Uppföljning av tidigare granskningar

Relevanta dokument
Granskning av integrationoch flykting-mottagande. Sunne kommun

Uppföljning av tidigare granskning

Privattandläkarna. Erbjudande till medlemmar Redovisningstjänster. För mer information kontakta

Granskning av IT. Sunne kommun

Upplands-Bro kommun. Uppföljning av projekt inom lekmannarevisionen Mats Lundberg

KPMG Secure File Transfer Handledning

IFRS 16 moms respektive fastighetsskatt för leasetagaren

Innebörden av det ekonomiska arbetsgivarbegreppet. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Skattepliktig förmån eller muta - vad är vad, och var går gränsen? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Välkomna till KPMG:s seminarium Årsredovisning grundläggande nivå

Studie skatt och hållbarhet. September 2016

EUs Anti Tax Avoidance Directive och framtida svenska ränteavdragsregler. Stora Skattedagen Stockholm, 9 november, 2016

Ändrade regler inom fastighetsområdet? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

KPMG Stockholm, 2 juni 2016

Förslag till nya 3:12- regler hur påverkas du som delägare? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Incitamentsprogram svenska börsnoterade bolag Studie genomförd 2015 KPMG i Sverige

Förslag till ny skatt för den finansiella sektorn vad innebär det? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Aktuella frågor för tillväxtföretag. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

BEPS. - Aktuella trender hos Skatteverket och domstolar. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Leasing och Skatter. - Regelverk under förändring. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Fastigheter och moms vad gäller 2017? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Aktuella skattoch momsfrågor

Skatteprocesser en insyn i skattedomstolarnas dömande verksamhet. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Incitamentsprogram i svenska börsnoterade

Incitamentsprogram vilket syfte och hur? Stora Skattedagen Stockholm, 9 november, 2016

Vägval i ett allt mer komplext affärsklimat

Uppföljning av grundläggande granskning avseende samarbetsnämnd för löneservice

Styrning och ledning av hemtjänsten. Sunne

Mölndals stad. Revisionen. Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag. Granskningsrapport

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Vilhelmina kommun. Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare

Mariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3

Revision af klimaregnskaber hvilke krav stilles der til rapportering af emissioner i fra transport? Torbjörn Westman

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3

Till Kommunstyrelsen. För kännedom Kommunfullmäktige Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden. Förstudie registerkontroll

Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion.


Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Hur blev utfallet av det nya lagkravet?

Revisionsrapport Övergripande granskning

Aktuella frågor Augusti IDEELLA SEKTORN. Aktuella frågor. Augusti 2011

Audit KPMG AB Antal sidor: 6

Motala kommun. Övergripande granskning 2015 Kommunstyrelsen. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG. Antal sidor: 9

Lars Jönsson, sekreterare Miljö & byggnämndens presidium Tommy Nyberg, KPMG granskningsledare. Kommunhuset ~J;;li;:

Kungälvs kommun. Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans. Granskningsrapport. KPMG AB Antal sidor: 5

Uppföljning av tidigare granskning avseende IT-verksamheten

Verksamhetsmål och finansiella mål. Driftsredovisningar för styrelser och nämnder. Kommentarer driftsredovisning

Kommunens näringslivsfunktion

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Åstorps kommuns revisorer

Varmt välkommen till Financial Reporting News

Revisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst

Granskning av strokevården

Att styra ett tillväxtbolag genom nyckeltal

Nya ränteavdragsregler Jörgen Graner Caroline Väljemark

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per

Styrning och uppföljning inom Bildningsutskottets verksamhetsområde

Umeå kommun. Granskning av överförmyndarnämndens kontroll av gode män och förvaltare. KPMG AB 2 december 2014 Antal sidor: 16

Varbergs kommun. Granskning av inköps- och löneprocess 2016

Kramfors kommun. BAS-förvaltningens hyresavtal Revisionsrapport. Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB 13 november 2013 Antal sidor: 9

Vilka ändringar har skett av RFR och UFR?

Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc

Sollefteå kommun. Kontroll, insyn och tillsyn av externa utförare - Övergripande granskning. Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Askersunds kommun. Förändringsarbete och projekt inom socialförvaltningen. Revisionsrapport. KPMG AB 28 september Antal sidor: 8

Mariestads kommun. Granskning av rutiner vid åtgärder för elever i behov av särskilt stöd i grundskolan. Granskningsrapport

Sundsvalls kommun. Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Eslövs kommuns revisorer

Granskning av Verkställigheten av kommunfullmäktiges beslut

Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per

Barn i behov av stöd

Reformerad bolagsbeskattning

Dispute resolution. Skattedagen, Stockholm 12 november 2015

Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice

Hällefors kommun. Styrning och kontroll av anställdas bisysslor. KPMG Bohlins AB Antal sidor: 6. Anställdas bisysslor

Västervik Miljö & Energi AB. 18 augusti Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson

Varmt välkommen till Financial Reporting News

Järfälla kommuns revisorer Granskning av Järfälla kommuns överförmyndarverksamhet Verksamhetsmått Nedan redogörs för överförmyndarens ver

Sammanfattning. Revisionsfråga Har kommunstyrelsen och tekniska nämnden en tillfredställande intern kontroll av att upphandlade ramavtal följs.

Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen

Information om granskning av klagomålshantering inom tekniska nämndens ansvarsområden samt tekniska nämndens svar

Åstorps kommuns revisorer

Kommunfullmäktige. Ärende 23

Rutiner för avgångssamtal Östersunds kommun. Samtliga nämnder

Ersättningar och arvoden till förtroendevalda

Granskning av rutiner för ansökan om ersättning från Migrationsverket Jämtlands Gymnasieförbund. Direktionen

Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun

Höörs kommun. Översyn av fem rekryteringsärenden. Revisionsrapport. KPMG AB Lisa Åberg

Förekomst av bisysslor, uppföljningsgranskning. Landstinget Dalarna

Kommittén för God revisors- och revisionssed 2015/2016. PwC

Förändrade förväntningar

Åstorps kommuns revisorer

E-förvaltning under lupp Offentlig sektors högsta chefers syn på e-förvaltning

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Värmdö kommun. Demensvården Uppföljning av tidigare granskning. Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Antal sidor: 10

Åstorps kommuns revisorer

Beaktande av sänkt bolagsskatt i redovisningen

Uppföljande granskning: Sjukfrånvaro och rehabilitering. Strömsunds kommun

Transkript:

Uppföljning av tidigare granskningar Örkelljunga kommuns revisorer 2017-01-25

Innehåll Bakgrund, syfte och metod 3 Granskning Barn i behov av stöd 4 Granskning Ersättning och arvoden till förtroendevalda 6 Granskning Kompetensförsörjning 7 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 2

3 1 Bakgrund, syfte och metod Bakgrund Örkelljunga kommuns revisorer vill utifrån 2014 års genomförda granskningar, se vilka åtgärder som nämnder och styrelse har vidtagit med hänsyn till granskningsresultatet för respektive granskning. Syfte Syftet med granskningen är att följa upp vilka åtgärder som vidtagits utifrån identifierade förbättringsområden/rekommendationer avseende följande granskningar: Barn i behov av stöd Ersättningar och arvoden till förtroendevalda Kompetensförsörjning Revisionskriterier Uppföljningen utgår från de bedömningar och rekommendationer som lämnades i respektive granskningsrapport samt utifrån de missiv som ansvarig nämnd lämnade som svar till revisionen efter att granskningen kommunicerats. Metod De tre för uppföljningen aktuella granskningsrapporterna med tillhörande missiv samt nämndernas svar på respektive granskning har granskats. Utifrån detta underlag har ett antal frågor upprättats. Ansvariga tjänstemän har ombetts att besvara ett antal frågor rörande vilka åtgärder som vidtagits. Inom ramen för uppföljningen har vissa parallella kontroller av lämnade uppgifter gjorts. 3

4 2 Barn i behov av särskilt stöd Bedömningar och rekommendationer från granskningen 2014 Vi bedömer att utbildningsnämnden genom styrning och uppföljning inte fullt ut säkerställer att skolorna arbetar på ett ändamålsenligt sätt avseende elever i behov av särskilt stöd. Framför allt är det resursfördelningsmodellen som behöver vidareutvecklas för att bättre ta hänsyn till elevernas behov och förutsättningar. Det finns rutiner, riktlinjer och ansvarsfördelning för arbetet med stöd till eleverna, från upptäckt och initiering till uppföljning. Genom granskningen konstaterar vi att det behövs ytterligare implementeringsinsatser. Enligt de intervjuade förekommer det elevärenden där stödet till eleverna inte fullt ut är anpassat efter elevernas behov. Vi rekommenderar utbildningsnämnden att ytterligare verka för att gällande författningar avseende barn i behov av stöd följs och att alla barn som är i behov av stöd får det. Det sker ingen kontinuerlig och systematisk uppföljning av stödinsatserna på varje enhet. Detta sker till viss del inom ramen för de systemastiska kvalitetsarbetet vilket även kan kompletteras med rektors specifika kunskap om stödbehoven och insatserna på enheten. Vi anser vidare att nuvarande resursfördelningssystem har en svag koppling till elevernas behov och förutsättningar då det enbart tar hänsyn till antal elever och elevernas ålder. Vi rekommenderar nämnden att ytterligare kontrollera och analysera de socioekonomiska skillnaderna mellan skolorna för att eventuellt utforma ett resursfördelningssystem som bättre tar hänsyn till dessa faktorer. Samverkan mellan skolor och övergångar har varit ett fokusområde det senaste året. Det finns rutiner för överlämningar och för att föra dokumentation vidare. Det kan förekomma situationer där rutinerna inte fungerar fullt ut. Vi anser att det är mycket positivt att kommunen utvecklar arbetet med att fritidshemmen involveras i skolans arbete. Utbildningsnämndens svar till revisionen, daterat 2014-11-12 Rektorgruppen, nämnden och de fackliga representanterna har vid olika tillfällen lyft fram brister i resursfördelningssystemet. Under våren 2015 kommer resursfördelningssystemet att nyanseras och utvecklas för att bättre möta elever och skolors behov och förutsättningar att nå målen. Utöver detta kommer elevhälsan att förstärkas från och med 2015. 4

5 2 Barn i behov av särskilt stöd Vad visar uppföljningen? Någon ändring i resursfördelningsmodellen har inte gjorts. Följande nya stödinsatser har implementerats: Särskilda undervisningsgrupper har inrättats på två av kommunens skolor, Kungsskolan åk 7-9 och Ekets skola åk F-6. Rektorer kan ansöka om att en elev placeras i en av dessa grupper Ny modell framtagen för överlämning mellan åk 6 och 7. Detta för att säkerställa att mottagande skola får del av samtlig information kring eventuella stödinsatser och andra omständigheter kring eleverna. Dokumenterad handlingsplan finns. En plan för kartläggning i svenska och matematik har utarbetats. Planen syftar till att vid behov kunna sätta in tidiga insatser. Örkelljunga kommun har de senaste två åren sökt och beviljats statsbidrag från Skolverket i form av lågstadiesatsningen, och det senaste året även fritidshemssatsningen. Dessa två statsbidrag har fördelats genom att delar av statsbidraget har riktats till skolor som utifrån tidigare kartläggningar visat på större behov av stödinsatser. Uppföljningen av stödinsatserna sker inom ramen för det systematiska kvalitetsarbetet. Arbetsprocessen för särskilt stöd har dokumenterats. Därtill har dokument som beskriver hur ansökan och utvärdering av resursstöd går till tagits fram och en blankett för utvärdering av resursstödet har dokumenterats. Utvärdering ska göras årligen. Utbildningsinsatser har genomförts för att stärka lärarnas kompetens En förstärkning av elevhälsan har skett genom utökad speciallärartjänst riktad mot de små enheterna samt genom två nya specialpedagogstjänster inom det centrala teamet. Förstärkningen har möjliggjort de särskilda undervisningsgrupper som införts. Vår bedömning Utifrån de nya stödinsatser som implementerats, de rutiner och processer som dokumenteras samt utifrån genomförd kompetensutveckling bedömer vi att utbildningsnämnden hanterat majoriteten av de rekommendationer som lämnades i granskningen 2014. Dock har resursfördelningsmodellen inte justerats och bedömningen från 2014 om att resursfördelningssystemet hade en svag koppling till elevernas behov och förutsättningar kvarstår. 5

6 3 Ersättning och arvoden till förtroendevalda Bedömningar och rekommendationer från granskningen 2014 Vi anser att det delvis finns ändamålsenliga rutiner och kontroller som säkerställer att rätt belopp betalas ut. Det finns ett antal systeminbyggda kontroller i Personec P, exempelvis orimlighetskontroller, vilka stödjer processen. Dock sker inmatningen i systemet manuellt, vilket innebär en ökad risk för fel. Även att det endast är en handläggare som lägger in samtliga uppgifter om de förtroendevalda i systemet och håller det ajour. Det finns enligt uppgift ingen efterkontroll eller kontrollmoment i internkontrollplan som säkerställer att uppgifterna är korrekta. Då ett antal kontrollmoment är manuella rekommenderar vi att en rutin tas fram till nämndsekreterarna/mötesansvariga och personalhandläggare som tydliggör och beskriver vilka kontroller som bör utföras. I granskningen har det framkommit att arbetssättet med de förtroendevaldas ersättningar är tidskrävande och innebär manuella registreringar som kan systematiseras. Enligt intervju finns moduler till systemet Troman som kan stödja och till viss del ersätta den manuella hanteringen. Vi rekommenderar kommunstyrelsen att utreda förutsättningarna för ett sådant system. Kommunstyrelsens svar till revisionen, sammanträdesprotokoll KS 2015-01-14. Kommunstyrelsen beslutar att uttala att kommunstyrelsen tagit del av revisorernas rapport och konstaterar att nuvarande rutiner med sammanträdesblanketter och anvisningar fungerar tillfredsställande. Föreslagna förändringar om införande av ITsystemet Troman för hantering av sammanträdesersättningar har diskuterats på budgetberedningar. Ett beslut om att köpa in denna modulen har ännu inte tagits. Vad visar uppföljningen? Kommunfullmäktige har 2016-01-25 fattat beslut om reviderade bestämmelser om ersättning för förtroendevalda i Örkelljunga kommun för 2015-2018. I bestämmelserna finns praktiska anvisningar och kommenterar samt beloppsbilaga för årsarvoden mm. Kommunfullmäktige har fattat beslut om reviderade bestämmelser avseende tillämpning av resekostnadsersättning, kategoriindelning samt beloppsbilaga. Förändringarna syftar enligt uppgift till att tydliggöra ersättningsfrågorna. Enligt uppgift har inga särskilda åtgärder vidtagits för att stärka den interna kontrollen. Lönemodul har på grund av ekonomiska skäl inte införts vilket gör att den manuella hanteringen av ersättningar och arvoden kvarstår. Vår bedömning Vi bedömer att åtgärder delvis vidtagits utifrån granskningens rekommendationer. Förtydliganden har skett i styrande riktlinjer och rutiner. Däremot har inga särskilda åtgärder vidtagits för att minska den manuella hanteringen och stärka den interna kontrollen. 6

7 4 Kompetensförsörjning Bedömningar och rekommendationer från granskningen 2014 Sammantaget gör vi bedömningen att kommunstyrelsens arbete med kompetensförsörjning inte är helt ändamålsenligt. Vi bygger vår bedömning på att det idag inte finns någon dokumenterad kommungemensam strategi och handlingsplan för kompetensförsörjning. Det är svårt att bedöma om kommunens kompetensförsörjningsinsatser som görs fungerar ändamålsenligt och ger avsedd effekt då de inte följs upp på ett systematiskt sätt. Att skapa förutsättningar för kommunens medarbetare att ta en ledar- eller chefsroll och göra intern karriär är ett sätt att arbeta med framtida ledarförsörjning. Vi menar att rekryteringen av ledare behöver kompletteras med andra insatser. I kommunens kommande dokument om strategisk kompetensförsörjning bör det framgå vilken samsyn som ska råda inom förvaltningarna kring hur rekrytering av ledare ska ske. Vad visar uppföljningen? Arbetet med strategidokument har fortsatt och ett dokument innehållande övergripande strategisk plan och handlingsorienterad plan har tagits fram av kommunens chefer. Materialet har behandlats av kommunens ledningsgrupp men ännu inte hanterats politiskt. Uppföljningen av kommunens kompetensförsörjningsinsatser har inte blivit mer systematiserad sedan granskningen. Vår bedömning Av uppföljningen framgår att arbetet med kommunens strategiska kompetensförsörjning ännu inte utmynnat i en uttalad strategi. Således saknas fortfarande en tydlig styrning och uppföljning av detta arbete. Vi bedömer att kommunstyrelsen inte vidtagit tillräckliga åtgärder utifrån granskningens rekommendationer. Kommunstyrelsens svar till revisionen, sammanträdesprotokoll KS 2015-01-14. Det pågår ett arbete med att utforma strategidokument och handlingsplan för kompetensförsörjning och det beräknas vara klart vid årets slut. Rekryteringsverktyg och program för testning är upphandlat. Traineeprogram pågår inom samarbetet Skåne Nordväst. 7

Uppdraget har utförts av: Sofie Oldfield, verksamhetsrevisor, KPMG kpmg.com/socialmedia kpmg.com/app The information contained herein is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation. 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name and logo are registered trademarks or trademarks of KPMG International.