Så mycket mer i skatt betalar en pensionär 2016 Och de senaste tio åren

Så mycket mer i skatt betalar en pensionär 2016 Och de senaste tio åren

Innehåll ernas beskattning... 3 Skatteskillnaden mellan pension och lön.... 5 Skattebetalarna anser...13

ernas beskattning Före 2007 beskattades inkomst av pension och inkomst av förvärvsarbete lika. Denna likformighet var rimlig då pensionens olika delar bör betraktas som uppskjuten lön, det gäller särskilt tjänstepensionen. Införandet av det första jobbskatteavdraget 2007 som syftade till att göra det mer lönsamt att arbeta skapade dock en situation där likformigheten i skatteuttaget upphörde. Totalt har fem jobbskatteavdrag införts. Även skatten för pensionärer har reducerats i flera steg, genom förhöjda grundavdrag (16,5 miljarder kronor). Löntagaren har, förutom en lägre beskattning genom jobbskatteavdraget, en snabbare löneutveckling. erna har generellt en långsammare pensionsutveckling och den så kallade bromsen i pensionssystemet har slagit till 2010, 2011 och 2014 och hållit tillbaka pensionerna. Pensionerna har sålunda halkat efter under en lång tid och därför har de senaste årens skattesänkningar, genom förhöjda grundavdrag för pensionärerna, varit viktiga. Nettoinkomsten, pension efter skatt, har tappat nära en femtedel gentemot löntagarna under de senaste tio åren. I denna analys vill vi visa hur stor skatteskillnaden mellan pension och lön är vid samma inkomst år 2006 och hur den totala skillnaden växer till och med 2016. Vi förenklar och utgår ifrån en oförändrad pensionsinkomst i löpande priser under perioden. Detta för att tydligt kunna visa den rena effekten av skillnaden i beskattning. Men vi visar även hur skatteskillnaden utvecklats om pensionen följt den allmänna pensionsutvecklingen. Socialdemokraternas vallöfte att avskaffa skillnaden i skatt Socialdemokraternas vallöfte att avskaffa skatteskillnaden mellan pension- och arbetsinkomst, var tänkt att ske i tre steg från och med 2015. Det första steget skulle omfatta alla med full garantipension och sänka skatten med totalt 1,8 miljarder kronor med start 2015. Steg 2 skulle ske 2016 och omfatta pension upp till 12 000 kronor i månaden och sänka skatten med 2,2 miljarder kronor. Det sista, och tredje steget, att avskaffa hela skatteskillnaden för alla pensionärer, skulle tas när regeringens ambitiösa mål om EU:s lägsta arbetslöshet 2020 nås, kosta cirka 11 miljarder ytterligare 1. Regeringen beräknar att ett avskaffande av skatteskillnaden, som ofta kallas för pensionärsskatten, totalt kostar 15 miljarder kronor att genomföra. Oviss tidsplan för ett avskaffande av skatteskillnaden Efter valet 2014 misslyckades regeringen att säkra en riksdagsmajoritet och Alliansens budget för 2015 fick majoritet. Det innebar bland annat att steg 1 senarelagts till 2016. Skatteskillnaden på lön och pension ska nästa år avskaffas helt för inkomster upp till 120 000 kronor per år (10 000 kronor i månaden) genom förstärkt grundavdrag. Grundavdraget förstärks även, men med annan beräkningsgrund 2, för pensioner upp till 240 000 kronor per år (20 000 kronor i månaden). Samtliga beräkningar sker utifrån olika inkomstlägen låg pension, genomsnittlig pension och hög pension. 1 http://www.socialdemokraterna.se/pressrum/nyheter/ Avskaffa-pensionarsskatten/ 2 En kraftigare upptrappning av grundavdraget till 2,72 prisbasbelopp sedan lika stort inom ett inkomstintervall för att sedan trappas av. 3

Pensioner över 240 000 kronor per år får ingen skattelättnad alls, utan hela skatteskillnaden mellan pension och lön kvarstår. Hur det nu blir med steg 2, som enligt ursprungsplanen skulle ha genomförts 2016 har det varit relativt tyst om. Men socialförsäkringsminister Annika Strandhäll har uttryckt att regeringens plan alltjämt är att sänka den så kallade pensionärsskatten i den takt som de offentliga finanserna tillåter det. För dem med låga pensionsinkomster innebär steg 1 en skattesänkning under 2016 med som mest 260 kronor i månaden. Regeringen lyfter gärna fram att 285 000 pensionärer även får höjt bostadstillägg 2016 med i genomsnitt 90 kronor i månaden. Dessa förstärkningar i plånboken, sänkt skatt för vissa grupper och höjt bostadstillägg, riskerar dock att ätas upp av såväl avgiftshöjningar inom hemtjänsten 3 som höjd kommunalskatt i många kommuner och skattehöjningar på bensin, sparande i Investeringssparkonto (ISK) och försämrat ROT-avdrag. Kommentar: Skattebetalarna är positiva till arbetslinjen som den tidigare Alliansregeringen förde och införandet av jobbskatteavdraget (som resulterade i att skatteskillnaden uppstod). Det är starkare ekonomi med högre reallöner och fler i arbete som skapar förutsättningar för en positiv utveckling av pensionerna. Men det finns starka principiella och privatekonomiska skäl för att avskaffa den extra skatt som belastar landets pensionärer. Det ska löna sig att arbeta och att ha arbetat. Skattebetalarna anser att det är principiellt fel att beskatta inkomster olika beroende på när i tid de plockas ut. Framförallt är tjänstepension uppskjuten löneutbetalning och ur likformighetsperspektiv är det viktigt med samma beskattning. Att pensionärer betalar högre skatt än de som fortfarande arbetar är sett ur ett internationellt perspektiv ovanligt. Mer brukligt är att belasta pensionen med en lägre skattesats för att på så sätt kompensera för det inkomstbortfall som oftast uppstår när den enskilde går i pension. Normalt brukar det i Sverige handla om att pensionären får cirka 60 75 procent av sin lön i pension. Med åldern brukar den avta då t ex olika tjänstepensioner klingar ut. I Sverige är pensionssystemet dessutom konstruerat så att inkomstbortfallet förstärks av en sämre real utveckling. Sedan 2006 har pensionerna i reala termer (hänsyn till prisutvecklingen) legat i stort sett på en oförändrad nivå samtidigt som reallönerna har ökat med 20 procent 4. Det medför att högre skatt på pension slår ännu hårdare mot pensionärskollektivet. Regeringens skattesänkning för dem med de lägsta inkomsterna är välkommen. Särskilt för dem med enbart garantipension, då den minskar med 0,4 procent 2016. Vi anser dock att regeringen sänder fel signaler när pensionärer i vissa inkomstintervall får lägre skatt än de som jobbar. Skattesänkningarna och dess ovissa fortsättning är samtidigt ett svek mot landets övriga pensionärer. Nära hälften får endast en marginell sänkning och var tredje går helt miste om sänkningen eller till och med får högre skatt på sin pension. Med den politik som nu förs med höjda skatter på arbetsinkomster och höjda arbetsgivaravgifter för unga och äldre är vi tveksamma till om regeringen kommer lyckas med sin ambitiösa målsättning att Sverige ska nå EU:s lägsta arbetslöshet 2020. En målsättning som ett avskaffande av skatteskillnaden mellan pension och lön är villkorad till. Ett avskaffande av skatteskillnaden mellan pension och lön skulle totalt kosta cirka 15 miljarder kronor (inkl. alla steg) men stimulerar samtidigt den inhemska efterfrågan. Lägre skatt för pensionärerna skulle dessutom stärka deras ofta ansträngda privatekonomi och på så sätt bidra till att bygga upp en buffert och en egen trygghet. Och därmed även dämpa behovet av olika bidrag som bostadstillägg. 3 Avgiften för hemtjänst och särskilt boende höjs med 211 kr/månaden. 4 Skattebetalarna, erna har tappat en femtedel i köpkraft. 4

Skatteskillnaden mellan pension och lön Högre skatt (den så kallade pensionärsskatten) för olika pensionärshushåll 2007 2016 Sammanboende par med genomsnittspension Sammanboende par med hög pension Sammanboende par med låg pension Ensamstående med genomsnittspension Ensamstående med hög pension Ensamstående med låg pension Sammanboende med hög och låg pension Sammanboende med hög och genomsnittspension 119 200 kronor 268 400 kronor 74 000 kronor 59 600 kronor 134 200 kronor 37 000 kronor 171 200 kronor 193 800 kronor Sammanboende med låg och genomsnittspension 96 700 kronor Genomsnittlig pension 15 800 kronor En pensionär som är medelinkomsttagare 5 har under perioden 2006 2016 haft en inkomst på ungefär 15 800 kronor per månad (årsinkomst 189 600 kronor). Om vi utgår ifrån att denna pensionsinkomst kommer från tidigare utfört arbete så kan vi räkna på effekten av skatteskillnaden, som uppstått på grund av att jobbskatteavdraget premierar de som arbetar. Därtill förenklar vi och utgår ifrån en oförändrad inkomst i löpande priser under perioden. Detta för att tydligt kunna visa den rena effekten av skillnaden i skatt mellan pension och lön. Sänkt skatt med 800 kronor, men 3 300 kronor i högre skatt 2016 6 en med genomsnittlig pension på 15 800 kronor, enligt vårt exempel, får 2016 en skattesänkning på cirka 800 kronor. en får betala en samlad skatt på cirka 39 900 kronor som kan jämföras med 36 600 kronor för den som arbetar med samma inkomst. en betalar därmed 3 300 kronor mer i skatt 2016. Mellan 2007 och 2016 uppgår den samlade skillnaden i beskattning mellan pensionären och löntagaren till 59 600 kronor. Till pensionärens nackdel. Sedan valet 2014 ökar skatteskillnaden, 2015 2016, för en genomsnittspensionär med drygt 7 300 kronor trots sänkt skatt med 800 kronor 2016. 5) Medelinkomsttagaren befinner sig i mitten av inkomstfördelningen (p50-p50) för åldersgruppen (SCB:s inkomstfördelning). Därefter ser vi till medelinkomsten i detta inkomstintervall. 15 800 kronor i vårt exempel överensstämmer väl med snittet för perioden med hänsyn till följsamhetsindexeringen baserat på snittinkomsten 15 000 kronor för en pensionär år 2006. 6) 2016 uppskattas skatteuttaget till samma nivåer som i 2015:års skattetabell (32, genomsnittlig kommunalskatt) och pensionärernas skattesänkningar beräknas utifrån regeringens budgetproposition för 2016. 5

Tabell 1. Beskattning av en pensionär jämfört med en löntagare med 15 800 kronor i månaden varje år. (Löpande priser, kronor) År Löntagare betalar mer spar betalar mer 2006 52 992 52 992 0 0 2007 52 764 45 768 6 996 13 992 2008 52 536 43 512 9 024 18 048 2009 51 072 40 908 10 164 20 328 2010 48 732 39 096 9 636 19 272 2011 43 296 38 940 4 356 8 712 2012 42 816 38 472 4 344 8 688 2013 41 952 38 292 3 660 7 320 2014 40 728 36 636 4 092 8 184 2015 40 668 36 600 4 068 8 136 2016* 39 868 36 600 3 268 6 536 Total skatt 2007 2016 454 432 394 824 59 608 119 216 Total skattelättnad jämfört med 2006 (2007 2016) 75 488 135 096 Källa: Egna beräkningar utifrån Skatteverkets skattetabeller för 2006 fram till och med 2015 och uppskattning att 2016 ligger kvar relativt oförändrat. Vidare utgår vi ifrån en genomsnittlig kommunalskatt på 32 procent och löpande priser. *ernas skattesänkning baseras på regeringens budgetproposition för 2016. Diagram 1. Årlig skatt vid en inkomst på 15 800 kronor i månaden, för en pensionär och en löntagare skatteskillnaden. (Löpande priser, kronor) 55 000 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016* Löntagare Sänkt skatt men löntagarna har fått en större sänkning De senaste tio åren har pensionären i detta exempel fått sänkt skatt med totalt 75 500 kronor samtidigt som löntagaren fått totalt 135 100 kronor. Skatteskillnaden när pensionen följer pensionsutvecklingen I beräkningarna har vi förenklat genom att räkna i löpande priser och oförändrad pensionsinkomst. Detta för att tydliggöra skillnaden för om pensionären haft samma skatt som en löntagare. Sedan 2006 har dock både pensions- och löneinkomsterna utvecklats i olika takt. I tabell 2 visar vi hur stor skatteskillnaden är om en månadspension på 6

Tabell 2. Beskattning av en pensionär jämfört med en löntagare med 15 800 kronor i månaden 2006 och normal pensionsutveckling 2007 2016. (Löpande priser, kronor) År Pension/lön kr månad, skatt per år Löntagare, skatt per år betalar mer, per år spar betalar mer, per år 2006 15 800 52 992 52 992 0 0 2007 16 049 54 048 46 932 7 116 14 232 2008 16 456 55 488 46 116 9 372 18 744 2009 17 192 56 988 45 960 11 028 22 056 2010 16 764 52 956 42 600 10 356 20 712 2011 16 265 45 216 40 692 4 524 9 048 2012 16 804 47 040 42 336 4 704 9 408 2013 17 363 48 096 43 896 4 200 8 400 2014 17 004 45 720 41 112 4 608 9 216 2015 17 126 46 044 41 424 4 620 9 240 2016* 17 642 47 868 43 140 4 728 9 456 Total skatt 2007 2016 499 464 434 208 65 256 130 512 Källa: Egna beräkningar utifrån Skatteverkets skattetabeller för 2006 fram till och med 2015 och uppskattning att skatterna är oförändrade 2016. Beräkningarna utgår från en genomsnittlig kommunalskatt på 32 procent och löpande priser. Pensionsutvecklingen baseras på följsamhetsindex, balansindex, och prisbasbeloppet (Pensionsmyndigheten) och antagandet att 75% är inkomstpension och 25% tjänstepension. * ens skattesänkning baseras på regeringens budgetproposition för 2016. 15 800 kronor följt den allmänna pensionsutvecklingen under perioden och skillnaden i skatt om pensionären beskattats som arbetstagare. 2016 har pensionen ökat till drygt 17 600 kronor. För denna inkomst sänks skatten med nära 100 kronor 2016 och skillnaden i skatt och pensionären betalar drygt 4 700 kronor mer i skatt än den som jobbar. Totalt har pensionären de senaste tio åren betalt cirka 65 300 kronor mer i skatt jämfört med om de beskattats som yrkesaktiv. Utebliven skattesänkning 2015 Regeringens vallöfte att avskaffa skillnaden i skatt mellan pension och arbetsinkomst var tänkt att ske i tre steg med start 2015. 2016 sänks nu skatten för pensionärer enligt det första steget. Hur hade pensionären i vårt exempel påverkats om steg 1 och steg 2 genomförts som planerat? För pensionären i detta exempel hade det inneburit cirka 350 kronor mer i plånboken 2015 samt nära 100 kronor mer 2016 (steg 2 hade påverkat 2016 på samma vis som det första steget nu gör). Sammantaget har pensionärens plånbok gått miste om cirka 350 kronor på grund av förseningen. Beskattning 2016 En person som fortsätter att arbeta efter 65 år med en inkomst på 17 642 kronor i månaden betalar enbart 1 862 kronor i skatt jämfört med 3 595 kronor för den som är under 65 år och 3 989 kronor för pensionären. Hög pension 29 150 kronor En pensionär som är höginkomsttagare 7 har under perioden 2006 2016 haft en inkomst på ungefär 29 150 kronor per månad (årsinkomst 349 800 kronor). Det är en inkomst under brytpunkten för statlig inkomstskatt (39 100 kr/mån). 13 300 kronor i högre skatt 2016 och totalt 134 200 kronor sedan 2007 En pensionär med hög pension, som har inkomster från tidigare arbete, betalar 96 100 kronor i skatt under 2016. Det kan jämföras med 82 800 7

Tabell 3. Beskattning av en pensionär jämfört med en löntagare med 29 150 kronor i månaden varje år. (Löpande priser, kronor) År löntagare betalar mer spar betalar mer 2006 114 924 114 924 0 0 2007 112 680 101 748 10 932 21 864 2008 110 148 96 036 14 112 28 224 2009 107 676 90 324 17 352 34 704 2010 105 084 87 576 17 508 35 016 2011 98 904 87 348 11 556 23 112 2012 98 268 86 652 11 616 23 232 2013 97 404 86 364 11 040 22 080 2014 96 156 82 788 13 368 26 736 2015 96 096 82 752 13 344 26 688 2016* 96 096 82 752 13 344 26 688 Total skatt 2007 2016 1 018 512 884 340 134 172 268 344 Total skattelättnad jämfört med 2006 (2007 2016) 130 728 264 900 Källa: Egna beräkningar utifrån Skatteverkets skattetabeller för 2006 fram till och med 2015 och uppskattning för 2016 (*) att skatten ligger kvar på 2015 års nivå. Vi utgår från en kommunalskatt på 32 procent och löpande priser. * Denna grupp omfattas inte av regeringens skattesänkningar för pensionärer. Diagram 2. Årlig skatt vid en inkomst på 29 150 kronor i månaden, för en pensionär och en löntagare skatteskillnaden. (Löpande priser, kronor) 120 000 115 000 110 000 105 000 100 000 95 000 90 000 85 000 80 000 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016* Löntagare kronor för en yrkesaktiv med samma inkomst. en betalar därmed cirka 13 300 kronor mer i skatt under 2016. Mellan 2007 och 2016 uppgår den samlade skillnaden i beskattning mellan pensionären och löntagaren till 134 200 kronor. Således har pensionären betalat betydligt mer i skatt än den som arbetat till samma inkomst. Sedan valet 2014 är skatteskillnaden, för en pensionär med hög pension, i stort sett lika stor 2016 som då (13 300 kronor). Men sedan 2014 7) Med höginkomsttagare avser vi de personer över 65 år vars inkomster uppskattas vara högre än cirka 90 procent och lägre än 10 procent av sin åldersgrupp. Därefter ser vi till medelinkomsten i inkomstintervallet närmast percentil 90. SCB:s inkomstfördelning. 8

Tabell 4. Beskattning av en pensionär jämfört med en löntagare med 29 150 kronor i månaden 2006 och normal pensionsutveckling 2007 2016. (Löpande priser, kronor) År Pension/lön kr månad, skatt per år Löntagare, skatt per år betalar mer, per år spar betalar mer, per år 2006 29 150 114 924 114 924 - - 2007 29 603 116 424 105 492 10 932 21 864 2008 30 275 117 636 103 524 14 112 28 224 2009 31 621 118 356 100 596 17 760 35 520 2010 30 997 112 632 94 488 18 144 36 288 2011 30 480 104 760 92 724 12 036 24 072 2012 31 438 108 312 95 868 12 444 24 888 2013 32 248 110 808 98 652 12 156 24 312 2014 31 782 107 040 92 484 14 556 29 112 2015 31 953 107 808 93 180 14 628 29 256 2016* 32 544 110 304 95 484 14 820 29 640 Total skatt 2007 2016 141 588 283 176 Källa: Egna beräkningar utifrån Skatteverkets skattetabeller för 2006 fram till och med 2015 och uppskattning för 2016 (*) att skatten ligger kvar på 2015 års nivå pensioner i detta inkomstläge omfattas inte av regeringens skattesänkningar. Antaget en kommunalskatt på 32 procent och löpande priser. Pensionsutvecklingen baseras på följsamhetsindex, balansindex, och prisbasbeloppet (Pensionsmyndigheten) och antagandet att 50% är inkomstpension och 50% tjänstepension fortsätter den totala skillnaden att växa med cirka 26 700 kronor. Sänkt skatt men löntagarna har fått dubbelt så stor sänkning De senaste tio åren har denna pensionär fått en sänkt skatt med totalt 130 700 kronor under perioden samtidigt som en löntagare fått nära det dubbla, totalt 264 900 kronor. Skatteskillnaden när pensionen följer pensionsutvecklingen I tabell 4 visar vi hur stor skatteskillnaden är gentemot en som arbetar om en månadspension på 29 150 kronor följt den allmänna pensionsutvecklingen under perioden. Då har pensionen ökat till cirka 32 500 kronor och skillnaden i skatt jämfört med en löntagare med samma inkomst uppgår till 14 800 kronor 2016 och totalt har pensionären betalt cirka 141 600 kronor mer i skatt under perioden än om de betalt samma skatt som en yrkesaktiv. Utebliven skattesänkning 2015 Regeringens vallöfte att avskaffa skillnaden i skatt mellan pension och arbetsinkomst var tänkt att ske i tre steg med start 2015. 2016 sänks nu skatten för pensionärer enligt det första steget. Hur hade pensionären i vårt exempel påverkats om steg 1 och steg 2 genomförts som planerat? Oförändrat utfall i plånboken. erna med pension över 20 000 kronor påverkas inte av regeringens skattesänkningar för pensionärer i de två första stegen. Beskattning 2016 En person som fortsätter att arbeta efter 65 år med en inkomst på 32 544 kronor i månaden betalar 6 692 kronor i skatt jämfört med 7 957 kronor för den som är under 65 år och 9 192 kronor för pensionären. 9

Tabell 5. Beskattning av en pensionär jämfört med en löntagare med 9 200 kronor i månaden varje år. (Löpande priser, kronor) År löntagare betalar mer spar betalar mer 2006 25 536 25 536 0 0 2007 25 368 20 352 5 016 10 032 2008 25 272 18 948 6 324 12 648 2009 24 444 17 976 6 468 12 936 2010 22 656 16 332 6 324 12 648 2011 19 704 16 260 3 444 6 888 2012 19 356 16 020 3 336 6 672 2013 18 624 15 924 2 700 5 400 2014 17 340 15 336 2 004 4 008 2015 17 304 15 312 1992 3984 2016* 14 617 15 312 695 1 390 Total skatt 2007 2016 204 685 167 772 36 913 73 826 Total skattelättnad jämfört med 2006 (2007 2016) 50 675 87 588 Källa: Egna beräkningar utifrån Skatteverkets skattetabeller för 2006 fram till och med 2015 och uppskattning att 2016 ligger kvar relativt oförändrat. Vidare utgår vi ifrån en genomsnittlig kommunalskatt på 32 procent och löpande priser. *ernas skattesänkning baseras på regeringens budgetproposition för 2016. Diagram 2. Årlig skatt vid en inkomst på 9 200 kronor i månaden, för en pensionär och en löntagare skatteskillnaden. (Löpande priser, kronor) 28 000 26 000 24 000 22 000 20 000 18 000 16 000 14 000 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016* Löntagare Låg pension 9 200 kronor En pensionär som är låginkomsttagare 8 har under perioden 2006 2016 haft en inkomst på ungefär 9 200 kronor per månad (årsinkomst 110 400 kronor). 8) Med låginkomsttagare avser vi de personer över 65 år vars inkomster uppskattas vara högre än cirka 10 procent och lägre än 90 procent av sin åldersgrupp. Därefter ser vi till medelinkomsten i inkomstintervallet närmast percentil 10 (SCB:s inkomstfördelning). Vårt ex utgår från 85% inkomstpension och 15% tjänstepension. Många med låg pension har enbart garantipension. Full garantipension, statligt finansierat grundskydd inom den allmänna pensionen, 2015 för en ogift uppgår till 8 053 kronor i månaden och till 7 174 kronor för en gift person. Det finns ett gediget regelverk kring storleken på garantipensionen och hur man är berättigad till den. 10

Tabell 6. Beskattning av en pensionär jämfört med en löntagare med 9 200 kronor i månaden 2006 och normal pensionsutveckling 2007 2016. (Löpande priser, kronor) År Pension/lön kr månad, skatt per år Löntagare, skatt per år betalar mer, per år spar betalar mer, per år 2006 9 200 25 536 25 536 - - 2007 9 346 26 136 21 120 5 016 10 032 2008 9 593 26 748 20 376 6 372 12 744 2009 10 023 27 168 20 316 6 852 13 704 2010 9 753 24 960 18 084 6 876 13 752 2011 9 411 20 736 17 064 3 672 7 344 2012 9 730 21 432 17 628 3 804 7 608 2013 10 083 21 696 18 336 3 360 6 720 2014 9 849 19 740 17 148 2 592 5 184 2015 9 927 20 028 17 388 2 640 5 280 2016* 10 273 17 945 18 168 223 446 Total skatt 2007 2016 40 961 81 922 Källa: Egna beräkningar utifrån Skatteverkets skattetabeller för 2006 fram till och med 2015 och uppskattning för 2016 att skatten ligger kvar på 2015 års nivå. Antaget en kommunalskatt på 32 procent och löpande priser. Pensionsutvecklingen baseras på följsamhetsindex, balansindex, och prisbasbeloppet (Pensionsmyndigheten) och antagandet att 85% är inkomstpension och 15% tjänstepension. * ens skattesänkning baseras på regeringens budgetproposition för 2016. 700 kronor lägre skatt än den som jobbar 2016 och nära 37 000 kronor mer sedan 2007 En pensionär med låg pension, som har inkomster från tidigare arbete, får 2016 en betydande skattesänkning då skillnaden i beskattning för dem med en månadspension upp till 10 000 kronor försvinner. Totalt får pensionären i vårt exempel en sänkt skatt med nära 2 700 kronor jämfört med 2015. Det innebär till och med att skatten blir nära 700 kronor lägre än för den som jobbar, cirka 14 600 kronor jämfört med 15 300 kronor. Mellan 2007 och 2016 uppgår den totala skillnaden i beskattning mellan pensionären och löntagaren till nära 37 000 kronor, till pensionärens nackdel. Sedan valet 2014 får en pensionär med låg pension se sin så kallade pensionärskatt försvinna 2016 och får till och med nära 700 kronor lägre skatt än den som arbetar med samma inkomst. Men sammantaget ökar den totala skillnaden med 1 300 kronor sedan 2014. Sänkt skatt men löntagarna har fått en större sänkning De senaste tio åren har denna pensionär fått en sänkt skatt med totalt 50 700 kronor samtidigt som en löntagare fått totalt 87 600 kronor. Skatteskillnaden när pensionen följer pensionsutvecklingen I tabell 6 visar vi hur stor skillnaden är om en månadspension på 9 200 kronor följt den allmänna pensionsutvecklingen under perioden. Då har pensionen ökat till cirka 10 300 kronor 2016 och skatten sänks med 3 100 kronor och ger 220 kronor lägre skatt än för den som arbetar med samma inkomst. Totalt under perioden har pensionären betalt cirka 41 000 kronor mer i skatt under perioden än om de betalt samma skatt som en yrkesaktiv. Hade pensionären i vårt exempel med låg pensionsinkomst i stället haft full garantipension hade pensionsinkomsten i löpande priser minskat med 0,4 procent visar på betydelsen av skattesänkningen för dem med lägst pensioner. Dock sänder det fel signaler när pension inom vissa inkomstintervall beskattas lägre än arbetare. 11

Utebliven skattesänkning 2015 Regeringens vallöfte att avskaffa skillnaden i skatt mellan pension och arbetsinkomst var tänkt att ske i tre steg med start 2015. 2016 sänks nu skatten för pensionärer enligt det första steget. Hur hade pensionären i vårt exempel påverkats om steg 1 och steg 2 genomförts som planerat? Då hade hela skatteskillnaden gentemot löntagaren med samma inkomst försvunnit 2015 och 2016. Totalt hade skatten för denna pensionär sänkts med nära 6 200 kronor 2015 2016. en hade dessutom fått betala totalt cirka 650 kronor lägre skatt än en yrkesaktiv med samma inkomst. Totalt har denna pensionär gått miste om cirka 3 100 kronor på grund av förseningen. Beskattning 2016 En person som väljer att fortsätta arbeta efter 65 år med en inkomst på 10 270 kronor i månaden betalar enbart 790 kronor i skatt jämfört med 1 514 kronor för den som är under 65 år och 1 495 kronor för pensionären. Tabell 7. Jämförelse av skatteskillnaden 2016 jämfört med 2015. Pension betalar mer i skatt kr/mån betalar mer i skatt kr/år Skillnad jämfört med 2015, år Genomsnittlig pension 15 800 272 3 268 Sänkt skatt 800 kr 17 642 394 4 728 Sänkt skatt 96 kr Hög pension 29 150 1 112 13 344 Oförändrad 32 544 1 235 14 820 Oförändrad Låg pension 9 200 58 695 Sänkt skatt 2 687 kr 10 273 19 223 Sänkt skatt 3 103 kr Kursiverad pension visar pensionen 2016 när den följt den allmänna pensionsutvecklingen. 12

Skattebetalarna anser Skattebetalarna anser att den så kallade pensionärsskatten den högre skatt som belastar en pensionär i jämförelse med en förvärvsarbetare med motsvarande inkomst bör avskaffas. Detta av flera skäl. För det första är det principiellt felaktigt att beskatta inkomster olika beroende på när i tid de plockas ut. Det strider mot den likformighetsprincip som i övrigt kännetecknar skattesystemet. Att pension ska betraktas som uppskjuten lön är rimligt, även om pensionsinkomster består av olika delar. Den inkomstpension som vi har rätt till som äldre finansieras av de då yrkesverksamma, men består av inkomstgrundande pensionsrätter, en sorts skuldebrev från staten till oss, som vi får del av som pensionärer. Premiepension och tjänstepension är mer uppenbart uppskjuten lön vi avstår från en lön men tvingas genom politiska beslut eller kollektivavtal att spara denna lönedel inom ramen för dessa system. För det andra kompliceras vårt skattesystem ytterligare av skilda skattesatser. Samma skattesats på pensionsinkomst och löneinkomst vore ett viktigt steg mot ett enklare skattesystem. För det tredje har pensionärerna haft en betydligt sämre utveckling av sina pensionsinkomster än arbetstagarnas löner. Det förklaras bland annat av balanseringen inom pensionssystemet. Det medför att pensionärsskatten blir en ännu större pålaga för gruppen och att de ekonomiska skillnaderna mellan löntagare och pensionärer ökar ytterligare. Den årliga kostnaden för att likställa beskattningen kan grovt beräknas till omkring 15 miljarder kronor (inklusive regeringens första steg 2016). Detta med hänsyn tagen till det förhöjda grundavdraget för pensionsinkomster. ska kunna ha möjlighet att bygga upp en buffert och en egen trygghet. Lägre skatt på pensionsinkomster stärker pensionärernas ofta ansträngda privatekonomi samtidigt som den inhemska efterfrågan stimuleras. Det finns utrymme inom offentlig sektor att få mer valuta av våra skattepengar. Endast en tredjedel av den offentliga sektorns skatteintäkter används till vård, skola och omsorg. Vi menar att det är möjligt att både förbättra välfärdens kärna och sänka skatter. Till syvende och sist en stark arbetsmarknad är viktig för landets pensionärer. Detta då inkomstpensionens utveckling framförallt beror på hur många som jobbar och deras inkomster. En stark ekonomi är central för en positiv utveckling av pensionerna. Referenser: Pensionsmyndigheten. Regeringen, Budgetpropositionen 2016. SCB:s databas på Internet. Skattebetalarna, Sveket mot pensionärerna 100 000 kronor i extraskatt för ett pensionärshushåll (mars 2014). Skattebetalarna, ernas köpkraft halkar efter (2014) Skattebetalarna, erna har tappat en femtedel i köpkraft (2015). Skatteverket, skattetabeller m.m. Skattebetalarna arbetar mot skatter som är skadliga för drivkrafter för företagande och arbete i vårt samhälle. Men vi anser att det är lika viktigt att människor får möjlighet att ha pengar kvar när alla räkningar är betalda. Alla 13

Vi arbetar för lägre skatter och bättre användning av dina skattepengar. Skattebetalarnas Förening Box 3319 103 66 Stockholm Tel: 08-613 17 00.skattebetalarna.se info skattebetalarna.se