Attestreglemente för Motala kommun



Relevanta dokument
Kommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun

FALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING

Att betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad

ATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF


S Attestregler Regler

Attestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning

Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Reglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige , 81

Regler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd

Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige , 63.

LS 93/07. Attestreglemente. Lednings- och verksamhetsstöd Bilaga 1. Landstingsstyrelsen. Bakgrund

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN

KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN

Kommunal Författningssamling

ATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM

Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen , 52. Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner i Partille kommun

REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER

Syftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:

REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER

Riktlinje för attestering

Attestreglemente för Orsa kommun

ATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN

Reglemente för attest

Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder

1 (5) Attestreglemente. Regler för kontroll av verifikationer. Antagen av Kommunfullmäktige

Attestreglemente Regler för kontroll av verifikationer

ATTESTREGLEMENTE FÖR FINSPÅNGS KOMMUN

Kommunala bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande utfärdar egna riktlinjer som i tillämpliga delar skall beakta kommunens regler.

Attestreglemente för Härnösands kommun

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun

BOTKYRKA KOMMUN Författningssamling

Attestreglemente. för Kungälvs kommun

Attestreglemente för Eda kommun

Attestreglemente. Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta. att anta attestreglemente enligt bilaga.

Datum: Attestreglemente. För kontroll av kommunens ekonomiska transaktioner. Antaget av kommunfullmäktige den 27 oktober 2014, 70

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente för Täby kommun

Attestreglemente för Karlstads kommun

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik A Titel Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Attestreglemente för Orsa kommun

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik A Titel Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Reglemente för attest

Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161.

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern

Attestreglemente för Malung-Sälens kommun

Attestreglemente. med tillämpningsanvisningar. Fastställs av regionfullmäktige

Attestordning för Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Attestreglemente. för kontroll av ekonomiska transaktioner

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner

Ekonomiavdelningen (5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN

Attestreglemente Reviderat 2012 KS12.185

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente

Reglemente för kontroll av verifikationer

Attestreglemente för Region Skåne

SKAPAT AV DOKUMENT SKAPAT DOKUMENTTYP. Helena Ekroth Riktlinje BESLUTAT AV DOKUMENT BESLUTAT VERSION SID

Attestreglemente för Tierps kommun

1 Syfte. 2 Omfattning

1. Antagen av kultur- och fritidsnämnden den XX XX 2011, XX

Attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

1 Omfattning och definition

Tillämpningsanvisning

Attestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner

ANVISNINGAR TILL REGLER FÖR EKONOMISK FÖRVALTNING 3 KAP 5-6, KONTROLL OCH ATTEST

Anvisningar för kontroll och attest samt utbetalning av pengar

Attestreglemente för Nora kommun. Antagen av kommunfullmäktige 2013-ll-13, 148 Reviderad av kommunfullmäktige , 6

Beslutsattest omfattar följande moment:

Attestreglemente. helsingborg.se. Kontaktcenter Postadress Helsingborg Växel

Attestinstruktion - anvisningar för kontroll, attest och utbetalning av pengar

REGLEMENTE FÖR ATTEST

regel MILJÖFÖRVALTNINGEN ATTESTINSTRUKTION

Anvisningar till attestreglemente

TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR MALMÖ STAD Bilaga 4 (beslut i KS )

Riktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner

UaFS 14/ Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN

Tillämpningsanvisningar till Attestreglemente

Attestordning för Region Halland

Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner

Katrineholms kommuns författningssamling

Instruktion för kontroll och attest samt utbetalning av pengar Norrmalms stadsdelsförvaltning

Tillämpningsanvisning för ekonomiska transaktioner och medelsförvaltning

Reglemente för attest och utanordning samt kontroll av ekonomiska transaktioner ( Inkluderarar bilaga 1 och 2 )

Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

Svedala Kommuns 4:16 Författningssamling 1(6)

Tillämpningsanvisning till Attestreglemente

5: Revidering av Attestreglemente och Tillämpningsanvisningar Delges:

Riktlinjer för attest med tillämpningsanvisningar

Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

Attestreglemente. Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige

Författningssamling 030.2

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

Granskning av leverantörsfakturor

Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE

Munkedals kommun. Attestreglemente

Riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

Attestreglemente med anvisningar

Anvisningar för kontroll, attest och utanordning av pengar

Granskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun

Delegation till förvaltningschefen gällande beslut om attesträtt

TILLÄMPNINGSANVISNINGAR TILL ATTESTREGLEMENTE FÖR HÄRNÖSANDS KOMMUN

Transkript:

Kommunal författningssamling Attestreglemente för Motala kommun Motala kommun

Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 09/KS 0506 Datum: 2010-02-15 Paragraf: KF 31 Gäller från: 2010-03-01 Attestreglemente för Motala kommun Omfattning 1 Detta reglemente gäller för kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig att förvalta eller förmedla. Målsättning 2 Målsättningen med reglerna för kontroll av ekonomiska transaktioner är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende: Prestation Att varan eller tjänsten har levererats till eller från kommunen och/eller att transaktionen i övrigt stämmer med avtalade villkor. Bokföringsunderlag Att verifikationen uppfyller kraven enligt god redovisningssed samt kommunal redovisningslag. Betalningsvillkor Att betalning sker vid rätt tidpunkt. Bokföringstidpunkt Att bokföring sker vid rätt tidpunkt och i rätt redovisningsperiod. Kontering Att transaktionen är rätt konterad. Beslut Att transaktionen överensstämmer med beslut av behörig beslutsfattare. Attestreglemente för Motala kommun Sida 1 (4)

Definitioner 3 Med ekonomiska transaktioner avses transaktioner som bokförs i kommunens redovisningssystem enligt lagen om kommunal redovisning. Med attest menas att intyga att kontroll utförts utan anmärkning. Ansvar 4 Kommunstyrelsen ansvarar för utfärdandet av för kommunen gemensamma tillämpningsanvisningar till detta attestreglemente. Kommunstyrelsen ansvarar också för övergripande kontroll, uppföljning och utvärdering av dessa regler samt för att vid behov ta initiativ till förändring av dessa regler. 5 Kommunens nämnder/styrelsen ansvarar för att antagna regler och tillämpningsanvisningar avseende detta attestreglemente följs. Varje nämnd och styrelsen ska årligen planera och genomföra kontroller av efterlevnaden av detta reglemente. Varje nämnd och styrelsen ska därutöver vid behov utfärda ytterligare tillämpningsanvisningar för sitt verksamhetsområde som ska delges ekonomienheten, kommunledningsförvaltningen. 6 Respektive nämnd och styrelsen utser beslutsattestanter samt ersättare för dessa. Attesträtten knyts till person och kodintervall med angivande av eventuella begränsningar. Endast vid förfall för uppdragstagare får ersättare utföra uppdraget. Varje nämnd och styrelsen svarar för att upprätthålla aktuella förteckningar över utsedda attestanter samt ersättare. Förteckningen ska delges kommunledningsförvaltningen och kommunrevisionen. Nämnden/styrelsen får till förvaltningschef delegera rätten att utse attestanter samt ersättare för dessa och att upprätthålla aktuell förteckning. 7 Förvaltningschefen ansvarar för att vid behov aktualisera beslut om attestanter. Förvaltningschefen ansvarar inom nämndens och styrelsens förvaltning för att handläggande personal är informerade om reglerna och anvisningarnas innebörd. Attestreglemente för Motala kommun Sida 2 (4)

8 Handläggande personals ansvar är att tillämpa fastställda anvisningar samt att när brister upptäcks rapportera dessa till närmast överordnad chef. Kontroller 9 Följande kontroll och attestmoment tillämpas i kommunen: Beställningsattest Innebär ett intygande av att varan/tjänsten har beställts och att det fakturerade priset stämmer med beställningen. Beställningsattest kan endast utfärdas av den som har rätt att göra beställningar. Granskningsattest Innebär kontroll av att verifikationen uppfyller krav enligt lagstiftning. Mottagningsattest Kontroll av att vara eller tjänst mottagits. Kontroll mot beställning och leverans. Beslutsattest Kontroll mot beslut, kontering och finansiering. Vidare kontroll mot avtal, ramavtal, taxa bidragsregler eller beställning samt kontroll av pris, uträkning och betalningsvillkor. Behörighetsattest Kontroll av att nödvändiga attester skett av behöriga personer. Inkomstattest Kontroll av att mottagna inkomster är riktiga. Kontrollernas utformning 10 Kontrollrutinerna ska utformas så att den interna kontrollen inom respektive nämnd och styrelsen är tillräcklig. Vidtagna kontrollåtgärder ska vara anpassade till transaktionens art så att kontrollkostnaden står i rimlig proportion till riskerna. Vid utformningen av kontrollrutinerna ska följande krav beaktas: Attestreglemente för Motala kommun Sida 3 (4)

Ansvarsfördelning Ansvarsfördelningen ska vara tydlig. Huvudregeln är att ingen person ensam ska hantera en transaktion från början till slut. Kompetens Den som har rollen att utföra en kontrollåtgärd ska ha erforderlig kompetens för uppgiften. Integritet Den som utför kontroll av en annan person, särskilt vid beslutsattest, ska ha en självständig ställning gentemot den kontrollerade. Jäv Det är inte tillåtet att attestera (besluts- och behörighetsattest) transaktioner som berör vederbörande personligen eller har nära anknytning till vederbörande. Dessa ska alltid attesteras av överordnad attestberättigad chef. Detta innefattar även bolag och föreningar där den anställde eller närstående har ägarintressen eller ingår i ledningen. För bedömning av om jäv föreligger bör försiktighetsprincipen tillämpas. Dokumentation Vidtagna kontrollåtgärder ska dokumenteras på ändamålsenligt sätt. Kontrollordning De olika kontrollmomenten ska utföras i en logisk ordning så att effekten av en tidigare kontrollåtgärd inte förtas av en senare kontrollåtgärd. Attestreglemente för Motala kommun Sida 4 (4)