolumn 11. 2.6.2 Exponering i procent av kapitalbasen (kolumn 13) Här anges beloppet från föregående kolumn uttryckt i procent av kreditinstitutets/värdepappersföretagets kapitalbas. Procentsatsen behöver inte anges separat för varje kund som hör till kundhelheten, utan den relevanta siffran är procentsatsen för den totala exponeringen gentemot hela kundhelheten efter avdragsgilla säkerheter. 2.6.3 Överförda exponeringar (kolumn 14) Om kreditinstitutet/värdepappersföretaget eller centralinstitutet uppger garanten som kund enligt avsnitt 3.2 i föreskriften, redovisas här den del av åtagandena av gäldenären i huvudskuldförhållandet som omfattas av ett kreditinstituts/värdepappersföretags proprieborgen. Om garantin fullständigt täcker fordran på den ursprungliga kunden, redovisas ingenting här och det kreditinstitut/värdepappersföretag som fungerar som garant uppges som kund. Om garantin inte täcker hela fordran, uppges den del av fordran på kunden som inte omfattas av garantin som en exponering som är underställd begränsningar, medan den del som omfattas av garantin uppges som samma kunds överförda exponering. Det belopp som inte omfattas av garantin måste rapporteras även om det underskrider gränsen för rapporteringsskyldigheten enligt avsnitt 3.4 i föreskriften, om det tillsammans med det belopp av fordran som skall redovisas här överskrider nämnda gräns. 2.6.4 Indirekta exponeringar (kolumn 15) I kolumn 15 anges det sammanlagda beloppet av indirekta, dvs. subsidiära exponeringar gentemot en kund. Med indirekt exponering avses en exponering i form av krediter eller andra ansvarsförbindelser som en kund beviljat en annan kund, till exempel kundens deltagande i en växel eller garanti. Garantier som ställts av kundkreditinstitut eller kundvärdepappersföretag och som har redovisats under "Överförda exponeringar", redovisas inte här.
9 (11) En indirekt exponering upptas inte om den hänför sig till en part som hör till samma koncern eller kundhelhet som kunden och upptagandet av den skulle innebära att den räknades med två gånger. Indirekta exponeringar skall inte delas upp enligt löptidens längd. Indirekta exponeringar beaktas inte vid beräkningen av de tillåtna övre gränserna. 2.6.5 Oreglerade fordringar och övriga fordringar med nollränta (kolumn 16; gäller inte värdepappersföretag) Här redovisas det sammanlagda beloppet oreglerade fordringar och övriga fordringar med nollränta på kunden i fråga enligt Finansinspektionens föreskrift 305.8 om rapportering av oreglerade fordringar och övriga fordringar med nollränta. 2.6.6 Beräknad förlust (kolumn 17) Här anges kreditinstitutets/värdepappersföretagets uppskattning av de kreditförluster som exponeringen gentemot kunden beräknas ge upphov till. III EXPONERINGAR SOM ÄR UNDERSTÄLLDA BEGRÄNS-NINGAR/EXPONERING I HELA VERKSAMHETEN (BLANKETT A2) På blanketten redovisas det sammanlagda beloppet av fordringar, investeringar och åtaganden utanför balansräkningen som hänförs till handelslagret och övriga fordringar, investeringar och åtaganden utanför balansräkningen (poster som hänförs till finansieringsverksamheten). Exponeringar i finansieringsverksamheten som hänför sig till en kund eller kundhelhet överförs från blankett A1 direkt till blankett A2. Om det inte finns sådana exponeringar som hänför sig till handelslagret gentemot en kund eller kundhelhet behöver blankett A2 inte fyllas i. Om summan av de poster som hänförs till handelslagret för en enskild kund eller kundhelhet är mindre än en procent av kreditinstitutets, värdepappersföretagets och deras konsolideringsgrupps totala kapitalbas skall en sådan kund eller kundhelhet rapporteras som en kund som hänför sig till exponeringen i finansieringsverksamheten. Exponeringarna avseende en sådan kund eller kundhelhet rapporteras på blankett A1.
10 (11) 3.1 Uppgifter för identifiering av kunden eller kundhelheten (kolumnerna 1 7) Uppgifter om kundens namn, signum, näringsgren osv. lämnas även vid rapportering på papper enligt anvisningarna i bilaga 2 om rapportering via datamedium. 3.2 Exponering i finansieringsverksamheten (kolumn 8) Här rapporteras det belopp som har antecknats i kolumn 12 på blankett A1. 3.3 Exponering i handelslagret (kolumn 9) Här rapporteras följande poster som hänför sig till handelslagret: 3.3.1 Nettoposition (kolumn 9.1) Här redovisas det sammanlagda beloppet av nettopositionerna för värdepapper och derivatkontrakt (inkl. teckningsförbindelser) i handelslagret emitterade av kunder, om beloppet är positivt. Nettopositionen beräknas enligt Finansinspektionens föreskrift 306.12. 3.3.2 Avvecklings- och motpartsrisk (kolumn 9.2) Avvecklingsrisken i värdepapper i handelslagret gentemot kunder redovisas här till det belopp som motsvarar skillnaden mellan köpesumman och marknadspriset beräknad enligt tabell Z07 för datainsamling via datamedium eller blankett 7 i Finansinspektionens föreskrift 306.12, oberoende om metod A eller B tillämpas för beräkning av avvecklingsrisken. och motpartsrisken i poster i handelslagret gentemot kunder, vilken inte vägts med riskvikter enligt motparten. Med motpartsrisk avses i fråga om kreditaffärer marknadsvärdet/betalningens belopp (kolumn 1) enligt tabell Z09 för datainsamling via datamedium eller blankett 8A i Finansinspektionens föreskrift 306.12, i fråga om återköpsavtal och värdepapperslåneavtal prisdifferensen (kolumn 3) enligt tabell Z10 för datainsamling via datamedium eller blankett 8B, i fråga om icke-standardiserade derivatkontrakt kreditmotvärdet enligt tabell Z11 för datainsamling via datamedium eller blankett 8C och i fråga om övriga motpartsrisker bokföringsvärdet enligt tabell Z12 för datainsamling via datamedium eller blankett 8D. 3.3.3 Summan av exponeringarna i handelslagret (kolumn 9.3) Här redovisas summan av nettopositionerna (kolumn 9.1) och avvecklings och motpartsrisken (kolumn 9.2).
11 (11) 3.4 Exponeringen i hela verksamheten (kolumn 10) I kolumn 10 antecknas summan av kolumnerna 8 och 9.3. 3.5 Exponeringen i hela verksamheten i procent av kapitalbasen (kolumn 11) I kolumn 11 antecknas beloppet i kolumn 10 i procent av kapitalbasen enligt blankett A2. Den procentuella andelen behöver inte anges separat för varje kund som hör till kundhelheten, utan den relevanta siffran är exponeringen gentemot hela kundhelheten som procentuell andel av kapitalbasen. 3.6 Övriga poster som rapporteras på blanketten (kolumnerna 12-15) Överförda och indirekta exponeringar, oreglerade fordringar och beräknad förlust rapporteras enligt redovisningsanvisningarna för blankett A1. Nertill på blanketterna A1 och A2 antecknas exponeringen i hela verksamheten och exponeringen i hela verksamheten i procent av kapitalbasen för sammanslutningen av andelsbanker.