Frukostseminarium: Hur mycket ökar reseavdraget koldioxidutsläppen? Lars Sandberg WSP Analys & Strategi 14/11/2012
Syfte med projektet Att bygga upp kunskapen kring hur reseavdraget och förmånsbeskattningen påverkar fördelningen mellan färdmedlen vid arbetsresor fördelningen mellan målpunkterna vid arbetsresor lokaliseringen av bostäder utsläppen av koldioxid energiförbrukningen Frågeställningarna var dessutom bl.a. Vilka gör reseavdrag, resp. får subventionerade kollektivtrafikbiljetter av sin arbetsgivare i dag? Styrmedlens effektivitet, dels mest nytta för pengarna och dels juridisk effektivitet Styrmedlens påverkan på de transportpolitiska målen och andra nationella mål
Reseavdraget och förmånsbeskattning av kollektivtrafikbiljetter 1. Dagens reseavdrag 2. Avveckling av reseavdraget 3. Avståndsberoende reseavdrag 4. Dagens förmånsbeskattning av kollektivtrafikbiljetter 5. Kollektivtrafikkort som skattefri löneförmån 6. Kollektivtrafikkort mot bruttolöneavdrag 3
Reseavdraget Dagens regler (år 2012): Generell: avståndet mellan bostad och arbete minst 2 km För att få göra avdrag för resor med bil krävs att Avståndet är minst 5 km och Man regelmässigt tjänar minst två timmar sammanlagt per dag för resan till och från arbetet jämfört med att resa kollektivt Avdrag för kostnader över 10 000 kr För bil används ett schablonbelopp på 18,50 kr/mil För kollektivtrafikresor används de verkliga kostnaderna
Vilka gör reseavdrag i dag (2009)? Personer som bor i regionerna kring Göteborg, Malmö och Stockholm Högst andel inkomsttagare som gör reseavdrag finns i Hallands och Uppsala län (23,6 %) och Södermanlands län (20,4 %) Lägst andel inkomsttagare som gör reseavdrag finns i Stockholm (10 %) De genomsnittligt högsta reseavdragen görs i Södermanland (18 600 kr/år) och Uppsala län (17 900 kr/år). De lägsta i Jönköpings län (12 600 kr/år) Män gör reseavdrag i högre utsträckning än kvinnor Männen står för 57 % av antalet reseavdrag och kvinnorna 43 % Det genomsnittliga avdraget är 23 % högre för männen än kvinnorna Männen står för 62 % av kostnaderna för avdraget och kvinnorna 38 %
Vilka gör reseavdrag inkomstklasser Framförallt höginkomsttagare Avdragets storlek växer med inkomsten Större andel höginkomsttagare gör reseavdrag än låginkomsttagare Vid inkomster under 200 000 kr under 15 % Vid inkomster från 240 000 kr och uppåt gör 20-25 % reseavdrag
Fusk med reseavdrag Skatteverkets specialgranskning 2003: 48 % av de som gjorde reseavdrag gjorde felaktiga avdrag, av dessa gjorde 96 % fel till sin fördel 4 % till sin nackdel Kostnad för staten (netto): 1,4 miljarder kr i uteblivna skatteintäkter år 2003 1,7 miljarder kr år 2009 (uppräknat med kostnaderna) Uppgifter om tidsvinst och antal arbetade dagar är svårt att kontrollera för Skatteverket med dagens utformning av reseavdraget
Avståndsberoende reseavdrag Norge (inkomstår 2010) Färdmedelsneutralt Avståndet måste överstiga 19,5 kilometer varje väg Avdrag för kostnad över 13 700 nok (17 000 SEK) 1,50 nok/km (1,90 SEK/km) för resor på totalt 1-35 000 km/år 0,70 nok/km (0,90 SEK/km) för resor på över 35 000 km/år Avståndsberoende avdrag finns även i bl.a. Danmark, Nederländerna, Tyskland och Belgien 8
Förmånsbeskattning av kollektivtrafikbiljetter i dag Enligt inkomstskattelagen (1999:1229) ska Kollektivtrafikkort som helt eller delvis subventioneras av arbetsgivare betraktas som en löneförmån, vilket innebär att Den anställde ska betala inkomstskatt på förmånen Arbetsgivare ska betala arbetsgivaravgift på förmånen Användning i Sverige Mycket få arbetsgivare erbjuder subventionerad kollektivtrafik Några exempel finns dock: Några kommuner: Göteborg, Landskrona, Luleå och Lund Uppsala läns landsting NCC
Kollektivtrafik som skattefri löneförmån Innebär att förmånsbeskattningen tas bort helt för kollektivtrafikkort som subventioneras av arbetsgivaren Finns i Kanada, Storbritannien, Nederländerna och USA
Kollektivtrafikkort genom bruttolöneavdrag Innebär att kollektivtrafikkort erbjuds som förmån utöver lönen mot ett bruttolöneavdrag Skulle bli mellan 34-53 % billigare för den anställde beroende på marginalskatt (Koucky & Partners beräkning) I våra beräkningar har vi satt subventionen till 50 procent Finns i Danmark och USA