VEROHALLINTO YHTEENVETOILMOITUS TIETUEKUVAUS 23.10.2009 V3.0H SAMMANDRAGSDEKLARATION ÖVER MERVÄRDESSKATT POSTBESKRIVNING
ÄNDRINGSHISTORIA VERSION DATUM ÄNDRING V3.OH 15.10.2009 Uppdaterats förändringarna som ansluter sig till sammandragsdeklarationer över gemenskapsintern handel och som träder i kraft vid ingången av 2010. - anmälan om försäljning av tjänster - uppgifterna ska anmälas månatligen - uppgifterna ska lämnas in elektroniskt. V3.OH 23.10.2009 Postbeskrivningen har korrigerats: koden för uppgiftens FO nummer är 010. INNEHÅLL 1. INLEDNING... 3 1.1 Allmänt om inlämnandet av sammandragsdeklarationen...3 1.2 Kontrollering av kundens momsnummer...3 1.3 Elektronisk deklaration...3 1.4 Korrigering av sammandragsdeklarationen...3 2. TESTNING AV ELEKTRONISK DEKLARATION... 3 3. PRECISERING AV POSTBESKRIVNINGEN... 4 3.1 Allmänt om en sammandragsdeklarationspost...4 3.2 Allmänt om sammandragsdeklarationens korrigeringspost...5 4. SAMMANDRAGSDEKLARATION ÖVER MERVÄRDESSKATT... 5 4.1 Sammandragsdeklarationens adressuppgifter...5 4.2 Sammandragsdeklarationens specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar...7 4.3 Sammandragsdeklarationens specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar (deluppgiftsgrupper)...8 4.4 Anmälan om inga gemenskapsinterna försäljningar...10 5. POSTBESKRIVNING FÖR MERVÄRDESSKATTENS SAMMANDRAGSDEKLARATION... 11 6. POSTBESKRIVNING AV KORRIGERINGSANMÄLAN TILL MOMSSAMMANDRAGET... 13 7. INSTRUKTIONER FÖR KONTROLLERING AV SAMMANDRAGSDEKLARATIONEN... 17 BILAGOR Postbeskrivning för mervärdesskattens sammandragsdeklaration och korrigeringsdekla- Bilaga 1 ration Bilaga 2 Exempel på sammandragsdeklarations och korrigeringsposter
1. INLEDNING 1.1 Allmänt om inlämnandet av sammandragsdeklarationen Från och med ingången av 2010 deklareras med sammandragsdeklarationen förutom försäljning av varor till andra EU-länder även försäljning av tjänster till andra EU-länder. Från och med ingången av 2010 ska sammandragsdeklarationen lämnas in månatligen senast den 20 i den påföljande månaden. Deklarationerna ska lämnas in elektroniskt. Deklarationen kan lämnas in tidigast för den innevarande månaden. Anvisningar om hur sammandragsdeklarationen ska lämnas och sammandragsdeklarationernas blankettmodeller jämte ifyllningsråd finns på Skatteförvaltningens webbplats (www.skatt.fi) i punkten Skatteinfo, Moms. 1.2 Kontrollering av kundens momsnummer Riktigheten och giltigheten av handelspartners momsnummer (VAT-nummer) kan kontrolleras på Skatteförvaltningens webbplats på adressen www.skatt.fi eller på Skatteförvaltningens servicenummer 020 697 062. Om köparen inte har ett giltigt momsnummer, utgör försäljningen inte skattefri försäljning av varor eller tjänster till ett EU-land, utan försäljning till hemlandet, som ska deklareras med periodskattedeklarationen. 1.3 Elektronisk deklaration Elektronisk sammandragsdeklaration lämnas in med ett datainsamlingssystem som Skatteförvaltningen har godkänt, dvs. antingen med etjänster som Skatteförvaltningen tillhandahåller eller med serviceproducenternas Tyvi-tjänster. Skatteförvaltningens tjänster: Ilmoitin.fi, www.ilmoitin.fi Övriga serviceproducenters Tyvi-tjänster är Aditro, http://www.aditro.fi/linkki Itella, http://www.tyvi.fi Kustannusosakeyhtiö Koivuniemi, tyvi.koivuniemi.com Logica, http://tyvi.wmdata.fi TeliaSonera, https://tyvisonera.sonera.fi/ 1.4 Korrigering av sammandragsdeklarationen Uppgifterna i sammandragsdeklarationen som lämnats in elektroniskt kan korrigeras elektroniskt på sammandragsdeklarationens korrigeringspost. Anvisningarna finns i dessa anvisningar i kapitel 5, Precisering av postbeskrivningen 2. TESTNING AV ELEKTRONISK DEKLARATION Instansen som svarar för programvaran som producerar deklarationerna ska se till att deklarationerna överensstämmer med postbeskrivningarna. Datainsamlingstjänsterna
ska kontrollera att deklarationerna är formellt rätta. Felaktiga deklarationer förmedlas inte till Skatteförvaltningen. Innan programvaran som producerar elektroniska deklarationer tas i bruk, ska riktigheten av deklarationer som den skapar kontrolleras. Testningen ska göras också då datainnehållet förändras. Skatteförvaltningen ska informeras om ibruktagandet med -epostadressen tiedonsiirto(at)vero.fi. På adressen får man också stöd för testningen och för tolkning av postbeskrivningen. Godkänt programvara antecknas på listan över Tyvi programvaror, som publiceras på Skatt.fi tjänsten. 3. PRECISERING AV POSTBESKRIVNINGEN De deklarationsrelaterade posterna börjar alltid med dataelementet 000 (namnet på dataströmmen) och slutar med 999 (slutkoden), då den respektive skattskyldigs deklaration slutar. Koden och uppgiften skiljs åt med kolon (t.ex. 100:1505199). Dataelement skiljs åt med radbrytning (tecken <LF>, i ascii teckenuppställning tecken nr 10). Varken i början eller i slutet av teckenraden får mellanslag eller tabulatortecken inte finnas. Postbeskrivningen finns i bilaga 1. 3.1 Allmänt om en sammandragsdeklarationspost Sammandragsdeklaration för mervärdesskatt (bilaga 4) består av s.k. rubriksuppgifter, där man antecknar FO-numret för den skattskyldige som bedriver gemenskapsintern handel och den kvartalsperiod, för vilken deklaration lämnas in. I sammandragsdeklarationen antecknas därefter de gemenskapsinterna försäljningarna specificerade per kund och sammanräknade, d.ä. antecknar specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar. Rubriksuppgifterna (000, 100, 051, 105, 107, 010, 053, 098, 101, 001) skrivs på posten, på samma sätt som på sammandragsdeklarationen, alltid före sammandragsdeklarationens egentliga specifikationsuppgifter. I rubriksuppgifterna finns alltid först postkoden 000 och till sist antalet av s.k deluppgiftsgrupper 001. Deluppgiftsgruppen motsvarar den kundspecifika specifikationen över gemenskapsinterna försäljningar i sammandragsdeklarationen. Med posten deklareras förutom sammandragsdeklarationen rubriksuppgifter, även postens kod (000), ankomstdagen eller tiden för bildandet (100), klockslaget på ankomstdagen (051), koden för den mottagande tjänsten (105) och meddelandets identifierare (107). Av rubriksuppgifterna ska alla andra förutom 101 (värdet av gemenskapsinterna försäljningar under resp. period) ska alltid anmälas. Efter rubriksuppgifterna skrivs i posten deluppgiftsgrupperna, dvs. den kundspecifika specifikationen över gemenskapsinterna försäljningar i sammandragsdeklarationen (102, 103,210,104,009). Av deluppgiftsgruppen får 104, koden för handelssätt inte något värde vid vanlig EU-varuförsäljning, utan den anges blankt (kod, kolon, radbrytning), men i samband med trepartshandel används värdet 3, i samband med försäljning av tjänster värdet 4. Deluppgiftsgruppen slutar alltid med ett mellantecken 009. Deklarationsspecifik post bildas således alltid av rubriksuppgifterna (000-001) och av en eller flera deluppgiftsgrupper (102-009), dvs. av specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar som kunden anmält för redovisningsperioden. Uppgifterna anmäls i en separat post då - redovisningsperiod en byts,
- den skattskyldige byts, - kunden (handelspartner) byts, - koden för handelssätt byts. I samma fil kan således finnas en eller flera poster specificerade antingen enligt redovisningsperioden eller kunden. Se exempel 1 och 2 i bilagan 2. 3.2 Allmänt om sammandragsdeklarationens korrigeringspost Korrigeringsanmälan till mervärdesskattens sammandragsdeklaration (bilaga 5) består av s.k. rubriksuppgifter, där man antecknar FO-numret för den som bedriver gemenskapsintern handel. I sammandragseklarationen antecknas därefter de tidigare felaktigt anmälda kundspecifika specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar sådana som de har anmälts i den tidigare deklarationen. Efter de tidigare anmälda uppgifterna antecknas de ersättande uppgifterna. På sammandragsdeklarationens korrigeringspost finns motsvarigt rubriksuppgifterna (000, 100, 051, 105, 107, 010, 098, 001). I korrigeringsposten skrivs alltid först specifikationen över den gemenskapsinterna handel (053, 102, 103, 210, 104 ), som tidigare anmälts felaktigt och som nu korrigeras i korrigeringsanmälan. Efter de uppgifter som ska ersättas genast skrivs den specifikation över gemenskapsinterna försäljningar (453, 402, 403, 410, 404 ), med vilken uppgifterna ersätts. Korrigeringspostens deluppgiftsgrupp består således alltid av två delar, av specifikationen över gemenskapsinterna försäljningar som anmälts felaktigt och av den specifikation över gemenskapsinterna försäljningar med vilka uppgifterna ersätts. Efter denna deluppgiftsgrupp skrivs mellantecknet 009 för upprepade deluppgiftsgrupper. Korrigeringspostens deluppgiftsgrupper ska alltid skrivas på ovan beskrivet sätt. Om man vill helt och hållet radera de tidigare anmälda uppgifterna, skrivs i deluppgiftsgruppen alla uppgifter om specifikationen som lämnats in tidigare (053,102, 103, 104, 210) och uppgifterna 453, 402, 403 404 om den ersättande specifikationen, i den form som de givits tidigare och uppgifterna 410 i den ersättande specifikationen anges blankt (kod, kolon och radbrytning). Se exempel 3 i bilagan 2 4. SAMMANDRAGSDEKLARATION ÖVER MERVÄRDESSKATT 4.1 Sammandragsdeklarationens adressuppgifter Kod 000 Dataströmmens namn Antingen VSRALVYV (sammandragsdeklarationens uppgifter (samandragsdeklarationens korrigeringsuppgifter). Kod 100 Ankomstdag (den mottagande tjänsten fyller i) Den dag då datainsamlingstjänsten tog emot anmälan. Uppges i formen ddmmåååå. Till exempel 100:20082010.
Kod 051 Transaktionens klockslag (den mottagande tjänsten fyller i) Det klockslag, då datainsamlingstjänsten tog emot uppgiften. Uppges i formen hh:mm:ss:dd, eller hh.mm.ss.dd. Till exempel 051:14:13:15:16 Kod 105 Den mottagande tjänstens kod (den mottagande tjänsten fyller i). Den mottagande tjänstens kod, som Skatteförvaltningen kommer överens om per tjänst och som uppges med tre tecken. Det första tecknet anger den mottagande tjänsten på följande sätt: E S U N K V Itella TeliaSonera Aditro Logica Koivuniemi Ilmoitin.fi position 1. Position 2 Individualiserar vid behov närmare källan för dataströmmen som anmälts i :Exempel W O Post som matats in på webben. Producerats av programvaruintegrationen Position 3 Individualiserar vid behov närmare källan för dataströmmen som anmälts i position 2. :Exempel 105:EW1, post som skickats med Itellas webblankett. Kod 107 Meddelandets identifierare (den mottagande tjänsten fyller i) En identifierare, som datainsamlingstjänsten bildar för att identifiera meddelandet. Överenskoms per tjänst. Uppges med högst 9 tecken. Till exempel 107:001234AA1. Kod 010 FO-nummer Den skattskyldiges FO-nummer. Också verksamhetsställets FO-nummer godkänns. Koden uppges i editerad form, dvs. mellantecken. Till exempel 010:1234567-8 FO-nummer 010:1234567-8-001 FO-numret och därtill ansluten kod för verksamhetsstället. Sammandragsdeklarationerna från kundens olika verksamhetsställen kan ges med verksamhetsställets kod (Den skattskyldige registreras inte som momsskyldig med den här koden) Skatteförvaltningen kommunicerar med kunden endast med den huvudsakliga enhetens kod. PÅ begäran om utredning skrivs likväl även verksamhetsställets kod, med vilken den huvudsakliga enheten kan rikta begäran om utredning till sammandragsdeklaratio-
nen för det verksamhetsställe, för vars vidkommande skatteförvaltningen har begärt precisering. Kod 053 Redovisningsperiod Kvartalet/året som ska läggas till på posten (q/åååå) Värdemängden: år < 2010 kvartal 1 4. Till exempel 053:4/2009. eller Månad / året på posten som ska läggas till (mm/åååå) Värdemängden: år >2010 månad = 1-12 till exempel januari 2010 053:1/2010 december 2010 053:12/2010 I korrigeringsposten hör perioden inte till rubriksuppgifterna, utan anmäls alltid separat i deluppgiftsgruppen i samband med gemenskapsintern försäljning som ska korrigeras. Kod 098 Myntenhetsuppgift Myntenheten, med vilken kontrolluppgifterna lämnas, är alltid euro = 1. Kod 101 redovisningsperioden. Värdet av samtliga gemenskapsinterna försäljningar under Kod 001 Antalet återkommande deluppgiftsgrupper Antalet återkommande deluppgiftsgrupper anger, hur många sammandragsspecifikationer (deluppgiftsgrupper) anmälan innehåller. Kod 999 Postens avslutningskod Avslutningskoden, postens löpande nummer, anger, när den skattskyldigspecifika deklarationen slutar. Skatteförvaltningens program kontrollerar, att det finns exakt samma antal deluppgiftsgrupper som värdet av denna kod utvisar. 4.2 Sammandragsdeklarationens specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar Kod 102 Landskod Landskoden i handelspartners momsnummer. EU-medlemsstaternas landskoder: Belgien BE Spanien ES Holland NL Irland IE Storbritannien GB Italien IT Österrike AT Grekland EL Luxemburg..LU Portugal PT Frankrike FR Sverige SE Tyskland DE Danmark DK Estland EE Slovakien SK Lettland LV Slovenien Sl
Litauen LT Ungern HU Polen PL Malta MT Tjeckien CZ Cypern CY Bulgarien BG Rumäninen RO De inhemska försäljningarna (Finland, FI) anmäls inte i sammandragsdeklarationen. Landskoden ingår i det officiella momsnumret och består av numrets första två bokstäver. Kod 103 Handelspartnerns momsnummer Momsnumret (VAT nummer) utan landskod, som handelsparnern har anmält. Kod 210 Värdet av försäljningar av varor eller tjänster till ett EU-land Alla EU-varuförsäljningar till en och samma kund anges sammanräknade. Om uppgiftslämnaren har med samma kund haft varuförsäljning, försäljning av tjänster och trepartshandel, anges försäljningen av alla tre handelssätt på sina egna poster sammanräknade per kund. Varuförsäljningar, försäljning av tjänster och trepartshandel anmäls med handelssättets koder 104 och 404. Försäljningen i euro anmäls och förmedlas alltid med en cents noggrannhet. Cent avskiljs inte med decimalkomma. Om försäljningsbeloppet är negativt, anges det med ett minustecken. Till exempel 100,62 euro anges 210:10062. Kod 104 Kod för handelssätt den anges I samband med vanlig EU-varuförsäljning får koden för handelssättet inget värde utan tom (kod, kolon och radbrytning). I trepartshandel tillämpas värdet 3, i försäljning av tjänster värdet 4. Värdemängden: Tom Varuförsäljningar 3 Den andra försäljaren i trepartshandel 4 Försäljning av tjänster 4.3 Sammandragsdeklarationens specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar (deluppgiftsgrupper) Kod 053 Redovisningsperiod Redovisningsperioden på den tidigare specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar, för vilken anmälan ursprungligen har givits. Används för identifieringen av den tidigare anmälda specifikationsuppgiften. Kod 102 Landskod
Landskod på den tidigare specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar. Används för identifieringen av den tidigare anmälda specifikationsuppgiften. Kod 103 Kundens momsnummer Momsnummer på den tidigare specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar Används för identifieringen av den tidigare anmälda specifikationsuppgiften. Kod 210 Värdet av försäljningar av varor eller tjänster till ett EU-land EU-varuförsäljningens värde på den tidigare specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar. Används för identifieringen av den tidigare anmälda specifikationsuppgiften. Kod 104 Kod för handelssätt Kod för handelssätt för den tidigare specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar Används för identifieringen av den tidigare anmälda specifikationsuppgiften. Värdemängden: Tom Varuförsäljningar 3 Den andra försäljaren i trepartshandel 4 Försäljning av tjänster Kod 453 Redovisningsperiod Den kvartalsperiod till vilken den ersättande specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar allokeras. Anges i form n/åååå och från och med redovisningsåret 2010 i formen mm/åååå. Anges på samma sätt som vid kod 053. Kod 402 Landskod Landskod på den ersättande specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar. Kod 403 Kundens momsnummer Landskod på den ersättande specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar. Kod 410 Värdet av varuförsäljning till ett EU-land. EU-varuförsäljningarnas värde på den ersättande specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar. I korrigeringssituationer införs under EU-varuförsäljningar det belopp som man vill ha som giltigt. Om man vill upphäva den tidigare uppgiften i sin helhet, ska EU-varuförsäljningarna nollställas. Kod 404 Kod för handelssätt Kod för handelssätt på den ersättande specifikationen av gemenskapsinterna försäljningar. Värdemängden: Tom Varuförsäljningar
3 Den andra försäljaren i trepartshandel 4 Försäljning av tjänster 4.4 Anmälan om inga gemenskapsinterna försäljningar Om företaget inte har haft gemenskapsinterna försäljningar med köparna under redovisningsperioden, behöver företaget inte lämna in någon sammandragsdeklaration. Om man ändå vill skicka en anmälan om inga gemenskapsinterna försäljningar till Skatteförvaltningen, måste meddelandet (0-anmälan) innehålla - rubriksuppgifterna (102: landskod, 103 momsnummer, 210: gemenskapsinterna försäljningar, 104: kod för handelssätt, 009: deluppgiftsgruppernas mellantecken), - av specifikationsuppgifterna 102, 103, 104 och 210 endast kod, kolon och radbrytning - - värdet 1 av deluppgiftsgruppens mellantecken (009). - Efter deluppgiftsgruppen i anmälan om inga gemenskapsinterna försäljningar kan andra gemenskapsinterna försäljningar inte anmälas, alltså det kan inte finnas andra deluppgiftsgrupper. Anmälan om inga gemenskapsinterna försäljningar införs inte i Skatteförvaltningens datalager
5. POSTBESKRIVNING FÖR MERVÄRDESSKATTENS SAMMANDRAGSDEKLARATION KOD UPPGIFT P/V FORM 000 VSRALVYV P A8 Dataströmmens namn 100 Ankomstdag ddmmåååå P N8 Anmälningens värdedag, dvs. den dag då datainsamlingstjänsten tog emot uppgifterna. 051 Klockslag på ankomstdagen hh:mm:ss:dd P AN11 Klockslag på anmälningens värdedag, då datainsamlingstjänsten tog emot uppgiften. 105 Kod för den mottagande tjänsten, som P AN3 överenskoms per tjänst. 107 Identifierare, som datainsamlings- P AN9 tjänsten bildar för att identifiera meddelandet 010 FO-nummer eller FO-nummer och därtill ansluten kod för redovisningsenhet P AN13 053 Redovisningsperiod q/åååå eller mm/åååå P AN7 Om redovisningsåret< 2010, det kvartal, till vilket den kundspecifika EU-försäljningsspecifikationen hänförs. Fr.o.m. redovisningsåret 2010 redovisnings- -månaden och året 098 Myntenhet, med vilken uppgifterna lämnas: V N1 euro=1 101 Värdet av samtliga gemenskapsinterna försäljningar under redovisningsperioden. V N13 001 Antalet återkommande deluppgiftsgrupper och P N8 och begynnelsetecknet (=n grupper) 102 Landskod P A2 Landskodsdelen i kundens momsnummer. 103 Kundens momsnummer P AN12 Kundens momsnummer utan landskod. 210 Värdet av varuförsäljningar till EU-länderna P N13 104 Kod för handelssätt P N1
Kod för varuförsäljning är tomt. I trepartshandel är koden 3. Koden för försäljning av tjänster är 4. 009 Mellantecknet i de återkommande deluppgiftsgrupperna: löpande P N8 nummer. 999 Avslutningskod Postens löpande nummer. P N8 Den skattskyldigspecifika anmälningen avslutas.
6. POSTBESKRIVNING AV KORRIGERINGSANMÄLAN TILL MOMSSAMMANDRAGET KOD UPPGIFT P/V FORM 000 VSRALVYK P A8 Dataflödets namn 100 Ankomstdag ddmmåååå P N8 Anmälningens värdedag, dvs. den dag då datainsamlingstjänsten tog emot uppgifterna. 051 Klockslag på ankomstdagen hh:mm:ss:dd P AN11 Klockslag på anmälningens värdedag, då datainsamlingstjänsten tog emot uppgifterna. 105 Kod för den mottagande tjänsten, som överenskoms per tjänst. P AN3 107 Identifierare, som datainsamlings- P AN9 tjänsten bildar för att identifiera meddelandet 010 FO-nummer eller FO-nummer och därtill ansluten kod för redovisningsenhet AN13 098 Myntenhet, med vilken uppgifterna lämnas: V N1 euro = 1 001 Antalet återkommande deluppgiftsgrupper P N8 (= n grupper) 053 Redovisningsperiod q/åååå eller mm/åååå P AN7 Om redovisningsåret< 2010, det kvartal, till vilket den kundspecifika EU-försäljningsspecifikationen hänförs. Fr.o.m. redovisningsåret 2010 redovisnings- -månaden och året 102 Landskod P A2 Landskod av den uppgift som korrigeras och som anmäldes i samband med den tidigare försäljningen. 103 Kundens momsnummer P AN12 Kundens momsnummer utan landskod. Momsnumret för den uppgift som korrigeras och som anmäldes i samband med den tidigare försäljningen. 210 Värdet av varuförsäljning till ett EU-land P N13 Värdet av varuförsäljning till ett EU-land, som avser uppgift som ska korrigeras, som har anmälts tidigare. 104 Kod för handelssätt P N1 Kod för handelssätt för uppgift som ska korrigeras, som
har anmälts tidigare. Kod för varuförsäljning är tomt. I trepartshandel är koden 3. Koden för försäljning av tjänster är 4. 453 Redovisningsperiod q/åååå eller mm/åååå P AN6 Den redovisningsperiod för vilken den ersättande uppgiften ges. 402 Landskod P A2 Landskodsdelen i kundens momsnummer. Ladskoden för den ersättande uppgiften. 403 Kundens momsnummer P AN12 Kundens momsnummer utan landskod. Momsnumret för den uppgift som korrigeras 410 Värdet av varuförsäljning till ett EU-land P N13 Värdet av varuförsäljning till ett EU-land som avser uppgift som ska korrigeras.: 404 Kod för handelssätt P N1 Kod för handelssätt för uppgift som ska korrigeras. Kod för varuförsäljning är tomt. I trepartshandel är koden 3. Koden för försäljning av tjänster är 4. 009 Mellantecknet i de återkommande deluppgiftsgrupperna: löpande P N8 nummer. 999 Avslutningskod postens löpande nummer P N8 Den skattskyldigspecifika anmälningen avslutas.
Exempel 1. Den skattskyldige har bedrivit gemenskapsintern handel med tre olika kunder under redovisningsperioden 1/2010 (januari 2010). Uppgifterna förmedlades till Skatteförvaltningen av Itella 000:VSRALVYV - Post 1 börjar 100:20022010 - anmälan anländer 20.2. 2010 051:14.13.15.16 105:EW1 Itella, 107:123456789 - förmedlad post 010:1234567-8 098:1 - försäljningens myntenhet är euro. 053:1/2010 - redovisningsperiod: januari 2010 001:3 - deluppgiftsgrupp är 3 102:SE 103:000000003401 210:22090 220,90 euro. 104:3 - trepartshandel 009:1 - den första deluppgiftsgruppen slutar 102:SE 103:000000003404 210:3000 30,00 euro. 104: - varuförsäljning 009:2 - den andra deluppgiftsgruppen slutar 102:SE 103:000000004201 210:30016 300,16 euro. 104:4 - försäljning av tjänster 009:3 - den tredje deluppgiftsgruppen slutar 999:1 - - anmälningsposten slutar Exempel 2. Den första skattskyldige har bedrivit gemenskapsintern handel med två olika kunder under redovisningsperioden 4/2010 (april 2010). Den andra skattskyldige har bedrivit gemenskapsintern handel med en kund. 000:VSRALVYV - den första posten börjar 100:20052010 - anmälan anländer 20.5.2010. 051:14.13.15.16 105:UO1 Aditro, 107:123456788 - identifierare för det förmedlade meddelandet 010:10101-0111 098:1 - försäljningens myntenhet är euro 053:4/2010 - redovisningsperiod april 2010 001:2 - deluppgiftsgrupp är 2 102:SE 103:000000003401 210:60022 600,22 euro. 104: - varuförsäljning 009:1 - den första deluppgiftsgruppen slutar 102:SE 103:000000003404 210:8822 88,22 euro. 104: - varuförsäljning 009:2 - den andra deluppgiftsgruppen slutar 999:1 - den första anmälningsposten slutar 000:VSRALVYV - den andra posten 2 börjar
100:20032010 - anmälan anländer 20.3.2010. 105:UO1 Aditro, 107:123456788 - identifierare för det förmedlade meddelandet 010:1345678-9 098:1 - försäljningens myntenhet är euro 053:4/2009 2009 års 4.vuosineljännes 101:78961299 789.612,99 euro. 001:1 - deluppgiftsgrupp är 1 102:SE 103:000000003401 210:78961299 789.612,99 euro. 104: - varuförsäljning 009:1 - den första deluppgiftsgruppen slutar 999:2 - den andra anmälningsposten slutar Exempel 3. Den skattskyldige har anmält tre korrigeringsspecifikationer för redovisningsperioden. 1/2010. På den första korrigeringsspecifikationen korrigeras en tidigare anmäld försäljning 22.000 euro till 21.500 euro. På den andra korrigeringsspecifikationen anmäls att den tidigare försäljningen var helt felaktig och att försäljningen nollställs. På den tredje korrigeringsspecifikationen korrigeras ett fel i ett svenskt momsnummer. Uppgifterna förmedlades till Skatteförvaltningen av Koivuniemi. 000:VSRALVYV - den första posten börjar 100:14032010 - anmälan anländer 14.3.2010. 051:14.13.15.16 010:010101-0101 098:1 - försäljningens myntenhet är euro 001:3 - deluppgiftsgrupp är 3 053:1/2010 - redovisningsperioden för försäljningen som korrigeras: januari 2010, för vilken den felaktiga anmälan har givits 102:SE 103:000000003401 210:220000000-22.000,00 euro; försäljningsbeloppet som anmälts felaktigt 104: - varuförsäljning 453:1/2010 - försäljningens redovisningsperiod: januari 2010 402:SE 403:000000003401 410:215000000-21.500,00 euro; det rätta försäljningsbeloppet 404: - varuförsäljning 009:1 - den första deluppgiftsgruppen slutar 053:1/2010 - redovisningsperioden för försäljningen som korrigeras: januari 2010, för vilken helt onödig anmälan har givits 102:SE - momsnumrets landskod 103:000000003401 - momsnummer utan den landskod, med vilken anmälan har gjorts 210:30000000 3.000,00 euro. 104:4 - försäljning av tjänster 453:1/2010 - redovisningsperiod: januari 2010, för vilken helt onödig anmälan har givits 402:SE 403:000000003401-410: - ingen försäljning 404: - ingen försäljning av tjänster 009:2 - den andra deluppgiftsgruppen slutar
053:1/2010 - redovisningsperioden för försäljningen som korrigeras: januari 2010, för vilken den felaktiga anmälan har givits 102:SE 103:000000004201 - momsnummer utan landskoden, som är felaktig 210:300000000 30.000,00 euro. 104: - varuförsäljning 453:1/2010 402:SE 403:000000004205 - momsnummer utan landskoden, koden som är rätt 410:300000000 30.000,00 euro. 404: 009:3 - den tredje deluppgiftsgruppen slutar 999:1 - den första anmälningsposten slutar Kundkod 7. INSTRUKTIONER FÖR KONTROLLERING AV SAMMANDRAGSDEKLARATIONEN Redovisningsperiod För att uppgifterna skulle fås från skattskyldiga till Skatteförvaltningen i rätt form, ska den mottagande tjänsten kontrollera, att uppgifterna är formellt rätta då de tas emot. Kundkoden kan endast var ett FO-nummer. Kundkoden kontrolleras på basis av kontrolltecknet. Kontrollnumret för FO-numret kontrolleras. FO-numret kan innehålla redovisningsställets kod. Numret är redovisningsställets tresiffriga löpande nummer i slutet av koden, som avskilts med ett mellanstreck. Det löpande numret används inte för kontrolleringen. Redovisningsställets värde ska vara 001 999. Redovisningsperioden får vara tidigast 1/2002. Redovisningsperiodens form är q/åååå eller mm/åååå Om redovisningsperiodens år är 2010 eller senare, kan månaden (mm) få värden 1 12. Om redovisningsperiodens år är 2009 eller tidigare, kan kvartalet (q) få värden 1 4. Redovisningsperiodens sista månad får vara högst den innevarande månaden. Korrigeringsanmälningens uppgift 053 kontrolleras på samma sätt. Myntslag Värdet 1 = euro eller uppgiften kan vara tomt. Ankomstdag Ges i formen ddmmåååå. Klockslag på ankomstdagen
Klockslaget kan ges antingen i formen hh:mm:ss:dd eller hh.mm.ss.dd. Landskod Landskoden ska vara någon av de följande: Belgien BE Spanien ES Holland NL Irland IE Storbritannien GB Italien IT Österrike AT Grekland EL Luxemburg..LU Portugal PT Frankrike FR Sverige SE Tyskland DE Danmark DK Estland EE Slovakien SK Lettland LV Slovenien Sl Litauen LT Ungern HU Polen PL Malta MT Tjeckien CZ Cypern CY Bulgarien BG Rumäninen RO Landskoden får inte vara Finland (FI). Uppgift 102 i korrigeringsanmälan (landskod för uppgift som ska korrigeras) kontrolleras inte, eftersom det är just landskoden som kan vara felaktig. Kundens momsnummer Momsnumrets form kontrolleras med VATCHECK -programmet. Felaktiga nummer godkänns inte. Koden som kontrolleras förmedlas i formen landskod + momsnummer. Uppgift 103 i korrigeringsanmälan (landskoden för uppgiften som korrigeras) kontrolleras inte. Gemenskapsinterna försäljningar Kod för handelssätt Uppgifter i euro ges med en cents noggrannhet, utan decimalkomma, och de kan vara negativa. Tillåtna värden är tomt = varuförsäljningar, 3 = den andra försäljaren i trepartshandel 4 = försäljning av tjänster. Värdet kan vara 4 endast från och med redovisningsperiod 1/2010. Uppgift 104 i korrigeringsanmälan (kod för handelssätt för ersättande uppgift) kontrolleras på samma sätt. Även om uppgiftens värde kan vara tomt, ska kod 104 eller 404 alltid ges. Uppgifternas numeriska form I ett numeriskt fält får icke numeriska uppgifter inte finnas.
Anmälan om inga gemenskapsinterna försäljningar Specifikationer av gemenskapsinterna försäljningar (102: landskod, 103 momsnummer, 210: gemenskapsinterna försäljningar, 104: kod för handelssätt, 009: mellantecken i deluppgiftsgrupper) kan vara tomma i anmälningens första och enda deluppgiftsgrupp. I specifikationer över gemenskapsinterna försäljningar ges endast koden, kolon och radbrytning.