Budget driftbudget

Transkript

1 Handläggare Elisabeth Österdahl Telefon E-post Diarienr BUN xxxxxxxxx Datum Tjänsteskrivelse Expediering till: Bilaga: Budget driftbudget Förslag till beslut Förvaltningen föreslår nämnden besluta Att godkänna upprättat förslag till internbudget för 2012 Att komplettera 2012 år budgetförslag med åtgärder för att verkställa resterande besparingskrav på tkr Bakgrund Förslaget omfattar samtliga skolformer och verksamheter inom BUN: s verksamhetsområde med beslutade fördelningsmodeller och lagstiftningen Offentliga bidrag på lika villkor som grund. De ekonomiska ramarna utgörs av regionfullmäktiges beslut 28 nov Samtliga förändringar i enlighet med Rf:s beslut har inarbetats i förslaget, dock med förbehållet att delar av besparingskravet (6 350 tkr) inte är effektuerat. Se bifogad tjänsteskrivelse ! Ärendets beredning Ärendet har handlagts av ekonomichefen tillsammans med ledningsgruppen. Avstämning har gjorts i stabsgrupp och med linjerektorerna i berörda delar. BUNs arbetsutskott och nämnd har informerats under arbetets gång. Förvaltningens ståndpunkt Förvaltningen föreslår att nämnden beslutar godkänna förvaltningens förslag till budget för år 2012 och att nämnden beslutar om åtgärder för att infria resterande del av besparingskravet senast februari Beroende på vilka besparingsåtgärder som senare beslutas kan det bli nödvändigt att revidera föreslagna skolpeng under budgetåret Konsekvenser Utfört Ja X Nej Ekonomiska konsekvenser: Ja X Nej Barnkonsekvenser: se checklista för barnkonsekvensanalys Ja Nej Jämställdhetskonsekvenser: se checklista för Jämställdhetskonsekvenser Handläggare Elisabeth Österdahl Förvaltningschef Ann-Chatrin Norrevik Besöksadress Visborgsallén 19 Postadress SE Visby Telefon +46 (0) E-post regiongotland@gotland.se Bankgiro Postgiro Org. nr Webbplats

2 Diarienr. Datum 30 november 2011 Handlingstyp Tjänsteskrivelse 1 (5) BUDGET 2012 Underlag för beslut Förslaget omfattar samtliga skolformer och verksamheter inom BUN: s verksamhetsområde med beslutade fördelningsmodeller och lagstiftningen Offentliga bidrag på lika villkor som grund. De ekonomiska ramarna utgörs av regionfullmäktiges beslut i Samtliga förändringar i enlighet med Rfs beslut har inarbetats i förslaget. Driftbudgetram 2012 Tkr Justerad driftbudget Besparing Resursfördelningsmodell Justeringar enligt flerårsplan 750 Indexuppräkning Personalkostnadsuppräkning Ramtillskott 900 Budgetram Budgetförslag exkl rest besparing Resterande besparing Budgetförslag Resultat 0 BAKGRUND Regionfullmäktiges beslut i november: För lönekostnadsökningar 2012 har regionen avsatt 2,5 procent varav 2,0 procentenheter fördelas till förvaltningarna. Kompensation för externa avtal samt för ökade internpriser och lokalkostnader medges med tkr. För hyror har index räknats med 2,2 procent och för övriga interna poster med 1,74 procent. Kompensation för förändrade barn och elevflöden har medgivits med totalt tkr, enligt följande: Förskola ökat anslag med tkr (+57 platser) Fritidshem ökat anslag med tkr (+186 platser) Pedagogisk omsorg, minskat anslag med tkr (-17 platser) Grundskola minskat anslag med tkr (-61 elever) Riktat statsbidrag pga. av ökade kostnader till följd av ny skollag med tkr Omfördelning av medel till Barnsam med 100 tkr. Hyreskompensation för Garda skola, 750 tkr. Generell besparing, tkr Besöksadress Visborgsallén 19 Postadress SE Visby Telefon +46 (0) E-post regiongotland@gotland.se Bankgiro Postgiro Org. nr Webbplats

3 2 (5) FÖRVALTNINGENS FÖRSLAG Förvaltningens föreslår att Barn- och utbildningsnämnden beslutar 1. Att bidrag till barn i förskolan utbetalas med ett belopp per inskrivet barn oavsett ålder, from och att det f.d. statsbidraget till personalförstärkningar (f.d. Hallengren) för barn upp till 2,5 år upphör. Därmed gäller inte längre BUNs beslut 104/ Att fördelning av f.d. statsbidrag till personalförstärkningar i skola och fritidshem (f.d. Wärnersson) till fullo integreras i budget med 2011 års fördelning som grund. Bilaga 1 3. Att regionalt stöd tilldelas skolenhet, som uppfyller kriterierna för stödet och är belägen utanför Visby tätort, för vårterminen Resterande del av anslaget reserveras för alternativ användning from lå 2012/13. Bilaga 2 4. Att bidrag för barn/elev i fritidshem sker med ett belopp per inskrivet barn i skola med mindre än 150 elever och med ett belopp för barn/elev i skola med mer än 150 elever from Att bidrag för barn i pedagogisk omsorg sker med ett belopp per inskrivet barn, from Att besparingar på tkr verkställs enligt upprättat förslag. Bilaga 3 7. Att 2012 års skolpeng och tilläggsbelopp fastställs enl upprättat förslag. Bilaga 4 Upprättat förslag ligger inom ram, dock med en post på tkr, som en ännu ej effektuerad besparing. Budgeten innehåller förslag på skolpeng för 2012, grund- och tilläggsbelopp, dock med reservation för att skolpengen kan komma att förändras beroende på hur resterande besparingskrav kommer att utformas. Bidraget till fristående skolor och verksamheter ska grunda sig på kommunens budget för det kommande budgetåret och beslutas före kalenderårets början (4 kap 1 SFS 1996:1 206, 2010:2 041). Samma förordning (2 ) ger emellertid utrymme för ändringar i bidraget under budgetåret, vilket kan bli fallet när kvarstående besparingskrav beslutats. Förslaget är framtaget med Offentliga bidrag på lika villkor som grund för fördelning till förskoleverksamhet, skolbarnsomsorg, pedagogisk omsorg, förskoleklass och år 1-9 i grundskolan. För, särskola och kulturskola fördelas anslaget som tidigare enl. rambudget. Den centrala staben och stöd/service har kostnadsberäknats i enlighet med gällande organisation av stab och stödfunktion i BUF. BESPARINGAR Av den generella besparingen på tkr har tkr inarbetats i förslaget. Resterande tkr är fortfarande under diskussion i förvaltningen och barn- och utbildningsnämnden. Förvaltningen har tagit fram ett förslag på strukturella förändringar i skolorganisationen, som presenterats för nämnden, chefskåren och medarbetarna inom Buf. Förslaget kommer att presenteras för medborgarna vid fyra tillfällen på Gotland i första halvan av december. Beslut skall enl tidplanen tas av BUN den 22 februari Beroende på hur det slutliga beslutet ser ut kan skolpengen komma att förändras under budgetåret. RESURSFÖRDELNINGSMODELL BUN har tillförts tkr för en ökning av 57 platser i förskolan, till totalt platser. From 2011 innebär modellen att ett inskrivet barn oavsett närvarotid genererar ett bidrag års budgetförslag innebär att det särskilda bidraget för barn upp till 2,5 år upphör och i stället fördelas till samtliga barn i förskolan och att rektor därmed själv får avgöra hur de ekonomiska resurserna skall fördelas. Anslaget till fritidshem har ökat med tkr och 186 platser till totalt platser. Bidraget föreslås utgå per inskrivet barn/elev men fortfarande kopplat till skolans storlek, mer eller mindre än 150 elever. Ev.

4 3 (5) kan en ytterligare förändring bli aktuellt till läsåret 2012/13 beroende på hur ev. införande av samlad skoldag och ändrad timplan kommer att utformas. Anslaget pedagogisk omsorg har reducerats med tkr, motsvarande 17 platser till totalt 110 platser. From 2012 föreslår förvaltningen att ett belopp utgår per inskrivet barn och att schematiden därmed upphör som underlag för bidrag. Anslaget till grundskolan har minskats med tkr då Gotland fortfarande har en viss elevminskning, 2012 beräknad till 61 elever. Totalt omfattar budgeten elever i grundskolan varav ca 500 i fristående skolor. From lå 2011/12 baseras den sk socioekonomiska fördelningen på samma Salsavariabler som måluppfyllelsen bedöms efter. Variablerna är; andel pojkar, andelen utrikes födda elever med utrikes födda föräldrar, andelen elever födda i Sverige med utrikes födda föräldrar samt föräldrars utbildningsnivå. Ingen förändring föreslagen till Beroende på ev. beslut om införande av samlad skoldag och förändrad timplan lå 2012/13 kan en förändring i resursmodellen bli nödvändig till lå 2012/13. Sedan början av 2000-talet då det riktade statsbidrag till personalförstärkningar till skolan och skolbarnsomsorgen infördes har nämnden tagit särskilt beslut om fördelning av bidraget för varje budgetår. Sedan 2006/2007 ingår bidraget i det generella utjämningsbidraget till kommunerna. Flera delar av bidraget har under åren inarbetats i budgeten. Förvaltningen föreslår att även resterande delar inarbetas i budgeten from OFFENTLIGA BIDRAG PÅ LIKA VILLKOR Lagen om offentliga bidrag på lika villkor trädde i kraft 1 juli, 2009 och tillämpas från 1 januari, Likabehandlingsprincipen betyder att bidraget skall beräknas på samma grunder som kommunen tillämpar vid fördelning till de egna verksamheterna av motsvarande slag. Kommunens budget för det kommande året skall ligga till grund för bidragen till fristående skolor och enskilda förskolor och fritidshem. Bidraget består av ett grundbelopp och ett tilläggsbelopp. Beloppen kan överklagas av huvudmän hos allmän förvaltningsdomstol. Skolpengen innehåller samtliga delar i enlighet med skollagen 1985:1 100 och därefter den nya skollagen 2010:800 Grundbelopp ( tkr) Undervisning, omsorg och pedagogisk verksamhet Här ingår kostnader för skolledning, undervisande personal, stödåtgärder till barn och elever arbetslivsorientering, kompetensutveckling av personalen och liknande kostnader. Lärverktyg, pedagogiskt material och utrustning Kostnader för lek - och lärprodukter, läromedel och utrustning avseende läroböcker, litteratur, datorer, maskiner som används i undervisningen, skolbibliotek, studiebesök och liknande kostnader. Elevhälsa Här ingår kostnader för skolläkare, skolsköterska, psykolog och kurator. Måltider Här ingår kostnader för personal, livsmedel, transporter, lokaler, förbrukningsmaterial samt administrationskostnader för detta. Lokalkostnader Här avses kostnader för hyra, städ, driftskostnader, inventarier som inte är läromedel, kapitalkostnader i form av exv ränta på lån. Ersättning för lokalkostnader ska motsvara kommunens genomsnittliga lokalkostnad per barn eller elev i motsvarande verksamhet.

5 4 (5) Intäkter De frivilliga verksamheterna exklusive förskoleklass tar in föräldraavgifter. Då de enskilda verksamheternas huvudmän tar in dessa har kommunen rätt att minska grundbeloppet med ett snitt av de intäkter kommunen får per verksamhet. Administration Avser administrativa kostnader som ska beräknas till tre procent av grundbeloppet för förskola, förskoleklass, fritidshem och grundskola och en procent av grundbeloppet för pedagogisk omsorg. Mervärdesskatt Kompensation för mervärdesskatt ersätts med ett schablonbelopp som uppgår till sex procent av det totala bidragsbeloppet (grundbeloppet och i förekommande fall tilläggsbeloppet). Tilläggsbelopp ( tkr) Avser kostnader för extraordinära stödåtgärder för barn och elever som inte har koppling till den vanliga undervisningen. Bestämmelserna i skollagen innebär att såväl fristående som kommunala skolor inom ramen för sina normala resurser ska kunna ge stöd åt flertalet elever genom att anpassa sin organisation så att hänsyn tas till elevernas behov och förutsättningar. Kostnader för detta stöd och stöd i form av extra undervisning eller undervisning i särskild grupp som syftar till att hjälpa elever att nå målen ingår i kostnadsposten undervisning. Tilläggsbeloppet är endast avsett att ge möjlighet till särskild ersättning för enskilda elever som har omfattande behov av särskilt stöd, som är kopplat till den enskilde personen. Här ingår också ersättning för modersmålsundervisning. Hemkommunen är inte skyldig att betala tilläggsbelopp till en fristående huvudman för en elev i behov av särskilt stöd om betydande organisatoriska eller ekonomiska svårigheter uppstår för kommunen o Tilläggsbelopp i 2012 års budget 1. Tre kategorier för att vara berättigad till tilläggsbelopp: A. Barn/elever med fysiska funktionsnedsättningar som behöver kompensatoriska hjälpmedel och/eller hel eller deltidsstöd som inte förändras till det bättre med hjälp av organisation eller pedagogiska insatser B. Neuropsykiatrisk eller psykosocial problematik där funktionsnedsättningen är en risk för eleven eller kamraters varande i lokalerna C. Barn/elever som på grund av sjukdom eller olycka behöver hel eller deltidsstöd där det föreligger fara för livet om inte denna insats görs Kategori A finansieras med nuvarande anslag för fysiska handikapp (6,3 mkr) för F- år 9 i grundskolan samt med omdisponering av medel från förskolans anslag för Barn i behov av särskilt stöd med 1,0 mkr Kategori B och C finansieras ur anslaget till Särskilda Insatser under Skoldagen (SIS) med 6 mkr samt ur anslaget till Barn i behov av särskilt stöd i förskolan med 1 mkr.

6 5 (5) REGIONALT STÖD Sedan 2005 utbetalas ett extra bidrag till små skolenheter utanför Visby tätort med sammantaget högst ca 8,6 mnkr. Syftet med bidraget är att möjliggöra driften av skolor, med litet elevantal och därmed otillräcklig kostnadstäckning för timplanens krav på undervisning (lärarlöner). I samband med att 2011 års budget beslutade BUN att kostnaden för det totala anslaget skall ligga kvar på 2010 års nivå, 8,6 mnkr. Anpassningen till 2010 års nivå innebär att F-6 erhåller fullt bidrag och att åk 7-9 får ca 60 procent av det bidrag som skulle utgå om modellen verkar fullt ut. Förvaltningen föreslår att bidraget utbetalas för vårterminen 2012 och resterande del av anslaget reserveras för ev alternativ användning from lå 2012/13 Den totala kostnaden skulle för 2012 då uppgå till ca 12,6 mnkr. ÖVRIGT Serviceförvaltningen I 2012 års budget finns upptaget ca 60 mnkr för köp av tjänster från serviceförvaltningen. Sådana tjänster är köp av måltider till samtliga skolformer, ekonomi - och personalstöd, ITT-tjänster samt vaktmästeri och städtjänster Någon förändring i beställningen till serviceförvaltningen har inte upptagits i förslaget. Behovet av bl a en bättre egenkontroll i förskolornas kosthantering mm är inte beaktad i budgetförslaget. Till 2012 kommer rollfördelningen beställare/utförare att bli tydligare och debitering ske efter faktisk beställning/ termin inklusive justering för av- och tilläggsbeställningar under löpande termin. Diskussion pågår ännu mellan BUF och SF bl a kring pris och pedagogiska måltider. Överenskommelser för 2012 är inte färdigställda och underskrivna ännu. Lokaler Lokalbudget för 2012 har upptagits i enlighet med underlag från samhällsbyggnadsförvaltningen och med en uppräkning på 2,20 procent för lokalhyror. I underlaget är medel upptagna för Garda skolas ökade driftkostnader med 750 tkr (helårseffekt tkr 2012). Städbudgeten är uppräknad med 1,74 procent till Skjutsar I förslaget har anslaget till skolskjutsar reducerats med tkr som en åtgärd i nämndens besparingskrav på tkr. Till år 2013 kommer anslaget, enligt plan, att reduceras med ytterligare tkr. Sammanställning av driftbudget 2012 framgår av bilaga 5 Elisabeth Österdahl Ekonomichef

7 Internbudget 2012 Bilaga 1 Fördelning av fd statsbidrag till personalförstärkningar i skola och fritidshem års fördelning (enl nedan) föreslås gälla som underlag för anslagets fördelning i 2012 års budget och framåt. TOTALT För- och grundskolechef Modersmål inarbetat i budget sedan tidigare Grundskolan Språkskolan inarbetat i budget sedan tidigare Små undervisningsgrupper inarbetat i budget sedan tidigare Undervisningsanslaget inarbetat i budget sedan tidigare Samundervisningsklasser inarbetat i budget sedan tidigare Regionalt stöd inarbetat i budget sedan tidigare År 7 till 9 inarbetat i budget sedan tidigare Särskolan Samundervisning inarbetat i budget sedan tidigare LASS/LSS inarbetat i budget sedan tidigare Kulturskolan Projektet "Kultur i skolan" inarbetat i budget sedan tidigare Skolformsvis fördelning Skolbarnsomsorg föreslås ingå i skolpengen F-klass - grundskolan år 6 föreslås ingå i skolpengen Grundskolan år 7 9 föreslås ingå i skolpengen Särskola föreslås ingå i skolpengen Övrigt Sparbeting 2010 inarbetat i budget sedan tidigare Balanspost 2009 inarbetat i budget sedan tidigare Sparbeting 2009 inarbetat i budget sedan tidigare Balanspost 2008 inarbetat i budget sedan tidigare

8 REGION GOTLAND BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN Driftbudget 2012 Bilaga 2 Beräkningsunderlag regionalt stöd 2012 Enligt BUN /2010 DEL A: Stöd pedagogisk personal åk F-9 FÖRSKOLEKLASS Medellön Medeltal elevbidrag exkl. SIS och dem. index. Brytpunkt för fskl OBS! Enl BUNs besluts skall det totala anslaget för bidrag till små enheter utanför Visby tätort anpassas till maximalt 2010 års kostnad för det totala bidraget. Anpassningen medför att bidraget utbetalas med 57 procent till åk 7-9 Undantag: Förskoleklass till år 6 skall ha sitt fulla bidrag kr kr 7 elever eller 0,5 tjänst Enhet Antal Differens Verksamhet under Belopp elever minimikrav budgetåret Belopp att justera Kräklingbo F % Eskelhem F % - Öja F % Totalt FÖRSKOLEKLASS GRUNDSKOLA, År 1-6 Medellön, År kr Medeltal elevbidrag exkl. SIS och dem. index kr Elever per heltidstjänst 16 Brytpunkt för År elever eller 3,5 tjänst Enhet Antal Differens Verksamhet under Belopp elever minimikrav budgetåret Belopp att justera Vänge År % Kräklingbo År % Eskelhem År % Hogrän År % Stånga År % Öja År % Athene Fardhem % Totalt År GRUNDSKOLA, År 7-9 Medellön, År kr Medeltal elevbidrag exkl. SIS och dem. index kr Elever per heltidstjänst 16 Brytpunkt för År 7-9 < 30 elever 61 elever eller 3,8 tjänst Brytpunkt för År >< 60 elever 122 elever eller 7,6 tjänst Brytpunkt för År 7-9 >60 elever 170 elever eller 10,6 tjänst Enhet Antal Differens Belopp elever minimkrav Belopp att justera Fårösundsskolan Solklintsskolan Romaskolan Klinteskolan Totalt År EJ KLART! Sammanställning A Belopp Jämför kostnad 2011 Förskoleklass År År Fritidshem 0 0 Totalt Reg stöd 2012 (inkl friskolor)

9 REGION GOTLAND BARN- OCH UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN Driftbudget 2012 Bilaga 2 DEL B: Stöd specialtjänster åk 7-9 Enligt Regionalt st öd Vakt m äst are 7-9 ut går ej längre, enligt BUN AU $ Tilldelning enligt IB 2012 Skolvärd, År 7-9 Lönekostnad 0,75 tjänst kr Område Tilldelning enl. Diff. till 0,75 tjänst/ elevbidrag 2012 belopp att justera Klinte Fårösund Romakloster Solklintskolan Högbyskolan Totalt skolvärd Syv/Prao Lönekostnad 0,5 tjänst kr Område Tilldelning enl. Diff. till 0,5 tjänst/ elevbidrag 2012 belopp att justera Fårösund Solklintskolan Klinteskolan Romakloster Totalt Syv/prao Sammanställning B Belopp Jämför kostnad 2011 Skolvärd, År Syv/prao Totalt Totalt A + B Totalt A + B Reg stöd 2012 (inkl friskolor)

10 DRIFTBUDGET 2012 Bilaga 3 Besparingar 2012 Förvaltningen föreslår att besparingar i 2012 års budget verkställs i enlighet med följande: Nr Verksamhet/anslag Belopp, Effekt Helårseffekt tkr Pedagogiskt Media Center FC, omställning FC, extraord pers kostn Skjutsorganisationen >1 500 > Barn- elevhälsa t PMC Svenska som andra språk Avgiftshöjning kulturskolan Särskolan Staben ej återbesatt tjänst SUMMA Strukturella förändringar > TOTAL BESPARING > Kommunalt VFU-bidrag (Verksamhetsförlagd utbildning) upphör Bidraget är idag kr per termin och student. Centrala utvecklingsuppdrag för lärare upphör Administrationen av NTA ses över. 2. Förvaltningschefens anslag för extraordinära personal - och omställningskostnader minskas med tkr 3. Se ovan 4. Ny skolskjutsupphandling förväntas ge en minska kostnad av vilken läggs som en besparing i 2012 års budget. Helårseffekt 2013, tkr 5. Delar av elevhälsans personal har redan flyttat till PmC:s lokaler på Visborg 6. Anslaget har redovisat överskott ett par år. En besparing på anslaget innebär ingen kvalitetsförsämring 7. BUN har tagit beslut och ärendet skall slutligen beslutas av regionfullmäktige 8. Särskolan får ett riktat sparbeting på 500 tkr, då ett något minskat elevantal förväntas 9. Ej återbesatt tjänst i staben 10. Förvaltningen har tagit fram förslag på strukturella förändringar i skolorganisationen

11 Diarienr. Datum 30 november 2011 Handlingstyp Bilaga Bilaga 4 Skolpeng 2012 Beslut i Barn - och utbildningsnämnden den 21 dec 2011 Skolpeng Kr/år Kr/år Inkl momskomp och avdrag för intäkter Förskola 1-5 år Pedagogisk omsorg 1-5 år Förskoleklass Grundskola Grundskola Grundskola Fritidshem < 150 elever Fritidshem > 150 elever Tilläggsbelopp Modersmålsundervisning tkr (avser hela 2012) Fysiska handikapp tkr (avser vt-12) From lå 2012/13 ansöks om tilläggsbelopp i särskild ordning för: Extraordinärt stöd Fysiska handikapp tkr (avser ht-12) (7 100 tkr för lå12/13) tkr (avser ht-12) (7 496 tkr för lå12/13) Besöksadress Visborgsallén 19 Postadress SE Visby Telefon +46 (0) E-post regiongotland@gotland.se Bankgiro Postgiro Org. nr Webbplats

12 REGION GOTLAND Barn- och utbildningsförvaltningen SAMMANSTÄLLNING BUDGET 2012 Bilaga 5 DRIFTBUDGET 2012 Grundbelopp Tilläggsbelopp Intäkter Övrigt SUMMA Antal inskr barn /elever 2012 Antal inskr barn /elever 2011 Kr/inskr barn, elev 2012 Kr/inskr barn, elev 2011 tkr tkr tkr tkr tkr Netto Netto GRUNDBELOPP Kommunal förskola Enskild förskola Kommunal skolbarnsomsorg Enskild skolbarnsomsorg Kommunal pedagogisk omsorg Enskild pedagogisk omsorg Kommunal skola förskoleklass Enskild skola förskoleklass Kommunal skola år Enskild skola år Kommunal skola år Enskild skola år Kommunal skola år Enskild skola år Övrigt utdelat Särsk u-grupper TILLÄGGSBELOPP Anm: Sva ingår i grundbeloppet from 2012 Modersmål Fysiska handikapp Extraordinärt stöd fr lå 12/ REGIONALT STÖD SÄRSKOLA Kommunal särskola Enskild särskola ÖVRIGT Kulturskola Barn- och utbildningsnämnden STABEN Skoldirektör För & grundskolechefer Chef barn- och elevhälsa Nämndsekreterare Personalchef Ekonomichef Utvecklingschef Kompetensutvecklare Koordinator EH Koordinator AG IT-chef Systemadminsitratör Informatör STATSBIDRAG Maxtaxa Kvalitetsbidrag Återstående besparing del av 13 mkr FÖRSLAG DRIFTBUDGET BUDGETRAM DIFFERENS Bidrag för barn/elev i kommunal verksamhet avser belopp som utbetalas till rektorsområdet. Kostnader för exv lokaler, måltider och barn-och elevhälsa finns under STABEN Momskompensation tillkommer enskild verksamhet med sex procent Bilaga 5 SAMMANSTÄLLNING MOT RAM