16 Sjöviks folkhögskola 11-14 aug EKONOMIHANDLINGAR
INNEHÅLL Ekonomihandlingar för år 2015 Årsredovisning 2015 3 Revisionsberättelse 2015 14 Kommenterad årsredovisning med förklaringar 15 Bokslutskommentarer 2015 22
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
FÖRKLARINGAR OCH KOMMENTARER TILL SVENSKA KYRKANS UNGAS ÅRSREDOVISNING 2015 Det finns en lag som bestämmer vad som ska finnas med i en årsredovisning. Meningen är att alla organisationer och företag ska redovisa sin ekonomi på samma sätt. Då går det att jämföra organisationerna med varandra. Årsredovisningen kan vara svår att tyda det går inte att läsa ut så mycket om hur mycket de olika delarna i verksamheten har kostat. Det går inte helt att jämföra årsredovisningen med den verksamhetsuppdelade presentationen som Ekonomiutskottet tittar på. Det gäller framförallt för personalkostnader och kontor: i den verksamhetsuppdelade presentationen har kostnader för personal och kontor spridits ut på den verksamhet där de hör hemma. Exempel: vi hade två kommunikatörstjänster 2015 kostnaderna för dem är placerade under kommunikation. På sista sidan finns sedan en jämförelse mellan bokslutet 2015 och den rambudget som Stora årsmötet beslutade om 2013. 15
Sidan 3 Förvaltningsberättelse Här kan det finnas en verksamhetsberättelse den har vi som ett separat dokument. Disposition av årets resultat Drygt åtta miljoner kronor det är det totala överskott som Svenska Kyrkans Unga samlat på sig under åren fram till och med 2014. 2015 gjorde vi ett underskott på drygt en miljon kronor och det innebär att det totala överskottet nu minskat till att vara ca sju miljoner kronor. Förbundsstyrelsen föreslår att de sju miljonerna ska föras över till nästa år. I företag kan till exempel bolagsstämman bestämma att ägarna ska få ut utdelning beroende på hur många aktier de äger (då minskar det totala överskottet). I föreningar flyttas alltid överskottet till det kommande året. Flerårsöversikt Här går det att jämföra de senaste fyra åren omsättning (hur stora intäkterna var), om det blev plus- eller minusresultat, hur stora tillgångarna är (balansomslutning) samt soliditet. Det sista räknas fram genom att dividera det egna kapitalet med summan av tillgångarna. För företag kan det vara viktigt att ha en bra soliditet för föreningar är det inte alls så viktigt, men i en årsredovisning ska den redovisas. 16
Sidan 4 RESULTATRÄKNING Här redovisas hur stora intäkter och kostnader Svenska Kyrkans Unga haft under året (och jämförelsesiffror från föregående år). Det finns en kolumn som heter NOT: längre fram i årsredovisningen finns det förklaringar noter till summorna. Nettoomsättningen är intäkterna vi haft för verksamheten. Hyresintäkter och försäljningen av ett hus vi ägt i Sigtuna har inte att göra med huvudsyftet med vår verksamhet så under 2014 redovisades dessa spearat. Efter försäljningen har vi inga andra intäkter än Nettointäkter. Längst ner står det Skatt på årets resultat. Förra året betalade vi skatt på hyresintäkterna. Nu har vi ingen skattepliktig verksamhet. Årets resultat är precis vad det är: det underskott Svenska Kyrkans Unga har gjort 2015. 17
BALANSRÄKNING Här redovisas hur mycket tillgångar och skulder Svenska Kyrkans Unga har. När året är slut ska tillgångarna vara lika stora som skulderna. Det är årets resultat vinst eller förlust som förs in under rubriken Eget kapital som gör att tillgångar och skulder blir lika stora. Sidan 5 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar är sådant som behåller sitt värde under lång tid: hus, maskiner, möbler osv. Allt vi äger på förbundskansliet är redan färdigavskrivet och huset i Sigtuna är sålt. Alltså blir det bara nollor när det gäller Materiella anläggningstillgångar. Finansiella tillgångar är pengar som placerats i till exempel fonder för att de förhoppningsvis ska växa och inte tänkt att användas under flera år. Vi har nu placeringar i tre Ethosfonder som Svenska kyrkan har startat. Längre fram i not sju går det att utläsa hur mycket vi placerat och hur det gått under året. Vi har också pengar placerade i Oikocredit. De har sitt huvudkontor i Holland men också ett kontor i Stockholm och lånar ut pengar i bland annat Afrika till små mikroföretag. Det kan vara människor på landsbygden som tillsammans bildar ett litet företag för att odla tillsammans, eller vill köpa in höns eller liknande. De har svårt att få vanliga banklån då kan de få lån hos Oikocredit istället. Omsättningstillgångar är sådant som finns under kortare tid: materiallagret ( Varulager ), fakturor vi skickat till andra innan årsskiftet men som vi får betalt för först efter nyår ( Kundfordringar ). Övriga fordringar : Under 2015 exempelvis ett samarbete med Svenska kyrkans julkampanj där vi sålt varor från Philani ett hantverkskooperativ i Sydafrika, vi får ut pengar för våra omkostnader och resterande överskott går till julkampanjen. Vi har ytterligare några mindre fordringar. Om vi betalat något i förskott under 2015 men som gäller för 2016 då blir det en förutbetald kostnad. Ett exempel i den här summan är att vi betalar hyra för förbundskansliet i förskott. Ska vi få pengar för något som gäller 2015 men de betalas ut först 2016 då blir det en upplupen intäkt. Ett exempel här är den rikskollekt vi hade på Tredje söndagen i advent. En hel del av de pengarna betalas ut till oss först efter årsskiftet men de ska ändå räknas in under 2015. Sidan 6 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital är det överskott som Svenska Kyrkans Unga samlat på sig genom åren (samma siffror som fanns i Förvaltningsberättelsen). Kortfristiga skulder är skulder som finns under en kortare tid till exempel leverantörsskulder och skatteskulder. (Svenska Kyrkans Unga har inga lån eller andra långfristiga skulder.) Leverantörsskulder är fakturor vi fått innan årsskiftet men som ska betalas först under januari-februari. Ej förbrukade anslag är en kollekt vi fick i början av 2000-talet men som inte är slut ännu. Noten förklarar mer. Skatteskulder är den skatt vi betalar på de anställdas tjänstepensioner. Vi har redovisat hur mycket skatt det blir men pengarna betalas in till Skatteverket först under 2016. Övriga kortfristiga skulder är det skatteavdrag vi gjort på personalens decemberlön. Det betalas in först efter årsskiftet. Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter finns delvis uppdelade i not 10: bidrag till lokalavdelningarna (bidraget gäller för alla lokalavdelningar som ska ha bidrag för 2015 men som betalas ut först 2016), upplupna löner är en sammanställning över hur mycket övertid personalen hade vi årsskiftet samt den semester som var outtagen. I posten Upplupna kostnader finns också Övrigt som är fakturor vi fått i januari och februari 2016 men skulle ha kommit redan 2015. 18
Sidan 7 REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER Allmänt ger en förklaring till att årsredovisningen följer de bestämmelser som finns. Övriga rubriker tydliggör vilka principer vi har för redovisningen. Sidan 8 NOTER Not 1 här beskrivs vilka olika intäkter vi har. Medlemsavgifter kommer från våra stödmedlemmar Deltagaravgifter är bland annat för Stora årsmötet Rikskollekter under 2015 hade vi två och en halv rikskollekter Statsbidrag det bidrag alla barn- och ungdomsorganisationer kan söka Anslag från Svenska kyrkan är dels ett anslag som vi får använda precis som vi vill (ca 1.125.000 kronor), det anslag vi får för arbetet med Globala påverkansfrågor (763.340 kronor) samt ett anslag för att vi tillsammans arrangerar rikslägret Andetag under 2016. Gåvor och anslag vi får ibland spontana gåvor. De hamnar här. Försäljning är intäkter från försäljning av varor i Materiallagret. Övriga intäkter är just vad rubriken säger. Intäkter som inte passar in i de andra rubrikerna. Not 2 här beskrivs kostnaderna. Ledning är vad förbundsstyrelsen och ordförande kostar, kontor är förbundskansliet i Uppsala. Övriga kostnader är all vår verksamhet: Troligt, övrig kommunikation, arrangemang, Globala påverkansfrågor och så vidare Not 3 Enligt årsredovisningslagen ska vi berätta hur många anställda uppdelat på kvinnor och män vi haft under året. Här ska det även vara tydligt hur mycket lön vi har betalat ut, hur mycket pengar som går till de anställdas pensioner och de sociala avgifter/arbetsgivaravgifter som alla arbetsgivare betalar. 19
Sidan 10 Sidan 9 Not 4 6 Avskrivningar. När en organisation eller företag köper något dyrt så fördelas kostnaden på flera år. Avskrivningarna är just den kostnaden. Avskrivningarna görs ända till dess att summan av alla avskrivningar kommer upp i hur mycket den totala investeringen var värd från början då är avskrivningen klar. I not sex står det noll kronor i Bokfört värde. Det betyder att allt som finns på förbundskansliet (möbler och så vidare) är färdigavskrivet. En del saker finns inte heller kvar. Förra året gjorde därför utrangeringar. Vid årsskiftet 2015 hade alltså Svenska Kyrkans Unga varken oavskrivna byggnader eller inventarier. I nästa årsredovisning försvinner not fem eftersom vi inte längre är ägare till huset. 20 Not 7 Finansiella anläggningstillgångar. Det är pengar som sparas på längre sikt. Under året har vi flyttat pengar från banken (det var ganska mycket med anledning av av huset vi sålde) till Ethos-fonder och Oikocredit. Här går det att utläsa hur mycket pengar vi gått in med i fonderna samt vad vårt innehav var värt vid årsskiftet. Värdet har minskat med ca 160.000. Detta beror på att delar av börsen gått ner men framförallt är räntan på minus. Vi är medlemmmar i Bilpoolarna. Det betyder att vi mycket billigare får tillgång till bilar än om vi skulle hyra. Bilar kan behövas vid arrangemang och så vidare. Oikocredit är en bank där vi också har ett sparande (se kommentaren vid balansräkningen på sidan fyra i det här häftet). Berling Media AB (äger bland annat bokförlaget Verbum och Kyrkans tidning). Vi äger 2.250 aktier. Andra ägare är bland annat Svenska kyrkan, stift och församlingar. Eftersom det inte köps och säljs aktier i Berling är värdet satt till noll. Not 8 förändringar av Svenska Kyrkans Ungas kapital. Det förändras varje år beroende på om vi gått plus eller minus. Not 9 I början av 2000-talet fick Svenska Kyrkans Unga några extra kollekter utifrån vad pengarna skulle användas till. Nu finns bara musikkollekten kvar. Delar av den kollekten ska nu användas för ett musikstipendium. Not 10 lokalavdelningsbidraget för 2015 som betalas ut nu 2016, personalens övertid och outtagen semester samt Övrigt: fakturor vi fått i början av 2016 men som hör till kostnader vi hade 2015.
Sidan 11 Alla i förbundsstyrelsen skriver under årsredovisningen efter det skriver även revisorerna på. De lämnar dessutom med en revisionsberättelse där det ska stå om de hittat något vid granskningen som inte är som det borde vara. Finns det inget att anmärka på används samma text varje år. Revisorerna har inga anmärkningar i revisionsberättelsen. 21
YTTERLIGARE KOMMENTARER TILL ÅRSREDOVISNINGEN FÖR 2015 Svenska Kyrkans Ungas samlade kapital (pengar på bank och placerade i fonder med mera) ökade rejält under 2014. Detta eftersom vi sålde ett hus vi ägt i Sigtuna. Det här har skapat en buffert och trygghet. En stor del av pengarna placerades i fonder under 2015. Tyvärr är börs- och ränteläget så att placeringen minskade något. De pengarna ska användas långsiktigt men samtidigt har vi sett under ett antal år att kostnaderna har ökat men inte intäkterna. Under 2015 genomfördes en organisationsanalys där det blev flera förändringar i verksamheten och en minskning i antal tjänster på förbundskansliet. Förändringarna trädde i kraft första januari 2016. Förbundsstyrelsen beslutade om en detaljbudget för 2015 där vi skulle göra ett underskott på nästan 1,4 miljoner kronor resultatet blev minus 1,1 miljoner kronor (alltså 300.000 bättre än budget). Stora årsmötet fattar beslut om en rambudget en budget som inte innehåller några detaljer utan mer områden. När året närmar sig fattar förbundsstyrelsen beslut om hur detaljbudgeten ska se ut. Här nedan kan du jämföra den beslutade rambudgeten med resultatet för 2015. OMSÄTTNING Under 2015 hade Svenska Kyrkans Unga en omsättning (de intäkter vi har) på 9,6 miljoner kronor. Omsättningen för 2014 var 10,3 miljoner kronor. I årsredovisningens förvaltningsberättelse går det att se hur stor omsättningen varit tidigare år. RESULTATET 2015 I FÖRHÅLLANDE TILL BESLUTAD RAMBUDGET i tusen kronor RAM RESULTAT 2015 2015 150 1 093 RESULTATUPPFÖLJNING MOT BESLUTAD RAMBUDGET MED KOMMENTARER belopp i tusen kronor (tkr och avrundade till jämna tusen kr) Här följer en redovisning av hur resultatet blivit i jämförelse med den rambudget årsmötet beslutade om. Observera att siffrorna inte alltid går att jämföra med årsredovisningen. Det beror på att det är lagar som styr hur årsredovisningen ska var uppställd. För vår del innebär det att den inte säger så mycket om verksamheten. Redovisningen här, resultat i jämförelse med rambudget, har även den en annan uppställning än i årsredovisningarna. Ett exempel: i årsredovisningen finns alla kostnader för löner angivna i not tre. I den här redovisningen under personal finns bara kostnaderna för dem som inte arbetar inom ett specifikt område eller projekt alltså kanslichef, ekonomisamordnare och kansliadministratör. Personalkostnaderna för övriga är placerade inom det område där tjänsten verksamhetsmässigt hör hemma. 22
INTÄKTER RESULTAT 2015 BESLUTAD RAM 2015 SKILL- NAD 1. Statliga bidrag 3 270 3 470-200 2. Kollekter 3 250 3 600-350 3. Svenska kyrkan 1 130 930 200 4. Kommunikation 130 250-120 5. Demokrati, mötesplatser, medlemsstöd 670 1 000-740 6. Utbildning 0 50 350 7. Arbetsgrupper och projekt 0 50-50 8. Utveckling, samverkan, bevakning 760 900-140 9. Stödmedl avg, gåvor och anslag 10 30-20 10. Övriga intäkter 590 480 110 SUMMA INTÄKTER 9 800 10 740-940 KOMMENTARER TILL INTÄKTERNA 1. Statsbidraget blev något mindre än beräknat. Bidraget delas av alla barn- och ungdomsorganisationerna är en fast summa: de som får fler lokalavdelningar och medlemmar får ökat bidrag och motsatt de som minskar i antal får mindre bidrag. Tillkommer det nya organisationer får alla andra lite mindre. 2. När beslutet fattades om rambudget trodde vi att vi skulle få tre rikskollekter 2015. Det visade sig bli två och en halv. 3. Svenska kyrkan ökade vårt anslag med 100.000 kronor. 4. Intäkterna till Troligt (distriktssidor, annonser och köpta sidor från vårt arbete med globala frågor) blev mindre än vad vi trott. 5. Flera förändringar inträffade efter det att rambudgeten beslutats: vi hade en tjänst som arbetade för distriktet i Lund och Svenska kyrkan i Lunds stift bekostade den. De sa upp avtalet så den tjänsten ersattes med en annan person som Lunds stift anställde. En annan förändring mot rambudgetbeslutet var att vi inte visste att vi skulle få arrangera Andetag rikslägret för barn och unga 2016. Eftersom lägret inte kan täckas av bara deltagaravgifter och annat är det Svenska kyrkan som går in med totalt två miljoner kronor. De 400.000 som finns upptagna som intäkt motsvarar kostnaden (se under kostnader) för Andetag under 2015. Ett stort läger kräver lång planering så vi hade en projektledare anställd samt projektgruppen med mera kom igång med arbetet 2015. 6. Vi tog inte ut någon deltagaravgift för distriktsordförandekonferensen under 2015. 7. Arbetsgrupper och projekt: det fanns en tanke om att arbetsgrupperna kanske skulle kunna ta betalt för vissa utbildningar de gjorde för andra. Så blev det inte 8. Globala påverkansfrågor fick ett mindre anslag än vi trodde. 9. Vi fick färre stödmedlemmar 2015 än vad vi trodde. 10. Vi har samarbetat med Svenska kyrkan och deras julkampanj och sålt textilvaror som tillverkats av Philani ett kollektiv i Sydafrika. Det gav förstås intäkter, men hela överskottet gick sedan som gåva till julkampanjen. Däremot fick vi inte de intäkter vi hoppats på i räntor detta eftersom ränteläget har varit så lågt. 23
KOSTNADER RESULTAT 2015 BESLUTAD RAM 2015 SKILL- NAD 11. Ledning -920-870 50 12. Personal -1 370-1 120 250 13. Kontor -250-460 -210 14. Lokalavdelningsstöd -570-550 20 15. Kommunikation -2 490-2 370 120 16. Demokrati, mötesplatser, medlemsstöd -1 910-2 640-730 17. Utbildning -1 230-700 530 18. Arbetsgrupper och projekt -40-60 -20 19. Utveckling, samverkan, bevakning -1 420-1 660-240 20. Övriga kostnader -690-480 210 SUMMA KOSTNADER -10 890-10 890 0 KOMMENTARER TILL KOSTNADERNA 11. Ledning är vad förbundsstyrelse, förbundsordförande med mera kostar. Det blev lite dyrare än beräknat. 12. De flesta personalkostnader är utlagda på de olika verksamhetsområdena. Eftersom vi har anställda som jobbar med just sitt område ska även kostnaden för de personerna hamna där. I den här posten finns kostnaderna för kanslichefen och de som jobbar med ekonomi. Kostnaden blev lite högre än vi trodde. 13. Mindre kontorskostnader än vi trodde men det går inte att peka ut enskilda poster. För nästan alla delar i kontorskostnaden blev de lägre än vi trodde. 15. Lokalavdelningsstödet blev något högre än vi beräknade och det är kul! 16. Här är det främst tjänsten i Lunds distrikt som gjort att kostnaderna blev mindre (läs under intäkter). Stora årsmötet i Borås hade också lägre kostnader än vi beräknat (det blev också lägre intäkter än beräknat). 17. Här är det Andetag som tillkommit efter beslut om rambudget. Dessutom har vi arbetat med Barnkonsekvensutbildningar som inte fanns med i rambudgeten. 18. Arbetsgrupperna kostade något mindre än vad vi trodde i rambudgeten. 19. Globala påverkansfrågor hade mindre kostnader än beräknat eftersom vi försöker få kostnaderna motsvarande anslaget från Svenska kyrkan. 20. Vi placerade en stor del av pengarna från försäljningen av huset i Sigtuna i värdepapper. De minskade något i värde. Dessutom blev kostnaden för revisorn högre än vi trodde. Lustigt nog slutade summan för kostnaderna på samma belopp som fanns i den beslutade rambudgeten. JÄMFÖRELSETAL i tusen kronor Resultat tidigare år (har vi gått plus eller minus?) År 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Resultat 219 122 149 336 3 384 128 203 608 129 238 740-1 093 24