Yrkande gällande förslag till bokslutsberedning för Stadshus AB-koncernen 2017

Transkript

1 Yrkande (SD) Kommunstyrelsen Ärende Yrkande gällande förslag till bokslutsberedning för Stadshus AB-koncernen 2017 Göteborgs Stadshus AB SD anser inte att Göteborgs Stadshus AB ska lämna något kapitaltillskott till Göteborgs Stadsteater AB. Stadsteatern har en självfinansieringsgrad så låg som 17 %. Statens Kulturråd, Västra Götalandsregionen och Stadshus AB-koncernen står för resterande 83 %. SD menar att Stadsteatern istället bör öka sin självfinansieringsgrad och på så sätt anpassa sin verksamhet till sin budget. Intäktsidan kan utökas genom exempelvis höjda biljettpriser och mer publikvänligt utbud. Om de som styr verksamheten på Stadsteatern fokuserar på effektiviseringar kan verksamheten bedrivas utan de föreslagna 106,6 miljoner kr i kapitaltillskott från Göteborgs Stadshus AB. Got Event AB Sverigedemokraterna anser att Got Event i år har hanterat evenemanget EM i ridsport på ett amatöraktigt sätt, vilket har lett till betydande ekonomiska förluster. Styrelsen har inte den erfarenhet och kompetens som krävs för att kunna leda Got Event på ett vettigt sätt. Got Event har inte heller följt lagen om Offentlig Upphandling. För att Got Event ska ta lärdom och begrunda sina misstag föreslår SD att ytterligare kapitaltillskott på 15 miljoner kr till Got Event inte ska lämnas. Med en sverigedemokratisk politik hade dessa pengar kunnat satsas på vård, skola och omsorg. Istället satsar man på kostsamma teatrar och till att tvingas laga fotbollsplaner som hästar trampat sönder. Sverigedemokraterna yrkar på att: Göteborgs Stadshus AB ska lämna kapitaltillskott om högst 228,1 miljoner kr fördelat till Got Event AB (187,4 miljoner kr) och Business Region Göteborg AB (40,7 miljoner kr). Göteborgs Stadshus AB:s förslag om kapitaljustering av Got Event inte godkänns. Got Event ska enligt det normala förfarandet lämna utdelning motsvarande 78 % av koncernbidraget, motsvarande 26,7 miljoner kr. I övrigt stödjer Sverigedemokraterna de förslagen till bokslutsberedning för Stadshus AB-koncernen 2017 som föreslås i tjänsteutlåtandet.

2 Yttrande (KD) Kommunstyrelsen Förslag till bokslutsdispositioner i Göteborgs Stadshus AB 2017 Göteborgs Stadshus AB ska svara för resultatutjämning inom Göteborgs Stadshuskoncern. Av handlingen framgår att ett antal bolag lämnar koncernbidrag för att finansiera det av kommunfullmäktige beslutade koncernbidraget till Göteborgs Stad. Olika bolag lämnar koncernbidrag i olika utsträckning och efter att ärendet kompletterats efter en återremiss framgår skälen till detta. Förvaltnings AB Framtiden och Liseberg AB hanteras i en särskild ordning, där beloppet som lämnas motsvarar det skattemässiga resultatet. Bolagen erhåller ett aktieägartillskott på 78 procent av beloppet åter. Hanteringen av AB Framtiden grundar sig i de regler som omgärdar kommunala bostadsbolag och är därför motiverad. Avseende Liseberg AB motiverades hanteringen med att samma princip använts bakåt i tiden, samt att beslutade investeringar påverkar bolagets soliditet. Det är värt att notera att det inte finns något politiskt beslut om denna hantering. Att ändra i förslaget till bokslutsdispositioner för innevarande år är komplicerat och de ekonomiska konsekvenserna är svårförutsedda. Det är därför inte lämpligt. Hanteringen bör däremot ändras inför framtida bokslutsdispositioner. Vi avser återkomma inom kort med ett förslag kring detta.

3 Tjänsteutlåtande Utfärdat Diarienummer 1593/17 Ekonomiområdet Lisa Daleborn Telefon E-post: Förslag till bokslutsberedning för Stadshus AB-koncernen 2017 Avseende frågan om kapitaltillskott till Got Event AB, inkluderande hanteringen av underskott i bolaget som i huvudsak beror på evenemanget EM i ridsport, överlämnas denna till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige för ställningstagande. I det fall kommunstyrelsen och kommunfullmäktige avser att lämna kapitaltillskott till Got Event AB i enlighet med Göteborgs Stadshus AB:s förslag kan beslut ske enligt bilaga 2. Förslag till beslut i kommunstyrelsen 1. Göteborgs Stadshus AB:s förslag till bokslutsdispositioner 2017 för Stadshus ABkoncernen, enligt bilaga 1, godkänns. 2. Beslutet enligt punkt 1 ovan ska utgöra instruktion för berörda bolag vid ordinarie årsstämma Göteborgs Stadshus AB får befogenhet att, utifrån skattetekniska utgångspunkter och bolagens definitiva resultat för år 2017, göra justeringar av de i punkt 1 beslutade dispositionerna. 4. Dispositionerna enligt punkt 1 regleras likvidmässigt senast i kommunstyrelsen och kommunfullmäktige Göteborg & Co AB finansierar värdskapet för Volvo Ocean Race 2018 med 21,8 mnkr vilket innebär att Stadshus AB bemyndigas att lämna koncernbidrag till Göteborg & Co AB med 13,5 mnkr för att täcka bolagets finansieringsbehov. Sammanfattning Enligt kommunfullmäktiges riktlinjer och direktiv för Göteborgs Stads bolag ska kommunstyrelsen årligen besluta om bolagskoncernens bokslutsdispositioner i samband med årsbokslut. Kommunstyrelsens beslut utgör också ägardirektiv för berörda bolag vid ordinarie årsstämma Kommunstyrelsen fattar i denna fråga beslut på delegation från kommunfullmäktige och ska i samband med beslut beredas möjlighet att utöva den av kommunfullmäktige delegerade ägarstyrningen av bolagskoncernen. Eftersom kommunstyrelsens beslut ligger till grund för bokslutsarbetet i bolagen måste beslut fattas senast i mitten av januari. Styrelsen för Göteborgs Stadshus AB beslutade vid styrelsemötet att överlämna förslag till kommunstyrelsen om bokslutsdispositioner 2017 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen. 1(9)

4 Styrelsen för Göteborgs Stadshus AB fattade också beslut om att överlämna till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige förslag om hantering av underskott i Got Event AB, som i huvudsak beror på underskott i evenemanget EM i ridsport, samt ett eventuellt kapitaltillskott för att ge bolaget ett fritt eget kapital. Beslut behöver fattas i kommunfullmäktige senast 18 januari, med omedelbar justering, för att beslut ska hinna inarbetas i årsredovisning Utgångspunkten för redovisade transaktioner är att uppfylla ägardirektivet som säger att Göteborgs Stadshus AB ska bära den skattemässiga belastningen i koncernen så långt det är möjligt. I underlaget lämnas inga förslag som påverkar den ekonomiska ställningen för ägaren av stadens bolag, det vill säga kommunen. Samtliga koncernbidragsgivande bolags finansiella ställning bedöms även efter uttaget vara långsiktigt hållbar med en ökande soliditet. Stadsledningskontoret föreslår att kommunstyrelsen beslutar enligt Göteborgs Stadshus AB:s förslag när det gäller bokslutsdispositionerna (bilaga 1) och överlämnar frågan om kapitaltillskott till Got Event AB, inkluderande hanteringen av underskott, till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige för ställningstagande (bilaga 2). I det fall kommunstyrelsen och kommunfullmäktige avser att lämna kapitaltillskott till Got Event AB i enlighet med Göteborgs Stadshus AB:s förslag kan beslut fattas enligt bilaga 1. I Stadsledningskontorets förslag till beslut ingår även hantering av finansiering av Volvo Ocean Race, vilket sker på stadsledningskontorets initiativ. Ekonomiska konsekvenser Förslaget om bokslutsdispositioner innebär att Göteborgs Stadshus AB enligt ägarens direktiv säkerställer att bolagens beskattning sker i Göteborgs Stadshus AB samt att koncernbidrag som beslutats i kommunfullmäktiges budget effektueras. Förslaget från Göteborgs Stadshus AB innebär dessutom att Got Event AB får ett nettotillskott om 15 mnkr för att täcka underskott, i huvudsak beroende på underskott för evenemanget EM i ridsport, samt tillgång till ett fritt eget kapital. Det föreslagna kapitaltillskottet täcker inte hela underskottet för evenemanget EM i ridsport. Resultatet av de slutliga bokslutsdispositionerna när bokslutet är fastställt blir alltid en del av det samlade resultatet i den sammanställda redovisningen för hela koncernen Göteborgs Stad. Beslut om finansiering av evenemanget Volvo Ocean race 2018 innebär för staden som helhet inga ekonomiska konsekvenser utan enbart en omfördelning mellan berörda bolag. Barnperspektivet, Jämställdhetsperspektivet, Mångfaldsperspektivet, Miljöperspektivet, Omvärldsperspektivet Stadsledningskontoret kan inte se att dessa perspektiv har bäring på det specifika ärendet. Däremot beaktas alla dessa perspektiv i kommunfullmäktiges budget, där detta ärende är en del av finansieringen. Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 2(9)

5 Bilaga 1: Förslag till bokslutsdispositioner 2017 exklusive Got Event AB Bilaga 2: Förslag till bokslutsdispositioner avseende kapitaltillskott till Got Event AB Bilaga 3: Tjänsteutlåtande Göteborgs Stadshus AB: Förslag till bokslutsdispositioner i Göteborgs Stadshus AB 2017 Bilaga 4: Protokollsutdrag styrelsemöte Göteborgs Stadshus AB Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 3(9)

6 Ärendet Styrelsen för Göteborgs Stadshus AB beslutade vid styrelsemötet att återremittera förslaget till bokslutsdispositioner för att belysa variationen i lämnande av koncernbidrag för berörda bolag. Vid styrelsens extrainsatta styrelsemöte beslutades att överlämna förslag enligt bilaga 3 till kommunstyrelsen om bokslutsdispositioner 2017 för Göteborgs Stadshus AB-koncernen samt förslag till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige om kapitaltillskott till Got Event AB. Gällande bokslutsdispositionerna behöver kommunstyrelsen fatta beslut senast i mitten av januari och gällande Got Event AB:s kapitaltillskott behöver kommunfullmäktige fatta beslut senast 18 januari, med omedelbar justering. I Stadsledningskontorets förslag till beslut ingår även hantering av finansiering av Volvo Ocean Race, vilket tillkommit på stadsledningskontorets initiativ. Bakgrund Göteborgs Stadshus AB har som moderbolag uppdraget att effektuera koncernbidrag som beslutats av kommunfullmäktige såsom ägare av bolagskoncernen. Det innebär i praktiken att vinstmedel från bolag inom koncernen går till verksamhet i andra bolag inom koncernen. Koncernbidrag kan ses som en indirekt utdelning till ägaren eftersom det är ägaren som tydligt formulerat att vissa verksamheter ska gå med underskott och delvis finansieras genom koncernbidrag. Vid eventuella beslut om utdelning till ägaren från bolagssektorn måste koncernbidragen tas i beaktande eftersom det påverkar möjligheten till utdelning från de bolag som genererar vinst. Enligt ägardirektivet ska bolagens skattebelastning så långt det är möjligt ske i Göteborgs Stadshus AB, vilket sker genom resultatutjämning inom koncernen i syfte att optimera skattebelastningen och samla den i moderbolaget. När beslut fattas om bokslutsdispositioner kan man som ägare också för framtida beslut värdera eventuella realisationsvinster eller andra värden som har bäring på exempelvis framtida utdelning eller möjliga framtida vinstmöjligheter. I kommunfullmäktiges beslutade inriktningar för god ekonomisk hushållning framhålls att det är viktigt att följa hur stadens ägande av bolagen utvecklas utifrån ett finansiellt perspektiv och överväga vilka finansiella möjligheter respektive risker som är kopplade till ägandet av bolagen och som bör hanteras i både ett kort och långt perspektiv. Beslut om bolagens bokslutsdispositioner är ett tillfälle när sådana avväganden kan ske. Enligt kommunfullmäktiges riktlinjer och direktiv för Göteborgs Stads bolag ska kommunstyrelsen årligen besluta om bolagskoncernens bokslutsdispositioner i samband med årsbokslut. Kommunstyrelsens beslut utgör också ägardirektiv för berörda bolag vid ordinarie årsstämma Kommunstyrelsen ska i samband med detta beslut beredas möjlighet att utöva den ägarstyrning av bolagskoncernen som bedöms som nödvändig eller relevant utifrån delegationen från kommunfullmäktige som ägare av stadens bolagskoncern. Göteborgs Stadshus AB lämnar förslag till kommunstyrelsen i dessa frågor. Eftersom kommunstyrelsens beslut ska ligga till grund för bolagens årsbokslut är beslutet ett inriktningsbeslut som bygger på bolagens prognoser och bedömningar. Göteborgs Stadshus AB får därmed ett mandat att göra justeringar baserat på det faktiska utfallet vid årets slut. Den hanteringsordningen förutsätter också att Göteborgs Stadshus AB i sin årsrapport återrapporterar till kommunstyrelsen vilka justeringar som slutligen görs och belyser skälen till dem. Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 4(9)

7 I förslaget om bokslutsdispositioner ingår verkställandet av utdelning av koncernbidrag. I enlighet med kommunfullmäktiges budget 2017 ska Göteborgs Stadshus AB lämna kapitaltillskott om högst 334,7 mnkr fördelat till Göteborgs Stadsteater AB (106,6 mnkr), Got Event AB (187,4 mnkr) och Business Region Göteborg AB (40,7 mnkr). I detta ärende om bokslutsberedning får kommunstyrelsen och kommunfullmäktige dessutom ta ställning till hantering av underskott i Got Event AB på grund av evenemanget EM i ridsport samt ett eventuellt kapitaltillskott för att ge bolaget ett fritt eget kapital. Kommunstyrelsen och kommunfullmäktige får också ta ställning till förändrad finansiering av Volvo Ocean Race 2018 där merparten föreslås ske inom ramen för Göteborg & Co AB:s roll som företrädare för staden. Förslag till bokslutsdispositioner samt kapitaltillskott Preliminärt skattemässigt resultat för koncernbolaget uppgår till 770 mnkr. Redovisningsmässigt resultat uppgår till 456 mnkr. I underlaget om bokslutsdispositioner lämnas inga förslag som påverkar ägaren av stadens bolag, det vill säga kommunens, ekonomiska ställning. Samtliga koncernbidragsgivande bolags finansiella ställning bedöms även efter uttaget att vara långsiktigt hållbar med en ökande soliditet. Likvidreglering ska ske senast I enlighet med kommunfullmäktiges budget 2017 ska Göteborgs Stadshus AB lämna kapitaltillskott om högst 334,7 mnkr till Göteborgs Stadsteater AB, Got Event AB och Business Region Göteborg AB. Göteborgs Stadshus AB:s förslag innebär att Göteborg Energi AB och Göteborgs Hamn AB lämnar 50 procent av resultatet före skatt, vilket innebär ett nettobidrag efter skatt på 28 procent. Higab AB lämnar 35 procent av resultatet före skatt, vilket innebär ett nettobidrag efter skatt på 13 procent. Detta för att finansiera de budgeterade kapitaltillskotten samt koncernens skattekostnad. Vid bedömning av uttagsnivå har respektive bolags soliditetsnivå samt eventuella riktade uppdrag beaktats. Övriga dispositioner mellan Göteborgs Stadshus AB och respektive koncernbolag sker i syfte att bolagens beskattning ska ske i Stadshus AB och motsvarar vad bolagen annars skulle ha betalt i bolagsskatt. Förvaltnings AB Framtiden, Liseberg AB, Göteborgs Stadsteater AB samt Göteborgs Stads Upphandling AB lämnar därför koncernbidrag motsvarande det skattemässiga resultatet och erhåller 78 procent av beloppet åter i aktieägartillskott. Dessa bolag lämnar således inget nettobidrag. Vid bedömningen har lagen om allmännyttiga kommunala bostadsaktiebolag tillämpats, vilken reglerar uttagsmöjligheten från Förvaltnings AB Framtiden. För Liseberg AB bygger förslaget på samma princip som tillämpats bakåt i tiden liksom effekter av beslutade investeringar som påverkar bolagets framtida soliditet. Göteborgs Stads Leasing AB har under flera år haft möjlighet att ta emot koncernbidrag för att utjämna koncernens skattebelastning genom att göra skattemässiga överavskrivningar. Under 2017 kommer emellertid bolaget att behöva lösa upp överavskrivningar och lämna koncernbidrag på ca 190 mnkr. Bolagets obeskattade reserver beräknas således minska från ca 1,3 mdkr till ca 1,1 mdkr. I Got Event AB har under året uppstått ett skattemässigt underskott på 34,2 mnkr till följd av kostnader i samband med EM i ridsport. Göteborgs Stadshus AB avser att utnyttja detta underskott fullt ut genom att lämna ett skattemässigt koncernbidrag på Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 5(9)

8 motsvarande belopp. Det normala förfarandet vid den här typen av transaktioner är att det mottagande bolaget lämnar utdelning motsvarande 78 procent av koncernbidraget, i detta fall 26,7 mnkr, för att nettoeffekten ska bli neutral för koncernen. Got Event AB har på grund av underskottet inte möjlighet att lämna utdelning på denna nivå eftersom det inte finns tillräckligt med fria vinstmedel i bolaget. I Göteborgs Stadshus AB:s förslag får Got Event AB därför lämna en lägre utdelning än det normala förfarandet och enbart lämna 19,0 mnkr. Därmed återställs aktiekapitalet och bolaget får den möjlighet att möta säsongsvariationer i det löpande resultatet som anses behövas samtidigt som Aktiebolagslagens försiktighetsregler beaktas. Nettoeffekten enligt förslaget blir 15 mnkr i kapitaltillskott till Got Event AB, utöver det av kommunfullmäktige redan beslutade koncernbidraget. I samband med att Got Event AB upprättade kontrollbalansräkning per 30 september 2017 konstaterades att bolagets totala egna kapital uppgick till 9,5 mnkr. Bolagets aktiekapital uppgår till 15 mnkr, således konstaterades att halva aktiekapitalet inte var förbrukat. I samband med att styrelsen i Got Event AB behandlade frågan om kontrollbalansräkning hänsköt bolaget hanteringen av hur bolagets underskott ska hanteras till ägaren. Den föreslagna transaktionen innebär att Got Event AB:s egna kapital kommer att uppgå till 26 mnkr, fördelat på aktiekapital 15 mnkr, reservfond 1 mnkr samt fria vinstmedel 10 mnkr. Denna nivå på eget kapital har av Göteborgs Stadshus AB bedömts som rimlig, dels då aktiekapitalet i sin helhet är återställt samt att bolaget får en möjlighet att möta eventuella säsongsvariationer i bolagets resultat. Utdelningsnivån bedöms även vara rimlig i förhållande till Aktiebolagslagens försiktighetsregel som innebär att en värdeöverföring endast får ske med beaktande av bolagets likviditet, konsolideringsbehov och ställning i övrigt. Detta förfarande innebär en kapitalisering av enskilt bolag och ska enligt riktlinjer för Göteborgs Stads bolag vara föremål för kommunfullmäktiges beslut. För att kunna inarbeta detta i bolagets bokslut måste beslut tas av kommunfullmäktige senast 18 januari I det fall man inte skulle välja att kapitalisera bolaget enligt Göteborgs Stadshus AB:s förslag uppstår en negativ skattekonsekvens på 7,6 mnkr. Möjligheten att utnyttja underskottet kvarstår under kommande år. Stadsledningskontoret tar i ärendet om bokslutsdispositioner, enligt bilaga 1, inte ställning till eventuellt kapitaltillskott till Got Event. Denna fråga överlämnas till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige. I det fall kommunstyrelsen och kommunfullmäktige avser att lämna kapitaltillskott till Got Event AB kan detta ske genom hänvisning till bilaga 2. Belysning av koncernbidragsgivande klusters finansiella ställning (Föregående års siffror inom parentes.) Energi Balansomslutning 2016 var cirka 13,2 (12,6) miljarder kronor och omsättningen cirka 6,2 (5,8) miljarder kronor. De totala rörelsekostnaderna var cirka 5,4 (5,8) miljarder kronor varav cirka 28 (41) procent är fasta kostnader, definierat som löner, sociala avgifter och avskrivningar. Råvarukostnaden utgjorde 2,9 miljarder kronor, dvs 54% av rörelsekostnaderna. Resultatet efter finansiella poster, före bokslutsdispositioner och skatt, var 606 (-650) mnkr, en vinstmarginal på 10 (-11) procent. Den stora förändringen förklaras av stora nedskrivningar år 2015 om drygt 1 miljard kronor. Prognosen för 2017 visar på ett koncernmässigt resultat efter finansiella poster om 595 mnkr. Täckningsbidraget från fjärrvärmeaffären beräknas minska något i jämförelse med föregående år. Under året har Göteborg Energikoncernen avyttrat dotterbolagen Sävsjö Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 6(9)

9 Biogas AB och Skövde Biogas AB, med en realisationsförlust uppgående till 9 mnkr. Koncernen avser att avyttra industrinät (el) under slutet av året, vilket troligtvis kommer att medföra en positiv realisationsvinst. Lokaler Higab AB är moderbolag i Higabkoncernen. Inom bolagsgruppen finns fem helägda dotterbolag. Dessa är Förvaltnings AB GöteborgsLokaler, Göteborgs Stads Parkerings AB, Fastighets AB Rantorget, Myntholmen AB samt Älvstranden Utveckling AB med dotterbolag. Balansomslutning 2016 var cirka 11,0 (10,4) miljarder kronor och omsättningen cirka 2,3 (1,8) miljarder kronor. De totala rörelsekostnaderna är cirka 1,7 (1,5) miljarder kronor varav cirka 33 (37) procent är fasta kostnader, definierat som löner, sociala avgifter avskrivningar. Resultatet efter finansiella poster, före bokslutsdispositioner och skatt, var cirka 517 (581) mnkr, en vinstmarginal på 23 (33) procent. Prognosen för 2017 visar på ett koncernmässigt resultat efter finansiella poster om 208 mnkr, varav 48 mnkr avseende reavinst inom Higab AB vid försäljning av aktiebolag (innehållande fastigheter). Under året har GöteborgsLokaler arbetat med det uppdrag kommunfullmäktige gav bolaget att upprusta lokala torg. Under 2017 beräknas bolaget belastas med 32 mnkr. Älvstranden Utveckling AB prognosticerar inga försäljningar under 2017, resultatet belastas dock negativt med en slutreglering av försäljning av byggrätter Parkeringsbolaget har under året arbetat med projekt Skeppsbron. Ingen hänsyn har, i avvaktan på slutligt ställningstagande kring redovisningsprinciper, tagits till eventuella nedskrivningsbehov i projektet. Slutligt ställningstagande i principfrågan, som avser när en nedskrivning ska redovisas, kommer att ske i samband med årsbokslutet, vilket kan innebära en negativ resultateffekt i bolaget på ca 70 mnkr. Hamn Balansomslutning för Hamnen 2016 var cirka 2,6 (2,6) miljarder kronor och omsättningen cirka 762 (720) mnkr. De totala rörelsekostnaderna var cirka 509 (475) mnkr varav cirka 47 (49) procent var fasta kostnader. Resultatet efter finansiella poster, före bokslutsdispositioner och skatt, var cirka 217 (206) mnkr, en vinstmarginal på cirka 28,5 (28,5) procent. Prognosen för 2017 visar på ett koncernmässigt resultat efter finansiella poster om 206 mnkr. Soliditet (enligt rapportering i Cognos) 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% Energi Lokaler Hamn 10,0% 0,0% Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 7(9)

10 *För 2016 har soliditet beräknats på delårsbokslut per ** Inom Lokalklustret finns betydande övervärden i fastigheter vilket gör att den justerade soliditeten per 2015 var ca.42%. Koncernbidrag med anledning av Volvo Ocean Race Kommunfullmäktige har sedan tidigare beslutat att vara en part i tävlingen Volvo Ocean Race 2015 samt Det innebär att tävlingen har ett stopp i Göteborg dessa två år. Kostnaden för detta uppgår till 25 mnkr respektive år. Vidare finns sedan tidigare beslut på att Göteborg & Co AB företräder staden i detta arrangemang samt att Göteborgs Hamn AB och Älvstranden utveckling AB bidrar med lika delar av finansieringen, det vill säga 8,3 mnkr från vartdera bolaget. För 2015 har skatteverket beslutat att Göteborgs Hamn AB samt Älvstranden utveckling AB inte medgetts fullt skatteavdrag och därmed inte heller rätt att lyfta moms för sina utgifter. För 2018 föreslås därför Göteborg & Co AB öka sin andel av finansieringen. Vidare föreslås Göteborgs Stadshus AB lämna koncernbidrag till Göteborg & Co AB uppgående till 13,5 mnkr. Göteborgs Hamn AB samt Älvstranden utveckling AB kommer då att bidra med vardera 1,6 mnkr 2018 vilket ligger i linje med de sponsorpaket Göteborg & Co AB tar fram för övriga bolag som vill vara med och synas på evenemanget. Detta innebär att det totala ekonomiska konsekvenserna för staden inte ändras. Stadsledningskontorets överväganden I förslaget om bokslutsdispositioner agerar Göteborgs Stadshus AB enligt stadsledningskontoret helt på ägarens direktiv med avseende på att skattebelastningen så långt det är möjligt ska ske i Göteborgs Stadshus AB. I denna del tillstyrker Stadsledningskontoret Göteborgs Stadshus AB:s förslag. Stadsledningskontoret konstaterar att de bolag som valts ut att med del av sitt resultat finansiera bolag som mottager koncernbidrag är Göteborgs Hamn AB, Göteborg Energi AB samt Higab AB. Övriga transaktioner sker av enbart skattemässiga skäl. Eftersom kommunstyrelsens beslut om bokslutsdispositioner ska ligga till grund för bolagens årsbokslut är beslutet om bokslutsdispositioner ett inriktningsbeslut som bygger på bolagens prognoser och bedömningar. Göteborgs Stadshus AB får därmed ett mandat att göra justeringar baserat på det faktiska utfallet vid årets slut, vilket inkluderar eventuella justeringar utifrån beslut angående kapitaltillskott till Got Event AB. När det gäller underskottet i Got Event AB konstaterar stadsledningskontoret att Got Event AB:s styrelse den 15 september beslutade följande (enligt protokoll): Styrelsen beslutar att överlämna frågan till ägaren om hur resultatet av kontrollbalansräkningen ska hanteras samt frågan om eventuellt ekonomiskt tillskott till bolaget. Stadsledningskontoret konstaterar att hanteringen av Got Event AB:s underskott har hanterats av Göteborg & Co AB:s och Göteborgs Stadshus AB:s styrelser inom ramen för deras bokslutsdispositioner. Stadsledningskontoret överlämnar frågan för ställningstagande till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige. Som en del av ägarstyrningen ingår att värdera hur realisationsvinster på sikt ska användas. Stadsledningskontoret vill belysa att i Higab AB:s resultat ingår realisationsvinst om 48 mnkr från försäljning av aktiebolag (innehållande fastigheter). Detta kan vara intressant för ägaren att värdera i kommande budgetarbete och inom ramen för eventuell utdelning. Lisa Daleborn Anders Johansson Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 8(9)

11 Chefscontroller Ekonomidirektör Bilaga 1: Förslag till bokslutsdispositioner 2017 exklusive Got Event AB Bolag / Koncern (mnkr) Koncernbidrag / Utdelning Aktieägartillskott Summa nettoutbyte Resultat 1712 Göteborgs Stadshus AB KB/utdel 1127,6/19,0-416,5 730,1 456,0 Göteborg Energi AB KB -346,0 60,0-286,0 572,0 Göteborgs Hamn AB KB -141,8 38,9-102,9 205,8 Higab AB KB -136,7 49,0-87,7 250,6 Liseberg AB KB -47,1 36,7-10,4 85,4 Förvaltnings AB Framtiden KB -297,3 231,9-65,4 569,8 Göteborgs Stadsteater AB KB -2,9 - -2,9 2,5 Göteborgs Stads KB -1,5 - -1,5 1,5 Upphandlings AB Göteborgs Stads Leasing AB KB -188, ,5 36,5 Bilaga 2: Förslag till bokslutsdispositioner avseende kapitaltillskott till Got Event AB Bolag / Koncern (mnkr) Koncernbidrag / Utdelning Aktieägartillskott Summa nettoutbyte Resultat 1712 Got Event AB KB 34,2/-19,0-15,2-33,4 Göteborgs Stad Stadsledningskontoret, tjänsteutlåtande 9(9)

12 Diarenummer: 0090/17 Bilaga A Styrelsen Styrelsen Handläggare: Håkan Spjuth Tel: E-post: hakan.spjuth@gshab.goteborg.se Förslag till bokslutsdispositioner i Göteborgs Stadshus AB 2017 Förslag till beslut i styrelsen för Göteborgs Stadshus AB att överlämnas till kommunstyrelsen 1. Göteborgs Stadshus ABs förslag till bokslutsdispositioner 2017 för Stadshus AB koncernen, enligt bilaga 1, godkänns. 2. Beslutet enligt punkt 1 ovan ska utgöra instruktion för berörda bolag vid ordinarie årsstämma Göteborgs Stadshus AB får befogenhet, att utifrån skattetekniska utgångspunkter och bolagens definitiva resultat för år 2017, göra justeringar av de i punkt 1 beslutade dispositionerna. 4. Dispositionerna enligt punkt 1 regleras likvidmässigt senast Göteborgs Stadshus ABs förslag till bokslutsdispositioner överlämnas till kommunstyrelsen 6. Styrelsen förklarar beslut enligt återremissen besvarad Förslag till beslut i styrelsen för Göteborgs Stadshus AB att överlämnas till kommunstyrelsen och kommunfullmäktige 7. Göteborgs Stadshus ABs förslag om kapitaljustering av Got Event godkänns 8. Förklara paragrafen över besluten omedelbart justerad. Sammanfattning Göteborgs Stadshus ska i enlighet med ägardirektivet svara för resultatutjämning inom Göteborgs Stadshuskoncernen. Koncernens skattebelastning ska dessutom i första hand ske i Göteborgs Stadshus. Underlaget för beräkningarna är bolagens inrapporterade prognoser avseende bokslut Korrigeringar kan således komma att ske innan boksluten ska behandlas på respektive styrelsemöte. Utgångspunkten för nedan redovisade transaktioner har varit att som ovan nämnts, EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

13 Bilaga A Styrelsen Styrelsen låta Göteborgs Stadshus bära den skattemässiga belastningen i koncernen, preliminärt skattemässigt resultat för koncernbolaget uppgår till 770 mnkr. Redovisningsmässigt resultat uppgår till 456 mnkr. I enlighet med kommunfullmäktiges budget 2017 ska Göteborgs Stadshus lämna kapitaltillskott om högst 334,7 mnkr till Göteborgs Stadsteater AB, Got Event AB och Business Region Göteborg AB. Det i bilaga 1 redovisade förslaget innebär att Göteborg Energi AB och Göteborgs Hamn AB lämnar 50 % av resultatet före skatt, vilket innebär ett nettobidrag efter skatt på 28 %. Higab AB lämnar 35% av resultatet före skatt, vilket innebär ett nettobidrag efter skatt på 13%. Detta för att finansiera de budgeterade kapitaltillskotten samt koncernens skattekostnad. Vid bedömning av uttagsnivå har beaktats respektive bolags soliditetsnivå samt eventuella riktade uppdrag. Övriga dispositioner mellan Göteborgs Stadshus och respektive koncernbolag sker i skatteutjämningssyfte. Förvaltnings AB Framtiden och Liseberg AB lämnar koncernbidrag motsvarande det skattemässiga resultatet och erhåller 78 % av beloppet åter i aktieägartillskott. Vid bedömningen har lagen om allmännyttiga kommunala bostadsaktiebolag tillämpats vilken reglerar uttagsmöjligheten och för Liseberg AB bygger förslaget på samma princip som tillämpats bakåt i tiden samt här har även effekter av beslutade investeringar ingått i bedömningen. Göteborgs Stadsteater och Göteborgs Stads Upphandling AB lämnar koncernbidrag motsvarande det skattemässiga resultatet i respektive bolag. I Got Event AB har under året uppstått ett skattemässigt underskott på 34,2 mnkr till följd av kostnader i samband med EM i ridsport. Göteborgs Stadshus avser att utnyttja detta underskott fullt ut genom att lämna ett skattemässigt koncernbidrag på motsvarande belopp. Det normala förfarandet vid den här typen av transaktioner är att det mottagande bolaget lämnar utdelning motsvarande 78% av koncernbidraget, motsvarande 26,7 mnkr. Got Event har för närvarande inte möjlighet att lämna utdelning på denna nivån till följd av det inte finns tillräckligt med fria vinstmedel i bolaget. Got Event får därför lämna en lägre utdelning på 19,0 mnkr. Effekten av detta blir att aktiekapitalet i bolaget återställs, bolaget får en möjlighet att möta säsongsvariationer i det löpande resultatet samt att Aktiebolagslagen försiktighetsregler beaktas. Göteborgs Stads Leasing AB har under flera år haft möjlighet att ta emot koncernbidrag för att utjämna koncernens skattebelastning genom att göra skattemässiga överavskrivningar. Under 2017 kommer emellertid bolaget att behöva lösa upp överavskrivningar och lämna koncernbidrag på ca 190 mnkr. I underlaget lämnas inga förslag som påverkar ägaren av stadens bolag, dvs kommunens, ekonomiska ställning. Samtliga koncernbidragsgivande bolags finansiella ställning kommer även efter uttaget att vara långsiktigt hållbar med en ökande soliditet. Likvidreglering ska ske senast EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

14 Ekonomiska konsekvenser Belysning av koncernbidragsgivande klusters finansiella ställning. Bilaga A Styrelsen Styrelsen Energi Balansomslutning 2016 var cirka 13,2 (12,6) miljarder kronor och omsättningen cirka 6,2 (5,8) miljarder kronor. De totala rörelsekostnaderna är cirka 5,4 (5,8) miljarder kronor varav cirka 28 (41) procent är fasta kostnader, definierat som löner, sociala avgifter och avskrivningar. Råvarukostnaden utgjorde 2,9 miljarder kronor, dvs 54% av rörelsekostnaderna. Resultatet efter finansiella poster, före bokslutsdispositioner och skatt, var 606 (-650) mnkr, en vinstmarginal på 10 (-11) procent. Den stora förändringen förklaras av stora nedskrivningar år 2015 om drygt 1 miljard kronor. Prognosen för 2017 visar på ett koncernmässigt resultat efter finansiella poster om 595 mnkr. Täckningsbidraget från fjärrvärmeaffären beräknas minska något i jämförelse med föregående år. Under året har Göteborg Energikoncernen avyttrat dotterbolagen Sävsjö Biogas AB och Skövde Biogas AB, med en realisationsförlust uppgående till 9 mnkr. Koncernen avser att avyttra industrinät (el) under slutet av året, vilket troligtvis kommer att medföra en positiv realisationsvinst. Lokaler Higab AB är moderbolag i Higabkoncernen. Inom bolagsgruppen finns fem helägda dotterbolag. Dessa är Förvaltnings AB GöteborgsLokaler, Göteborgs Stads Parkerings AB, Fastighets AB Rantorget, Myntholmen AB samt Älvstranden Utveckling AB med dotterbolag. Balansomslutning 2016 var cirka 11,0 (10,4) miljarder kronor och omsättningen cirka 2,3 (1,8) miljarder kronor. De totala rörelsekostnaderna är cirka 1,7 (1,5) miljarder kronor varav cirka 33 (37) procent är fasta kostnader, definierat som löner, sociala avgifter avskrivningar. Resultatet efter finansiella poster, före bokslutsdispositioner och skatt, var cirka 517 (581) mnkr, en vinstmarginal på 23 (33) procent. Prognosen för 2017 visar på ett koncernmässigt resultat efter finansiella poster om 208 mnkr, varav 48 mnkr avseende reavinst inom Higab AB vid försäljning av aktiebolag (innehållande fastigheter) samt 26 mnkr avseende reavinst vid försäljning av fastigheter till Fastighetskontoret. Under året har GöteborgsLokaler arbetat med det uppdrag kommunfullmäktige gav bolaget att upprusta lokala torg. Under 2017 beräknas bolaget belastas med 21 mnkr. Älvstranden Utveckling AB prognosticerar inga försäljningar under 2017, resultatet belastas dock negativt med en slutreglering av försäljning av byggrätter Parkeringsbolaget har under året arbetat med projekt Skeppsbron. Ingen hänsyn har, i avvaktan på slutligt ställningstagande kring redovisningsprinciper, tagits till eventuella nedskrivningsbehov i projektet. Slutligt ställningstagande i principfrågan, som avser när en nedskrivning ska redovisas, kommer att ske i samband med årsbokslutet, vilket kan innebära en negativ resultateffekt i bolaget på ca 70 mnkr. EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

15 Hamn Bilaga A Styrelsen Styrelsen Balansomslutning för Hamnen 2016 var cirka 2,6 (2,6) miljarder kronor och omsättningen cirka 762 (720) mnkr. De totala rörelsekostnaderna var cirka 509 (475) mnkr varav cirka 47 (49) procent var fasta kostnader. Resultatet efter finansiella poster, före bokslutsdispositioner och skatt, var cirka 217 (206) mnkr, en vinstmarginal på cirka 28,5 (28,5) procent. Prognosen för 2017 visar på ett koncernmässigt resultat efter finansiella poster om 206 mnkr. Soliditet (enligt rapportering i Cognos) 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% Energi Lokaler Hamn 10,0% 0,0% *För 2017 har soliditet beräknats på delårsbokslut per ** Inom Lokalklustret finns betydande övervärden i fastigheter vilket gör att den justerade soliditeten per 2016 var ca.49%. EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

16 Investeringar, mnkr (enligt prognos oktober 2017, budget 2018 och långtidsprognos) 2500 Bilaga A Styrelsen Styrelsen Energi Lokaler Hamn Liseberg Tillagt Övriga bolag som lämnar koncernbidrag Förvaltnings AB Framtiden och Liseberg AB lämnar koncernbidrag motsvarande det skattemässiga resultatet i respektive bolag. Göteborgs Stadshus lämnar därefter aktieägartillskott med 78 % av det skattemässiga resultatet till respektive bolag, vilket medför att uttaget motsvarar det belopp bolaget skulle ha betalat i bolagsskatt. Vid bedömningen har lagen om allmännyttiga kommunala bostadsaktiebolag tillämpats vilken reglerar uttagsmöjligheten och för Liseberg AB bygger förslaget på samma princip som tillämpats bakåt i tiden samt här har även effekter av beslutade investeringar ingått i bedömningen. Göteborgs Stads Leasing AB lämnar koncernbidrag motsvarande det skattemässiga resultatet i bolaget. Bolaget har under flera år erhållit koncernbidrag för att göra överavskrivningar på anläggningstillgångar och på så sätt minska Stadshuskoncernens totala skattebelastning. För 2017 är däremot bolaget tvingat att lösa upp obeskattade reserver och därmed även lämna ett koncernbidrag till Göteborgs Stadshus. Bolagets obeskattade reserver beräknas således minska från ca 1,3 miljarder till ca 1,1 miljarder. Göteborgs Stadsteater AB erhåller koncernbidrag fastställda i kommunfullmäktiges budget. Göteborgs Stadshus är bemyndigad att vid behov lämna koncernbidrag med högst angivna belopp i kommunfullmäktiges budget. För 2017 redovisar bolaget ett positivt skattemässigt resultat, varför bolaget får lämna koncernbidrag med motsvarande belopp till Göteborgs Stadshus för att inte en skattekostnad ska uppstå i bolaget. EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

17 Bilaga A Styrelsen Styrelsen Göteborgs Stads Upphandlings AB redovisar ett skattemässigt överskott, vilket i sin helhet lämnas som koncernbidrag till Göteborgs Stadshus. Bolag som erhåller koncernbidrag Inom Got Event AB har under året uppstått ett skattemässigt underskott 34,2 mnkr. För att samla koncernens skattebelastning i moderbolaget Göteborgs Stadshus föreslås därför att bolaget erhåller ett koncernbidrag på 34,2 mnkr. Det vanliga förfarande vi den här typen av transaktioner är att det mottagande bolaget återlämnar 78% av beloppet i utdelning (26,7 mnkr) för att effekten på bolagets egna kapital ska vara neutral. För att lämna en utdelning med detta beloppet krävs att det finns tillräckligt med fria vinstmedel, vilket inte är fallet i Got Event. Bolaget föreslås istället lämna en utdelning på 19,0 mnkr istället. Denna lägre utdelningsnivå innebär att bolaget egna kapital ökar med 15,2 mnkr. I samband med att Got Event AB upprättade kontrollbalansräkning per 30 september 2017 konstaterades att bolagets totala egna kapital uppgick till 9,5 mnkr. Bolagets aktiekapital uppgår till 15 mnkr, således konstaterades att halva aktiekapitalet inte var förbrukat. I samband med att styrelsen i Got Event AB behandlade frågan om kontrollbalansräkning hänsköt bolaget hanteringen av hur bolagets underskott ska hanteras till Göteborg & Co AB, Göteborgs Stadshus och kommunledningen. Den föreslagna transaktionen innebär att Got Events egna kapital kommer att uppgå till ca 26 mnkr, fördelat på aktiekapital 15 mnkr, reservfond 1 mnkr samt fria vinstmedel 10 mnkr. Denna nivå på eget kapital har bedömts som rimlig, dels då aktiekapitalet i sin helhet är återställt samt att bolaget får en möjlighet att möta eventuella säsongsvariationer i bolagets resultat. Utdelningsnivån bedöms även vara rimlig med beaktande av Aktiebolagslagens försiktighetsregel som innebär att en värdeöverföring endast får ske med beaktande av bolagets likviditet, konsolideringsbehov och ställning i övrigt. Detta förfarande innebär en kapitalisering av enskilt bolag och ska enligt riktlinjer för Göteborgs Stads bolag vara föremål för kommunfullmäktiges beslut. För att kunna inarbeta detta i bolagets bokslut måste beslut tas av kommunfullmäktige senast 18 januari I det fall man inte skulle välja att kapitalisera bolaget enligt ovanstående förslag uppstår en negativ skattekonsekvens på 7,6 mnkr, dock kvarstår möjligheten att utnyttja underskottet under kommande år. Got Events egna kapital kommer då att ligga kvar på ungefär samma nivå som vid tidpunkten för upprättandet av kontrollbalansräkning EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

18 Olika Perspektiv Bilaga A Styrelsen Styrelsen Barnperspektivet Förslaget innehåller inte några förändringar som behöver belysas utifrån detta perspektiv. Jämställdhetsperspektivet Förslaget innehåller inte några förändringar som behöver belysas utifrån detta perspektiv. Mångfaldsperspektivet Förslaget innehåller inte några förändringar som behöver belysas utifrån detta perspektiv. Miljöperspektivet Förslaget innehåller inte några förändringar som behöver belysas utifrån detta perspektiv. Omvärldsperspektivet Förslaget innehåller inte några förändringar som behöver belysas utifrån detta perspektiv. Bilagor 1. Göteborgs Stadshus ABs förslag till bokslutsdispositioner Tabell över bolagens egna kapital 3. Yrkande från (KD), (M), (L), avseende tidplan inför kommande bokslutsdispositioner, Göteborgs Stadshus AB, Expedieras 1. Kommunstyrelsen/kommunfullmäktige 2. Göteborg Energi AB 3. Göteborgs Hamn AB 4. Higab AB 5. Liseberg AB 6. Förvaltnings AB Framtiden 7. Göteborgs Stadsteater AB 8. Got Event AB 9. Göteborgs Stads Upphandlings AB 10. Göteborgs Stads Leasing AB EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

19 Bilaga A Styrelsen Styrelsen Bilaga 1: Göteborgs Stadshus AB förslag till bokslutsdispositioner 2017 Bolag / Koncern (mnkr) Koncernbidrag / Utdelning Aktieägartillskott Summa nettoutbyte Resultat 1712 Göteborgs Stadshus AB KB/utdel 1127,6/19,0-416,5 730,1 456,0 Göteborg Energi AB KB -346,0 60,0-286,0 572,0 Göteborgs Hamn AB KB -141,8 38,9-102,9 205,8 Higab AB KB -136,7 49,0-87,7 250,6 Liseberg AB KB -47,1 36,7-10,4 85,4 Förvaltnings AB Framtiden KB -297,3 231,9-65,4 569,8 Göteborgs Stadsteater AB KB -2,9 - -2,9 2,5 Got Event AB KB 34,2/-19,0-15,2-33,4 Göteborgs Stads Upphandlings AB KB -1,5 - -1,5 1,5 Göteborgs Stads Leasing AB KB -188, ,5 36,5 EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

20 Bilaga A Styrelsen Styrelsen Bilaga 2: Tabell över bolagens egna kapital Bolag / Koncern (mnkr) Ingående eget kapital Prognosticerat eget kapital efter förslag till bokslutsdispositioner Göteborgs Stadshus AB Göteborg Energi AB Göteborgs Hamn AB Higab AB Liseberg AB Förvaltnings AB Framtiden Göteborgs Stadsteater AB Got Event AB Göteborgs Stads Upphandlings AB Göteborgs Stads Leasing AB EN HÅLLBAR STAD - ÖPPEN FÖR VÄRLDEN Göteborgs Stadshus AB

21