SKV 278 utgåva 2. Teknisk beskrivning för redovisning med ADB MERVÄRDESSKATT. Kvartalsredovisning

Transkript

1 SKV 278 utgåva 2 Teknisk beskrivning för redovisning med ADB MERVÄRDESSKATT Kvartalsredovisning

2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 Inledning Hur redovisningen görs Tidpunkter m.m Rättelse av fel i en insänd redovisning ADB-mediets innehåll Filnamn Posttyper Poststruktur Postbeskrivningar Medielämnarpost Uppgiftslämnarpost för varje KVR KVR-post, en post för varje KVR-rad Summapost för uppgiftslämnaren, avslutar varje KVR Antalspost för medielämnaren, slutpost i filen Momsregistreringsnummer (VAT-nummer) i övriga EU-länder

3 1 Inledning Företag som levererar varor till momsregistrerade kunder i andra EG-länder är skyldiga att periodvis lämna uppgifter om dessa varuleveranser samt om överföringar av varor till andra EG-länder. Med EG-land avses här EG:s mervärdesskatteområde. Uppgifterna ska lämnas i en periodisk sammanställning, benämnd kvartalsredovisning. Den periodiska sammanställningen, benämnd kvartalsredovisning, ska normalt lämnas för varje kalenderkvartal. Skatteverket beslutar om vilka uppgifter som ska lämnas. En utförlig beskrivning av uppgiftsskyldigheten finns i broschyren Moms vid utrikeshandel (SKV 560). Skatteverket kan ge tillstånd till att uppgifterna får lämnas med ADB och har beslutat att kvartalsredovisningen utan särskilt tillstånd får lämnas med ADB, under förutsättning att de krav som anges i denna tekniska beskrivning är uppfyllda. Kvartalsredovisning kan lämnas med de typer av ADB-medier som redovisas i broschyren MEDIE- FAKTA (RSV 274). Kvartalsredovisningen kan också sändas från persondator till Skatteverket med ELDA, ett system för filöverföring. ELDA kan beställas kostnadsfritt från lokala skattekontoret. Ytterligare information finns i informationsbladet ELDA (SKV 310). Den tekniska beskrivning gäller även för indata till ELDA, som ska följa samma förutsättningar som gäller vid redovisning med diskett. I denna nya utgåva har endast uppdaterats begrepp och hänvisningar samt lagts till några förtydliganden. 2 Hur redovisningen görs 2.1 Tidpunkter m.m. Kvartalsredovisningen ska lämnas senast den femte i andra månaden efter den tidsperiod som uppgifterna avser. Vid redovisning med ADB-medium sänds ADB-mediet till Skatteverkets inläsningsställe. Adress finns i MEDIEFAKTA. Inläsningsstället tar alltid emot kvartalsredovisningar, oberoende av när de ska vara lämnade. 2.2 Rättelse av fel i en insänd redovisning Rättelse av felaktiga uppgifter i en redan lämnad kvartalsredovisning kan göras antingen med ADB eller med Skatteverkets blankett för kvartalsredovisning. Om felaktigheter har upptäckts avseende en eller flera köpare eller varumottagare, rättas felen genom att dessa uppgiftsrader medtas i en ny kvartalsredovisning för samma kvartal. Rättelserna ska vara fullständiga, d.v.s. alla uppgifter som avser köparen eller varumottagaren ifråga ska redovisas. Ska en tidigare redovisad uppgiftsrad strykas anges detta genom att beloppet sätts till 0 kr. Har en uppgift avseende någon köpare eller varumottagare inte tidigare redovisats, medtas uppgiften i den rättelsen. Har uppgifterna avseende en viss köpare eller varumottagare inte ändrats behöver de inte medtas igen vid rättelse. Har landkoden och/eller varumottagarens momsregistreringsnummer (VAT-nummer) redovisats felaktigt, ska rättelsen innehålla dels en post med det tidigare redovisade momsregistreringsnumret och 2

4 med värdet av varuleveranser angett till 0 kr, och dels en ny post med det rätta momsregistreringsnumret och förekommande belopp. Är uppgifterna avseende uppgiftslämnaren eller vilket kvartal som avses felaktiga i en insänd kvartalsredovisning, eller om alla uppgifterna i övrigt är felaktiga, ska lämnas en ny, rättad och fullständig kvartalsredovisning. I sådant fall bör information om förhållandet dessutom lämnas till det lokala skattekontoret. 3 ADB-mediets innehåll 3.1 Filnamn Kvartalsredovisning med ADB kan avse kvartalsredovisningar från en eller flera uppgiftsskyldiga i en och samma fil. I varje fil får finnas högst en kvartalsredovisning per kvartal från varje uppgiftsskyldig. Högst en fil med kvartalsredovisningsuppgifter får finnas på samma ADB-medium. Filnamnet ska vara MV5000I Posttyper Först i filen på mediet ska finnas en medielämnarpost (KV01) med uppgifter om vem som har skapat filen samt uppgifter om kontaktperson, telefonnummer m.m. Efter medielämnarposten följer en eller flera kvartalsredovisningar (KVR) från en eller flera uppgiftsskyldiga. Varje kvartalsredovisning inleds med en uppgiftslämnarpost (KV05). I denna post lämnas uppgifter om den uppgiftsskyldiges momsregistreringsnummer, vilket kvartal som avses, namn på den hos den uppgiftsskyldige som är ansvarig för de lämnade uppgifterna samt telefon- och telefaxnummer till denne. Efter uppgiftslämnarposten följer en eller flera poster (KV10) motsvarande raderna i blanketten för kvartalsredovisning. Närmare förklaringar av vilka uppgifter som ska lämnas finns i broschyren Moms vid utrikeshandel (SKV 560). Efter varje kvartalsredovisning ska följa en summapost (KV98) med uppgift om bl.a. antal uppgiftsrader. Sist i filen på mediet ska finnas en antalspost (KV99) med uppgift om det totala antalet skrivna poster. 3.3 Poststruktur De olika tidigare beskrivna posttyperna skall ha följande ordningsföljd i filen [ inom parentes anges posttyp eller grupp av posttyper som kan förekomma en gång eller flera gånger i följd ]: Redovisningen med ADB omfattar endast en kvartalsredovisning. KV01, KV05, [ KV10... ], KV98, KV99 Redovisningen med ADB omfattar flera kvartalsredovisningar. KV01, [ KV05, [ KV10... ], KV98... ], KV99 3

5 4 Postbeskrivningar I kolumnen Antal tecken anger ett tal, t.ex. 8, antalet tecken för ett alfanumeriskt fält, d.v.s. vänsterställd information med blankutfyllnad till höger. Ett tal följt av bokstaven N, t.ex. 6N, avser antal tecken för ett numeriskt, opackat, teckenlöst fält, d.v.s. ett högerställt siffertal med nollutfyllnad till vänster. Varje post ska följas, och i vissa fall även föregås, av en postmarkering beroende på medietyp och enligt vad som framgår av broschyren MEDIEFAKTA (SKV 274). Vid redovisning med PC-diskett eller som indata till ELDA utgörs postmarkeringen av tecknen Carriage Return <CR> och Line Feed <LF> efter varje post. 4.1 Medielämnarpost Uppgift Positioner Antal tecken Anmärkning Posttyp = 'KV01' Medielämnarnummer N Medielämnarens organisations-/personnummer Datum N Framställningsdatum för filen (två siffror vardera för år, månad och dag) Klockslag N Framställningstidpunkt för filen (två siffror vardera för timme, minuter och sekunder) Redovisningssystem Namn på redovisningssystem eller blankt Medielämnarnamn Medielämnarens namn Adress Medielämnarens utdelningsadress Postnummer N Medielämnarens postnummer Ortsadress Medielämnarens ortsadress Kontaktperson Namn på person som ska kontaktas vid problem med ADB-mediet Avdelning Avdelning eller motsvarande för kontaktpersonen Riktnummer Riktnummer till kontaktpersonen hos medielämnaren Abonnentnummer Telefonnummer till kontaktpersonen hos medielämnaren Teckenprov Enligt Mediefakta (blankställs i diskettfiler) Reserv = Blank Reserv N =

6 4.2 Uppgiftslämnarpost för varje KVR Uppgift Positioner Antal tecken Anmärkning Posttyp = 'KV05' Uppgiftsskyldig N Uppgiftsskyldiges momsregistreringsnummer utan landkod Kvartalskod N ÅÅQ (ÅÅ = Årtal, Q = 1 4) Ankomstdatum N = (sätts av Skatteverket) Reserv = Blank Reserv N Nollfylls Reserv = Blank Namn på ansvarig Namn på den person som är ansvarig för de lämnade uppgifterna obligatorisk uppgift vid redovisning med ADB. Tfnnr till ansvarig Telefonnummer, med riktnummer, till den som är ansvarig för uppgifterna Faxnr till ansvarig Telefaxnummer, med riktnummer, till den som är ansvarig för uppgifterna 5

7 4.3 KVR-post, en post för varje KVR-rad Uppgift Positioner Antal tecken Anmärkning Posttyp = 'KV10' Uppgiftsskyldig N Uppgiftsskyldiges momsregistreringsnummer utan landkod Kvartalskod N ÅÅQ (ÅÅ = Årtal, Q = 1 4) Ankomstdatum N = (sätts av Skatteverket) VAT-nummer Köparens momsregistreringsnummer med inledande landkod Tecken för värde av varuleveranser Tecken för värdet i nästa fält, + eller - Värde av varuleveranser N Värde att redovisa, saknas värde (motsvarande ett inte ifyllt fält på blanketten) sätts värdet till 0 och värde saknas markeras i nästföljande fält Tomt värde av varuleveranser Reserv N = 0 Tecken för värde av trepartshandel N 0 = värde gäller 1 = värde saknas, ingen uppgift Tecken för värdet i nästa fält, + eller - Värde av trepartshandel N Värde att redovisa, saknas värde (motsvarande ett inte ifyllt fält på blanketten) sätts värdet till 0 och värde saknas markeras i nästföljande fält Tomt värde av trepartshandel N 0 = värde gäller 1 = värde saknas, ingen uppgift 6

8 4.4 Summapost för uppgiftslämnaren, avslutar varje KVR Uppgift Positioner Antal tecken Anmärkning Posttyp = 'KV98' Uppgiftsskyldig N Uppgiftsskyldiges momsregistreringsnummer utan landkod Kvartalskod N ÅÅQ (ÅÅ = Årtal, Q = 1 4) Ankomstdatum N = (Sätts av Skatteverket) Antal KVR-rader N Antal poster typ KV10 avseende samma KVR Tecken för summa värde av varuleveranser Summa värde av varuleveranser Tecken för värdet i nästa fält, + eller N Summan av värde av varuleveranser i poster typ KV10 avseende samma KVR Reserv N = Tecken för summa värde av trepartshandel Summa värde av trepartshandel Tecken för värdet i nästa fält, + eller N Summan av värde av trepartshandel i poster typ KV10 avseende samma KVR 4.5 Antalspost för medielämnaren, slutpost i filen Uppgift Positioner Antal tecken Anmärkning Posttyp = 'KV99' Medielämnarnummer N Medielämnarens organisations-/personnummer Antal poster N Antal poster i filen, inklusive posttyperna KV01 och KV99 7

9 5 Momsregistreringsnummer (VAT-nummer) i övriga EU-länder Medlemsland VAT-nummer med landkod 1) Antal tecken utöver landkoden Belgien BE siffror (fr.o.m. 1 april 2005) Cypern CY X 8 siffror + 1 bokstav Danmark DK siffror Estland EE siffror Finland FI siffror Frankrike FR siffror 2) Grekland EL siffror 3) Irland IE 9X99999X 8 tecken 4) Italien IT siffror Lettland LV siffror Litauen LT LT siffror 12 siffror Luxemburg LU siffror Malta MT siffror Nederländerna NL B99 12 tecken Polen PL siffror Portugal PT siffror Slovakien SK SK siffror 10 siffror Slovenien SI siffror Spanien ES X X 9 tecken 5) Storbritannien GB GB GB GD999 GB HA999 9 siffror 12 siffror 6) 5 tecken 7) 5 tecken 8) Sverige SE siffror 9) Tjeckien CZ CZ CZ siffror 9 siffror 10 siffror Tyskland DE siffror 10) Ungern HU siffror Österrike AT U tecken 11) Förklaringar 9 = tecknet ska vara en siffra X = tecknet ska vara en siffra eller bokstav Andra tecken = tecknet utgör en del av numret 1) Här med mellanrum efter landkoden av tydlighetsskäl. 2) Det första eller det andra tecknet efter landkoden kan undantagsvis istället vara en bokstav (dock inte I eller O). 3) Landkoden är inte enligt standarden ISO ) Andra tecknet efter landkoden är en siffra eller en bokstav, det sista tecknet är alltid en bokstav. (Observera skillnaden mellan 1 och I samt mellan 0 och O.) 5) Det första tecknet efter landkoden eller i vissa fall det sista tecknet, eller båda dessa tecken, är en bokstav. 6) Avser företag som har separata momsregistreringar för olika verksamhetsgrenar. 7) Avser myndigheter (Governmental Departments). 8) Avser health care institutions, numera normalt utbytta mot 9-siffriga nummer som inleds med siffrorna ) De två sista siffrorna är alltid ) Betecknas Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ( USt-IdNr. ). 8

10 11) Första tecknet efter landkoden är alltid bokstaven U. Betecknas UID-Nr.. 9

11 SKV 278 utgåva 2. Utgiven i december 2005.