Förtidspension Maximitabeller 2002 Förutsättningar Del 1 Del 2 Del 3 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 Sjuklön enl avtal Sjukpenning från försäkringskassan Förutsättningar Tabeller 0 10 000 20 000 30 000 40 000 50 000 60 000 2002-02-14 Sveriges Försäkringsförbund Klara Norra Kyrkogata 33 111 22 Stockholm Tel 08 783 98 00 Fax 08 783 98 15 E-post kansli@forsakringsforbundet.com
2002-02-13 Förutsättningar för maximitabeller Nedan redovisas de förutsättningar efter vilka maximitabellerna har räknats fram. Tabellerna har beräknats av Handelsbanken Livförsäkring. Tabeller Tabellerna omfattar: Högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp enligt tarifferna SINO och SJUK för nedanstående personalkategorier Omräkning av bruttoinkomst till nettoinkomst Omräkning av nettoinkomst till bruttoinkomst Ersättning från Allmän försäkring och ITP Kompensationsnivå för det totala sjukförsäkringsskyddet SINO-tabeller De tabeller som benämns med SINO är de klassiska maximitabellerna för SINO-tarifferna. De beskriver det försäkringsbara utrymmet för den aktuella karenstiden med hänsyn tagen till att utrymme med kortare karenstid redan tecknats och därmed avräknats. De redovisar alltså utrymmet som ytterligare går att teckna för varje längre karenstid. Tabellerna redovisar det utrymme som finns för varje karenstid och ända fram till 65-års ålder även om förtidspensionering skulle inträffa. SJUK-tabeller De tabeller som benämns med SJUK beskriver det sjukförsäkringsbara utrymmet vid den aktuella karenstiden. I dessa tabeller tar man inte hänsyn till hur produkten ersätter eller om försäkring med kortare karenstid tecknats. Det som redovisas är det totala utrymmet vid var tidpunkt. Beloppen för SINO framkommer ur beloppen för SJUK enl nedan. sino1m = Min{sjuk1M ; sjuk3m ; sjukr} sino3m = Min{sjuk3M - sino1m ; sjukr - sino1m} sinor = sjukr - sino1m - sino3m 1
I nedanstående diagram illustreras sambandet mellan SJUK- och SINO belopp. Jämförelse SJUK SINO Högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp för individuell sjukförsäkring för anställda med ITP. Bruttoinkomst 15 000 kr/månad 2000 SINO R 1500 Kr 1000 SINO 3M SJUK 3M SJUK R 500 0 SINO 1M SJUK 1M Karenstid Personalkategori Tabellerna omfattar följande personalkategorier: Anställda med enbart allmän försäkring Anställda med ITP eller liknande avtal Anställda med AGS Kommun- eller landstingsanställda Statsanställda Företagare med enbart allmän försäkring Företagare med allmän försäkring och AGS-förmåner 2
Definition av inkomst Inkomst beräknas som kontant utbetald månadslön exklusive skattepliktiga förmåner multiplicerad med 12. För ITP-förmåner beräknas inkomsten som månadslönen multiplicerad med 12,2 eftersom ITP-förmånerna omfattar semesterlönetillägg. INK = månadsinkomst 12 ITP INK = månadsinkomst 12,2 Tabellerna omfattar inkomst t o m 20 prisbasbelopp (BB). För egna företagare omfattar tabellerna konsoliderad INK t o m 20 BB. Kompensationsnivå Tabellerna är beräknade med kompensationsnivån 90% av inkomst inkl semesterlönetillägg. Inkomst (INK ITP ) Kompensationsnivå 0-20 BB 90% av månadsinkomst 12,2 Detta innebär att skattepliktiga tjänsteförmåner inte är en del av kompensationsunderlaget. 3
Basbelopp Vid bestämning av sjukersättning från allmän försäkring och de olika avtalsområdena tillämpas två olika basbelopp. Prisbasbelopp enligt lagen om allmän försäkring (BB) Förhöjt prisbasbelopp ( BB höjt ) Nivå 2002 37 900 kr 38 700 kr Konsolideringsuppräkning För egna företagare tillämpas s k konsolideringsuppräkning av lön vid beräkning av högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp. Lönen räknas upp med 20% på lönedelar upp till 7,5 BB dock max 1,5 BB: Konsoliderad inkomst 0-7,5 BB 1,2 INK 7,5 BB - 1,2 7,5 BB + +(INK - 7,5 BB) 4
Skatt Beräkning av Nettoårsinkomst Nettoårsinkomst = Bruttoårsinkomst - Kommunalskatt - Statlig skatt - Pensionsavgifter + Skattereduktion 1+ Skattereduktion 2 Tabellerna är beräknade med den genomsnittliga kommunalskatten 31,72% för år 2002. Bruttoårsinkomst = Årsinkomst före skatt Nettoårsinkomst = Årsinkomst efter skatt Bruttoårsinkomst = 12 Bruttomånadsinkomst Om Bruttoårsinkomst 24% av BB så är Nettoårsinkomst = Bruttoårsinkomst Beräkning av kommunalskatt Statlig grundskatt = 200 kr Kommunal skatt = 31,72% av Beskattningsbar förvärvsinkomst + Statlig grundskatt Beräkning av Beskattningsbar förvärvsinkomst Beskattningsbar förvärvsinkomst= Bruttoårsinkomst Grundavdrag - Pensionsavgiftsavdrag 5
Beräkning av Grundavdrag Om Årsinkomst < =0,293 BB Grundavdrag = 0 Om 0,293 BB < Årsinkomst < 1,86 BB Grundavdrag = 0,293 BB Om 1,86 BB <=Årsinkomst < 2,89 BB Grundavdrag = 0,25 Årsinkomst - 0,172 BB Om 2,89 BB <= Årsinkomst < 3,04 BB Grundavdrag = 0,5275 BB Om 3,04 BB <= Årsinkomst < 5,615 BB Grundavdrag = 0,8315 BB - 0,1 Årsinkomst Om 5,615 BB <= Årsinkomst Grundavdrag = 0,293 BB Grundavdrag avrundas uppåt till jämt hundratal Beräkning av Pensionsavgift Den allmänna pensionsavgiften utgör 7 % av avgiftsunderlaget avrundat till närmaste hundralapp. Avgiften beräknas på inkomst upp till 8,07 förhöjda prisbasbelopp. höjt { } Pensionsavgift=7% av Min Bruttårsinkomst;8,07 BB Om årsinkomsten är lägre än 40,3% av prisbasbeloppet ska ingen pensionsavgift betalas. Beräkning av Pensionsavgiftsavdrag Pensionsavgiftsavdrag=25% av pensionsavgift avrundat uppåt till närmaste hundratal. 6
Beräkning av statlig skatt Om Beskattningsbar förvärvsinkomst 273 800 kr så är Statlig skatt = 0 Om 273 800 kr < Beskattningsbar förvärvsinkomst 414 200 kr så är Statlig skatt = 0,2 (Beskattningsbar förvärvsinkomst-273 800) Om Beskattningsbar förvärvsinkomst > 414 200 kr så är Statlig skatt = 0,2 (414 200-273 800) + + 0,25 (Beskattningsbar förvärvsinkomst-414 200) Beräkning av skattereduktion 1 Om Bruttoårsinkomst 135 000 kr så är Skattereduktion 1 = Det minsta av 1. Kommunalskatt + Statlig grundskatt 2. 1 320 kr Om Bruttoårsinkomst > 135 000 kr så är Skattereduktion 1 = Det minsta av 1. Kommunalskatt + Statlig grundskatt 2. 1 320-0,012 (Bruttoårsinkomst - 135 000) dock lägst 0 Beräkning av skattereduktion 2 Skattereduktion ska vidare göras med 75% av allmän pensionsavgift avrundat nedåt till närmaste hundratal kronor. Beräkning av högsta tillåtna belopp för individuell sjukförsäkring efter skatt Sjukförsäkringsbelopp för individuell försäkring efter skatt har beräknats som +Sjukförsäkringsbelopp från individuell-, avtals- och allmän försäkring efter skatt - Sjukförsäkringsbelopp från avtals- och allmän försäkring efter skatt På sid 14 ges ett exempel på beräkning av sjukförmåner efter skatt. 7
Sjukförsäkringsskydd från allmän försäkring och avtal Redovisningen avser förhållandena efter en månad, eftersom detta är den kortaste karenstid som tillämpas i försäkringsbranschen. Allmän försäkring Allmän sjukpenning enligt AFL fr o m 1 månad till förtidspension Allmän sjukpenning 0-7,5 BB 80% av INK 7,5 BB - 80% av 7,5 BB Förtidspension från AFP Förtidspension från AFP beräknas i tabellerna till 81,25% av BB. Detta är ett genomsnittsvärde av Försäkringskassans förtidspension : 72,5% av BB för gifta 90% av BB för ogifta. 8
Förtidspension från ATP Förtidspension från ATP utgörs för årsinkomst under 7,5 BB höjt av: 60% medel ATP poäng (verkliga + antagna ATP - år) av BB 30 år dock minst pensionstillskottet 112,9% av BB ATP-poäng beräknas som: ATP-poäng INK - BB 0-7,5 BB höjt höjt BB höjt 7,5 BB höjt - Avhuggning har gjorts till två decimaler. höjt 7,5 BB - BB höjt BB höjt I tabellerna görs följande antaganden: medel ATP-poäng antas vara lika med årets ATP-poäng verkliga+antagna ATP-år antas vara lika med 30 år, d v s fullt intjänande I tabellerna beräknas alltså förtidspension från ATP som Förtidspension från ATP 0-7,5 BB höjt 60% årets ATP - poäng BB dock minst 111,5% BB (pensionstillskottet) 7,5 BB höjt - 60% 6,5 BB Förtidspension från AFP och ATP Förtidspension från AFP och ATP utgör i tabellerna minst 194,15% av BB (112,9% + 81,25%). För lön högre än ca 3 BB och lägre än 7,5 BB höjt gäller att förtidspension från AFP och ATP utgör ca 60% av sjukpenninggrundande inkomst. 9
Befintligt sjukförsäkringsskydd ITP Sjuklön enligt avtal mellan SAF och PTK fr om dag 15 t o m 3 månader Inkomst (INK ITP ) Sjuklön enligt avtal 0-7,5 BB 10% av INK ITP 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + + 90% av (INK ITP - 7,5 BB) ITP sjukpension t o m R-karens Inkomst (INK ITP ) ITP-sjukpension 0-7,5 BB 0 7,5 BB - 20 BB 65% av (INK ITP - 7,5 BB) 20 BB - 30 BB 65% av (20 BB - 7,5 BB) + + 32,5% av (INK ITP - 20 BB) ITP sjukpension fr o m R-karens Inkomst (INK ITP ) ITP- sjukpension 0-7,5 BB höjt 15% av INK ITP 7,5 BB höjt - 20 BB 15% av 7,5 BB höjt + + 65% av (INK ITP - 7,5 BB höjt ) 20 BB - 30 BB 15% av 7,5 BB höjt + + 65% av (20 BB - 7,5 BB höjt ) + 32,5% av (INK ITP - 20 BB) 10
Befintligt sjukförsäkringsskydd AGS Avtalsgruppsjukförsäkring fr o m dag 15 t o m 12 månader AGS-sjukpenning utgår som 12,5% av sjukpenning AGS vid sjukpenning 0-7,5 BB 12,5% av 80% av INK 7,5 BB - 12,5% av 80% av 7,5 BB AGS-förtidspension AGS vid förtidspension 0-71 000 kr 75 kr per månad 71 000 kr - 219 000 kr Enligt tabell B1 219 000 kr - 2 880 kr per månad 11
Befintligt sjukförsäkringsskydd för kommun- eller landstingsanställda Kommun och landsting sjuklön fr o m dag 15 t o m 3 månader Sjuklön 0-7,5 BB 10% av INK 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + 90% av (INK - 7,5 BB) Kommun och landsting sjuklön fr o m 3 månad t o m 12 månader Sjuklön 0-7,5 BB 10% av INK 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + 80% av (INK - 7,5 BB) Kommun och landsting sjuklön efter 12 månader Sjuklön 0-7,5 BB 0 7,5 BB - 30 BB 80% av (INK - 7,5 BB) Kommun och landsting förtidspension Förtidspension utgår med AGS-KL och ytterligare pension enligt nedan: Sjukpension inklusive AGS 0-7,5 BB höjt AGS-KL 7,5 BB höjt - 20 BB AGS-KL + + 65% av (INK - 7,5 BB höjt ) 20 BB - 30 BB AGS-KL + + 65% av (20 BB - 7,5 BB höjt ) + + 32,5% av (INK - 20 BB) 12
Befintligt sjukförsäkringsskydd för statsanställda Statlig sjuklön fr o m dag 15 t o m 3 månader Statlig sjuklön 0-7,5 BB 10% av INK 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + 90% av (INK - 7,5 BB) Statlig sjuklön efter 3 månader Statlig sjuklön 0-7,5 BB 0 7,5 BB - 30 BB 80% av (INK - 7,5 BB) Statlig sjukpension Statlig 0-7,5 BB höjt 21% av INK 7,5 BB höjt - 20 BB höjt 21% av 7,5 BB höjt + +81% av (INK - 7,5 BB höjt ) 20 BB höjt - 30 BB höjt 21% av 7,5 BB höjt + +81% av (20 BB höjt - 7,5 BB höjt )+ +40,5% av (INK - 20 BB höjt ) 13
Beräkning av sjukförmåner efter skatt Nedan ges ett exempel på beräkning av högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp efter skatt för individuell försäkring fr o m månad 1 t o m månad 3 för anställd med ITP. 1. Skattekategori P Månadsinkomst 15 000 Inkomst 15 000*12 180 000 Inkomst för ITP förmåner 15 000*12,2 183 000 Tak 15 000*12,2*0,90 164 700 Ersättning från allmän försäkring 180 000*0,80-144 000 Sjuklön enl avtal 183 000*0,10-18 300 Högsta tillåtna belopp per år 2 400 Högsta tillåtna belopp per månad 2 400/12 200 2. Skattekategori K Tak efter skatt 116 031 Ersättning från allmän försäkring och avtal efter skatt -114 483 Högsta tillåtna belopp per år efter skatt 1 548 Högsta tillåtna belopp per månad skatt 1 548/12 129 Beräkning av högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp efter skatt Grundavdrag Avrundas uppåt till närmaste hundralapp Tak 0,8315*37900-0,1* 164 700 = 15 044 avrundat 15 100 Allm förs och ITP 0,8315*37900-0,1* 162 300 = 15 284 avrundat 15 300 14
Pensionsavgift Avrundas till närmaste hundralapp Tak 0,07*Min{164 700;8,07 BB höjt }=11 529 avrundat 11 500 Allm förs och ITP 0,07*Min{162 300;8,07 BB höjt }=11 361 avrundat 11 400 Pensionsavgiftavdrag=25% av pensionsavgift Avrundas uppåt till närmaste hundralapp Tak 0,25*11 500 = 2 875 avrundat 2 900 Allm förs och ITP 0,25*11 400 = 2 850 avrundat 2 900 Beskattningsbar förvärvsinkomst =Årsinkomst - Grundavdrag - Pensionsavgiftsavdrag Tak (164 700 15 100 2 900) 146 700 Allm förs och ITP (162 300 15 300 2 900) 144 100 Kommunal skatt Skattesats * Beskattningsbar förvärvsinkomst + Statlig grundskatt Tak 0,3172 * 146 700 + 200 46 733 Allm förs och ITP 0,3172 * 144 100 + 200 45 909 Statlig skatt =0 om Beskattningsbar förvärvsinkomst) < 252 000 Tak 0 Allm förs och ITP 0 15
Skattereduktion 1 Om Bruttoårsinkomst <= 135 000 kr så är Skattereduktion = Det minsta av 1. Kommunalskatt + Statlig grundskatt 2. 1 320 Om Bruttoårsinkomst > 135 000 kr så är Skattereduktion = Det minsta av 3. Kommunalskatt + Statlig grundskatt 4. 1 320-0,012 (Bruttoårsinkomst - 135 000) dock lägst 0 Tak 1 320-0,012 (164 700-135 000) 964 Allm förs och ITP 1 320-0,012 (162 300-135 000) 992 Skattereduktion 2=75% av pensionsavgift Avrundas nedåt till närmaste hundralapp Tak 0,75*11 500 = 8 625 avrundat 8 600 Allm förs och ITP 0,75*11 400 = 8 550 avrundat 8 500 Nettoinkomst per månad Bruttoårsinkomst - Kommunal skatt - Statlig skatt Pensionsavgifter + Skattereduktion 1 + Skattereduktion 2 Tak efter skatt 164 700 46 733 11 500 + 964 + 8 600 116 031 Allm förs och ITP efter skatt 162 300 45 909 11 400 + 992 + 8 500 114 483 16