Kommentarer rörande revisionsrapport för granskning av delårsrapport för perioden 1 januari-30 juni 2016, Bergslagens kommunalteknik

Relevanta dokument
Förslag till kommentarer, revisionsrapport för granskning av delårsrapport för perioden

Förslag till kommentarer, revisionsrapport för granskning av bokslut och årsredovisning 2015

Förslag till utvidgat verksamhetsområde för kommunalt VA i Silverhöjden, Bergslagens kommunalteknik

~ KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 3 (24)

Anders Andersson, sekreterare. Gert Stark (S) och Hans Hedborg (C) Denise Ljungström (S) Kommunkontoret

Yttrande, revisionsrapport, granskning av internkontrollkundfakturering

Stora sammanträdesrummet, Kommunhuset, Kopparberg

Söderhamns kommun. Granskning av delårsrapport per den 31 augusti Revisionsrapport. KPMG 14 oktober 2005 Antal sidor 6

Granskning av delårsrapport per 31 aug Kommunalförbundet Västmanlandsmusiken

Revisionsrapport. Granskning av Delårsrapport januari augusti Avesta kommun. Oktober Robert Heed

Granskning av årsredovisning

~ KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL

W KOMMUN SAM MANTRÄDESPROTOKOLL 11 {21) Sammanträdesdatum ALLMÄNNA UTSKOTIET

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

lf~ \,,_r-, ~ KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 6 (27) ~ ~ Skrivelse från revisorerna i Samhällsbyggnadsförbundet Bergslagen Au 92 Dnr KS 0006/2017

Avtal med samfällighetsföreningar utanför gällande verksamhetsområden för kommunalt vatten och spillvatten

Granskning av delårsrapport 2008

Räddningstjänsten Mitt Bohuslän budget 2016

Kommunkontoret

Kommunkontoret

Kommunkontoret, Kopparberg Tid: Beslutande. Kommunkontoret

Olofströms kommun. Granskning av delårsbokslut KPMG Bohlins AB 6 oktober 2009 Antal sidor: 5

REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET

pwc Granskningsrapport

Nora kommun. Kommunrevisorernas arbetsordning KPMG AB Antal sidor: 5

Redovisat resultat samt prognos för helår indikerar att de finansiella målen kommer att uppnås 2015.

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (9) Sammanträdesdatum

Årsredovisning Västra Mälardalens Kommunalförbund år Från Västra Mälardalens Kommunalförbund har inkommit årsredovisning för år 2013.

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed

Direktionen

17 Yttrande, motion rörande gemensam socialförvaltning i KNÖL, Ulf

Granskning av delårsrapport

[9191 LJUSNARSBERGS ~ KOMMUN

Direktionen

Kommunkontoret Anders Andersson. ... Kitty Strandberg. ... Bertil Jansson

Anmälan av arvoden och ersättningar till förtroendevalda

Granskning av årsredovisning 2016

Revisionsberättelse för Södertörns brandförsvarsförbund avseende verksamhetsåret Prövning av ansvarsfrihet

TILLÄGGSKALLELSE TILL KOMMUNFULLMÄKTIGE

Dnr: Revisorerna 20/2016. Sundbybergs stad. Granskning av delårsrapport per

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per

Årlig granskning 2014 Kommunalförbundet Norrbottens läns kollektivtrafikmyndighet

f9191ljusnarsbergs ~KOMMUN

Wl KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 6 (21)

Granskning av delårsrapport 2013

Yttrande över revisorernas granskningsrapport om intern kontroll avseende investeringsprojekt. Ärendebeskrivning LULEÅ KOMMUN

Yttrande över kommunrevisionens granskning av den långsiktiga finansiella planeringen KSN

fflj KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 9 (21)

Kommunstyrelsens arbetsutskott 9 maj (8)

Revisionsrapport Felaktig redovisning av EUmedel i delårsrapporten 2016

Granskning av delårsrapport 2015

Revisionsrapport. Nerikes Brandkår. Granskning av Delårsrapport januari-juli Ref Anders Pålhed (1)

Köpings kommun. Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna av fullmäktige Förstudie. Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5

Granskning av delårsrapport 2013

Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Förslag till remissyttrande, grönplan för Kopparbergs och Bångbro tätorter, Ljusnarsbergs kommun

Revisionsrapport - Granskning av kommunstyrelsens arbete med intern kontroll

Komplettering till kallelse till kommunfullmäktiges sammanträde den 9 april Kompletterande handlingar /Nya ärenden

Årsredovisning för Finsam Kävlinge Lomma 2017 Ärende 10 KS 2018/225

Granskning av årsredovisning 2013

Delårsrapport

Granskning av delårsrapport Rättviks kommun

Yttrande över revisionsrapporten Kommunstyrelsens styrning och ledning av personalfrågor

Granskning av delårsrapport 2014

NORA KOMMUN KOMMUNREVISORERNA

REVISIONSREGLEMENTE FÖR REVISORERNA I MILJÖ-FÖRBUNDET BLEKINGE VÄST

Rapport avseende granskning av årsredovisning 2014.

WJ KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 9 (21)

Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun

Revisionsrapport. Nerikes Brandkår. Granskning av Delårsrapport januari-juli Ref Anders Pålhed (1)

Svar på revisionsrapport Uppföljande granskning av statsbidrag inom flyktingmottagandet 2014

Bergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx

Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Protokollsutdrag. 1. Avge yttrande till revisionen enligt kommunledningskontorets förslag.

Samordningsförbundet Pyramis

Söderhamns kommun. Granskning av delårsrapport per den 31 augusti Revisionsrapport. KPMG 11 oktober 2006 Antal sidor 9

Granskning av delårsrapport 2017

Kommunstyrelsens sammanträde ~ KOMMUN. Ärende ~ LJUSNARSBERGS. Egna anteckningar

Anvisningar och tidplan för bokslut 2015

Fördelning av arbetsmiljöuppgifter till nämnderna 19 KS

Granskning av upphandlingar svar på revisionsrapport

Kommunkontoret torsdag 23 juni kl Sekreterare Paragrafer ANSLAG/BEVIS

Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Kommunstyrelsens Arbetsutskott Sammanträdesdatum Kommunkontoret, Surahammar Måndagen den 17 februari, klockan

Kommunstyrelsens arbetsutskott 12 juni (7) Plats och tid: Bröderna Ericssonrummet kl Ajournering

Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner

Sundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2014

Årsredovisning 2015, Ljusnarsbergs kommuns Socialsamfond

Uppföljning av 2006 års granskningar

Jämtlands Gymnasieförbund

Revisionsrapport. Räddningstjänsten Östra Blekinge. Granskning av årsredovisning Yvonne Lundin. Mars 2012

Granskning av delårsrapport

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun

Landstinget Dalarna. Översiktlig granskning av delårsrapport per KPMG AB 30 maj 2011 Antal sidor: 6

Yttrande över medborgarförslag rörande kolonilotter, Thyra Lundell

Granskning av delårsrapport januari augusti 2006

ffiljusnarsbergs WKOMMUN

Enligt bilagda förteckning. Torbjörn Brännlund, kommunchef Anders Andersson, sekreterare Bo Wallströmer, ekonomichef 24-25

Kommunstyrelsens sammanträde Ärende. Uppföljning av budgetbeslut Egna anteckningar [9«91 LJUSNARSBERGS ~ KOMMUN

UTKAST! Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2008 Ljusdals kommun

Transkript:

~ LJUSNARSBERGS ~ KOMMUN KOMMUNSTYRELSEN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2017-01-25 10 ( 40) Ks 6 Au 4 Dnr KS 0008/2016 Kommentarer rörande revisionsrapport för granskning av delårsrapport för perioden 1 januari-30 juni 2016, Bergslagens kommunalteknik Allmänna utskottet Ärendebeskrivning Revisionen för Bergslagens kommunalteknik har inkommit med bedömning daterad den 20 oktober 2016 av delårsrappo1i för perioden 1 januari-30 juni 2016. Denna bedömning grundar sig på en revisionsrapport från KPMG AB daterad den 6 oktober 2016. I bedömningen och revisionsrapporten anges att delårsrapp01iens innehåll, förutom de delar som kommenteras särskilt i revisionsrapp01ien, motsvarar de krav som ställs i Lag om god kommunal redovisning samt god sed inom området. i Bergslagens kommunalteknik beslutade vid sammanträde den 18 november 2016 135 anta kommentarer till revisionsrapporten rörande delårsrapport för perioden 1 januari-30 juni 2016. Vidare beslutades att kommentarerna skulle sändas till medlemskommunema. Allmänna utskottets beslut Allmänna utskottet hänskjuter ärendet till kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens förslag Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige notera Bergslagens kommunaltekniks kommentarer rörande delårsrapport för perioden 1 januari-30 juni 2016. Justerandes sign.

BERGSLAGENS KOMMUNAL TEKNIK Sammanlrädesdatum 2016-11-18 15 BKT2016-494 135 Förslag till kommentarer, revisionsrapport för granskning av delårsrapport för perioden 20160101-20160630 s beslut Beslutar att anta förslag till kommentarer gällande revisionsrapport för granskning av delårsrapport för tiden 2016-01-01-2016-06-30. Kommentarerna skickas till medlemskommunerna och är förvaltningens komplettering till revisionsrapporten. Beskrivning av ärendet Revisorerna i Bergslagens kommunalteknik har genomfört en granskning av förbundets delårsrapport. I granskningsarbetet har revisorerna biträtts av konsulterna från KPMG. Finansiella mål "Vi anser att det finansiella målet på ett nollresultat inte är ett särskilt lyckat mål för finansiell styrning av verksamheten. Vi uppmanar förbundet att ta fram mål som tydligare styr verksamheten till att vara ekonomiskt effektiv samtidigt som omfattningen och kvaliteten på verksamheten upprätthålls eller förbättras.,, s målarbete inför budgetåret 2017 pågår. Målsättningen är att fastställa finansiella mål som tydligare styr verksamheten till att vara ekonomiskt effektiva. kommer fortsätta att arbeta med frågan och bl a jämföra med andra kommunalförbund. Balansräkning " Upplupen kostnad för el är ej periodiserad i de/årsbokslutet till skillnad mot föregående år. Då uppgick den periodiserade kostnaden till 1,3 mkr. Enligt vår bedömning borde motsvarande belopp periodiserats även i år.,, Periodisering av upplupna elkostnader missades i delårsresultatet. Elkostnaden är dock beaktad i prognosen.

BERGSLAGENS KOMMUNAL TEKNIK 2016-11-18 16 Forts 135 "I balansräkningen per 2016-06-30 återfinns en skuld om 1,4 mkr till Nora kommun avseende resultatreglering 2015. Denna borde reglerats i samband med att resultatet fastställts för 2015. Vi rekommenderar att förbundet reglerar skulden utan vidare dröjsmål." Resultaten är nu reglerade med samtliga kommuner. "Vad gäller fördelning av gemensamma kostnader ut på kommunalförbundets olika verksamheter finns ingen rutin för att löpande gå igenom och uppdatera denna schablon. Vi rekommenderar därför att även fördelningsnyckeln som används för att fördela ut kommunalförbundets gemensamma kostnader på de olika verk-samheterna ses över löpande. " Schablonfördelningen mellan verksamheterna bygger ursprungligen på en schablon som togs fram när förbundet bildades. Fördelningen har behandlats vid återkommande tillfällen inom ledningsgruppen. Frågan är komplex med många parametrar som är möjliga att beakta. Vid tidigare behandlingar/ beräkningar har inte någon förändrad/ förbättrad schablonfördelning beslutats. Schablonfördelningen skall ses över i samband med arbetet av detaljbudgeten för 2017. "På grund av en systembrist avseende hantering av ankomstregistrerade och attesterade fakturor uppstår en felaktig fördelning mellan Ludvikamoms och affärsmoms i bokföringen. Stora felaktiga belopp har på grund av detta redovisats till skatteverket i mars 2016. Justering av felaktigheter har skett i juli och augusti 2016. Vi rekommenderar en översyn av rutiner och systemupplägg för att säkerställa korrekt hantering i framtiden. " Kort beskrivet består problematiken främst av svårigheter i att klassificera den ingående mervärdeskatten rätt i månadsskiftena. Dialog pågår med Skatteverket där vi i detalj beskriver problematiken. Vi önskar Skatteverkets syn på frågan innan vi gör några ändringar i våra rutiner för att försöka kompensera för bristerna/ begränsningarna i ekonomisystemet. Vi har ännu inte fått något svar från Skatteverket.

BERGS LAGENS KOMMUNAL TEKNIK 2016-11-18 17 Forts 135 "Den ursprungliga budgeten antagen av direktionen för 2016 har i efterhand justerats med en omfördelning mellan intäkter och kostnader för den gemensamma verksamheten. Vi har ej kunnat ta del av något dokumenterat beslut avseende detta. " Ändringen av budgetvärdena är närmast att betrakta som en korrigering av ett redaktionellt fel i budgetdokumentet. Felet bestod av att intäkter och kostnader för den gemensamma verksamheten felaktigt tagits upp med för högt belopp i budgetdokumentet. Nettobeloppet har inte påverkats. Ändringen är informerad i direktionen i samband med presentation av prognosdokumenten. Något formellt beslut av ändringen togs dock inte av direktionen. Förslag till beslut föreslås besluta att anta förslag till kommentarer gällande revisionsrapport för granskning av delårsrapport för tiden 2016-01-01-2016-06-30. Kommentarerna skickas till medlemskommunerna och är förvaltningens komplettering till revisionsrapporten. Delges för kännedom: Hällefors kommun Nora kommun Ljusnarsbergs kommun Lindesbergs kommun Revisorerna