Förtidspension Maximitabeller 2001 Förutsättningar Del 1 Del 2 Del 3 60 50 40 30 20 10 Sjuklö enlavta n l Sjukpenni frånförsäkringskas ng san Tabeller 0 10 20 30 40 50 60 2001-02-01 Sveriges Försäkringsförbund Klara Norra Kyrkogata 33 111 22 Stockholm Tel 08 783 98 00 Fax 08 783 98 15 E-post kansli@forsakringsforbundet.com
L 2001/25 2001-01-26 Förutsättningar för maximitabeller Nedan redovisas de förutsättningar efter vilka maximitabellerna har räknats fram. Tabellerna har beräknats av Handelsbanken Försäkring. Tabeller Tabellerna omfattar: Högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp enligt tarifferna SINO och SJUK för nedanstående personalkategorier Omräkning av bruttoinkomst till nettoinkomst Omräkning av nettoinkomst till bruttoinkomst Ersättning från Allmän försäkring och ITP Kompensationsnivå för det totala sjukförsäkringsskyddet SINO-tabeller De tabeller som benämns med SINO är de klassiska maximitabellerna för SINO-tarifferna. De beskriver det försäkringsbara utrymmet för den aktuella karenstiden med hänsyn tagen till att utrymme med kortare karenstid redan tecknats och därmed avräknats. De redovisar m a o utrymmet som ytterligare går att teckna för varje längre karenstid. Tabellerna redovisar det utrymme som finns för varje karenstid och ända fram till 65-års ålder även om förtidspensionering skulle inträffa. SJUK-tabeller De tabeller som benämns med SJUK beskriver det sjukförsäkringsbara utrymmet vid den aktuella karenstiden. I dessa tabeller tar man inte hänsyn till hur produkten ersätter eller om försäkring med kortare karenstid tecknats. Det som redovisas är det totala utrymmet vid var tidpunkt. Beloppen för SINO framkommer ur beloppen för SJUK enl nedan. sino1m=min{sjuk1m;sjuk3m;sjukr} sino3m=min{sjuk3m-sino1m;sjukr-sino1m} sinor = sjukr - sino1m - sino3m 1
Personalkategori Tabellerna omfattar följande personalkategorier: Anställda med enbart allmän försäkring Anställda med ITP eller liknande avtal Anställda med AGS Kommun- eller landstingsanställda Statsanställda Företagare med enbart allmän försäkring Företagare med allmän försäkring och AGS-förmåner Definition av inkomst Inkomst beräknas som kontant utbetald månadslön exklusive skattepliktiga förmåner multiplicerad med 12. För ITP-förmåner beräknas inkomsten som månadslönen multiplicerad med 12,2 eftersom ITP-förmånerna omfattar semesterlönetillägg. INK = månadsinkomst 12 ITP INK = månadsinkomst 12,2 Tabellernaomfattarinkomsttom20BB.Föregnaföretagareomfattartabellerna konsoliderad INK tom20bb. Kompensationsnivå Tabellerna är beräknade med kompensationsnivån 90% av inkomst inkl semesterlönetillägg. Inkomst (INK ITP ) Kompensationsnivå 0-20BB 90% av månadsinkomst 12,2 Detta innebär att skattepliktiga tjänsteförmåner inte är en del av kompensationsunderlaget. 2
Basbelopp Vid bestämning av sjukersättning från allmän försäkring och de olika avtalsområdena tillämpas tre olika basbelopp. Prisbasbelopp enligt lagen om allmän försäkring (BB) Förhöjt prisbasbelopp ( BB höjt ) Nivå 2001 36 900 kr 37 700 kr Konsolideringsuppräkning För egna företagare tillämpas s k konsolideringsuppräkning av lön vid beräkning av högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp. Lönen räknas upp med 20% på lönedelar upp till 7,5 BB dock max 1,5 BB: Konsoliderad inkomst 0-7,5BB 1,2 INK 7,5 BB - 1,2 7,5 BB + +(INK - 7,5 BB) Skatt Beräkning av Nettoårsinkomst Nettoårsinkomst = Bruttoårsinkomst - Kommunal skatt -Statlig skatt - Pensionsavgifter + Skattereduktion Tabellerna är beräknade med den genomsnittliga kommunalskatten 31,75% för år 2001. Bruttoårsinkomst = Årsinkomst före skatt Nettoårsinkomst = Årsinkomst efter skatt Bruttoårsinkomst = 12 Bruttomånadsinkomst Om Bruttoårsinkomst 24% av BB såärnettoårsinkomst = Bruttoårsinkomst 3
Beräkning av Grundavdrag Om0,27BB<Årsinkomst<1,86BB Grundavdrag = 0,27 BB Om 1,86 BB <=Årsinkomst < 2,89 BB Grundavdrag = 0,25 Årsinkomst - 0,195 BB Om 2,89 BB <= Årsinkomst < 3,04 BB Grundavdrag = 0,5275 BB Om 3,04 BB <= Årsinkomst < 5,615 BB Grundavdrag = 0,8315 BB - 0,1 Årsinkomst Om 5,615 BB <= Årsinkomst Grundavdrag = 0,27 BB Grundavdrag avrundas uppåt till jämt hundratal Beräkning av Pensionsavgift höjt { } Pensionsavgift=7% av Min Bruttårsinkomst;8,07 BB Den allmänna pensionsavgiften utgör 7 % av avgiftsunderlaget. För år 2001 får skattskyldiga som betalar allmän pensionsavgift en skattereduktion motsvarande 50 % av avgiften. Beräkning av kommunalskatt Statlig grundskatt = 200 kr ( ) Kommunalskatt=31,75% av Bruttoårsinkomst Grundavdrag-Pensionsavgifter + Statlig grundskatt Beräkning av Beskattningsbar förvärvsinkomst Beskattningsbar förvärvsinkomst = Bruttoårsinkomst Grundavdrag - Pensionsavgifter 4
Beräkning av statlig skatt Om Beskattningsbar förvärvsinkomst 252 kr så är Statlig skatt = 0 Om 252 kr < Beskattningsbar förvärvsinkomst 390 400 kr så är Statlig skatt = 0,2 (Beskattningsbar förvärvsinkomst-252 ) Om Beskattningsbar förvärvsinkomst > 390 400 kr så är Statlig skatt = 0,2 (390 400-252 ) + + 0,25 (Beskattningsbar förvärvsinkomst-390 400) Beräkning av skattereduktion Om Bruttoårsinkomst 135 kr så är Skattereduktion = Det minsta av 1. Kommunalskatt + Statlig grundskatt 2. 1 320 kr Om Bruttoårsinkomst > 135 kr så är Skattereduktion = Det minsta av 1. Kommunalskatt + Statlig grundskatt 2. 1 320-0,012 (Bruttoårsinkomst - 135 ) dock lägst 0 Vidare gäller att skattskyldiga som betalar allmän pensionsavgift får en skattereduktion motsvarande 50 % av avgiften för år 2001. (se sid 4) Beräkning av högsta tillåtna belopp för individuell sjukförsäkring efter skatt Sjukförsäkringsbelopp för individuell försäkring efter skatt har beräknats som +Sjukförsäkringsbelopp från individuell-, avtals- och allmän försäkring efter skatt - Sjukförsäkringsbelopp från avtals- och allmän försäkring efter skatt På sid 12 ges ett exempel på beräkning av sjukförmåner efter skatt. 5
Sjukförsäkringsskydd från allmän försäkring och avtal Redovisningen avser förhållandena efter en månad, eftersom detta är den kortaste karenstid som tillämpas i försäkringsbranschen. Allmän försäkring Allmän sjukpenning enligt AFL fr o m 1 månad till förtidspension Allmän sjukpenning 0-7,5 BB 80% av INK 7,5 BB - 80% av 7,5 BB Förtidspension från AFP Förtidspension från AFP beräknas i tabellerna till 81,25% av BB. Detta är ett genomsnittsvärde av Försäkringskassans förtidspension : 72,5% av BB för gifta 90% av BB för ogifta. 6
Förtidspension från ATP Förtidspension från ATP utgörs för årsinkomst under 7,5 BB höjt av: 60% medel ATP poäng (verkliga + antagna ATP - år) av BB 30 år dock minst pensionstillskottet 112,9% av BB ATP-poäng beräknas som: ATP-poäng INK - BB 0-7,5 BB höjt höjt BB höjt 7,5 BB höjt - Avhuggning har gjorts till två decimaler. höjt 7,5 BB - BB höjt BB höjt I tabellerna görs följande antaganden: medel ATP-poäng antas vara lika med årets ATP-poäng verkliga+antagna ATP-år antas vara lika med 30 år, d v s fullt intjänande I tabellerna beräknas alltså förtidspension från ATP som Förtidspension från ATP 0-7,5 BB höjt 60% årets ATP - poäng BB dock minst 111,5% BB (pensionstillskottet) 7,5 BB höjt - 60% 6,5 BB Förtidspension från AFP och ATP Förtidspension från AFP och ATP utgör i tabellerna minst 194,15% av BB (112,9% + 81,25%). För lön högre än ca 3 BB och lägre än 7,5 BB höjt gäller att förtidspension från AFP och ATP utgör ca 60% av sjukpenninggrundande inkomst. 7
Befintligt sjukförsäkringsskydd ITP Sjuklön enligt avtal mellan SAF och PTK fr om 1 månad t o m 3 månader Inkomst (INK ITP ) Sjuklön enligt avtal 0-7,5 BB 10% av INK ITP 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + + 90% av (INK ITP - 7,5 BB) ITP sjukpension t o m R-karens Inkomst (INK ITP ) ITP-sjukpension 0-7,5BB 0 7,5 BB - 20 BB 65% av (INK ITP - 7,5 BB) 20 BB - 30 BB 65% av (20 BB - 7,5 BB) + + 32,5% av (INK ITP - 20 BB) ITP sjukpension fr o m R-karens Inkomst (INK ITP ) ITP- sjukpension 0-7,5 BB höjt 15% av INK ITP 7,5 BB höjt - 20 BB 15% av 7,5 BB höjt + + 65% av (INK ITP -7,5 BB höjt ) 20 BB - 30 BB 15% av 7,5 BB höjt + + 65% av (20 BB - 7,5 BB höjt ) + 32,5% av (INK ITP - 20 BB) 8
Befintligt sjukförsäkringsskydd AGS Avtalsgruppsjukförsäkring fr o m 1 månad t o m 12 månader AGS-sjukpenning utgår som 12,5% av sjukpenning AGS vid sjukpenning 0-7,5 BB 12,5% av 80% av INK 7,5 BB - 12,5% av 80% av 7,5 BB AGS-förtidspension AGS vid förtidspension 0-71 kr 75 kr per månad 71 kr - 219 kr Enligt tabell B1 219 kr - 2 880 kr per månad 9
Befintligt sjukförsäkringsskydd för kommun- eller landstingsanställda Kommun och landsting sjuklön fr o m 1 månad t o m 3 månader Sjuklön 0-7,5 BB 10% av INK 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + 90% av (INK - 7,5 BB) Kommun och landsting sjuklön fr o m 3 månad t o m 12 månader Sjuklön 0-7,5 BB 10% av INK 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + 80% av (INK - 7,5 BB) Kommun och landsting sjuklön efter 12 månader Sjuklön 0-7,5BB 0 7,5 BB - 30 BB 80% av (INK - 7,5 BB) Kommun och landsting förtidspension Förtidspension utgår med AGS-KL och ytterligare pension enligt nedan: Sjukpension inklusive AGS 0-7,5 BB höjt AGS-KL 7,5 BB höjt -20BB AGS-KL+ + 65% av (INK - 7,5 BB höjt ) 20 BB - 30 BB AGS-KL + + 65% av (20 BB - 7,5 BB höjt )+ + 32,5% av (INK - 20 BB) 10
Befintligt sjukförsäkringsskydd för statsanställda Statlig sjuklön fr o m 1 månad t o m 3 månader Statlig sjuklön 0-7,5 BB 10% av INK 7,5 BB - 10% av 7,5 BB + 90% av (INK - 7,5 BB) Statlig sjuklön efter 3 månader Statlig sjuklön 0-7,5BB 0 7,5 BB - 30 BB 80% av (INK - 7,5 BB) Statlig sjukpension Statlig 0-7,5 BB höjt 21% av INK 7,5 BB höjt -20 BB höjt 21% av 7,5 BB höjt + +81% av (INK - 7,5 BB höjt ) 20 BB höjt -30 BB höjt 21% av 7,5 BB höjt + +81% av (20 BB höjt -7,5 BB höjt )+ +40,5% av (INK - 20 BB höjt ) 11
Beräkning av sjukförmåner efter skatt Nedan ges ett exempel på beräkning av högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp efter skatt för individuell försäkring fr o m månad 1 t o m månad 3 för anställd med ITP. 1. Skattekategori P Månadsinkomst 15 Inkomst 15 *12 180 Inkomst för ITP förmåner 15 *12,2 183 Tak 15 *12,2*0,90 164 700 Ersättning från allmän försäkring 180 *0,80-144 Sjuklön enl avtal 183 *0,10-18 300 Högsta tillåtna belopp per år 2 400 Högsta tillåtna belopp per månad 2 400/12 200 2. Skattekategori K Tak efter skatt 113 753 Ersättning från allmän försäkring och avtal efter skatt -112 307 Högsta tillåtna belopp per år efter skatt 1 446 Högsta tillåtna belopp per månad skatt 1 446/12 120 Beräkning av högsta tillåtna sjukförsäkringsbelopp efter skatt Grundavdrag Avrundas uppåt till närmaste hundralapp Tak 0,8315*36900-0,1* 164 700 = 14 212 avrundat 14 300 Allm förs och ITP 0,8315*36900-0,1* 162 300 = 14 452 avrundat 14 500 Pensionsavgift Avrundas till närmaste hundralapp Tak 0,07*Min{164 700;8,07 BB höjt }=11 529 avrundat 11 500 Allm förs och ITP 0,07*Min{162 300;8,07 BB höjt }=11 361 avrundat 11 400 12
Pensionsavgiftavdrag=50% av pensionsavgift Avrundas uppåt till närmaste hundralapp Tak 0,5*11 500 = 5 750 avrundat 5 800 Allm förs och ITP 0,5*11 400 = 5 700 avrundat 5 800 Pensionsavgiftreduktion=50% av pensionsavgift Avrundas nedåt till närmaste hundralapp Tak 0,5*11 500 = 5 750 avrundat 5 700 Allm förs och ITP 0,5*11 400 = 5 700 avrundat 5 700 Kommunal skatt Skattesats*(Årsinkomst - Grundavdrag - Pensionsavgiftsavdrag) + Statlig grundskatt Tak 0,3175*(164 700 14 300 5 800) + 200 46 111 Allm förs och ITP 0,3175*(162 300 14 500 5 800) + 200 45 285 Beskattningsbar förvärvsinkomst =Årsinkomst - Grundavdrag - Pensionsavgiftsavdrag Tak (164 700 14 300 5 800) 144 600 Allm förs och ITP (162 300 14 500 5 800) 142 Statlig skatt =0 om Beskattningsbar förvärvsinkomst) < 252 Tak 0 Allm förs och ITP 0 13
Skattereduktion Om Bruttoårsinkomst > 135 kr så är Skattereduktion = Det minsta av 1. Kommunalskatt + Statlig grundskatt 2. 1 320-0,012 (Bruttoårsinkomst - 135 ) dock lägst 0 Tak 1 320-0,012 (164 700-135 ) 964 Allm förs och ITP 1 320-0,012 (162 300-135 ) 992 Nettoinkomst per månad Bruttoårsinkomst Pensionsavgift + Pensionsavgiftreduktion - Kommunal skatt - Statlig skatt + Skattereduktion Tak efter skatt 164 700 11 500 + 5 700 46 111 + 964 113 753 Allm förs och ITP efter skatt 162 300 11 400 + 5 700 45 285 + 992 112 307 14