Budgetering och lönsamhet
Presentationens innehåll Begrepp Centrala begrepp Beräkna varu-/materialkostnad Budget för privatperson Budgetcirkeln Budget för företag Resultatbudget Uppföljning av budget Värdeminskning Likviditetsbudget Momsredovisning Kontaktuppgifter
Begrepp Inkomst Intäkt Inbetalning Utgift Kostnad Utbetalning Resultatbudget Resultat Likviditetsbudget Överskott Underskott Värdeminskning Inventarier Ekonomisk livslängd Varulager Ingående lager Varuinköp Utgående lager Varukostnad Budgetcirkeln Budget Utfall Avvikelse Resultatrapport Likvida medel Behållning Ingående behållning Utgående behållning Likviditet Lönsamhet
Centrala begrepp Inkomst = Löpande försäljning av varor och tjänster utan en bestämd tidsperiod Intäkt = försäljning av varor under en bestämd period Inbetalning= betalning för försäljning av varor som betalas in under en viss kredittid Utgifter = Priset för inköpta resurser Kostnader = vid förbrukning av inköpta resurser (bestämd period) Utbetalningar= utgifter för inköpta resurser som betalas en viss kredittid Resultatbudget Intäkter-kostnader = Resultat (vinst eller förlust) Likviditetsbudget Inbetalningar- utbetalningar= Likvida medel (överskott eller underskott)
Utgift, kostnad och utbetalning Utgifter = Priset för inköpta resurser Kostnader = vid förbrukning av inköpta resurser (bestämd period) Utbetalningar= utgifter för inköpta resurser som betalas en viss kredittid Exempel: Et företag köper in en maskin för 500 000 kr som skall betalas tillbaka under två år. Maskinens ekonomiska livslängd (användas) till fem år. Utgift 500 000 Utbetalning 250 000 250 000 År 1 År 2 År 3 År 4 År 5 Kostnad/värdeminskning 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000
Centrala begrepp Resultatbudget Intäkter-Kostnader= resultat (vinst + eller förlust-) Likviditetsbudget Inbetalningar-utbetalningar = Likviditet (Överskott/underskott) Likviditetsbudget Inköp av inventarier och maskiner Erhållna nya lån Amortering Löneutbetalning efter skatteavdrag Betalning till leverantör Betalning från kunder Resultatbudget Avskrivning Saknas Saknas Bruttolön Varukostnader m m Försäljning
Beräkna varu-/materialkostnaden Varukostnaden= kostnaden för sålda varor under en viss period (månad, kvartal eller år) Osålda varor är ingen kostnad Samma beräkning görs för material för att räkna ut materialkostnaden. Beräkning av varukostnaden Ingående lager (Värdet av lagret vid periodens början) + Varuinköp (Det sammanlagda värdet för alla varuinköp under perioden,= utgiften) = Sammanlagt varuvärde - Utgående lager (Värdet av varulagret vid periodens slut) Periodens varukostnad (=kostnaden) Exempel Ingående lager (lager vid årets början 1/1 300 000 +Årets varuinköp 1 200 000 =Årets varuvärde 1 500 000 - Utgående lager (lager vid årets slut 31/12) 250 000 = Årets varukostnad 1 250 000
Budget för privatperson Inkomster Ange inkomster per månad Lön Förmåner Arbetslöshetsersättning Pension Sjuk-/föräldrapenning Sjuk-/aktivitetsersättning Bostadsbidrag Studiestöd Övriga skattefria inkomster Utgifter (kostnader) Bostad (Hyra, driftkostnad) Bil (skatt, försäkring, service, värdeminskning, bränsle) Rörliga kostnader Fasta kostnader Livsmedel Hemförsäkring Lunchkostnader övriga försäkringar Kläder och skor Barnomsorg Fritid A-kassa (föreningsavgift) Mobil Återbetalning CSN Hygienartiklar Förbrukningsvaror Hemutrustning Kollektivresor Läkare, tandläkare Sparande Andra kostnader
Budgetcirkeln uppföljning och avvikelse Från kalkyler och budget Kalkyl Beräkning Åtgärder Budget Plan, vad man tror på Resultatrapport Verklighet (utfall) Analys Prognos Avvikelse Skillnad mellan budget och utfall Utfall Kalkyl FÖRE Kalkyler & Budgetar NU AFFÄRSHÄNDELSER EFTER Bokföring & Rapporter Budget
Budgetkalkyl för privatperson Inkomster och skatt Bruttoinkomst Skatt (34%) Nettoinkomst Boende Huvudbostad Driftskostnad Avgift Månadskostnad Bil Bränslekostnad Övriga bilkostnader Månadskostnad, bil 25 000 kr 6 087 kr 18 913 kr 1 000 kr 5 000 kr 6 000 kr 500 kr 500 kr 1 000 kr Övrigt Fasta kostnader Återbetalning CSN-lån 600 kr A-kassa och fackavgift 280 kr Hemförsäkring 200 kr Rörliga kostnader Livsmedel 2 500 kr Kläder och skor 1 000 kr Fritid/lek 500 kr Sparande 500 kr Mobiltelefon 300 kr Förbrukningsvaror 300 kr Summa övriga kostnader 6 180 kr Överskott 5733 Källa: http://www.konsumentverket.se/budgetkalkylen
Budget för företag Intäkter Försäljning 2 800 000 Kostnader Varor 1 200 000 Löner 520 000 Sociala avgifter 208 000 Lokalkostnader 200 000 Kontorskostnader 30 000 Telefon 25 000 Reklam 140 000 Avskrivningar 150 000 Räntekostnader 60 000 Summa kostnader 2 533 000 Resultat 267 000 Budget Utfall= Avvikelse +/- i förhållande till resultatet Intäkterna större än beräknat + Kostnaderna mindre än beräknat Intäkterna mindre än beräknat Kostnaderna större än beräknat
Avvikelse mellan budget och utfall Budget Utfall Avvikelse +/- Intäkter Försäljning 2 800 000 3 000 000 + 200 000 Kostnader Varor 1 200 000 1 400 000-200 000 Löner 520 000 550 000-30 000 Sociala avgifter 208 000 220 000-12 000 Lokalkostnader 200 000 200 000 +/- 0 Kontorskostnader 30 000 30 000 +/- 0 Telefon 25 000 20 000 + 5000 Reklam 140 000 180 000-40 000 Avskrivningar 150 000 150 000 +/- 0 Räntekostnad 60 000 50 000 + 10 000 Summa kostnader 2 533 000 2810 000-177 000 Resultat 267 000 190 000-77 000
Värdeminskning Värdeminskning (avskrivning)= Kostnad Inköpspris/ekonomisk livslängd= Värdeminskning Gäller inköp av: Maskiner Datorer Bilar Inventarier Exempel beräkning av den ekonomiska livslängden Investering av en bil Anskaffningsvärde: 250 000kr Ekonomisk livslängd: 5 år År Värdeminskning Kostnad/år År 1 20% 50 000 kr År 2 20% 50 000 kr År 3 20% 50 000 kr År 4 20% 50 00 kr År 5 20% 50 000 kr
Likviditetsbudget Inbetalningar Utbetalningar= Likviditet (Överskott/underskott) Likvida medel= pengar på bankgiro, plusgiro, kassa samt övriga tillgångar Ingående behållning +/- månadens över/underskott= utgående behållning Inbetalningar Januari Februari Mars Försäljning 0 32 000 18 000 Summa Inbetalningar 32 000 18 000 Utbetalningar Varuinköp 15 000 10 000 50 000 Summa utbetalningar 15 000 10 000 50 000 Månadens över/underskott -15 000 22 000-32 000 Ingående behållning 50 000 35 000 57 000 Utgående behållning 35 000 57 000 25 000
Likviditetsbudget Oktober November December Inbetalningar Konsultarvoden 200 000 180 000 160 000 Summa inbetalningar 200 000 180 000 160 000 Utbetalningar Lokal 66 000 Anställdas nettolöner 45 000 45 000 45 000 Anställdas personalskatt + soc.avg. 43 000 43 000 43 000 Inköp av inventarier 40 000 Övriga utbetalningar 20 000 25 000 15 000 Summa utbetalningar 214 000 113 000 103 000 Månadens över-/underskott - 14 000 + 67 000 + 57 000 + Ingående behållning + 24 000 + 10 000 + 77 000 = Utgående behållning +10 000 +77 000 + 134 000
Kräva kunder på betalning Avtala med kunderna om förskottsbetalning Få förlängd kredittid av sina leverantörer Minska företagets varulager Förbättra likviditeten Maskiner och inventarier kan säljas till ett leasingföretag sale-and-lease-back Checkkredit med lånemöjlighet, s k limitbelopp Ta banklån Leasing istället för köp av utrustning Söka nyföretagarlån hos nyföretagarcentra Belåna sina kundfordringar genom factoring
Moms Mervärdesskatt Moms = skatt som företagen samlar in Alla kalkyler skall räknas exklusive moms Alla priser skall anges inklusive moms Vanligaste momssats = 25% Momssatser 25 % Generell momssats 12 % Livsmedel, hotell, konst Exklusive moms 80 kr gånger 0,25= 100 kr Inklusive moms 100 kr gånger 0.20= 80 kr 6 % Böcker, tidningar, persontransporter, museum, idrott
Kontaktuppgifter Daniel Nordström Länkar ALMI Företagspartner, Budgetmall ALMI Företagspartner, Företagarskolan Starta & Driva företag, Björn Lunden, Ulf Bokelund Svesson, 2014 E2000 Combi Faktabok Andersson, Asserlind mfl, (2012) E-post: daniel.nordstrom@sotenas.se Telefon: 0523-664697