TILLGÅNGAR 2009-01-12 11 OCH 12 MATERIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR (MASKINER, INVENTARIER, MM) 11 BYGGNADER OCH ÖVRIG FAST EGENDOM 119 Förbättringsutgift annans fastighet 1190 Förbättringskostnad annans fastighet FÖFA 10 års avskrivning 11900 Pågående förbättringskost annans fastighet 11901 Utrangering förbättringskostnad annans fastighet 1191 Förbättringsutg årets anskaffning 1192 Förbättringsutgift annans fastighet egen regi Byggnadsinventarier 1193 Byggnadsinventarier 11931 Utrangerade byggnadsinventarier 11932 Återföring ackumulerade avskrivningar, byggnadsinvent 1194 Byggnadsinventareier årets anskaffning 1195 Byggnadsinventarier egen regi 1199 Ack avskrivningar, byggnadsinventarier 11991 Utrangering avskrivning förbättringsk annans fastighet 48 Sida 1
121 Arbetsmaskiner 5 års avskrivning. Anläggningstyp MASK. Avskrivningstyp MA5. 1210 Arbetsmaskiner 12101 Utangerade arbetsmaskiner 1211 Maskiner och andra tekniska anläggningar året ansk 1212 Maskiner och andra tek anläggningar, årets utgifter egen utvecklade Omförs från konto 4999 till AR via särskild blankett. Blankett skickas till ekonomiavdelningen för ombokning. (I gamla Övriga personförskott) 1219 Ackumulerade avskrivningar, maskiner 12191 Återföring ackumulerade avskrivningar, maskiner 12192 Avskr utrangerade MASK 122 Datorer och kringutrustning 3 års avskrivning. Anläggningstyp DATO, XDAT och HEMD. Avskrivningstyp är DA3. 1222 Datorer och kringutrustning 12221 Utrangerade datorer 1223 Datorer och kringutrustning årets anskaffningsutgifter 1224 Datorer och kringutrustning årets utgifter egen utveckling Omförs från konto 4999 till AR via särskild blankett. Blankett skickas till ekonomiavdelningen för ombokning. (I gamla Övriga forskningsmedel, passivt)) 1229 Ack avskrivningar, datorer och kringutrustning 12292 Avskr utrangerade datorer 123 Immateriella anläggningstillgångar 1230 Immateriella anläggningstillgångar 12301 Utrangerade immateriella AT 1231 Immateriella anläggningstillgångar årets anskaffningsutgifter 1232 Immateriella AT egen utveckling årets anskaffn. 1239 Ack avskrivningar, immateriella AT 12391 Återföring ackumulerade avskrivningar, immateriella AT 12392 Avskrivning utrangerade immateriella AT 48 Sida 2
124 Bilar och andra transportmedel Fartyg 10 års avskrivning övriga 5 års avskrivning. Samtliga bilar och transportmedel redovisas här. AT typer, BITR, XBIT, ÖVTR, XÖVT, FART 1240 Bilar, lastbilar och bussar 12401 Utrangerade bilar mm 1241 Bilar och andra transportmedel årets anskaffningsutgifter 1242 Bilar och andra transp egen utveckling årets anksaff 1243 Fartyg eller skepp 12431 Utrangerade Fartyg skepp 1244 Fartyg och skepp årets anskaffningstugifter 10 års avskrivning. På grund av annan avskrivningstid läggs de ej ihop med Bilar och övriga transportmedel 1245 Fartyg och skepp egen utveckling årets anskaff 1248 Ack avskrivningar, fartyg eller skepp 12481 Återföring ackumulerade avskrivningar, fartyg eller skepp 12482 Avskr utrangerade fartyg skepp 1249 Ack avskrivningar, bilar och transportmedel 12491 Återföring ackumulerade avskrivningar, bilar och transportm 12492 Avskr utrangerade BITR, ÖVTR 125 Inventarier 5 års avskrivning. Icke fast uppställd utrustning. Avser anläggningstyperna, KOIN, INRE, ÖMII, APEL, XKOIN,XINR,XÖMI,XAPE. Anläggningstyp för anskaffningar från och med 1999 är enbart INRE. Avsrkivningtyp KO5. 1250 Kontorsmaskiner, Inventarier 12501 Utrangerade kontorsmaskiner 1251 Övriga inventarier, årets anskaffningsutgift 1252 Övriga inventarier, årets utgifter, egen utvecklade Omförs från konto 4999 till AR via särskild blankett. Blankett skickas till ekonomiavdelningen för ombokning. (I gamla Utredningskonto) 1259 Ackumulerade avskrivningar, kontorsinventarier 12591 Återföring ackumulerade avskrivningar, inventarier 12592 Avskrivningar utrangerade Koin, inre, mfl 48 Sida 3
126 Konst och andra ej avskrivningsbara inventarier 1260 Konst och andra ej avskrivningsbara inventarier 12601 Utrangering konst 1261 Konst och andra årets anskaffning 127 Investeringskonto 1270 Investeringskonto (ack) 1271 Pågeånde nyanläggningar årets anskaffningsutgift Används som avräkningskto vid uppläggning 1272 Pågående nyanläggningar, årets utgifter egen utv 13 FINANSIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 131 Aktier i dotterbolag 1310 Aktier i dotterbolag 133 Långfristiga värdepappersinnehav 1330 Långfristiga värdepappersinnehav 134 Obligationer - inomstatligt 1340 Obligationer - inomstatligt 14 LAGER 141 Lager/förråd 1410 Behållning förråd 15 FORDRINGAR 151 Kundfordringar-utomstatliga 1511 Kundfordringar, inhemska kunder 15111 Kundfordringar, inhemska kunder, manuella bokningar Används endast av vid bokslut 1512 Kundfordringar, utländska kunder 15121 Kundfordringar, utländska kunder, manuella bokningar Används endast av vid bokslut 1513 Kunfordringar förlaget, icke statliga kunder Används endast för förlagets kundfordringar 48 Sida 4
1518 Osäkra fordringar 1519 Värdereglering kundfordringar 153 Kundfordringar hos andra myndighter 1531 Kundfordringar hos andra myndighter 15311 Kundfordringar hos andra myndighter, manuella bokningar Används endast av vid bokslut 1533 Avräkning för skatter och avgifter 1534 Kunfordringar förlaget, andra myndigheter Används endast för förlagets kundfordringar 1537 Fordran hos andra myndigheter 1538 Osäkra fordringar myndigheter 1539 Värdereglering myndigheter 154 Ingående mervärdesskatt 1541 Årets ingående moms - icke momspliktig verksamhet 1542 Ingående mervärdesskatt - omvänd skattskyldighet Gäller vid inköp av byggtjänster 1543 Ingående mervärdesskatt - momspliktig verksamhet SU Ingående momskontot som används under löpande år. 1545 Ingående mervärdesskatt, EG-förvärv 1546 8 % via myndighet Myndighetens motpartskod 1547 8 -procentaren Motpartskod 7999 1548 Avräkningskonto årets ingående moms Nytt enligt nya BAS Fordran mervärdesskatt, redovisningskonto 1551 Fordran mervärdesskatt, redovisningskonto ÖVRIGA KORTFRISTIGA FORDRINGAR 157 Fordringar hos anställda mm 1571 Reseförskott 1572 Löneförskott HR+ 1573 Övriga personförskott 1574 Negativ lön HR+ 1575 Kontantkassor 48 Sida 5
Osäkra kortfristiga fordringar 1578 Osäkra kortfristiga fordringar 1579 Värdereglering kortfristiga fordringar 158 Diverse avräkningskonton, div kortfristiga fordringar 1580 Avräkning preliminärbokade leverantörsskulder Avräkningskonto mellan lev och kostnadskonto 1581 Täckning BG Avräkningskto mellan PG 103** och BG 105** 1582 Avräkning utbetalningar - utrikes Avräkningskonto dubbelbetalningar utland 1583 Avräkning utbetalningar - inrikes Avräkningskonto dubbelbetalningar inrikes 1585 Avräkning preliminärt internt fakturerade kostnader 1589 Övriga kortfristiga fordringar 16 FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER Avser enbart bokslutsbokningar. Bokningar i denna grupp får enbart göras av ekonomiavdelningen. Uppgifter om periodiseringar skall inst skicka till ekonomiavdelningen för bokföring. 161 Förutbetalda hyreskostnader mm 1611 Förutbetalda hyreskostnader andra myndigheter 1612 Förutbetalda hyreskostnader utomstatliga 1617 Förutbetalda försäkringskostnader (Kam, myndighet) 1618 Övriga förutbetala kostnader andra myndigheter 1619 Övriga förutbetalda kostnader icke myndighet 163 Fordran på forskningsbidrag 16311 Fordran på Forskningsråd 16312 Fordran på fin av rådskaraktär 16313 Fordran på sektorsorgan 16314 Fordran på övriga statliga myndigheter 16315 Fordran på högskolor och universitet 16321 Fordran på kommuner och landsting 16322 Fordran på stiftelser och idella föreningar 48 Sida 6
16323 Fordran på sv företag och verk 16324 Fordran på Eumedel 16325 Fordran på Nordiska finansiärer 16326 Fördran på utländska ej EU nordiska 16327 Fordran på SUs stiftelser Upplupna ränteintäkter 1673 Upplupna ränteintäkter - räntekonto inomstat Övriga interimsfordringar 1676 Upplupna uppdragsintäkter myndigheter 1677 Upplupna uppdragsintäkter övriga 1678 Övriga interimsfordringar myndigheter 1679 Övriga upplupna intäkter ej myndighet 17 AVRÄKNING MED STATSVERKET Avräkning med statsverket 1710 Avräkning med statsverket Inkomsttitlar 17212 Inkomsttitel 2394 01 Övriga ränteinkomster Motkonto Ränteintäkter RGK 3811 48 Sida 7
Anslag 1742 Forskning och forskarutbildning hum/sam 1743 Tolk och teckenspråk 1744 Stöd till funktionshinder inkl teckentolk 1745 Regeringens fördelning 1746 Regeringens fördelning konstnärlig utsmyckn 1747 Statliga avtalsförslkringar 1748 Forskning och forskarutbildning nat 1749 Intern meteorologiska inst 1750 Ersättning lokalhyror 1751 Förvaltningskostn TÖI 1752 Kontakttolkutbildning 1754 Forskarskolor 1755 Grundutbildning ram 1756 Grundutbildning NT-SVUX 1757 Grundutbildning TÖI 1758 Grundutbildning Teckentolk 1759 Studenter m funktionshinder 1760 Naturv resurscentrum 1761 Nordens språk 1762 Medel för indragning 1763 Anslag 16 25 70 D 1764 Matematiksatsning 1765 anslag 16:25:70:026 1766 Anslag hög sk ped utb lärare 1767 Nätuniversitetet Avräkning med Statsverkets checkräkning 1791 Anslagsmedel som tillförts räntekonto 1792 Medel från räntekonto som tillförs inkomsttitel 1793 Uppbördsmedel m m 1794 Transfereringar m m 1795 Ingångsvärde 48 Sida 8
19 KASSA, POSTGIRO OCH BANK 191 Riksgäldskontoret - räntekonto 1910 Räntekonto 1911 Räntekonto SEB 5439-1001306 1912 Räntekonto SEB 5439-1001307 1913 Räntekonto NB 3314-7718718 1914 Räntekonto NB 3314-7718696 1915 Ack. Räntekontosaldo Postgiroinbetalningar anslutet till räntekontot Alla ligger i 19 1930 Postgiro normalinbetalningar 15657-0 19301.-inbetalningar 19302.-överföringar till räntekonto, konto 1910 (1080) 1931 Pg Biblioteket 62863-6 Aut överföring till 15657-0 19311.-inbetalningar 19312.-överföringar till pgkonto 15657-0, konto 19301 (10211) 19315.-överföringar till pgkonto 15657-0, konto 19301 (10211) 19316 Pg 957916-0 1932 Pg Biblioteket - depositionsavg nycklar 583993-1 Aut överföring till 15657-0 19321.-inbetalningar 19322.-överföringar till pgkonto 15657-0, konto 19301 (10211) 1932 Pg Gamla LHS 19325 Inbetalningar pg 788113-9 (LHS) LHS gamla Pg-konto, skall upphöra när kufo är betalda 19326 Överf till pg 15657-0 19327 Inbetalningar pg 445 58 27-8 (LHS) Förlagets Pg-konto 19328 Överf till pg 15657-0 1933 Pg 955986-5 Aut överföring till 15657-0 19331.-inbetalningar 19332.-överföringar till pgkonto 15657-0, konto 19301 (10211) 1934 Pg Psykologiska inst - patientavg 4465076-0 Aut överföring till 15657-0 19341.-inbetalningar 48 Sida 9
19342.-överföringar till pgkonto 15657-0, konto 19301 (10211) 1935 Pg Högskoleprovet 4465030-7 Aut överföring till 15657-0 19351.-inbetalningar 19352.-överföringar till räntekonto, konto 1910 (1080) 1936 Div Pg-konton 19361 Pg GI/IHR 788119-6, inbetalningar Aut överföring till 15657-0 19362 Pg GI/IHR 788119-6, överföringar till 15657-0, 19301 (10211) 19363 Pg Högskoleprov för synskadade 95 45 84-9, inbetalningar Aut överföring till 15657-0 19364 Pg Hög.prov synsk 954584-9, överföringar t 15657-0, 19301 (10211) 19365 Pg OCR 476 6104-6, inbetalningar Aut överföring till 15657-0 19366 Pg OCR 476 6104-6, överföring till 15657-0, 19301 (10211) 19367 Pg 445960-8, inbetalningar Aut överföring till 15657-0 19368 Pg 445960-8, överföring till 15657-0, 19301 193 Postgiro anslutet till RGK utbetalningar 1937 Pg Utbetalningar 865815-5 19371.-utbetalningar 19372.-överföringar från räntekonto, konto 1910 (1080) 1938 Pg utland 1, 716315-7 19381.-utbetalningar 19382.-överföringar från räntekonto, konto 1910 (1080) 1939 Pg special-ut, 956257-0 19391.-utbetalningar 19392.-överföringar från räntekonto, konto 1910 (1080) 194 Postgiro anslutet till Statsverkets checkräkning Postgiro inbetalningar 954037-8 1941.-inbetalningar 1942.-överföringar till SCRs koncernkonto i PG, konto 1793 (1593) Postgiro utbetalningar 956432-9 1943.-utbetalningar 1944.-överföringar från SCRs koncernkonto i PG, konto 1794 (1594) 48 Sida 10
196 Bankgiro Bankgiro inbetalningar 5050-0206, 5439 10 013 06 1961.-inbetalningar 1962.-överföringar till pg-konto 15657-0, kto 19301 (10211 ) 1963 Bankgiro utbetalningar 5050-0214, 5439 10 013 14 19631.-utbetalningar 19632.-överföringar från pg-kto 865815-5, kto10311 via 719415-2 1964 Bankgiro utbetalningar utlandet 5050-0222, 5439-1001322 19641.-utbetalningar 19642.-överföringar från pg-kto 716315-7, kto10321 via 719415-2 1965 Bankgiro utbetalningar spec 5051-5626, 5439-1031388 19651.-utbetalningar 19652.-överför från specpg-kto 956257-0, kto10341 via 719415-2 19653 inbetalningar SEB 5439-1004801 Gäller returer trängselskatt 19654 Överföring till räntekonto 1912 Gäller returer trängselskatt Bank övriga konton 1971 Checkräkning SHB 295469331 1974 SEB 5221-10 041 21 To R Söderberg Bankkonto knutet till donation fr To R Söderberg till Jur 1975 SEB 5221-10 046 28 Felix Horb Bankkonto knutet till Felix Horbs fond 1979 Valutakonto 19791 SHB 47620269 XEU Bankkonto i EUR Räknas om till SEK innan det tas med i redovisningen 19792 SEB 5553-8209008 Valutakonto XEU Bankkonto i EUR Räknas om till SEK innan det tas med i redovisningen 48 Sida 11
SKULDER OCH KAPITAL KAPITAL Statskapital 2011 Statskapital 2012 Statskapital utan avkastningskrav Donationskapital 2030 Donationskapital 2031 Donationskapital, årets erhållna Här bokas donationer där endast ev avkastning får förbrukas Resultatandelar i Dotterbolag 2040 Resultatandelar i dotterbolag Balanserad kapitalförändring 2070 Balanserad kapitalförändring Kapitalförändring från föregående års resultaträkning 2071 Kapitalförändring från föregående års resultaträkning Årets kapitalförändring enligt resultaträkningen 2090 Årets kapitalförändring enligt resultaträkningen ERHÅLLNA FÖRSKOTT Erhållna förskott 2501 Forskningsråd-inbetalning Finansiärskod 200-209. 25011 Forskningsråd-avräkning Finansiärskod 200-209. Intkto 3600 25012 Forskningsråd-momskompensation 25013 Man bokning forskningsråd, inb 2502 Finansiärer av rådskaraktär-inbetalning Finansiärskod 210-299. 25021 Finansiärer av rådskaraktär-avräkning Finansiärskod 210-299. Intkto 3611, 3612 48 Sida 12
25022 Finansiärer av rådskaraktär-momskompensation Finansiärskod 210-299. 25023 Man bokning fin av Rådskaraktär 2503 Sektorsorgan-inbetalning Finansiärskod 300-399. 25031 Sektorsorgan-avräkning Finansiärskod 300-399. Intkto 3620. 25032 Sektorsorgan-momskompensation (vissa) AMFO 25033 Man bokning sektorsorg. 2504 Övriga statliga myndigheter-inbetalning Finansiärskod 400-499, 4000-4999 25041 Övriga statliga myndigheter-avräkning Finansiärskod 400-499. Intkto 3630. 25042 Övriga statliga myndigheter momskompensation 25043 Man.Bokning övriga statliga myndigheter 2505 Kommuner och landsting-inbetalning Finansiärskod 500-599. 25051 Kommuner och landsting-avräkning Finansiärskod 500-599. Intkto 3641-44 25052 Kommuner och landsting-momskompensation Finansiärskod 500-599. 25053 Man bokning kommuner och landsting 2506 Svenska stiftelser och ideella föreningar-inbetalning Finansiärskod 600-699. 25061 Svenska stiftelser och ideella föreningar-avräkning Finansiärskod 600-699. Intkto 3651-52 25062 Svenska stiftelser och ideella föreningar-momskompensation Finansiärskod 600-699. 25063 Man bokning svensk stiftelse ideela 2507 Svenska ftg, affärsdrivande verk och stat bolag-inbetalning Finansiärskod 700-799. 25071 Svenska ftg, affärsdrivande verk och stat bolag-avräkning Finansiärskod 700-799. Intkto 3661-66. 25072 Svenska ftg, affärsdrivande verk och stat bolag-momskompensation Finansiärskod 700-799. 25073 Man bokning svenska ftg, affärsdrivande verk, statliga bolag 2508 EU-program-inbetalning Finansiärskod 800-839. 25081 EU-program-avräkning Finansiärskod 800-839. Intkto 3671 25083 Man bokning EU-program 2509 Nordiska finansiärer-inbetalning Finansiärskod 840-869. 25091 Nordiska finansiärer-avräkning Finansiärskod 840-869. Intkto 3672 25092 Nordiska finansiärer-momskompensation Finansiärskod 840-869. 25093 Man bokning nordiska finansiärer 2510 Utländska finansiärer utom norden-inbetalning Finansiärskod 870-899. 25101 Utländska finansiärer utom norden-avräkning Finansiärskod 870-899. Intkto 3673. 25102 Utländska finansiärer utom norden-momskompensation Finansiärskod 870-899. 25103 Man bokning utländska finansiärer utom norden 2511 Högskolor och universitet-inbetalning Finansiärskod 100-199. 48 Sida 13
25111 Högskolor och universitet-avräkning Finansiärskod 100-199. Intkto 3630 25112 Högskolor och univeristet momskomp Pga av genomlysningsprincip vissa underfinansiärer 25113 Man bokning högskolor och universitet 2512 Su:s fonder-inbetalning Finansiärskod 900-999. 25121 Su:s fonder-avräkning Finansiärskod 900-999. Intkto 3630 25122 Su:s fonder-momskompensation Finansiärskod 900-999. 25123 Man bokning Su:s fonder LÅN OCH SKULDER TILL ANDRA MYNDIGHETER 251 Lån anläggningstillgångar 2513 Lån invärderade anläggningstillgångar Avser lån 33381-33472 25131 Årets amorteringar lån invärderade anläggningstillgångar Amortering på lån konto 2513 2514 Lån övriga anläggningstillgångar Avser lån 42358 och högre nummer Amortering på lån konto 2514 och 2515 inkl direktamortering 25141 Årets amorteringar lån anläggninstillgångar 2515 Årets nya lån anläggningstillgångar Lån som tas upp innevarande år. Förs via IB till 2514. Bokförs med hela saldot inkl direktamorteringen. 256 Skulder till andra myndigheter 2561 Leverantörskulder, andra myndigheter 2562 Skuld till Skatteverket (arbetsgivaravgift) 2563 Skuld till SPV (premie för statlig avtalsförsäkring) 25632 Skuld till SPV (premie för individuell ålderspension) 2565 Skuld till Försäkringskassan (särskild löneskatt på Kåpanavgift) 2567 Skuld till Arbetsgivarverket (medlemsavgifter) 2569 Skulder till övriga myndigheter 257 Utgående mervärdesskatt 2571 Utgående mervärdesskatt, SU 25711 Utgående mervärdessatt, konstaterade kundförluster 2572 Utgående mervärdesskatt - omvänd skattskyldighet Gäller vid inköp av byggtjänster 2573 Utgående mervärdesskatt, EU-förvärv Motkonteras mot ingående moms EU 1545 48 Sida 14
Mervärdesskatt, redovisningskonto 2578 Mervärdesskatt, redovisningskonto, SU LEVERANTÖRSSKULDER 258 Leverantörsskulder 2581 Leverantörsskulder Här bokas levskulder upp löpande 2583 Utländska leverantörsskulder 2584 Manuella leverantörsskulder, bokslut Används endast av och vid bokslut där manuella leverantörsskulder bokas upp och betalar dessa direkt från balanskontot. PERSONALENS KÄLLSKATT OCH LÖNEAVDRAGSKONTON 259 Övriga skulder-utomstatliga 2591 Personalens källskatt, innevarande år 25911 Personalens källskatt, föregående år SLÖR 2592 Stoppad lön 2593 Nettolön via Nordbanken (Skuld till SPV (lön) 2595 Skuld till FSO 2596 Skuld till Utvecklingsrådet 2597 Skuld till Curera företagshälsovård m.m. Motkonto 47131, kontot regleras när faktura kommer. Fakturor bokförs på konto 47132. 2598 Skuld till FSO, Kåpanavgift enl PA03 2599 Övriga kortfristiga skulder 48 Sida 15
26 ÖVRIGA KORTFRISTIGA SKULDER 261 Skulder till Personal 2611 Införsel (Skuld Kronofogdemyndigheten) 2612 Intresseavdrag på lön 263 Depositioner (Övriga kortfristiga skulder) 2632 Depositioner (utomstatliga) 265 Diverse avräkningskonton 2650 Konto för inbetalningar från riksgäldskontoret 2651 Oidentifierade medel Här bokförs medel där information saknas om vart medlen skall föras 2652 Inbetalningar kurser och konferenser 2654 Avräkning överföring till K-kassa 2658 Avräkning EURO 27 UPPLUPNA KOSTNADER FÖRUTBETALDA INTÄKTER 271 Upplupna löner mm 2710 Avsättning pensioner 27101 Avsättning delpensioner 2711 Upplupna löner 2712 Upplupna semesterlöner 2713 Upplupen löneavgifter (löner och arvoden) 2714 Upplupen löneavgifter (semesterlöneskuld) 2715 Upplupna räntekostnader (inomstatliga) 2716 Skuld delpensionsavgift Här bokas den interna delpensionsavgiften (4613). Inget saldo skall finnas vid delår och helår. 2718 Övriga upplupna kostnader myndigheter 2719 Upplupna kostnader 48 Sida 16
277 Förutbetalda intäkter 2774 Förutbetalda uppdragsintäkter myndigheter 2775 Förutbetalda uppdragsintäkter ej myndighet 2776 Förutbetalda intäkter, utomstatliga 2777 Förutbetalda intäkter, inomstatliga 3 INTÄKTER 30 INTÄKTER AV ANSLAG 301 Grundläggande utbildning 3010 Grundläggande utbildning Anslagsintäkter enligt beslut fakultetsnämnd/motsv 30101 Grundläggande utbildning särskilt beslut Anslagsintäkt enligt särskilt beslut 302 Forskarutbildning 3020 Forskarutbildning Anslagsintäkter enligt beslut fakultetsnämnd/motsv 30201 Forskarutbildning särskilt beslut Anslagsintäkt enligt särskilt beslut 303 Forskning 3030 Forskning Anslagsintäkter enligt beslut fakultetsnämnd/motsv 30301 Forskning särskilt beslut Anslagsintäkt enligt särskilt beslut 309 Intäkter av övriga anslag 3090 Intäkter av övriga anslag 30901 Intäkter övriga anslag enligt särskilt beslut Anslagsintäkter enligt särskilt beslut 48 Sida 17
31 UPPDRAGSVERKSAMHET Kontering på fakturor som skickas till kund för uppdragprojekt skall bara konteras i grupp 31, ej som fakturerade kostnader. 310 Uppdragsutbildning (och konferenser) 3101 Uppdragsutbildning momspliktig (utomstat) 3102 Uppdragsutbildning momsfri (andra myndigheter) 3108 Periodiseringskonto inomstatliga 3109 Periodiseringskonto utomstatliga 311 Uppdragsforskning 3111 Uppdragsforskning momspliktig 3112 Uppdragsforskning momsfri (andra myndigheter) 315 Övrig uppdragsverksamhet 3151 Rådgivning och konsulttjänster momspliktig 3152 Rådgivning och konsulttjänster momsfri (andra myndigheter) 3153 Försäljning av publikationer momspliktig 3154 Försäljning av publikationer momsfri (andra myndigheter) 3155 Uthyrning av lokaler momspliktig 3156 Uthyrning av lokaler momsfri (andra myndigheter) Uthyrning av lokaler är i vissa fall momsfri även för andra än annan myndighet. 31561 Uthyrning av lokaler momsfri (utomstatlig) 3158 Periodiserade uppdragsintäkter ej myndighet 3159 Periodiserade uppdragsintäkter myndighet 32 OFFENTLIG RÄTTSLIGA AVGIFTER 321 Högskoleprov mm 3210 Högskoleprov 48 Sida 18
Kopior av allmänna handlingar 3211 Kopior av allmänna handlingar (enbart utomstat) 3218 Periodiserade intäkter, inomstatliga 3219 Periodiserade intäkter, utomstatliga 33 INTÄKTER AV AVGIFTER OCH ERSÄTTNINGAR ENLIGT 4 AVGIFTSFÖRORDNINGEN 331 Uthyrning av lokaler På något av dessa två konto bokförs intäkter när vi hyr ut våra lokaler och detta inte är hyra som ingår i uppdrags.- eller bidragsverksamheten. 3311 Uthyrning av lokaler inomstat 3312 Uthyrning av lokaler utomstat 3318 Period lokaler inomstat 3319 Periodiserad lokaler utomstat 322 Intäkter av konferenser och utbildning 3321 Konferenser, seminarier, kurser etc (inomstat) 3322 Konferenser, seminarier, kurser etc (utomstat) 3323 Försäljning av egentillverkade kompendier till egna studenter (momsfri) På detta konto får enbart intäkter från egentillverkat till våra egna studenter redovisas. Säljs samma material till någon annan skall det redovisas på konto 3321/3322. Försäljning av inköpta böcker e d till studenter redovisas också på konto 3321/3322. 332 Rikstest i svenska mm Är enligt beslut RRV 4 intäkt, ej off rättslig avgift. Momspliktig 3324 Rikstest i svenska 3325 Arbetsforum 3326 Kursavgifter IES/IGS 3327 Avgifter för ansökningstest 48 Sida 19
333 Försäljning av tjänster/konsultuppdrag På dessa konton redovisas intäkter för tryckning, utlåning av böcker, 3331 Försäljning av tjänster/konsultuppdrag (inomstat) översättningar mfl tjänster som inte är att betrakta som 3332 Försäljning av tjänster(konsutluppdrag( utomstat) 3338 Periodiseringskonto inomstat Bokslutskonto 3339 Periodiseringskonto utomstat Bokslutskonto 334 Intäkter av övrigt Under intäkter av övrigt (inomstat) resp (utomstat) bokförs telefonautomater, royalties, uthyrning av skåp, vagnar od mm. Finns särskilt intäktskonto exvis kopieringskort skall detta användas. 3341 Intäkter av övrigt (inomstat) 33411 Administrativa avgifter (inomstatlig) 33412 Kopieringskort (Copy card)(inomstat) 33413 Inträde visning momsfri 33414 Intäkter av royalty - SU-förlaget Här bokar SU-förlaget sina intäkter av royalty. 3342 Intäkter av övrigt (utomstat) 33421 Administrativa avgifter (utomstatlig) 33422 Kopieringskort (Copy card)(utomstat) Inträden, visningar etc 33423 Inträden, visningar etc - momspliktig (utomstatlig) 33424 Inträden, visningar etc -momsfri (utomstatlig) Kan förekomma att inträden till annan än stat är momsbefriade pga särkild bestämmelse i momslagen. 34 ÖVRIGA INTÄKTER I VERKSAMHETEN Försäljning av material Uppdelning behövs enbart på inom och utom. 3411 Försäljning av material (inomstatligt) På dessa konton redovisas intäkter från försäljning av 3412 Försäljning av material (utomstatligt) Metall,trä, elmaterial, glas-och porslinprodukter, plast- och gummiprodukter, kemikalier,gas, papper och pappersvaror, kontorsmaterial, jordbruksprodukter, 48 Sida 20
342 Fakturerade kostnader Avser enbart ersättningar där vi har haft utlägg för någon. Dessa konton får ej användas för att fakturera en uppdragsgivare för lön, hyra etc. Utför vi ett uppdrag åt någon avser priset själva lönen och kostnaderna vi har för att utföra uppdraget. På dessa konton redovisas fakturerade kostnader för resor, porto, telefon, hyror, lönekostnader, livsmedel, jordburksproduketer mm 3421 Fakturerade kostnader inomstatlig Se ovan 3422 Fakturerade kostnader utomstatlig Se ovan 343 Reavinst vid avyttring av anläggningstillgång Här skall kundfakturan/intäkten vid försäljning av en anläggning bokas. Fullständiga underlag skall skickas till så fort anläggningen har sålts/utrangerats. 3431 Reavinst immaterilla anläggningstillgångar - inomstat 3432 Reavinst immateriella anläggningstillgångar -utomstat 3435 Reavinst maskiner och inventarier - inomstat 3436 Reavinst maskiner och inventarier -utomstat 344 Övriga intäkter och ersättningar ex. försäkringsersättningar 3440 Övriga intäkter och ersättningar (inomstatligt) 3441 Övriga intäkter och ersättningar (utomstatligt) 348 Intäktskorrigeringar Kursdifferenser av verksamhetskaraktär 3481 Kursdifferenser Kursdifferenser på lev och kundfakturor 3482 Kursdifferenser (utomstatlig) Kursdifferenser på lev och kundfakturor 48 Sida 21
Öresutjämning 3485 Öresutjämning (inomstatligt) 3486 Öresutjämning (utomstatligt) Återvunna förluster 34871 Återvunna förluster -inomstatlig 34872 Återvunna förluster - utomstatlig Betalningsdifferenser 34881 Betalningsdifferenser (inomstatliga) 34882 Betalningsdifferenser (utomstat) Oidentifierade intäkter 34891 Oidentifierade intäkter (inomstatlig) 34892 Oidentifierade intäkter (utomstatlig) 3491 Periodiseringskonto fsg mat inomstat 3492 Periodiseringskonto fsg mat utomstat 35 GRUNDUTBILDNINGSBIDRAG Bidrag skall rekvireras, ej faktureras. 353 Bidrag från statliga myndigheter Medel från anslag SU ej disponerer, ex andra högskolor etc 3530 Bidrag från statliga myndigheter 35301 Intäktsförda bidrags intäkter annan myndighet Används vid inbetalning mot 25xx 35302 Periodisering av bidragsintäkter annan myndighet 354 Bidrag från kommuner och landsting 3541 Kommuner-för drift 35411 Intäktsförda bidrag kommun Används vid inbetalning mot 25xx 35412 Periodisering bidragsintäkt kommun 35421 Intäktsförda bidrag Landsting 35422 Periodisering intäktsförda bidrag Landsting 3543 Landsting-för drift 48 Sida 22
355 Bidrag från svenska stiftelser och ideella för. 3551 Svenska stiftelser och...-för drift 35511 Intäktsförda bidrag sv stiftelser Används vid inbet mot 25xx 35512 Periodiserad bidrag stiftelser 356 Bidrag från svenska företag, affärsdrivande verk och statliga bolag 3561 Svenska företag-för drift 35611 Intäktsförda bidrag Sv företag Används vid inbet mot 25xx 35612 Periodiserade bidrag sv företag 3563 Affärsdrivande verk-för drift 35631 Affärsdrivande verk intäktsförda bidrag Används vid inbet mot 25xx 35632 Periodiserade bidrag affärsdrivande verk 3565 Statliga bolag-för drift 35651 Statliga bolag intäktsförda Används vid inbet mot 25xx 35652 Statliga bolag periodisering 357 Bidrag från internationella organisationer Här får ej medel från bidrag från EU bokföras 3571 Bidrag från internationella organisationer 35711 Intäktsförda bidrag internationella org. Används vid inbet mot 25xx 35712 Periodisering av bidragsint int org 358 Bidrag från enskilda personer 3581 Bidrag från enskilda personer 35811 Intäktsförda bidrag från enskilda personer Används vid inbet mot 25xx 35812 Periodisering av bidragsint enskilda personer 36 FORSKNINGSBIDRAG Bidrag skall rekvireras ej faktureras. 360 Bidrag från forskningsråd 3600 Forskningsråd 36001 Intäktsförda bidragsintäkter forskningsråd Används vid inbet mot 25xx 48 Sida 23
36002 Periodisering av bidragsintäkter forskningsråd 36003 Intäktsförda bidragsintäkter forskningsråd - moms 361 Bidrag från finansiärer av rådskaraktär 3611 Organisationer liknande forskningsråd-för drift 36111 Intäktsförda bidrags från org liknande forsk. rådskarakt Används vid inbet mot 25xx 36112 Periodiserade bidragsintäkt rådskaraktär 362 Bidrag från sektorsorgan 3620 Sektorsorgan 36201 Intäktsförda bidrag från sektorsorgan Används vid inbet mot 25xx 36202 Periodiserade bidragintäkt från sektorsorgan 36203 Intäktsförda bidrag från sektorsorgan - moms 363 Bidrag från övriga statliga myndigheter 3630 Övriga statliga myndigheter 36301 Intäktförda bidrag övriga statliga myndigheter Används vid inbet mot 25xx 36302 Periodiserade bidragsintäkter övriga statliga myndigheter 36303 Intäktförda bidrag övriga statliga myndigheter - moms 364 Bidrag från kommuner och landsting 3641 Kommuner-för drift 36411 Intäktsförda bidrag kommuner Används vid inbet mot 25xx 36412 Periodiserade bidragsintäkter kommuner 3643 Landsting-för drift 36421 Intäktsförda bidrag landsting Används vid inbet mot 25xx 36422 Periodiserade bidrag landsting 365 Bidrag från svenska stiftelser och ideella för. 3651 Svenska stiftelser och...-för drift 36511 Intäktsförda bidrag från stiftelser Används vid inbet mot 25xx 36512 Periodiserade bidrag från stiftelser 48 Sida 24
366 Bidrag från svenska företag, affärsdrivande verk och statliga bolag 3661 Svenska företag-för drift 36611 Intäktsförda bidrag från svenska företag Används vid inbet mot 25xx 36612 Periodiserade bidrag från svenska företag 3663 Affärsdrivande verk-för drift 36631 Intäktförda bidrag affärsdrivande verk Används vid inbet mot 25xx 36632 Periodiserad bidrag affärsdrivande verk 3665 Statliga bolag-för drift 36651 Intäktsförda bidrag statliga bolag Används vid inbet mot 25xx 36652 Periodiserade bidrag statliga bolag 367 Bidrag från utländska organisationer 3670 Bidrag från andra EU-länder 36701 Intäktsförda bidrag EU-länder Används vid inbet mot 25xx 36702 Periodiserade bidrag EU-länder 3671 EU-program, från EUs institutioner För koordinatorsmedel etc 36711 Intäktsförda bidrag från EUs inst Används vid inbet mot 25xx 36712 Periodiserad bidrag från EUsinst 3672 Nordiska finansiärer 36721 Intäktsförda bidrag från Nordiska finansiärer Används vid inbet mot 25xx 36722 Periodiserade bidrag från Nordiska finansiärer 3673 Utländska finansiärer utom norden 36731 Intäktsförda bidrag från fin utom Norden/Euländer Används vid inbet mot 25xx 36732 Periodiserade bidrag från fin utom Norden/Euländer 37 Interna intäkter av avlyft mm 3700 Interna intäkter av avlyft SU gemensamt Tidigare konto 9313 3701 Interna intäkter av avlyft instittionen gemensamt Tidigare konto 9314 3702 Interna intäker av avlyft lokaler Tidigare konto 9315 Tidigare konton 9611 och 9612. Används m. internt motp.k 3703 Medel för finansiering av flyttade anläggningstillgåmngar 3709 Medfinansiering av indirekta kostnader Här bokas medfinansiering från anslag till bidrag för skillnaden mellan indirekta kostnader enligt institutionens påslag och medgivet påslag i bidragskontrakt 48 Sida 25