Basuppgifter - allmänna kontroller företagsledningen

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Basuppgifter - allmänna kontroller företagsledningen"

Karolina Fredriksson
för 9 år sedan
Visningar:

1 Basuppgifter - allmänna kontroller företagsledningen Besöksdatum: Urvalsår: Byrå: Diarienr FAR: Namn på person som intervjuats: Byråledare ja/nej: SRF Byrånr: Kvalitetskontrollant: Antal ARK SRF, byrå: Medl nr: Antal ARK FAR, byrå: Sammanfattning av utförd kvalitetskontroll Iakttagelser - uppgifter inför besök allmän del: Beskrivning: : Övriga kommentarer: Iakttagelser - allmänna kontroller - företagsledningen: Beskrivning: Riktlinjer och rutiner Ledningsansvar för kvalitetssäkring Yrkesetiska krav Antagande, omprövning och avslut av uppdrag Professionell skicklighet och kompetens Arbetets planering, utförande och rapportering Uppföljning av kvalitetssäkring Övriga kommentarer: : Övriga information från kontrollen: Bedömning/slutsats: Särskilt gällande FAR: Slutsats av kvalitetskontrollanten Allmänna kontroller - företagsledningen: Uppfyller Reko Uppfyller i huvudsak Reko, men bör förbättras avseende ovan angivna iakttagelser Uppfyller ej Reko p.g.a. ovan angivna iakttagelser Underskrift av kontrollant Ort och datum Underskrift Bekräftelse av företagsledningen Ja Nej Ovanstående beskrivning av väsentliga iakttagelser under sammanfattande bedömning är korrekt: Kommentarer

företagsledningen: Beskrivning: Riktlinjer och rutiner Ledningsansvar för kvalitetssäkring Yrkesetiska krav Antagande, omprövning och avslut av uppdrag Professionell skicklighet och kompetens

2 Jag har tagit del av kvalitetskontrollantens slutsats: Underskrift av företagsledningen Ort och datum Underskrift

3 Allmänna kontroller - företagsledningen Urvalsår: Besöksdatum: Byrå: Namn på person som intervjuats: FAR Diarienr: SRF Byrånr: Kvalitetskontrollant: Ämne/frågeställning Reko fr.o.m Bedömning: Bör förb Ja/ ättra Nej/ stark s svag ET 100. Riktlinjer och rutiner 1001 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner enligt Reko på byrån? 110, 1002 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner som reglerar betalningsuppdrag?, 540

e/frågeställning Reko fr.o.m. 2014 Bedömning: Bör förb Ja/ ättra Nej/ stark s svag ET 100.

4 101. Ledningsansvar för kvalitetssäkring 1010 Har en kvalitetsansvarig eller grupp kvalitetsansvariga utsetts för att säkerställa att att byråns uppställda kvalitetskrav uppnås? 1011 Finns skriftliga rutiner för kvalitetssäkring av att arbetet utförs enligt de interna riktlinjerna? 102. Yrkesetiska krav 1020 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för att säkerställa att all personal följer FARs yrkesetiska regler 1021 Finns utsedd person eller en grupp av personer som har till uppgift att ge vägledning och lösa frågor om professionellt uppträdande (integritet, yrkesmässig objektivitet och tystnadsplikt)? 1022 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för kombiuppdrag beträffande jävsbestämmelser samt bestämmelser om integritet, yrkesmässig objektivitet och tystnadsplikt? (Gäller kvalificerad revisor eller lekmannarevisor. Revision och redovisning för samma uppdrag.) 1023 Finns tystnadspliktsavtal tecknade med byråns medarbetare? 1024 Finns tystnadspliktsavtal tecknade med underkonsulter? 1025 Följer byrån yrkesetiska krav (FAR/SRF) vad gäller marknadsföring? , 103. Antagande, omprövning och avslut av uppdrag 1030 Finns skriftlig rutin för att utvärdera byråns förutsättningar (resurser och kompetens) att anta ny kund? 310, PTL 1031 Finns skriftliga rutiner för att kontrollera/utvärdera ny kund innan uppdraget antas? (Kundkännedom) 310, PTL

Yrkesetiska krav 1020 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för att säkerställa att all personal följer FARs yrkesetiska regler 1021 Finns utsedd person eller en grupp av personer som har till

5 1032 Finns skriftliga rutiner för upprättande av uppdragsavtal?, Finns uppdragsavtal tecknade med samtliga uppdragsgivare? (Observera att allmänna villkor ska ingå) 110, Innehåller uppdragsavtalen uppgifter enligt Reko 330? Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för omprövning av uppdrag? 310, PTL 1036 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för avslut av uppdrag? Är byrån registrerad hos Bolagsverket i registret mot penningtvätt? (gäller ej revisionsbyråer - dessa är registrerade via Revisorsnämnden) PTL, Finns skriftlig rutin för byråns arbete enligt Penningtvättslagen (PTL)? PTL, Har personalen informerats om innehållet i Penningtvättslagen? PTL 104. Professionell skicklighet och kompetens 1040 Planeras och genomförs kompetensutveckling för alla medarbetare i enlighet med FARs alt. SRFs krav på vidareutbildning? 1041 Följer ledningen upp att samtliga Auktoriserade Redovisningskonsulter har dokumentation över sin vidareutbildning enligt FARs yrkesetiska regler? 1042 Finns forum för regelbunden diskussion om arbetsteknik, redovisning, skatt, samhällsekonomi? 110, 110, 320

310, PTL 1036 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för avslut av uppdrag? 710 1037 Är byrån registrerad hos Bolagsverket i registret mot penningtvätt?

6 Arbetets planering, utförande och rapportering a) Planering 1050 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för planering av arbetet i uppdragen utifrån bemanning, kompetens och resurser? 1051 Har någon eller några personer ansvar för bemanning av redovisningsuppdrag?, Finns en utsedd uppdragsansvarig för varje uppdrag? 1053 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för att medarbetare kan ersätta annan medarbetare vid t.ex. sjukdom? 1054 Finns skriftliga samarbetsavtal med underkonsulter? Har byråns ledning kunskap om vilka fullmakter som byråns medarbetare har för uppdragsgivares räkning (t.ex. en förteckning)? 1056 Finns skriftliga riktlinjer och rutin för att säkerställa hanteringen av lösenord, bankdosor mm? 540, b) Utförande 1060 Finns det skriftliga riktlinjer och rutiner för byråns dokumentation och arkivering i 10 år av utfört arbete? 1061 Har byrån proaktivt agerande, t.ex. information till kunderna om regler och lagar inom skatt och redovisning? 1062 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för att kontakta externa experter (t.ex. juridik, skatt och datasystem) i det fall kompetens saknas på byrån? 1063 Säkerställer byrån att kunder i kontantbranschen i förekommande fall sköter grundbokföringen med dagskassaredovisningar? 1064 Finns skriftlig rutin för att avsluta räkenskaperna för enskilda firmor/handelsbolag med fysiska delägare med årsbokslut (alternativt förenklat årsbokslut (K1) för enskilda firmor) Använder byrån bokföringsprogram med inbyggd systemdokumentation och behandlingshistorik? ,

1053 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för att medarbetare kan ersätta annan medarbetare vid t.ex. sjukdom? 1054 Finns skriftliga samarbetsavtal med underkonsulter?

7 c) Hantering av kunders material 1070 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för uppföljning av mottaget och utlämnat kundmaterial på byrån? 1071 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för hantering av kunders material som säkerställer att ingen obehörig får tillgång till materialet? d) Säkerhetskopiering 1080 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för säkerhetskopiering? 1081 Görs regelbundna kontroller av att säkerhetskopieringen/återläsning fungerar? e) Rapportering 1090 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för löpande rapportering till uppdragsgivare? 610, Finns skriftliga rutiner för rapportering till uppdragsgivare vid väsentliga händelser i räkenskapsinformationen? 1092 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för att erforderlig dokumentation överlämnas till uppdragsgivaren? 1093 Bokföring och bokslutsuppdrag: I de fall systemdokumentation och behandlingshistorik inte överlämnas till uppdragsgivaren, finns avtal om arkivering av dessa hos byrån? , 240, Uppföljning av kvalitetssäkring 1101 Finns skriftlig rutin för regelbunden uppdatering av riktlinjer och rutiner i enlighet med Reko? 1102 Finns skriftlig rutin för att delge personalen uppdateringar av riktlinjer och rutiner i enlighet med Reko? 1103 Finns uppföljande interna kontroller som säkerställer att alla redovisningsuppdrag utförs enligt byråns riktlinjer och rutiner?

d) Säkerhetskopiering 1080 Finns skriftliga riktlinjer och rutiner för säkerhetskopiering? 1081 Görs regelbundna kontroller av att säkerhetskopieringen/återläsning fungerar?

Relevanta dokument

FAR:s disciplinnämnds BESLUT

FAR:s disciplinnämnds BESLUT meddelat i Stockholm den 16 maj 2017 DN 3 2017 ANMÄLARE FAR:s kvalitetsnämnd för redovisningsverksamhet MOTPART AA SAKEN Disciplinär åtgärd DISCIPLINNÄMNDENS AVGÖRANDE Disciplinnämnden