Budget för 2014 Enligt universitetets arbetsordning ska universitetsstyrelsen årligen fastställa den totala budgeten.

PM Lars Nilsson 2014-02-07 dnr E 2013/334 Universitetsstyrelsen Budget för 2014 Enligt universitetets arbetsordning ska universitetsstyrelsen årligen fastställa den totala budgeten. Budgetarbetet inför 2014 har sitt utgångsläge och sina förutsättningar i de beslut om anslagsfördelning och övriga budgetförutsättningar som universitetsstyrelsen fattade både 2013-06-19 och 2013-10-15. En annan väsentlig förutsättning utgör det ekonomiska resultatet och den ekonomiska ställningen (balanserat kapital) vid utgången av budgetåret 2013. Sammanfattning Budgetförslaget för 2014 innebär: ökade intäkter med 147 miljoner kronor eller knappt 3 procent, varav anslagsintäkterna står för 159 miljoner kronor. Bidragsintäkterna ökar med 9 miljoner kronor. För intäkterna av avgifter och andra ersättningar beräknas däremot en minskning jämfört med 2013 på 17 miljoner kronor. ökade kostnader med 232 miljoner kronor eller drygt 4 procent, varav personalkostnaderna ökar med 166 miljoner kronor, lokalkostnaderna ökar med knappt 2 miljoner kronor och övriga driftkostnader ökar med 63 miljoner kronor. Det ekonomiska resultatet beräknas till ett överskott på 30 miljoner kronor för 2014. Resultatet är 80 miljoner kronor lägre än utfallet för 2013. Förslag till beslut Universitetsstyrelsen beslutar att fastställa budget för 2014 i enlighet med efterföljande handlingar. Lars Nilsson

2/14 Utgångsläge och förutsättningar Vid ingången till budgetåret 2013 hade universitetet ett myndighetskapital på 864 miljoner kronor. Av detta fanns 840 miljoner kronor som balanserat kapital i verksamheten. Universitetets sammantagna överskott (myndighetskapital) möjliggör fortsatta satsningar på vägen mot Vision 2020. Åtgärder har beslutats och planeras för att strategiskt förbättra universitetets positioner inför framtida utmaningar. Exempel på satsningar: Samfinansiering av forskningsbidrag med EU eller NIH som finansiär. Strategisk samfinansiering för att bidra till förverkligandet av Vision2020, bidra till att öka den internationella externa forskningsfinansieringen, stödja de mest framgångsrika forskarna och ge goda förutsättningar för att rekrytera yngre lovande forskare samt stödja satsningar på nationell infrastruktur. Strategiska forskningsområden (vårdforskning och övriga partnerskap) med drygt 41 miljoner kronor för 2014 och med 30 miljoner kronor för åren därefter. Särskilda satsningar på identifierade styrkeområden inom universitetet samt satsning inom området för innovation och samhällsförändring. Strategiska satsningar på kluster- och centrumbildningar. Pågående samfinansiering av forskningsbidrag inom Linnéstöd, från Vårdalinstitutet, från Riksbankens jubileumsfond för särskilda programansökningar och från Vetenskapsrådet gällande Svensk nationell datatjänst samt till Mistra Urban Futures. Publicerings- och konferensplattform inom det konstnärliga området. Samfinansiering av utbildningsprojekt som finansieras av EU. Universitetsstyrelse och ledning har ställt tydliga krav på verksamheten att planera sin disposition av balanserat kapital och att, i förekommande fall, åtgärda underskott i verksamheten. Inför budgetåret 2013 lämnade därför fakultetsstyrelserna in en planering för användningen av balanserat kapital för perioden 2013-2015. Denna planering har reviderats inför budgetåret 2014. Universitetets myndighetskapital uppgick till 977 miljoner kronor vid utgången av 2013, av detta utgjorde 954 miljoner kronor verksamhetens balanserade kapital. Enligt fakulteternas och institutionernas planering för användningen av balanserat kapital under 2013 skulle detta minska med 65 miljoner kronor, istället blev resultatet ett överskott på 110 miljoner kronor. Planerna för dispositionen av det balanserade kapitalet inför 2014 och för perioden 2015-2017 måste betraktas i ljuset av detta. Fakultetsstyrelserna uppmanas att skärpa styrning och uppföljning så att deras ekonomiska planer genomförs i verksamheten. Ett arbete med att kvalitetssäkra budgetunderlagen kommer att utföras vid Gemensamma förvaltningen för att bidra till stabilare planeringsförutsättningar hos fakulteter och institutioner. Budget för 2014 Med beaktande av fakultetsstyrelsernas/motsvarande fastställda budgetar och planerad användning av balanserat kapital samt att det finns ett underliggande överskott i verksamheten, ger en sammantagen bedömning om ett ekonomiskt överskott på 30 miljoner kronor. Överskottet skiljer sig betydligt från det den konsoliderade budgeten för universitetets samtliga verksamhetsområden visar, varför en justeringspost i budgeten är nödvändig.

3/14 Justeringsposten innehåller en bedömning av varje fakultets budget mot bakgrund av utfallet för 2013, lämnade bokslutskommentarer för 2013 samt nettoeffekter i anslagstilldelning och kostnadsfördelning samt utfallshistorik jämfört med budgethistorik för respektive fakultet. Intäkter av anslag Anslagsintäkterna beräknas till totalt 3 859 miljoner kronor. Detta är en ökning med 159 miljoner kronor eller drygt 4 procent, jämfört med utfallet för 2013. Anslag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå ökar med 49 miljoner kronor (knappt 3 procent) till 1 872 miljoner kronor. Ökningen beror bland annat på en ökning av antalet utbildningsplatser för läkare och tandläkare samt sjuksköterskor. Anslaget till forskning och utbildning på forskarnivå ökar med 96 miljoner kronor (9 procent) och uppgår till 1 463 miljoner kronor. Anslagsökningen beror bland annat på stärkt basfinansiering enligt Regeringens proposition 2012/13:30 Forskning och innovation. Anslagen till ersättning för den kliniska delen av läkar- respektive tandläkarutbildningen (ALF/TUA) beräknas sammantaget till 505 miljoner kronor. Anslaget ökar med 14 miljoner kronor eller 3 procent. Ökningen beror på en ökning av antalet utbildningsplatser och på pris- och löneomräkningen av anslaget. Av de totala anslagsintäkterna beräknas 21 miljoner kronor användas till finansiering av transfereringar. Intäkter av avgifter och andra ersättningar Dessa intäkter består av avgifter och ersättningar för uppdragsutbildning, uppdragsforskning, beställd utbildning 1 samt försäljningsintäkter enligt Avgiftsförordningen. Intäkterna beräknas till 490 miljoner kronor, vilket innebär en minskning med 17 miljoner kronor jämfört med föregående år. Minskningen beror på att ett större forskningsuppdrag inte beräknas återkomma under 2014. Intäkter av bidrag Bidragsintäkterna beräknas till totalt 1 380 miljoner kronor. Detta är en ökning på 9 miljoner kronor, jämfört med utfallet för 2013. Budgeten bygger på antagandet att de oförbrukade bidragen kommer till användning i verksamheten, vilket leder till ökade intäktsförda bidrag. Med tanke på att den samlade kostnadsmassan (personal- och lokalkostnader) i hög grad är beroende av finansiering från externa bidrag är det väsentligt med en fortlöpande uppföljning av dessa intäkter. Om dessa intäkter minskar så riskerar universitetet att stå med t ex personal- och lokalkostnader utan tillräcklig långsiktig finansiering. Finansiella intäkter Dessa, i huvudsak, ränteintäkter beräknas till 27 miljoner kronor. Uppskattad nivå på styrräntan och den alltjämt stora kassabehållningen ligger bakom bedömningen. Kostnader för personal Personalkostnaderna beräknas till 3 543 miljoner kronor, en ökning med 166 miljoner kronor eller 5 procent, jämfört med utfallet för 2013. Ökningen beror på förväntade personalsatsningar bland annat genom kvalitetsförstärkningar inom utbildningsverksamheten och genom utökningen av 1 Med beställd utbildning avses högskoleutbildning enligt avtal med annat lärosäte eller annan statlig finansiär

4/14 forskningsanslagen samt andra strategiska satsningar, men även på kommande avtalskonsekvenser under 2014. Personalvolymen beräknas öka med 100 heltidsekvivalenter under 2014. Av personalkostnaderna utgör beräknade lönekostnader 2 334 miljoner kronor och sociala avgifter och pensionskostnader med mera, 1 209 miljoner kronor. Kostnader för lokaler Lokalkostnaderna beräknas till 630 miljoner kronor, vilket främst beror på hyreshöjningar eftersom universitetets totala lokalarea inte beräknas förändras under året. Övriga driftkostnader Dessa kostnader beräknas totalt till 1 366 miljoner kronor (varav 505 miljoner kronor avser utbetalningar av ersättningar till den kliniska delen av läkar- och tandläkarutbildningarna). Driftkostnaderna ökar jämfört med utfallet för 2013 med knappt 5 procent, vilket är en del i den förväntade expansionen inom verksamheten. Finansiella kostnader Dessa, i huvudsak, räntekostnader på lån till anläggningstillgångar beräknas till 7 miljoner kronor, vilket är i nivå med utfallet för 2013. Avskrivningar Dessa beräknas till 180 miljoner kronor, vilket är i paritet med utfallet för 2013.

5/14 Förslag till budget för 2014 (belopp i mnkr) Bokslut Budget Bokslut Budgetförslag 2012 2013 2013 2014 Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag 3 619 3 691 3 700 3 859 Intäkter av avgifter och andra ersättningar 456 465 507 490 Intäkter av bidrag 1 302 1 350 1 371 1 380 Finansiella intäkter 50 50 30 27 Summa intäkter 5 427 5 556 5 609 5 756 Verksamhetens kostnader Kostnader för personal -3 241-3 400-3 377-3 543 Kostnader för lokaler -636-645 -628-630 Övriga driftkostnader -1 301-1 388-1 303-1 366 Finansiella kostnader -12-13 -7-7 Avskrivningar -190-175 -179-180 Summa kostnader -5 379-5 621-5 493-5 726 Verksamhetsutfall 48-65 115 30 Resultat från andelar i hel- & delägda företag -4 0-5 0 Transfereringar mm Finansiering av bidrag 165 170 185 190 Lämnade bidrag -165-170 -185-190 Saldo 0 0 0 0 Årets kapitalförändring 44-65 110 30 Ekonomisk utveckling inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå Vid slutet av 2013 hade utbildningsverksamheten ett balanserat kapital på 366 miljoner kronor, vilket motsvarar 18 procent av dess kostnadsomsättning. Av detta har fakulteterna uppgett att 133 miljoner kronor eller 36 procent är att betrakta som fritt balanserat kapital. Inom utbildningsområdena för humaniora och samhällsvetenskap har det under lång tid framförts kritik mot minskande lärartid i undervisningen och allmän resursbrist i övrigt. I budgeten för 2012 omfördelade därför universitetet bland prislapparna så att dessa utbildningsområden fick en större anslagstilldelning. I budgeten för 2013 gjordes en rejäl höjning av prislapparna. Den ökade resurstilldelning har inte i tillräcklig omfattning kommit utbildningen till del, utan resulterade istället i ett överskott inom verksamheten under 2013. Inför 2014 sätter universitetsledningen ytterligare press på berörda fakulteter och institutioner att stärka utbildningsverksamheten på ett sådant sätt att tillskottet gagnar kvaliteten i undervisningen och därmed ger förbättringar för våra studenter. I den planen ingår exempelvis att fakulteterna anmodats att inkomma med underlag om hur rekryteringsläget ser ut, hur många lärare kommer att anställas under 2014 och hur planeringen ser ut inför 2015. Det finns fakulteter inom andra utbildningsområden som också visar överskott inom utbildningsverksamheten. Även dessa uppmanas att vidta åtgärder för att höja kvaliteten i utbildningen. Det finns även de fakulteter som har ett omvänt förhållande, mer om detta i avsnittet Korta kommentarer per fakultetsstyrelse/motsvarande nedan.

6/14 Ekonomisk utveckling inom forskning och utbildning på forskarnivå Under flera år har forskningsverksamheten vid universitetet redovisat stora överskott och ökade oförbrukade bidrag. Detta är, i sig, inget unikt för Göteborgs universitet, utan har präglat hela universitets- och högskolesektorn under en längre tid. Budgetåret 2013 har dock avslutats med planerade underskott för flera av de större universiteten, medan Göteborgs universitet fortsatt visar överskott. De externa bidragen ökar glädjande nog, men kostnadsförbrukningen ökar inte i samma takt. Såväl universitetsledningen som finansiärerna vill att bidragen ska komma i arbete i verksamheten. Det är därför av yttersta vikt att fakultets- och institutionsledningarna tar sin del av ansvaret i denna strävan. Det balanserade kapitalet inom forskningsverksamheten uppgår till 588 miljoner kronor vid slutet av 2013, vilket utgör 17 procent av kostnadsomsättningen. Forskningens balanserade kapital betraktas som fritt till 19 procent, vilket motsvarar 109 miljoner kronor. Korta kommentarer per fakultetsstyrelse/motsvarande Särskilda kvalitetsmedel, baserade på universitetskanslersämbetets kvalitetsutvärderingar, har fördelats till berörda institutioner efter att respektive budget har lagts. Fakulteter och institutioner har därmed inte tagit hänsyn till detta i sina beräknade budgetar. För flera av fakulteterna har en sen avräkning av hyreskostnader kullkastat prognostiseringen för 2013 och därmed budgeteringen för 2014. Med anledning av detta kommer hanteringen av lokalkostnader att ses över under 2014. Samtliga fakulteter/motsvarande budgeterar med negativa resultat för 2014 som ett led i en planerad förbrukning av det balanserade kapitalet. Läget var ungefär detsamma inför budgetåret 2013. För 2013 budgeterades därför ett underskott på 65 miljoner kronor, medan det verkliga utfallet blev ett överskott på110 miljoner kronor. Samtliga fakulteter, Läararutbildningsnämnden undantagen, uppvisade överskott i bokslutet för 2013. Universitetet har inför 2014 fått ytterligare nästan 60 miljoner kronor i forskningsanslag, vilket i sin helhet kommer fakulteterna till del. Flera fakulteter får därför en positiv nettoeffekt, jämfört med 2013, av den nya metoden för kostnadsfördelning i kombination med tillkommande anslag. Trovärdigheten i fakulteternas planerade användning av balanserat kapital under 2014 kan därför ifrågasättas. Nedan redogörs för varje fakultetsområde/motsvarande vilka förutsättningar och planer som fakulteten har samt vilken bedömning som gjorts rörande budget och förväntat utfall för 2014. Humanistiska fakultetsstyrelsen hade ett balanserat kapital på 120 miljoner kronor vid utgången av 2013, vilket är en ökning med 5 miljoner kronor. I budgeten för 2014 beräknar fakulteten ett underskott på 16 miljoner kronor, vilket är i linje med de planer för användning av balanserat kapital som lämnats in för 2014. Fortsatt användning av balanserat kapital planeras även för perioden 2015-2017.. Fakulteten satsar på fler doktorander samt på postdokanställningar. Inom utbildningen

7/14 kommer fler lärare att anställas. HFS 2013 120 Kostnadsomsättning 488 Relation totalt balanserat kapital/kostnadsomsättning Mot bakgrund av utfallet för 2013 och de kommentarer som lämnats i bokslutet görs dock bedömningen att fakulteten inte kommer att nå den planerade förbrukningen av balanserat kapital under 2014. bedömer att resultatet istället blir ett underskott i intervallet 6 till 10 miljoner kronor. Humanistisk fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade resultat för 2014 (mnkr) för 2014 (mnkr) 498-16 120 59 49 % kapital (5 % av 25 Samhällsvetenskapliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat kapital på 109 miljoner kronor vid utgången av 2013, en ökning med 19 miljoner kronor. Fakulteten budgeterar ett underskott på 22 miljoner kronor för 2014, vilket till största delen finns inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå. Detta härrör sig till utvecklingsprojekt inom Europaprogrammet. SFS 2013 109 Kostnadsomsättning 673 Relation totalt balanserat kapital/kostnadsomsättning Samhällsvetenskapliga fakulteten får ett nettotillskott under 2014 på 7 miljoner kronor som tillsammans med utfallet för 2013 och fakultetens historiska ekonomiska resultat leder till bedömningen att den samhällsvetenskapliga fakultetens resultat för 2014 kommer att ligga i linje med tidigare år. bedömer fakultetens resultat för 2014 som ett överskott i intervallet 7 till 10 miljoner kronor.

8/14 Samhällsvetenskaplig fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2014 (mnkr) resultat för 2014 (mnkr) 672-22 109 15 13 % 34 Utbildningsvetenskapliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat kapital på 54 miljoner kronor vid utgången av 2013. Fakulteten har planerat för ett negativt resultat på 36 miljoner kronor för 2014. Bakom underskottet ligger strukturella problem inom fakulteten och dispositionen av balanserat kapital ska finansiera institutionernas omställningsarbete under kommande år. Fakulteten har i uppdrag från rektor att genomföra ett omställningsarbete för att komma tillrätta med de strukturella problem som finns såväl inom fakultetsområdet som mellan UFS och LUN. UFS 2013 54 Kostnadsomsättning 433 Relation totalt balanserat kapital/kostnadsomsättning Flera av fakultetens institutioner har förbättrat sitt resultat jämfört med budget under 2013. s bedömning är att utbildningsvetenskapliga fakulteten inte lever upp till planen om en så stor förbrukning av balanserat kapital som budgeteras för 2014, ett mera sannolikt resultat finns istället som ett beräknat underskott inom intervallet 15 mnkr till 20 miljoner kronor. Utbildningsvetenskaplig fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2014 (mnkr) resultat för 2014 (mnkr) 449-36 54 12 22 % 22 Handelshögskolans fakultetsstyrelse hade ett balanserat kapital på 121 miljoner kronor vid utgången av 2013, vilket innebär en ökning med 20 miljoner kronor.

9/14 HHFS 2013 121 Kostnadsomsättning 579 Relation totalt balanserat kapital/kostnadsomsättning Fakultetens budget för 2014 uppvisar ett beräknat underskott på 7 miljoner kronor. Fakultetens budget innebär satsningar på exempelvis rekryteringar till Gästforskarprogrammet, att bygga upp en forskningsmiljö i Havsförvaltningsrätt, att utveckla rutiner för handläggning av samtliga typer av rekryteringar, att analysera orsaker och vidta åtgärder för att öka andelen kvinnliga professorer samt övergångskostnader för att samlokalisera den nya institutionen Ekonomi och Samhälle. Handelshögskolan kostnadsomsättning för 2014 (mnkr) Fakultetens budgeterade resultat för 2014 (mnkr) 529-7 121 52 43 % 26 Handelshögskolan får ett nettotillskott inför 2014 på nära 23 miljoner kronor. Detta i kombination med utfallet för 2013 och fakultetens positiva historiska ekonomiska resultat historiskt leder till bedömningen att Handelshögskolans utfall för 2014 bli betydligt mer positivt än vad som budgeterats. Enligt ekonomienhetens bedömning ligger resultatet för Handelshögskolan under 2014 i intervallet 10 till 15 miljoner kronor. Sahlgrenska akademin hade ett balanserat kapital på 305 miljoner kronor vid utgången av 2013. Akademin budgeterar med ett resultatmässigt underskott för 2014 på drygt 20 miljoner kronor. Sahlgrenska akademins balanserade kapital uppges vara bundet till 99 procent. För att få betraktas som bundet kapital ska samtliga av de följande villkoren vara uppfyllda: Användas för en planerad aktivitet eller verksamhet Verksamheten ska vara bunden i tid Det ska finnas någon form av dokumenterat underlag Att kapitalet kan härledas till en enskild forskare eller forskargrupp är inte tillräckligt för att det ska kunna betraktas som bundet. Ekonomistyrningen inom akademins område måste bli mer stringent. Akademi- och institutionsledningarna måste ta ansvar för att kapitalet verkligen kommer till användning i utbildnings- och forskningsverksamheten.

10/14 SA 2013 305 Kostnadsomsättning 2233 Relation totalt balanserat kapital/kostnadsomsättning Under perioden 2014 till 2017 kommer akademin exempelvis att satsa på fler doktorander, postdokanställningar och ökad forskningstid inom anställning samt ge utrymme för generationsväxling inom såväl forskning och utbildning på forskarnivå som inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå. Bland de mer specifika satsningarna kan nämnas renovering av forskningslabb, amanuensprogram, Reading Groups för kvalitetssäkring av forskningsansökningar och ökade stödinsatser för kalkylering och budgetering av bidragsprojekt. Sahlgrenska akademin Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2014 (mnkr) resultat för 2014 (mnkr) 2 218-20 305 4 1 % 111 Sahlgrenska akademin får ett nettotillskott på 33 miljoner kronor inför 2014 Detta i kombination med att en stor del av det balanserade kapitalet uppfattas som bundet till enskilda forskare eller forskargrupper ger en bedömning att akademin inte kan förväntas nå sitt budgeterade resultat, ett underskott på 20 miljoner kronor. bedömer det ekonomiska resultatet till ett underskott inom intervallet 5 och 10 miljoner kronor. Naturvetenskapliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat kapital på 18 miljoner kronor vid utgången av 2013. Fakulteten budgeterar ett underskott om 6 miljoner kronor för 2014, vilket härrör sig från Institutionen för kemi och molekylärbiologi samt från Sven Lovén centrum för marina vetenskaper. Inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå fortsätter fakulteten sitt arbete med att få en utbildningsekonomi i balans, vilket innebär en anpassning till ett lägre utbildningsuppdrag och en fortsatt satsning för att berörda institutioner ska växla över från utbildning till forskning. Fakulteten framför önskemål om en översyn av finansieringen av de stora infrastrukturerna Svenskt NMR-centrum, Sven Lovén centrum för marina vetenskaper och Herbariet. Naturvetenskapliga fakultetens uppgift framöver är få en ekonomi i balans inom utbildningsverksamheten och planerar därför följdriktigt för ett positivt ekonomiskt resultat inom verksamhetsområdet. De senaste två åren har utbildningsuppdraget från universitetsstyrelsen inte kunnat uppfyllas. Det finns här en potentiell risk för ytterligare ekonomiska svårigheter inom fakultetens utbildningsverksamhet, mot bakgrund av den fara för framtida underprestationer i

11/14 förhållande till takbeloppet som föreligger. Utbildningsuppdraget behöver anpassas till fakultetens förutsättningar. Naturvetenskaplig fakultet Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2014 (mnkr) resultat för 2014 (mnkr) 854-6 18 0 43 0 % Fakulteten bedöms nå det budgeterade utfallet för 2014. Konstnärliga fakultetsstyrelsen hade ett balanserat kapital på 16 miljoner kronor vid utgången av 2013 och planerar för ett underskott om 4 miljoner kronor för 2014. Det balanserade kapitalet inom forskningen är fortsatt negativt och fakulteten arbetar för att få en ekonomi i balans. GoArt har fortsatta svårigheter att finansiera sin verksamhet med externa bidrag i den utsträckning som behövs. Det är inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå som överskotten finns och här kommer det balanserade kapitalet att användas till att återhämta tidigare års underproduktion, att arbeta aktivt med varumärkesuppbyggnad och marknadsföring internationellt samt att anställa undervisande personal som varit budgeterad tidigare år, men där anställningsförfarandet av olika skäl dragit ut på tiden. 11 KFS 2013 Kostnadsomsättning 341 Relation totalt balanserat kapital/kostnadsomsättning Konstnärliga fakulteten får ett nettotillskott inför 2014 på drygt 8 miljoner kronor och utfallet blev 7 miljoner kronor bättre än budgeterat för 2013. Sammantaget ger det en bedömning från ekonomienheten att fakultetens utfall även för 2014 blir positivt, sannolikt inom intervallet 1 till 2 miljoner kronor. Konstnärlig fakultet Ekonomiskt kostnadsomsättning resultatmål för för 2014 (mnkr) 2014 (mnkr) 352-4 16 0 0 % 18

12/14 IT-fakultetsstyrelsen hade ett balanserat kapital på 50 miljoner kronor vid utgången av 2013, vilket är en ökning med 5 miljoner kronor sedan föregående år. ITFS 2013 32 Kostnadsomsättning 128 Relation totalt balanserat kapital/kostnadsomsättning Inför 2014 planeras för ett samlat underskott på 6 miljoner kronor, vilket beror på planerad användning av balanserat kapital inom forskningen på 11 miljoner kronor medan resultatet inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå budgeteras till ett överskott på 5 miljoner kronor. Inom forskningen satsar fakulteten exempelvis på fler doktorander samt på postdokanställningar. IT-fakulteten kostnadsomsättning för 2014 (mnkr) Fakultetens budgeterade resultat för 2014 (mnkr) 141-6 50 33 66 % 7 IT-fakulteten bedöms i princip nå sitt budgeterade resultat för 2014, bland annat eftersom fakulteten får en negativ nettoeffekt av anslags- och kostnadsfördelningen för 2014. Lärarutbildningsnämnden (LUN) hade ett balanserat kapital på 32 miljoner kronor vid utgången av 2013, vilket är en minskning med 17 miljoner kronor. För 2014 budgeteras med ett underskott på 4 miljoner kronor, vilket är i linje med planerad användning av balanserat kapital. Exempel på satsningar under perioden 2014-2017 är: Implementering av strategisk satsning avseende Hållbar utveckling, Estetiska lärprocesser, IKT och Internationalisering Pilotprojektet Brobyggaren som syftar till att attrahera ämneskompetenta studenter inom matematik och naturvetenskap till lärarutbildningen och läraryrket Kvalitetssäkring av verksamhetsförlagd utbildning, VFU, genom utbildning av ca 2 000-2 500 lokala lärarutbildare LUN har ett omställningsarbete framför sig där verksamheten ska anpassas till en framtida minskad anslagstilldelning. Nämnden har i praktiken anpassat sitt uppdrag till en lägre nivå och har därför inte fördelat hela sitt uppdrag till institutionerna. Nämnden har under de senaste två åren betalat tillbaka utbildningsanslag på grund av underproduktion.

13/14 Lärarutbildningsnämnden Fakultetens kostnadsomsättning budgeterade för 2014 (mnkr) resultat för 2014 (mnkr) 52-4 32 14 43 % 3 Lärarutbildningsnämndens utfall för 2013 följde väl den plan för förbrukning av balanserat kapital som gjorts upp inför året. Universitetsbiblioteket (UB) budgeterar med ett överskott om 1 miljon kronor och har ett balanserat kapital på 11 miljoner kronor vid utgången av 2013. Universitetsbiblioteket Ekonomiskt kostnadsomsättning resultatmål för för 2014 (mnkr) 2014 (mnkr) mnkr/procent av kapital (3-5 % av 215 1 11 10 91 % 9 Sannolikt kommer UB att uppvisa ett bättre ekonomiskt resultat än budgeterat vid utgången av 2014. Anledningen ligger i den ökade tilldelningen och utfallen för åren bakåt i tiden. s bedömning är att resultatet kommer att ligga inom intervallet 2 till 4 miljoner kronor. Universitetsstyrelsens anslagsfördelning beräknas redovisa ett nollresultat. Det balanserade kapitalet på universitetsstyrelsenivå är 107 miljoner kronor vid utgången av 2013. En viktig orsak till det överskott som redovisas för 2013 (39 miljoner kronor) är att avräkningen mot takbeloppet gav ett större resultat än vad som förväntats. Rutinerna för uppföljningen kommer att skärpas som en konsekvens av detta. Delar av överskottet härrör sig från att anslag och balanserat kapital som avsatts för olika ändamål inte delats ut eftersom verksamheten inte kommit igång i planerad omfattning. Samma förhållande kan väntas råda under 2014 och även universitetsstyrelsens anslagsfördelning kan därför förväntas uppvisa bättre resultat än budgeterat. bedömer ett överskott på mellan 18 och 20 miljoner kronor som rimligt. För universitetsgemensamma verksamheter 2 och övriga funktioner 3 budgeteras ett underskott för 2014 på sammanlagt 9 miljoner kronor. Detta är i linje med det omställningsarbete som pågår inom Gemensamma förvaltningen. Eftersom arbetsmiljöproblem kopplade till lokaler har uppstått kan resultatet för dessa verksamheter komma att försämras ytterligare eftersom bland annat kostnader för dubbel förhyrning kommer att belasta några enheter. 2 Lednings- & myndighetsfunktioner och universitetsgemensamma ändamål. 3 Regionala etikprövningsnämnden, internbanken och andra verksamheter där resultatet över tid är noll t ex parkeringsuthyrning.

14/14 Övriga enheter omfattar de nationella enheterna 4 samt GMV (Göteborgs miljövetenskapliga centrum). Dessa enheter budgeterar ett sammantaget underskott på 12 miljoner kronor. Den planerade förbrukningen av balanserat kapital kan ifrågasättas enligt samma kriterier som redovisats för fakulteterna ovan. Bedömningen för de övriga enheterna är att de inte når sitt budgeterade resultat, utan sannolikt kommer att uppvisa ett mer positivt utfall 2014, sannolikt landar underskottet inom intervallet 5 till 8 miljoner kronor. I budgeten har en övergripande bedömning om ett resultatöverskott på 30 miljoner kronor gjorts. En justeringspost om 169 miljoner kronor har därför lagts till i universitetets övergripande budget för 2014. För donationskapitalet beräknas ett resultatöverskott på 2 miljoner kronor. Detta beror på förväntad avkastning från kapitalförvaltning av donationskapitalet. I bilaga redovisas en översikt av fakulteternas/motsvarande ingående balanserade kapital samt deras budgeterade ekonomiska resultat för 2014. Översikten omfattar även jämförelser med budget för 2013 och ekonomiskt utfall för 2013. 4 NORDICOM, Sekr. för genusforskning, SND (Svensk nationell datatjänst), Havsmiljöinstitutet och NCM (Nationellt centrum för matematikutbildning).

GÖTEBORGS UNIVERSITET 2014-02-06 Bilaga Budgeterade ekonomiska resultat per fakultet/motsvarande för 2014 samt ekonomisk utveckling och plan 2015-2017 Fakultet/motsv Bal kap Budget Bokslut Bal kap Förslag Plan Plan Plan Anm Belopp i mnkr 1/1 2013 2013 2013 31/12 2013 2014 2015 2016 2017 Humanistisk 115-3 4 120-16 -19-23 -24 1 Samhällsvetenskaplig 90-9 19 109-22 -8-8 -8 2 Utbildningsvetenskaplig 50-23 4 54-36 -25-10 0 4 Handelshögskolan 101 5 20 121-7 -10-13 -17 3 Sahlgrenska akademin 297-22 8 305-20 -20-20 -20 5 Naturvetenskaplig 11-5 7 18-6 0 5 5 6 Konstnärlig 5 4 11 16-4 1 2 3 7 IT-fakulteten 45-3 5 50-6 -5-3 -2 8 LUN 49-18 -17 32-4 -1-3 -0 9 Universitetsbiblioteket 6 2 6 11 1-2 -2-2 10 Universitetsstyrelsen 57-19 39 107 0-10 -10-10 11 Ledn & myndighetsfunkt 9 0-4 5-3 -1 0 0 12 Univ gem ändamål -39 0 20-31 -3-1 0 0 Övriga funktioner -0 0-3 -3-3 -1 0 0 Övriga enheter 25-5 -1 26-12 -1-2 2 13 Justeringspost 25 169 27-64 -152 14 Delsumma/Verksamhetsutfall 820-72 117 940 28-76 -151-225 Donationskapital 22 2-2 21 2 1 1 1 GU Holding 0-5,5-5 Summa/Resultat 842-70 110 955 30-75 -150-224 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. Mot bakgrund av utfallet för 2013 och de kommentarer som lämnats i bokslutet bedöms fakulteten inte nå det budgeterade resultatet för 2014. Nettotillskottet på 7 mnkr, utfallet för 2013 och institutionernas försiktiga budgetering av uppdrag och bidrag ger en bedömning att fakultetens resultat för 2014 kommer att vara betydligt bättre än budgeterat. Jämfört med budget är fakultetens resultat för 2013 betydligt bättre. Mycket talar för att även 2014 kommer att ge ett bättre utfall än planerat, dock beräknas fakultetsområdet uppvisa ett negativt resultat vid årets slut. Handelshögskolans nettotillskott på nära 23 mnkr, utfallet för 2013 och fakultetens positiva ekonomiska resultat historiskt bedöms utfallet för 2014 bli betydligt mer positivt än vad som budgeterats. Ett nettotillskott på 33 mnkr 2014 i kombination med att en stor del av det balanserade kapitalet uppfattas som bundet till enskilda forskare eller forskargrupper ger en bedömning att akademin inte kan förväntas nå sitt budgeterade resultat på -20 mnkr. Dock bedöms Sahlgrenska akademins utfall för 2014 bli negativt. Fakulteten bedöms inte nå det budgeterade utfallet för 2014, framför allt mot bakgrund av den nettotilldelning på 14 mnkr som tillkommer fakulteten 2014. Fakulteten får ett nettotillskott 2014 på drygt 8 mnkr och gick 7 mnkr bättre än budgeterat 2013. Sammantaget ger det en bedömning att fakultetens utfall även för 2014 blir positivt. IT-fakulteten bedöms nå sitt budgeterade resultat, bland annat eftersom fakulteten får en negativ nettoeffekt av anslags- och kostnadsfördelningen 2014. LUN:s budgeterade utfall för 2014 bedöms som rimligt. Sannolikt kommer UB att uppvisa ett bättre ekonomiskt resultat 2014 än budgeterat. Bedömningen beror på den ökade tilldelningen och utfallen för åren bakåt i tiden. En delorsak till det överskott som redovisas 2013 är att pengar som avsatts för olika ändamål inte delats ut eftersom verksamheten inte kommit igång i planerad omfattning. Samma förhållande kan väntas råda 2014 och universitetsstyrelsens anslagsfördelning kan därför förväntas uppvisa bättre resultat än budgeterat. Det budgeterade underskottet är i linje med det omställningsarbete som pågår inom Gemensamma förvaltningen. Utfallet kan dock riskera att försämras ytterligare eftersom arbetsmiljöproblem kopplade till lokaler har uppstått. Bland annat kostnader för dubbel förhyrning kan komma att belasta några enheter. Övriga enheter omfattar de nationella enheterna och GMV. Det budgeterade underskottet motsvaras av en planerad förbrukning av balanserat kapital. Utfallet för 2014 bedöms dock bli bättre än planerat. Verksamhetens höga ambitionsnivå präglar budgetarbetet, både tid och personella resurser underskattas vanligen. Av det skälet har en bedömning av varje fakultets budget gjorts mot bakgrund av utfallet jämfört med budget för föregående år och bokslutskommentarer för 2013, nettoeffekter i anslagstilldelning och kostnadsfördelning samt utfallshistorik jämfört med budgethistorik samt den försiktighet som i allmänhet präglar budgetering av externa intäkter. Sammantaget utgör denna bedömning budgetens justeringspost.