OP-fondförsäkring
INNEHÅLL Produktbeskrivning för OP-fondförsäkring Gäller från 1/2017 Det lönar sig att spara i försäkringar 3 Mångsidiga möjligheter 3 En OP-fondförsäkring som planerats just för dig 4 Avkastning på pengarna 5 Beskattningen av din OP-fondförsäkring 6 Information om ditt försäkringsavtal 7 Din försäkrare är OP-Livförsäkrings Ab 8 Uppgifter om ombudet 9 Fördelar med OP-fondförsäkring du hanterar flera placeringsobjekt med ett avtal ett enkelt sätt att komma in på placeringsmarknaden och sprida dina besparingar på olika placeringsobjekt som försäkringsbolaget erbjuder ett mångsidigt utbud av placeringsobjekt som förvaltas av experter du kan med dina val påverka den förväntade avkastningen på dina försäkringsbesparingar du kan avgiftsfritt byta placeringsobjekt på nätet du har tillgång till stöd från andelsbankens placeringsexperter premieplanen är flexibel enligt dina mål du kan ta ut besparingar utan uttagsprovision efter tre år på op.fi kan du göra tilläggsplaceringar, ändra fördelningen av besparingarna samt granska utvecklingen av dina besparingar och innehållet i ditt avtal avkastningen beskattas först då du tar ut den besparingarna i fondförsäkringen kan ge OP-bonus* OP-bonus används för den driftskostnad som tas ut från den första premie som betalas in i försäkringen på kontoret. * Mer information om OP-bonus och de övriga förmånerna får du via op.fi/formaner eller din bank.
Det lönar sig att spara i försäkringar Vill du spara regelbundet eller är du ute efter placeringsobjekt för dina tillgångar? Har du som mål att bli mer förmögen? OP-fondförsäkring är en fondanknuten sparlivförsäkring för sparande och placering på lång sikt. Det är ett enkelt, smidigt och bekvämt alternativ som anpassar sig efter olika livssituationer. Du väljer själv placeringsobjekt för dina premier bland de alternativ som försäkringsbolaget erbjuder och du kan fritt byta dem. Du bestämmer själv hur länge avtalet gäller. Besparingarna kan tas ut när som helst helt eller delvis. Andelsbankens placeringsexperter hjälper dig att upprätta en placeringsplan till stöd av dina mål och planer. Det är på många sätt fördelaktigt att spara i en försäkring. Börja alltså redan i dag! Mångsidiga möjligheter En OP-fondförsäkring är ett utmärkt verktyg för den aktiva placeraren. Med ett enda avtal förvaltar du flera olika placeringsobjekt. Du kan fritt byta objekt inom försäkringen och i nättjänsten är bytena avgiftsfria. Den avkastning som samlats till följd av lyckade val av placeringsobjekt beskattas inte vid bytena utan den avkastning som samlas i försäkringen kan ge tilläggsavkastning under hela spartiden. Om dina planer ändras kan du ta ut de besparingar som samlats redan före försäkringstiden tar slut. Du kan också låta besparingarna förfalla som gåva till de förmånstagare som du förordnat. Vid behov går det att ändra förmånstagare för försäkringen. Försäkringen är flexibel i olika livsskeden. OP-fondförsäkring 3
OP-fondförsäkring planeras alltid individuellt utgående från dina behov. En OP-fondförsäkring som planerats just för dig Betalningens belopp Engångsbetalning eller regelbundet sparande minst 50 /mån. eller 500 /år Betalningstidpunkter betalningsmånaderna kan väljas Betalningsplan I betalningsplanen avtalas bl.a. hur stor premien ska vara och hur ofta du betalar den. Du kan placera ett större belopp åt gången i försäkringen eller så kan ett visst belopp överföras automatiskt från ditt konto till försäkringen varje månad. Månadsbeloppen och betalningstidpunkterna kan ändras senare. Premierna som betalas enligt betalningsplanen är bundna till levnadskostnadsindexet. Du kan när som helst betala in extra premier i försäkringen utan att ändra din normala betalningsplan. Placeringsalternativ Enligt din personliga placerarprofil kan du bland de OP-placeringsfonder eller andra placeringsobjekt, såsom placeringskorgar, som försäkringsbolaget erbjuder välja de alternativ som lämpar sig bäst för dig. Placeringsplan Det är viktigt att du väljer sådana placeringsobjekt till din försäkring som lämpar sig för dina mål som placerare. Du kan styra dina premier till de OP-fonder och andra placeringsobjekt som försäkringsbolaget erbjuder. Under hela spartiden kan du fritt ändra fördelningen mellan placeringsobjekten både beträffande besparingarna i försäkringen och de framtida premierna. På op.fi kan du alltid avgiftsfritt byta placeringsobjekt. I andelsbanken kan du byta placeringsobjekt avgiftsfritt fyra gånger om året. Våra experter står gärna till tjänst om du vill veta mer om de olika alternativen som stöd för ditt beslut. Försäkringsbolaget har rätt att i de situationer som närmare definieras i försäkringsvillkoren begränsa överföringen av besparingar från ett placeringsobjekt till ett annat samt ändringen av fördelningsförhållandet för framtida premier eller ändra tidpunkten för överföringen eller ändringen. Att spara för dig själv Sparbeloppet förfaller vid önskad tidpunkt Uttag av tillgångarna delvis eller helt under försäkringstiden Att spara för någon annan Sparbeloppet förfaller vid önskad tidpunkt Förmånstagare till dödsfallsersättning Uttagsplan En OP-fondförsäkring tecknas alltid som ett tidsbundet försäkringsavtal för minst tre och högst 30 år. Om du vill kan du ta ut dina försäkringsbesparingar antingen delvis eller helt under avtalstiden. Då försäkringen löper ut betalas besparingarna till de förmånstagare som du förordnat. Också beträffande dödsfallsersättningen bestämmer du vem som är förmånstagare. Du kan ändra förmånstagare under försäkringens giltighetstid. Livförsäkringsskyddet Dina försäkringsbesparingar tryggas alltid vid dödsfall genom att försäkringen har ett dödsfallsskydd. Skyddet utgör 100 % av besparingarna. Vid dödsfall betalas försäkringsersättningen till de förmånstagare som du har förordnat. Det lönar sig att komma ihåg att det inte går att förordna förmånstagare för en fondförsäkring i ett testamente, eftersom försäkringens förmånstagarförordnande alltid går före ett testamente. Det är alltså viktigt att du meddelar oss om du vill byta förmånstagare för din försäkring. OP-fondförsäkring 4
Avkastning på pengarna Hurdan placerare är du? Till vilka placeringsobjekt lönar det sig för dig att styra dina besparingar? Det beror på hurdan avkastning du är ute efter och hur stor risk du är beredd att ta för utvecklingen av dina besparingar och att kapitalet eventuellt kan minska eller gå förlorat. Ta reda på det genom att antingen kartlägga din placerarprofil själv på op.fi eller tillsammans med en expert på banken. Kartläggningen av placerarprofilen berättar hurdan du är som placerare och vilka placeringsobjekt som passar dina planer bäst. Våra experter berättar gärna mer om alternativ som lämpar sig för dig. Du kan också bekanta dig med dem själv på op.fi. Efter det är det säkert lättare för dig att välja placeringsobjekt för försäkringen. Val av placeringsobjekt med beaktande av riskerna Värdet av din försäkringsbesparing följer värdeutvecklingen för de placeringsobjekt som du valt. Placeringsobjekt som försäkringsbolaget erbjuder är t.ex. OP-placeringsfonder. Beträffande alla placeringsobjekt bär du själv risken för hur besparingarna utvecklas och för det placerade kapitalet. I det här ingår också risken för att kapitalet kan minska eller gå förlorat. Placeringsobjektens tidigare värdeutveckling är inte en garanti för den framtida utvecklingen. Du kan med dina val väsentligt påverka den risk som förknippas med dina placeringar. Aktiefonderna är ett bra alternativ då du strävar efter en bättre avkastning på dina placeringar. Bland OP-fonderna finns också alternativ med lägre risk, såsom räntefonder. Så här väljer du placeringsfond Då du väljer en lång avtalstid kan du försöka få större avkastning genom att välja aktiefonder, eftersom den långa avtalstiden jämnar ut de risker som förknippas med aktiefonder. Om avtalstiden är kortare, är det bättre att välja fonder med lägre risk såsom räntefonder, eftersom deras värde inte fluktuerar så mycket. Om du enkelt vill dra nytta av möjligheterna på ränte- och aktiemarknaden är blandfonderna ett beaktansvärt alternativ. Marknaden gynnar regelbundet sparande Då du sparar regelbundet får du ut det mesta av en fondanknuten försäkring. Genom att regelbundet betala in premier jämnas risken med timingen av enskilda placeringar ut. Med tidsmässig spridning kan du väsentligt minska på risken med timing särskilt beträffande aktiefonder. Då försäkringens förfallodag närmar sig lönar det sig att minska på aktiefondernas andel i tid och överföra besparingar till räntefonder med lägre risk. På det här sättet skyddar du dina besparingar mot större kursfluktuationer de sista åren innan försäkringen förfaller. Alternativ som försäkringsbolaget erbjuder I stället för eller vid sidan av OP-placeringsfonderna kan du också placera dina besparingar i andra placeringsobjekt såsom placeringskorgar som OP-Livförsäkrings Ab erbjuder. Hör dig för om aktuella alternativ i din bank. Alla OP-placeringsfonder kan inte anslutas till en OP-fondförsäkring. Tilläggsinformation om vilka placeringsobjekt som kan anslutas till försäkringen får du i andelsbanken eller på adressen op.fi. OP-fondförsäkring 5
Beskattningen av din OP-fondförsäkring All information i den här produktbeskrivningen grundar sig på 1.1.2017 gällande lagstiftning och gäller i Finland allmänt skattskyldiga personer. Beskattningen är inte en del av försäkringsavtalet. Beskattningen av försäkringar följer den skattelagstiftning som gäller vid respektive tidpunkt och som kan ändras under försäkringens giltighetstid. Du gör klokt i att med jämna mellanrum kontrollera den gällande beskattningen av din försäkring och att förmånstagarförordnandet i försäkringen fortfarande motsvarar din vilja och din avsikt. Andelsbankernas experter ger närmare information om beskattningen av försäkringen. Beskattning av avkastningen på placeringen Avkastningen på OP-fondförsäkringen beskattas som kapitalinkomst först när försäkringen har löpt ut. I det här hänseendet skiljer sig försäkringssparandet till sin fördel från t.ex. direkta fondplaceringar. Den avkastning som samlats till följd av lyckade val av placeringsobjekt kan således ge tilläggsavkastning under hela spartiden. Om du tar ut dina försäkringsbesparingar endast delvis under avtalstiden anses uttagen skattemässigt först gälla endast kapitalet. När hela kapitalet har tagits ut riktar sig uttaget till avkastningen, och den beskattas som kapitalinkomst. Skattebehandlingen av försäkringsplaceringar avviker från beskattningen av andra placeringar, eftersom avkastning från fondanknutna försäkringar inte är sådan överlåtelsevinst som avses i inkomstskattelagen, utan annan kapitalinkomst. På motsvarande sätt ger inte en förlustbringande fondanknuten försäkring upphov till sådan överlåtelseförlust som avses i inkomstskattelagen och som skulle berättiga till avdrag i beskattningen. Från 1.1.2016 har man kunnat från kapitalinkomster (inkl. kapitalinkomster som uppkommit ur en försäkring) dra av överlåtelseförluster som avses i inkomstskattelagen, om överlåtelsevinster saknas helt eller om de är otillräckliga för att dra av överlåtelseförluster. Ändringen gäller överlåtelseförluster som uppkommit 2016 eller senare, överlåtelseförluster som uppkommit tidigare kan endast dras av från överlåtelsevinster. Beskattning av sparbeloppet Då en OP-fondförsäkring löper ut betalas försäkringens sparbelopp ut antingen till försäkringstagaren eller till den förmånstagare som försäkringstagaren förordnat. Försäkringens avkastning är alltid skattepliktig kapitalinkomst, oberoende av till vem den betalas. Försäkringskapitalet är skattefritt då det betalas till försäkringstagaren själv som också är den som är försäkrad. Om försäkringskapitalet betalas till en nära anhörig till försäkringstagaren, beskattas det som gåva. Försäkringskapital som betalats ut till en nära anhörig beskattas dock inte som gåva, om kapitalandelen av det sparbelopp som den nära anhöriga som förmånstagare fått och de övriga gåvor av samma gåvogivare inte tillsammans överstiger 4 999 euro under tre år. Mottagaren ska själv följa upp situationen och anmäla skattepliktiga gåvor till skattebyrån. För andra förmånstagare än nära anhöriga är hela sparbeloppet skattepliktig kapitalinkomst. Beskattning av dödsfallsersättningen På basis av det dödsfallsskydd som ingår i OP-fondförsäkringen betalas dödsfallsersättningen ut till de förmånstagare som försäkringstagaren förordnat eller till dödsboet. Om förmånstagaren av dödsfallsersättningen är en nära anhörig till den försäkrade, är ersättningen egendom som är föremål för arvsbeskattning. För andra förmånstagare än den försäkrades nära anhöriga är en dödsfallsersättning som betalas till försäkringens förmånstagare till hela beloppet beskattningsbar kapitalinkomst. En dödsfallsersättning som utbetalats till dödsboet blir en del av dödsboets tillgångar. Egendom som fåtts ur dödsboet är egendom som är föremål för arvsbeskattning oavsett arvlåtarens och arvtagarens eller testamentstagarens släktskapsförhållande. Beskattningsmässigt är nära anhöriga den försäkrades make eller maka, arvinge i rakt upp- eller nedstigande led, adoptivbarn eller bröstarvinge till adoptivbarn, fosterbarn eller makes/ makas barn. En sambo räknas som nära anhörig om samborna också i inkomstbeskattningen behandlas som makar. OP-fondförsäkring 6
Information om ditt försäkringsavtal OP-fondförsäkring är en fondanknuten sparlivförsäkring där utvecklingen av försäkringsbesparingarnas värde är bunden till värdeutvecklingen för det placeringsobjekt som försäkringstagaren valt. Anslutningen av placeringsobjekten till Försäkringen sker endast kalkylmässigt för att beräkna värdet av försäkringsbesparingarna. Försäkringstagaren, den försäkrade eller förmånstagaren har inte rätt till de placeringsobjekt som anslutits till försäkringen eller till de tillgångar som finns i placeringsobjekten. Äganderätten till de placeringsobjekt som anslutits till försäkringen och de tillgångar som ingår i dem tillhör försäkringsbolaget. Försäkringstagaren bär emellertid för alla placeringsobjekt risken för hur besparingarna utvecklas och för hur deras värde bibehålls. I det här ingår också risken för att kapitalet kan minska eller gå förlorat. Placeringsobjektens tidigare värdeutveckling är inte en garanti för den framtida utvecklingen. OP-fondförsäkringen är ett försäkringsavtal mellan OP-Livförsäkrings Ab och försäkringstagaren och består av ett försäkringsbrev, försäkringsvillkor, en produktbeskrivning, beräkningsgrunder och en tariff. På försäkringsavtalet tillämpas lagen om försäkringsavtal och annan finsk lagstiftning. Försäkringarna omfattas inte av ersättningsfonden för investerare eller insättningsgarantifonden för bankinsättningar. Försäkringsavtalets ikraftträdande Försäkringsavtalet träder i kraft när kunden med sin underteckning har godkänt offerten och när den första premien är betald. Den första premien ska betalas inom en månad från det att offerten har undertecknats. Kostnader för försäkringen Kostnaderna som tas ut för försäkringen eller grunden på vilken de beräknas framgår ur prislistan som utgör en del av försäkringsavtalet. För premien och besparingen debiteras kostnader i enlighet med tariffen. Förvaltningsprovisionerna för placeringsobjekten ingår i värdet av respektive placeringsobjekt. För extra åtgärder tas det ut en separat åtgärdsavgift. Uttag av besparingarna under pågående försäkringstid Den del av försäkringsbesparingarna som omfattas av skyddet vid dödsfall kan vid behov helt eller delvis tas ut under avtalstiden. Om du tar ut försäkringsbesparingar endast delvis under avtalstiden anses uttaget först rikta sig till kapitalet. För uttag av besparingar under de tre första försäkringsåren debiteras en uttagsavgift enligt vidstående tabell, dock alltid minst 50. Efter tre år är uttagen avgiftsfria. Tid (mån.) Uttagsprovision av det belopp som tas ut 1 12 3 % 13 24 2 % 25 36 1 % över 36 gratis Ångerrätt Försäkringstagaren har rätt att frånträda försäkringsavtalet genom att meddela OP-Livförsäkrings Ab om det skriftligen inom 30 dagar från det att försäkringstagaren fått försäkringsbrevet och försäkringsvillkoren. OP-Livförsäkring återbetalar utan dröjsmål premierna senast inom 30 dagar från det att meddelandet om frånträde har mottagits. Försäkringsbolaget kan dock från de premier som ska återbetalas dra av ett belopp som motsvarar placeringsobjektets eventuella värdenedgång det datum då meddelandet om frånträdet inkommit. Information om din försäkring Du får försäkringsbrevet när du har undertecknat offerten. Av det årliga försäkringskontoutdraget och försäkringssammandraget framgår bl.a. premierna, försäkringsbesparingarnas belopp och utveckling samt de avgifter som tagits ut. På op.fi får du information i realtid om din försäkring. Avtalsändringar OP-Livförsäkrings Ab har rätt att ändra utbudet av placeringsobjekt och de åtgärdsavgifter som fastställts i tariffen. Bolaget kan under avtalstiden ändra försäkringsvillkor och andra avtalsvillkor endast på grund av de särskilda skäl och grunder som nämns i lagen om för- säkringsavtal. I försäkringsvillkoren och i avtalsvillkoren kan bolaget göra sådana mindre ändringar som inte påverkar försäkringens huvudsakliga innehåll. Om villkorsändringen försvagar försäkringstagarens ställning har försäkringstagaren rätt att säga upp försäkringen. Ansökan om ändring Om du är missnöjd med försäkringsbolagets beslut eller med försäkringsbolagets eller dess representants verksamhet i övrigt, kontakta först försäkringsbolaget för att reda ut ärendet och sänd en eventuell kompletterande redogörelse. Om du fortfarande är missnöjd med beslutet, kan du skriftligen hänskjuta ärendet till OP:s kundombudsman för handläggning genom att fylla i en blankett för begäran om rättelse på webbplatsen op.fi/asiakasasiamies. Kundombudsmannens handläggning är oavhängig av den tidigare beslutshandläggningen och den snabbaste kanalen för ansökan om ändring. OP, Kundombudsmannen Gebhardsplatsen 1, 00013 OP fax 010 253 2626 asiakasasiamies@op.fi I stället för kundombudsmannen eller om du inte är nöjd med kundombudsmannens beslut kan du kontakta Försäkrings- och finansrådgivningen (FINE). FINE ger kunder avgiftsfritt opartiska råd och handledning. FINEs försäkrings- och finansrådgivning och Försäkringsnämnden utfärdar också rekommendationer om avgöranden i tvister. FINE behandlar inte ett tvistemål som är anhängigt eller som behandlats vid konsumenttvistenämnden eller i domstol. FINE Försäkrings- och finansrådgivning Porkalagatan 1, 00180 Helsingfors telefon (09) 685 0120 www.fine.fi Lättast går det att göra ett ärende anhängigt med den elektroniska kontaktblanketten på adressen https://www. fine.fi/tunnistaudu.html. I enlighet med de anvisningar för sökande av ändring som bifogats försäkringsbolagets beslut i ett ärende kan beslutet också hänskjutas till Helsingfors tingsrätt, eller då sakägaren är en konsument till tingsrätten på dennas hemort. Talan ska väckas inom tre år från det att vederbörande har fått del av försäkringsbolagets beslut. OP-fondförsäkring 7
Din försäkrare är OP-Livförsäkrings Ab OP-fondförsäkringen beviljas av OP-Livförsäkrings Ab, som är ett av OP Gruppen helägt livförsäkringsbolag. Bolagets huvudkontor finns på adressen Gebhardsplatsen 1, 00013 OP. Vår postadress är PB 308, 00101 Helsingfors. Bolaget är infört i handelsregistret i Finland och dess FO-nummer är 1030059-2. Berättelsen som ger uppgifter om OP-Livförsäkrings Ab:s solvens och finansiella ställning finns på adressen op.fi. Kundbetjäningen i försäkringsärenden sköts av andelsbankerna som fungerar som ombud för försäkringsbolaget. Uppgifter om det ombud som betjänar dig finns på sista sidan i den här produktbeskrivningen. Försäkringsbolagens och deras representanters verksamhet i Finland övervakas av Finansinspektionen PB 103, 00101 Helsingfors tfn 010 831 51 Hantering av personuppgifter Vid skötsel av försäkringsärenden hanterar OP-Livförsäkrings Ab sina kunders personuppgifter i enlighet med personuppgiftslagen och försäkrings- lagstiftningen och svarar också i övrigt för att integritetsskyddet för kunderna följs vid hanteringen av personuppgifter. Uppgifter införskaffas från kunden själv, av honom eller henne befullmäktigade personer eller instanser, från offentliga register som förs av myndigheter samt från kreditregister. OP-Livförsäkring bandar en del av samtalen till telefontjänsten för att försäkra sig om innehållet i det samtal som förts med kunden då det är fråga om att till exempel ingå ett avtal eller om att ge råd i försäkrings- eller ersättningsärenden. OP-Livförsäkrings Ab använder sitt kundregister också vid marknadsföring och distansförsäljning riktad till kunderna. OP-Livförsäkrings Ab kan överlåta sina kunduppgifter också till andra bolag inom OP Gruppen för distansförsäljning och marknadsföring. Om du vill förbjuda användningen av uppgifter för ovan nämnda syften, kan du anmäla det direkt till OP-Livförsäkrings Ab. Försäkringsbolaget har emellertid alltid rätt att överlåta kunduppgifter till en bank som fungerar som ombud eller till ett annat bolag inom OP Gruppen för skötseln av kundförhållandet. OP-fondförsäkring 8
Uppgifter om ombudet Som ombud för din försäkring fungerar: Ombudet har antecknats i det försäkringsförmedlarregister som förs av Finansinspektionen. Anteckningen kan kontrolleras hos Finansinspektionen som också övervakar försäkringsombudens verksamhet. Den som är missnöjd med ombudets verksamhet kan vända sig till samma instanser som nämns ovan gällande sökande av ändring för försäkringsbolagets del. OP-fondförsäkring 9
460169s 01/17
BILAGA 1 (1) 2016 BILAGA TILL PRODUKTBESKRIVNING 1.1.2017 31.12.2017 (med undantag för individuella pensionsförsäkringar) Arvs- och gåvoskattelagen ändrades 1.1.2017. Avlägsnande av den skattefria delen för försäkringars dödsfallsersättning, som betalas åt nära anhörig, gavs i slutskedet av riksdagsbehandlingen en övergångsperiod på ett år, vilket föranlett att dödsfallsersättningens skattepliktighet skiljer sig från det som angetts i produktbeskrivningen på följande sätt: Beskattning av dödsfallsersättning, om dödsfallet har inträffat före 1.1.2018 Inkomstbeskattning En ersättning som utbetalats med anledning av att den försäkrade avlidit är inte skattepliktig inkomst, då mottagaren av ersättningen är en nära anhörig till den försäkrade eller dödsboet. Om förmånstagaren till dödsfallsersättningen är någon annan än en nära anhörig till den försäkrade, är ersättningen till hela beloppet beskattningsbar kapitalinkomst. På sådan inkomst ska försäkringsbolaget verkställa förskottsinnehållning. Arvsbeskattning Dödsfallsersättningar som betalas till förmånstagarna utgör inkomst fri från arvsskatt för nära anhöriga till den försäkrade till den del som beloppet för var och en förmånstagare eller arvinge uppgår till högst 35 000 euro. Om förmånstagaren är den försäkrades efterlevande make/maka, betraktas som skattefri del hälften eller dock minst 35 000 euro av det sammanlagda beloppet av de försäkringsersättningar som den efterlevande maken/makan erhållit med stöd av förmånstagarförordnande. Beskattning av dödsfallsersättning, om dödsfallet har inträffat 1.1.2018 eller senare Inkomstbeskattning En ersättning som utbetalats med anledning av att den försäkrade avlidit är inte skattepliktig inkomst, då mottagaren av ersättningen är en nära anhörig till den försäkrade eller dödsboet. Om förmånstagaren till dödsfallsersättningen är någon annan än en nära anhörig till den försäkrade, är ersättningen till hela beloppet beskattningsbar kapitalinkomst. På sådan inkomst ska försäkringsbolaget verkställa förskottsinnehållning. Arvsbeskattning Om förmånstagaren till dödsfallsersättningen är en nära anhörig till den försäkrade, utgör ersättningen arvskattepliktig egendom. En dödsfallsersättning som betalas till dödsboet blir en del av dödsboets egendom. Egendom som härstammar från dödsboet utgör arvsskattepliktig egendom oberoende av arvlåtarens och arvingens eller testamentstagarens släktskapsförhållanden. Allmänt om beskattningen Beskattningen är inte en del av försäkringsavtalet. Skattebehandlingen av dödsfallsersättningar baserar sig på den skattelagstiftning som gäller vid respektive tidpunkt, och lagstiftningen kan ändras under försäkringens giltighetstid. I beskattningen utgörs nära anhöriga av den försäkrades make/maka, arvinge i rakt upp- eller nedstigande led, adoptivbarn eller bröstarvinge till adoptivbarn, fosterbarn eller makes/makas barn. Sambor betraktas i beskattningen som nära anhöriga, om de bor under äktenskapsliknande förhållanden i ett gemensamt hushåll och de har eller har haft ett gemensamt barn eller om de tidigare har varit gifta med varandra.