Taxonomi för K3 - lanseringsmöte. Stockholm den 22 januari 2019

Transkript

1 Taxonomi för K3 - lanseringsmöte Stockholm den 22 januari 2019

2 Ett samarbete mellan

3 Antal inkomna: Leverantörer: 6 3

4 Agenda för dagen Välkomna! Gemensamma erfarenheter från arbetet med K2-regelverket Reviderad taxonomi för K2-regelverket Taxonomi för K3-regelverket Fika

5 Agenda för dagen, fortsättning Fortsatt genomgång av taxonomi för K3-regelverket Vad händer hos andra myndigheter? Information inför driftsättning 9/2 av tjänst för K3-regelverket Summering

6 Gemensamma erfarenheter från arbetet med K2-regelverket

7 Erfarenheter Viktigt med ännu tydligare begreppsdefinitioner för upprättande av årsredovisningar tolkning av årsredovisningar återanvändning i taxonomier Det finns inga dumma frågor, ställ fler frågor och tidigt i processen!

8 Erfarenheter av tillämpning Visuella presentationens värden överensstämmer inte med taggat data Felaktigt tecken vid taggning av värden Redovisningsmässiga felaktigheter blir mer tydliga/transparenta

9 Avvikelse med felaktig taggning Årets avskrivningar av byggnader och mark i noten Byggnader och mark Taggat-data ska inte innehålla negativa värden, definieras i exemplet med standardrubrik Felaktig tillämpning av sign-attribut i ixbrl innebär felaktigt taggat-värde Årets avskrivningar Årets avskrivningar av byggnader och mark Saknar debit/credit

10 Redovisningsmässig avvikelse Balanserat resultat är redovisat på tre ställen för innevarande år. Samtliga värden är taggade i ixbrl-filen Avvikelsen går att identifiera visuellt, men blir ännu tydligare vid maskinell tolkning

11 Reviderad taxonomi för K2-regelverket

12 Beslut om vägval Uppdatera en ny 2018 års version av K2-taxonomi Alternativ plan, lätt uppdaterad 2017-version av K

13 Uppdateringar i K2-taxonomin Förtydligande av begreppsdefinitioner genom uppdatering av Standardrubriker (239 st.) Några borttag av BAS-konton (6 st.) (referenser) Tydliggöra och öka förståelsen för vilket belopp som förväntas för varje begrepp när debet/kredit saknas

14 Uppdatering av standardrubriker

15 Uppdatering av standardrubriker Det innebär att ordet inom en parentes är det som förväntas representera ett negativt tal i instansdokumentet. Viktigt! Förväntat värde i instansdokument är inte alltid lika med det som presenteras

16 Strategiskt vägval inför K

17 Strategiskt vägval inför K3 Ägare, Normgivare etc. Statistiska Centralbyrån Skatteverket Bokföringsnämnden Finansinspektionen Rådet för finansiell rapportering Taxonomier K2 K3 K1 FEK FEK Kvartal INK2 FFFS försäkr. FFFS bank ESEF K4 K3 koncern Ramverk Svenska begrepp Svensk anpassning av internationella begrepp Svenskt taxonomiramverk IFRS taxonomi 17

18 Svenska taxonomiramverket K3 koncern Vidareutveckling av befintligt ramverk K AB K AB Årsbokslut Förenklat årsbokslut K3 ej AB K2 ej AB

19 Taxonomi för K3-regelverket

20 K3-taxonomin - ställningstaganden Utgå från K2-taxonomin eller IFRS-taxonomin? K2-taxonomin Återanvändning av begrepp så långt det är möjligt Nya begrepp (ca st.): noter, förvaltningsberättelsen, funktionsindelad resultaträkning, kassaflödesanalys osv

21 Prioriteringar för taxonomier Kravnivå Beskrivning 1. Skakrav Lagkrav och/eller enligt normgivning Används mycket och skapar stora begränsningar för taxonomins tillämpning. 2. Börkrav Underlättar övergång till elektronisk rapportering 3. Önskemål Finns i mall, men används inte så ofta

22 K3-taxonomin - ställningstaganden Vilka regler ligger till grund för K3-taxonomin? ÅRL K3 (BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning) RedR1 (FAR) Även praxis genom exempel på årsredovisningar och mallar frivilliga noter som är vanliga

23 K3-taxonomin - avgränsningar i denna första del AB som inte upprättar koncernredovisning Kassaflödesanalys endast indirekt metod Förändring av eget kapital ej begrepp för övergång till K

24 K3-taxonomin - arbetssätt Myndighetsgemensam arbetsgrupp Bolagsverket Skatteverket SCB BFN Expertgrupp och bollplank från revisionsbyråer, FAR och Srf konsulterna PWD inkl. ett antal frågeställningar

25 K3-taxonomin målsättning Flexibilitet! Enkelhet Enkelt att upprätta Enkelt att förstå Möjliggöra återanvändning av begrepp inom och mellan taxonomier

26 K3-taxonomin viktigt att tänka på Struktur och placering av begrepp i taxonomin styr inte hur en årsredovisning ska utformas, var i årsredovisningen uppgifter lämnas eller hur noter ska utformas I vissa fall finns flera lösningar, exempelvis begrepp för bokslutsdispositioner och obeskattade reserver både i RR resp. BR och i not Vissa upplysningskrav ej egna begrepp - använd begreppet Kommentar till not. Se referenserna. Använd begrepp i t.ex. RR eller BR om ni vill nota uppgifter som inte redan finns i en not

27 Referenser Ca referenser Alla begrepp har referens till lag Nästan alla begrepp har referens till K3 FAR RedR 1 som komplement BAS konton i RR och BR

28 Referenser i resultaträkningen för begreppet Personalkostnader

29 Referenser i noterna för begreppet Löner och andra ersättningar till styrelsen och verkställande direktören

30 Dokumentation Ett begrepp ska vara självständigt Dokumentationstext kompletterar Exempel Råvaror och förnödenheter o Finns både i RR och BR Underlättar återanvändning Delårsrapporter Rapportering till banker Rapportering till Skatteverket Statistikrapporter m.m

31 Skillnader mellan K3 och K2 Antal begrepp K2 har 853 begrepp, varav 11 tuples K3 har begrepp, varav 57 tuples Cirka 700 begrepp återanvänds från K2 Cirka 400 av begreppen har uppdaterade standardrubriker Cirka 90 av begreppen har nya eller uppdaterade dokumentationsrubriker K3 har 8 stycken taxonomirapporter jämfört med 4 stycken i K2 K3 innehåller inga summeringskontroller

32 Taxonomier Nytt på taxonomier.se Guide för K3-taxonomier. Nya arkitekturdokument för K3, lanseras 1 februari. Nytt exempel för K3, lanseras 1 februari

33 Vad händer hos andra myndigheter? SCB & Skatteverket

34 Finansiell rapportering SBR Standardiserad företagsrapportering Hållbarhet, miljö Skatt Ekonomisk statistik

35 Taxonomier på SCB Principer Återanvändning o Begrepp från t.ex. RR, BR och Noter återanvänds så långt det är möjligt o Tillägg av begrepp för statistikändamål Samordning o Beskrivning av innehåll (informationsbehov) o Tekniska lösningar för rapportering (format och teknik) Gemensamma begrepp Statistikbegrepp Statistiktaxonomi

36 Företagens ekonomi (FEK) Q-FEK Taxonomier på SCB Arbete pågår Kvartal Uppgifter kopplat till RR och BR År Detaljerade uppgifter kopplat till RR och BR Ambition En första version på publik granskning 2019 Fortsatt arbete med taxonomier inom fler områden Resultaträkning Specifikation av intäkter Specifikation av kostnader Balansräkning Specifikation av varulager Specifikation av investeringar Rörelseresultat Specifikation av intäkter Specifikation av kostnader Specifikation av varulager Specifikation av investeringar

37 Digitala årsredovisningar på SCB Färre frågor - Minskat uppgiftslämnande Bättre kvalitet Snabbare statistik Mer statistik Färre frågor - Minskat uppgiftslämnande Färre blanketter - Minskat uppgiftslämnande 2. Modeller ersätts med data 3. Ersätter direktinsamlade data 4. Effektivare process 5. Ny statistik 1. Mer bakgrundsinformation Obligatorium

38 Inriktning Skapa förutsättningar för digitaliserade informationskedjor. Inriktningsbeslut att tillämpa XBRL där så är lämpligt

39 Pågående taxonomiarbete Genomför tester genom att ta fram en taxonomi för inkomstdeklaration 2 för AB. Taxonomin bygger till stora delar på den taxonomi som tagits fram för regelverket K2 för AB

40 Kommande utveckling Intern dialog och analys inför kommande utvecklingsarbete. Ännu inga formella beslut eller tidplaner framtagna

41 Information inför driftsättning av tjänst för K3-regelverket

42 K3-inlämning Kontakta Camilla Kruse via e-post: Var ute i god tid. Support

43 Tack för ert engagemang! bolagsverket.se/digital-arsredovisning taxonomier.se Ställ dina frågor till: