Årlig revision 2010 Hfr möte 5-6 maj 2011 Tylösand Carin Rytoft Drangel 1
Innehåll Ny ansvarig revisor Uppdaterad revisionsmetodik 2010 Iakttagelser från granskningen 2010 2
Ansvariga för revisionen av UH 2011 Anna Lagerkvist, Karlstad anna.lagerkvist@riksrevisionen.se Claes Backman, Stockholm claes.backman@riksrevisionen.se Christina Fröderberg, Jönköping christina.froderberg@riksrevisionen.se Per Flodman, Karlstad per.flodman@riksrevisionen.se Per Redemo, Stockholm SLU 3
Claes Backman, Stockholm Försvarshögskolan Högskolan på Gotland Konstfack Kungliga Konsthögskolan Kungliga Musikhögskolan Luleå tekniska universitet Mittuniversitetet Stockholms Dramatiska högskola Stockholms universitet Umeå universitet Högskolan Dalarna 4
Per Flodman, Karlstad Dans- och Cirkushögskolan Gymnastik- och Idrottshögskolan Göteborgs universitet Högskolan i Gävle Högskolan Väst Karlstads universitet Karolinska institutet Mälardalens högskola Operahögskolan Örebro universitet 5
Christina Fröderberg, Jönköping Blekinge Tekniska högskola Högskolan i Borås Högskolan i Halmstad Högskolan i Skövde Linköpings universitet Linnéuniversitetet Lunds universitet Malmö högskola 6
Anna Lagerkvist, Karlstad Högskoleverket KTH Södertörns högskola Ungdomsstyrelsen Uppsala universitet Verket för högskoleservice 7
Uppdaterad revisionsmetodik Uppdaterad internationell standard Betonar tvåvägskommunikation med ledningen Fellista Intygande från rektor i samband med att granskningen avslutas Rektors bedömning av fellistan Tillgång till relevant personal och information Misstänkta eller identifierade oegentligheter Närståendeförhållanden Bristande regelefterlevnad 8
Praktisk effekt Granskningarna blev färdiga tidigare för att ge utrymme för fellistan. Flera (ca 23) myndigheter skickade in en komplettering avseende årsredovisningen. Kompletteringarna avsåg väsentliga uppgifter, bemyndiganden m.m. I slutändan lämnade Riksrevisionen två uttalande med reservation (tidigare benämnt invändning i revisionsberättelsen). Inget av dessa uttalande avsåg ett lärosäte. Uttalande med reservation = Vi har dragit slutsatsen att det finns väsentliga fel men de är inte genomgripande för årsredovisningen. 9
Resultatredovisningen enligt FÅB 3:1 Regleringsbrevet ändrades den 28 oktober Arbetsgrupp inom UH (tre prestationsmått) Regleringsbrevet ändrades den 16 december (tre prestationsmått i väsentliga uppgifter). Det finns viss variation mellan olika lärosäten men den generella iakttagelse som gjorts är att redovisning av kostnader för de viktigare prestationerna kan förbättras. Flera högskolor har i årsredovisningen angivit att de behöver och skall förbättra sitt uppföljningssystem för att kunna redovisa kostnader för flera prestationer. Finns med i fellistan för samtliga lärosäten 10
Kommentarer Vi rekommenderar lärosätena att fortsätta att utveckla redovisningssystemet så att det går att ur systemet ta fram kostnader för de prestationer som lärosätena väljer att redovisa i årsredovisningarna framöver. Väsentliga uppgifter behöver kompletteras med en beskrivning av hur uppgifterna skall beräknas. 11
Övriga granskningar 2010 Informationssäkerhet 9 revisionsrapporter lämnade efter granskning av hur styrelse/ledning arbetar med styrning och uppföljning av informationssäkerhet. SUHF modellen nästan alla lärosäten har infört modellen 2010. Förordningen (2007:603) om intern styrning och kontroll vi följer lärosätenas fortsatta arbete. Nyhet 2011: ESV:s allmänna råd till 3 Om ledningen bedömer att verksamheten kan komma att utsättas för otillbörlig påverkan och brottslighet bör myndigheten upprätta rutiner och handlingsplaner för att upptäcka och begränsa konsekvensen av sådana händelser Införande av studieavgifter förberedelser. 12
Övriga granskningar fortsättning Projektredovisning: förbättringsmöjligheter i form av bättre projektredovisning, avtalshantering Personalkostnader: förbättringsmöjligheter i form av tvåpersonshantering, behörighetsadministration Betalningsrutiner: -sätt en limit när det gäller utbetalningar, se över användandet av myndighetskontokort med obegränsad kredit. Relation till holdingbolagen: - se över transaktioner som sker mellan lärosätet och holdingbolagen så att det är affärsmässiga villkor. Kvalitetssäkring av årsredovisning se även kompletteringar. Intern kvalitetssäkring av slutligt dokument är viktigt. 13