GOTLANDS KOMMUN. Granskning av den interna kontrollen inom missbrukarvården. Mats Renborn

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "GOTLANDS KOMMUN. Granskning av den interna kontrollen inom missbrukarvården. Mats Renborn"

Transkript

1 GOTLANDS KOMMUN Granskning av den interna kontrollen inom missbrukarvården Mats Renborn

2 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING Uppdrag Uppföljning av missbrukarvårdens kostnader Uppföljning av insatser på individuell nivå Uppföljning av mål Förebyggande insatser Verksamhetsplanering Återrapportering till social- och omsorgsnämnden...11

3 2 1. SAMMANFATTNING På uppdrag av Gotlands kommuns revisorer har Komrev gjort en granskning av den interna kontrollen inom Beroendeverksamhetens missbrukarvård. Nettokostnaderna för missbrukarvården inom Gotlands kommun uppgår till c:a 25 mkr år Resultatet av granskningen sammanfattas här nedan. En viktig del i den interna kontrollen är att kontinuerligt följa upp verksamhetens nettokostnader. Granskningen visar att verksamhetens ekonomi följs upp regelbundet och att rapportering sker till nämnden enligt förvaltningens anvisningar. Genom löpande kontroll av placeringskostnader samt en medveten styrning så har kostnaderna kunna sänkas under innevarande år. Antal placerade vuxna missbrukare har sjunkit från 31 i maj till 20 i december Vårddygn i medeltal per placerad har sjunkit från 133 dygn år 2002 till 107 dygn år Intern kontroll innebär också att verksamheten följs upp på olika nivåer. I granskningen har kontroll gjorts av hur uppföljning sker på individuell nivå. Granskningen visar att uppföljning sker på individuell nivå och att dokumentation görs i verksamhetssystemet Procapita. Arbetsplaner ska enligt verksamhetsmålen upprättas för samtliga klienter. Enligt granskningsresultatet fanns arbetsplaner upprättade endast för tre av tio klienter, vilket inte är tillfredsställande. Ett kännetecken för en effektiv organisation är att det finns tydliga och mätbara mål. Socialoch omsorgsnämnden har antagit relevanta effektmål för missbrukarvården. Förvaltningen har själva tagit fram produktionsmål till de olika effektmålen. Effektmålen är allmänt hållna och enligt vår bedömning så kan de bearbetas och göras tydligare och mer utmanande. Inom missbrukarvården arbetar flera enheter med förebyggande insatser. Förebyggande insatser bedrivs även i projektform och ett exempel är Lyftet som syftar till att tillsammans med klienten hitta lösningar för att komma närmare ett socialt fungerande levnadssätt. Missbrukarvårdens verksamhetsplanering behöver utvecklas för att bli mer ändamålsenlig. Verksamhetsrelaterade och ekonomiska nyckeltal bör införas i högre grad och kopplas till verksamhetens mål. Ett planeringsdokument med koppling till de ekonomiska ramarna är viktigt för den interna kontrollen. Totalt 20 beslut avseende bistånd vid placeringar har gåtts igenom. Granskningen visar att det inte i något beslut framgår hur kostnaderna ska finansieras. I flera av ärendena finns beslut om insatser som innebär mycket stora kostnader för kommunen och ur kontrollsynpunkt är det därför viktigt att det framgår hur dessa skall finansieras. Den ekonomiska redovisningen

4 3 utgör underlag för att utkräva ansvar på olika nivåer i kommunen. Der är därför viktigt att beslut dokumenteras på ett tydligt och omsorgsfullt sätt för att undvika oklarheter. Den interna kontrollen inom Beroendeverksamheten är inte tillräcklig och förbättringar kan göras. Det är social- och omsorgsnämnden som är ytterst ansvarig för den interna kontrollen. 2. Uppdrag På uppdrag av Gotlands kommuns revisorer har Komrev gjort en granskning av den interna kontrollen inom Beroendeverksamhetens missbrukarvård. Social- och omsorgsnämnden är ansvarig för missbrukarvården inom Gotlands kommun. Missbrukarvården drivs dels inom öppenvård och som sluten vård. De totala nettokostnaderna för missbrukarvården uppgick för år 2004 till 24,5 mkr (budget 18,8 mkr). Den ekonomiska ramen för 2005 uppgår till 25,1 mkr. Revisionsfråga Kännetecknas missbrukarvården av god intern kontroll när det gäller: Uppföljning av kostnader Uppföljning insatser på individuell nivå Uppföljning av mål Förebyggande insatser Verksamhetsplanering Återrapportering till social- och omsorgsnämnden Granskningen bygger på intervjuer av ansvariga tjänstemän och dokumentstudier. Revisionsrapporten är sakgranskad av verksamhetsansvariga.

5 4 3. Uppföljning av missbrukarvårdens kostnader En viktig del i den interna kontrollen är att kontinuerligt följa upp verksamhetens nettokostnader. Budget och utfall ska jämföras mot varandra och rapportering ske till nämnden. Att uppföljning sker av verksamhetens driftkostnader. Att budget och redovisning kan jämföras på ett enkelt sätt. Att verksamhetens kostnader går att styra. Uppfyllt Verksamhetens kostnader följs upp månatligen. En grupp träffas varje månad för genomgång och uppföljning av intäkter och kostnader. Nämndens krav på uppföljning har skärpts under innevarande år. Delvis uppfyllt Det är svårt att följa upp verksamhetens kostnader (det kan bli enklare). Flera av verksamhetens budgetar har varit underfinansierade vilket försvårat styrning och kontroll. Samarbetet med förvaltningens ekonom har ökat under innevarande år, vilket upplevts som stödjande. Uppfyllt Inom verksamheten diskuteras alternativa verksamheter för att sänka kostnaderna. Ett konkret exempel är placeringskostnaderna som sjunkit kraftig sedan sommaren. I nedanstående tabell redovisas missbrukarvårdens budgetutfall under perioden Uppgifterna i tabellen indikerar att driftbudgeten är underbalanserad vilket kan leda till brister i den interna kontrollen. Nettokostnadsbudgeten var år 2001 totalt 14,4 mkr och är år ,2 mkr. Budgetutfall, mkr Kostnader -2,4-4,9-3,0-4,6-5,6 Intäkter 0,4 0,4 0,4 0,4 1,3 Netto -2,0-4,5-2,6-4,2-4,3

6 5 I nedanstående tabell redovisas uppgifter om hur många personer som varit aktuella för boende, öppen vård och HVB-placeringar samt vårddygn i medeltal per placerad perioden Insats Boende, antal personer Övr öppenvårdsinsatser, antal personer HVB, antal personer Vårddygn i medeltal per placering Kommentarer Verksamhetens ekonomi följs upp regelbundet och rapportering sker till nämnden enligt förvaltningens anvisningar. Det har funnits problem med underfinansierad budget under ett antal år vilket skapat osäkerhet kring planering och uppföljning. Den interna kontrollen bedöms i huvudsak vara tillräcklig. 4. Uppföljning av insatser på individuell nivå En viktig del i den interna kontrollen är att uppföljning sker av verksamheten på olika nivåer. I granskningen har vi följt upp hur uppföljning sker på individuell nivå. Att uppföljning av insatserna sker på individuell nivå. Uppfyllt Uppföljning av ärenden sker löpande. En ny modell för uppföljning som benämns Integrerad utvärdering har införts. Modellen utgår från verksamhetssystemet Procapita. När det gäller placeringar på HVB-hem så krävs månadsrapportering från vårdgivarna.

7 6 Att uppföljning på individuell nivå dokumenteras. Att arbetsplaner på individuell nivå upprättas. Att uppföljning av verksamhetens insatser rapporteras till nämnden. Uppfyllt Löpande uppföljning av ärenden dokumenteras i verksamhetssystem Procapita. Dokumentationen är i digital form och skrivs inte ut på papper. Ej uppfyllt Endast tre av tio klienter har aktuella arbetsplaner enligt våra stickprovskontroller. Enligt förvaltningens regler ska arbetsplaner upprättas för samtliga klienter. Uppfyllt Rapportering av verksamhetens insatser sker i samband med delårsrapportering, verksamhetsberättelsen. Rapportering i individärenden sker på fråga från nämnden. I granskningen har tio ärenden följts upp i Procapita för att få en bild av hur uppföljningen fungerar på individuell nivå. Kontroller har gjorts av löpande anteckningar finns samt om arbetsplaner finns för klienterna. I nedanstående tabell redovisas resultatet av stickprovskontrollerna. Ärendenr Sker Finns löpande Finns Kommentar uppföljning anteckningar arbetsplaner Ja Nej Ja Nej Ja Nej 1 Arbetsplan upplagd men innehöll ingen information. 2 Arbetsplan med mål uppsatta för klienten finns. 3 Löpande anteckningar finns men upphör i aug Sparsamt med löpande anteckningar. 5 Endast sporadiska löpande anteckningar. Löpande dokumentationen är 6 utförlig och relevant. 7 Arbetsplan från Utförliga anteckningar visar en positiv utveckling för klienten. 9 Inga löpande anteckn för Utförliga anteckningar finns.

8 7 Kommentarer Uppföljning på individuell nivå sker och dokumentation görs i verksamhetssystemet Procapita. Kvaliteten i dokumentationen varierar beroende på vem som är handläggare. Helhetsintrycket är att rutinerna fungerar. Arbetsplaner fanns upprättade för tre av tio klienter, vilket kan förbättras. De arbetsplaner som lästes i granskningen var strukturerade och följde en mall som gav intrycket av att vara ändamålsenlig. Den interna kontrollen är inte tillräcklig. 5. Uppföljning av mål Med en god intern kontroll skapas förutsättningar att nå verksamhetens mål. Ett kännetecken för en effektiv organisation är att det finns tydliga och mätbara mål. Att nämnden beslutat om mål för verksamheten. Att målen är mätbara och realistiska. Att verksamhetsmålen följs upp kontinuerligt. Att måluppfyllelsen redovisas för nämnden. Uppfyllt För verksamheten finns tre effektmål beslutade. Till effektmålen kopplas produktionsmål som är mer detaljerade och åskådliggör hur effektmålen ska nås. Delvis uppfyllt Effektmål och produktionsmålen är allmänt formulerade och är inte mätbara.(förutom ett av produktionsmålen) Uppfyllt Målen följs upp i verksamhetsberättelsen. Målen för verksamheten upplevs inte vara en levande produkt. Uppfyllt Måluppfyllelsen redovisas för nämnden årligen. Effekt- och produktionsmål För missbrukarvårdsenheten finns tre effektmål antagna av social- och omsorgsnämnden. Effektmålen avser verksamhetsåret 2005 och redovisas här nedan. Under respektive effektmål framgår kopplingen till de olika produktionsmålen.

9 8 Effektmål i arbetet med missbrukare Behandlingsalternativen inom Gotlands kommun ska utvecklas och vara anpassade efter de Gotländska missbrukarnas behov. Särskilt ska behoven hos unga missbrukare beaktas. o Produktionsmål Om det inte bedöms föreligga ett akut behov ska kontakt tas inom två veckor från anmälan eller annan rapport om att en person kan behöva hjälp eller stöd på grund av drogproblem. o Produktionsmål Arbetsplaner ska upprättas med samtliga klienter. o Produktionsmål Integrerad utvärdering ska utvecklas under året. Samordning med andra nämnder, myndigheter och organisationer kring personer med missbrukarproblem ska förbättras. o Produktionsmål - Till all utbildning där samsyn ska utvecklas ska samarbetspartners bjudas in. Individ- och familjeomsorgen ska medverka till att förebygga missbruk genom information om beroende av alkohol och andra droger. Kommentarer o Produktionsmål Mer målinriktat informera samt stimulera alla arbetsplatser på Gotland att utveckla arbetsplatsprogram i alkohol och drogfrågor. Fortsätta informationssatsningen riktad till all personal inom BUF. Social- och omsorgsnämnden har antagit relevanta mål för verksamheten vilket är viktigt för den interna kontrollen. Förvaltningen har själva tagit fram produktionsmål till de olika effektmålen. Effektmålen är allmänt hållna och enligt vår bedömning kan de bearbetas och göras mer utmanande/vassare. När det gäller produktionsmål om att arbetsplaner ska upprättas för samtliga klienter så har det följts upp i denna granskning. Vid en stickprovsgranskning av tio ärenden kan det konstateras att arbetsplaner fanns i tre av tio ärenden. Den interna kontrollen är i huvudsak tillräcklig.

10 9 6. Förebyggande insatser Arbetet med förebyggande insatser utgör en betydande del av beroendeverksamhetens aktiviteter. Det förebyggande arbetet bedrivs dels som permanent verksamhet och dels i projektform. Att verksamheten arbetar med förebyggande insatser. Att de förebyggande insatserna får effekt. Att det finns en ändamålsenlig planering avseende förebyggande verksamhet. Uppfyllt Verksamheten arbetar i stor utsträckning med förebyggande insatser. De förebyggande verksamheterna består av dagbehandling, alkoholrådgivning, informationskampanjer, teater, samarbete med frivilligorganisationer samt kommunens folkhälsoenhet. Uppfyllt All skolpersonal inom kommunen har genomgått en informationskampanj om alkohol och droger. Detta har medfört att ett antal tidigare okända personer med missbruksproblem blivit aktuella. I samarbete med polis och ungdomsgruppen har uppsökande verksamhet bedrivits ett antal kvällar för att störa narkotika och alkoholhantering på Östercentrum. Delvis uppfyllt - Någon dokumenterad verksamhetsplan finns inte för missbrukarvården. Planeringen utgår i stor utsträckning från tillgången på ekonomiska medel. Kommentarer Inom Beroendeverksamheten arbetar flera enheter med förebyggande insatser. Förebyggande insatser bedrivs även i projektform och ett exempel är Lyftet som syftar till att tillsammans med klienten hitta lösningar för att komma närmare ett socialt fungerande levnadssätt. Den interna kontrollen är tillräcklig.

11 10 7. Verksamhetsplanering En del i den interna kontrollen är att verksamheten planeras på ett ändamålsenligt sätt. I granskningen har uppföljning gjorts av hur verksamhetsplaneringen fungerar. Att det finns en ändamålsenlig verksamhetsplanering. Att nyckeltal används i planeringsprocessen. Att verksamhetsplaneringen kopplas till den ekonomiska planeringen. Delvis uppfyllt Verksamhetsplaneringen utgår från de årliga planeringsdagarna med personalen. Idéer diskuteras och projekt lyfts fram. Någon dokumentation finns dock inte av planeringen. Delvis uppfyllt Nyckeltal används i begränsad omfattning i planering och utvärdering. De nyckeltal som används är antal placeringar på behandlingshem i relation till kostnader, placeringarnas längd samt andelen kvinnor och män. Ej uppfyllt Någon tydlig koppling mellan verksamhetsplanering och ekonomisk planering finns inte. Kommentarer Beroendeverksamhetens verksamhetsplanering behöver utvecklas för att bli mer ändamålsenlig. Ett planeringsdokument med koppling till de ekonomiska ramarna är viktigt för den interna kontrollen. Den interna kontrollen är inte tillräcklig.

12 11 8. Återrapportering till social- och omsorgsnämnden Information och kommunikation är en viktig del av den interna kontrollen. I granskningen har uppföljning gjorts avseende dialogen med nämnden. Att det finns en löpande dialog med nämnden. Att återrapportering sker till nämnden. Att beslut i nämnden dokumenteras på ett tydligt sätt. Uppfyllt Verksamheten upplever att dialogen med social- och omsorgsnämnden är bra. Normalt träffar man individutskottet två gånger i månaden. Uppfyllt Återrapportering till social- och omsorgsnämnden sker framförallt via verksamhetsberättelsen en gång per år. Ej uppfyllt I granskningen har 20 protokoll gåtts igenom avseende bistånd för placering. Inte i något av besluten framgår hur insatsen ska finansieras. Protokoll avseende social- och omsorgsnämndens individutskotts beslut 2005 har gåtts igenom. Genomgången avser de beslut som avser bistånd vid placering på HVB-hem eller annan institution. Resultatet av genomgången redovisas i nedanstående tabell. Följande kontroller har gjorts: Lagrum Av beslutet ska framgå hänvisning till det lagrum som beslutet om insatserna utgår från. Insats Av beslutet ska framgå vad insatsen avser. Kostnad Kostnad per vårddygn eller total kostnad bör framgå. Egenavgift Beslut om huruvida egenavgift ska tas ut eller ej bör framgå. Finansiering I beslutet bör det framgå hur kostnaderna ska finansieras (ansvar, verksamhet).

13 12 Ärendenummer Lagrum Insats Beslut om egenavgift Kostnader för insatsen Finansiering 1 Ja Ja Ja Ja Nej 4 Ja Ja Ja Nej Nej 38 Ja Ja Ja Ja Nej 39 Ja Ja Ja Ja Nej 40 Ja Ja Ja Ja Nej 108 Ja Ja Nej Ja Nej 109 Ja Ja Ja Ja Nej 141 Ja Ja Nej Ja Nej 143 Ja Ja Ja Ja Nej 144 Ja Ja Ja Ja Nej 145 Ja Ja Ja Ja Nej 146 Ja Ja Ja Ja Nej 147 Ja Ja Ja Ja Nej 172 Ja Ja Ja Ja Nej 248 Ja Ja Ja Nej Nej 285 Ja Ja Ja Ja Nej 286 Ja Ja Ja Nej Nej 359 Ja Ja Ja Ja Nej 360 Ja Ja Ja Ja Nej 361 Ja Ja Ja Ja Nej Kommentar Granskningen visar att det inte i något ärende framgår av beslutet hur kostnaderna ska finansieras. I flera av ärendena finns beslut om insatser som innebär mycket stora kostnader för kommunen. Ur kontrollsynpunkt är det därför viktigt att det framgår vilkens ansvarskod och vilken verksamhetsbudget som ska bära kostnaderna. Det är även viktigt ur ekonomistyrningssynpunkt eftersom protokollsbesluten är en del av signalsystemet. Den ekonomiska redovisningen utgör underlag för att utkräva ansvar på olika nivåer i kommunen. Der är därför viktigt att beslut dokumenteras på ett tydligt och omsorgsfullt sätt för att undvika oklarheter. Den interna kontrollen är inte tillräcklig.

Granskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Granskning av Samordningsförbundet i Ånge 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV40 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...

Läs mer

Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV41 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte, revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...

Läs mer

Granskning år 2012 av patientnämnden

Granskning år 2012 av patientnämnden Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...

Läs mer

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande

Läs mer

Granskning år 2015 av patientnämnden

Granskning år 2015 av patientnämnden Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...

Läs mer

Värmdö kommun. Stöd till personer med psykisk funktionsnedsättning Revisionsrapport. Audit KPMG AB 13 december 2011 Antal sidor: 10

Värmdö kommun. Stöd till personer med psykisk funktionsnedsättning Revisionsrapport. Audit KPMG AB 13 december 2011 Antal sidor: 10 ABCD Värmdö kommun Stöd till personer med psykisk funktionsnedsättning Revisionsrapport Audit KPMG AB 13 december 2011 Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2 Syfte

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Granskning av IFO:s verksamhet

Granskning av IFO:s verksamhet Revisionsrapport Granskning av IFO:s verksamhet Övertorneå kommun December 2010 Fredrik Markstedt, Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2 Inledning... 4

Läs mer

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning

Avesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod

Läs mer

Uppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll

Uppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Elin Petersson Jörn Wahlroth Maj 2016 Uppföljning av Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mönsterås kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Svar på revisionskontorets årsrapport 2017

Svar på revisionskontorets årsrapport 2017 Norrmalms stadsdelsförvaltning Administrativa avdelningen Sida 1 (5) 2018-05-17 Handläggare Maria Härenstam Telefon: 08-508 09 020 Till Norrmalms stadsdelsnämnd 2018-06-14 Svar på revisionskontorets årsrapport

Läs mer

Granskning av drifts- och servicenämnden. Karlstads kommun

Granskning av drifts- och servicenämnden. Karlstads kommun www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av drifts- och servicenämnden Remmi Gimborn Nina Törling Karlstads kommun Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och

Läs mer

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013

GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut

Läs mer

Granskning intern kontroll

Granskning intern kontroll Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning

Läs mer

Delårsrapport

Delårsrapport Revisionsrapport* Delårsrapport 2007-06-30 Krokoms kommun 2007-09-12 Hans Stark *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och åtgärdsförslag...1 Inledning...2 Inledning och regelverk...2

Läs mer

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV37 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...

Läs mer

Miljö- och hälsoskyddsarbetet

Miljö- och hälsoskyddsarbetet Revisionsrapport Miljö- och hälsoskyddsarbetet Östersunds kommun Kjell Pettersson Cert. kommunal revisor 7 oktober 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Basgranskning av barn- och ungdomsnämnden 2012

Basgranskning av barn- och ungdomsnämnden 2012 Basgranskning av barn- och ungdomsnämnden 2012 KOMMUNREVISIONEN REVISIONSRAPPORT 1(7) Dnr KR-32/2012 007 Handläggare, titel, telefon Gabriella Karlsson, revisor Revisionsrapport av barn- och ungdomsnämnden

Läs mer

Basgranskning av Valnämnden 2017

Basgranskning av Valnämnden 2017 Basgranskning av Valnämnden 2017 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(7) Revisionskontoret KR 2017/0016 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 2. Nämndens ansvarsområde...

Läs mer

Delårsrapport

Delårsrapport Revisionsrapport Delårsrapport 2010-06-30 Torsås kommun 15 september 2010 Åsa Bejvall Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 1 2 Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...

Läs mer

Granskning av landstingsstyrelsens redovisning av måluppfyllelse i delårsrapporten per augusti 2013

Granskning av landstingsstyrelsens redovisning av måluppfyllelse i delårsrapporten per augusti 2013 Granskning av landstingsstyrelsens redovisning av måluppfyllelse i delårsrapporten per augusti 2013 Rapport nr 12/2013 November 2013 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattande analys...

Läs mer

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna

Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Intern kontroll 2011 Kommunstyrelsen och nämnderna Vänersborgs kommun Revisionsrapport Mars 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 GRANSKNINGSIAKTTAGELSER... 4 Synpunkter i

Läs mer

Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga

Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...

Läs mer

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun

Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation

Läs mer

Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun

Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun Revisionsrapport Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun November 2008 Karin Jäderbrink Innehållsförteckning 1 Bakgrund och uppdrag... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Revisionsmetod och avgränsning...

Läs mer

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed

Revisionsrapport. Delårsrapport Smedjebackens kommun. Oktober Robert Heed Revisionsrapport Delårsrapport 2009 Smedjebackens kommun Oktober 2009 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning...3

Läs mer

Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2015

Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2015 Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2015 Rapport nr 05/2015 Oktober 2015 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER...

Läs mer

Svenljunga kommun Januari 2019

Svenljunga kommun Januari 2019 www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer

Läs mer

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av ekonomi, tertial 1. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Uppföljning av ekonomi, tertial 1. Ragunda Kommun Revisionsrapport Uppföljning av ekonomi, tertial 1 Ragunda Kommun 12 juni 2015 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 4 Sammanfattning Resultatet för

Läs mer

Kommunstyrelsens ekonomistyrning

Kommunstyrelsens ekonomistyrning www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...

Läs mer

Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll

Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna

Läs mer

Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc

Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc ABCD Samordningsförbundet Norra Dalsland Styrelsens ansvar KPMG AB Antal sidor: 6 FörvrevRapport08.doc 2009 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Granskning av delårsrapport per

Granskning av delårsrapport per Revisionsrapport Granskning av delårsrapport per 2009-08-31 Motala kommun 2009-10-01 Karin Jäderbrink Matti Leskelä Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund...2 2.2 Syfte,

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2008-06-30 Krokoms kommun 3 september 2008 Anneth Nyqvist 2008-09-08 Anneth Nyqvist Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och

Läs mer

Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport

Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2014 Rapport nr 13/2014 November 2014 Richard Norberg, certifierad kommunal revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...

Läs mer

Hemtjänst för äldre - kvalitet och rättsäkerhet för den enskilde - svar på remiss från revisionskontoret

Hemtjänst för äldre - kvalitet och rättsäkerhet för den enskilde - svar på remiss från revisionskontoret Vård- och omsorgsavdelningen Norrmalms stadsdelsförvaltning Handläggare: Hanna Runling Tfn: 508 09 527 Tjänsteutlåtande Sid 1 (6) 2006-04-12 Till Norrmalms stadsdelsnämnd Hemtjänst för äldre - kvalitet

Läs mer

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Barn- och ungdomsnämndens

Barn- och ungdomsnämndens www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2

Läs mer

Denna kvalitetskod är en stor uppdatering och förändring jämfört med tidigare kvalitetskod från 2007.

Denna kvalitetskod är en stor uppdatering och förändring jämfört med tidigare kvalitetskod från 2007. FRIIs Kvalitetskod Barndiabetesfonden är medlem i FRII, Frivilligorganisationernas insamlingsråd och som ett krav för medlemskap förbinder vi oss att följa FRIIs kvalitetskod som antogs vid FRIIs årsmöte

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.

Revisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings

Läs mer

Projekt inom utvecklingsenheten

Projekt inom utvecklingsenheten www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...

Läs mer

Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande Grundläggande granskning av styrning och kontroll samt måluppfyllelse

Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande Grundläggande granskning av styrning och kontroll samt måluppfyllelse www.pwc.se Lena Brönnert Certifierad kommunal revisor Karolin Hamnér Kommunal revisor Ellen Håkansson Kommunal revisor Nina Törling Kommunal revisor Översiktlig granskning av nämndernas ansvarsutövande

Läs mer

Uppföljning av granskning av kultur- och fritidsverksamheten. Hultsfreds kommun

Uppföljning av granskning av kultur- och fritidsverksamheten. Hultsfreds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning av kultur- och fritidsverksamheten Caroline Liljebjörn Elin Petersson 11 mars 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

3. Efter ett antal uppgradering av miljönämndens ärendehanteringsprogram

3. Efter ett antal uppgradering av miljönämndens ärendehanteringsprogram Miljönämnden 2017-12-19 43 Mn 125 Dnr 2017 4483 Svar på revisionsrapport Beslut Miljönämnden beslutar redovisade följande åtgärder: 1. De olika avdelningarna presentera sin verksamhet för nämnden, en per

Läs mer

Socialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se

Socialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Socialnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...

Läs mer

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.

Leksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens. www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson

Läs mer

Lekmannarevision 2015

Lekmannarevision 2015 www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning

Läs mer

Revisionsrapport Habo kommun

Revisionsrapport Habo kommun Revisionsrapport Översiktlig granskning av vissa delar av funktionshindersomsorgen Habo kommun Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Habo kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Samordningsförbundet Bengtsfors, Åmål, Dals-Ed, Säffle, Årjäng. Revisionsrapport Årsredovisning och årsbokslut 2013

Samordningsförbundet Bengtsfors, Åmål, Dals-Ed, Säffle, Årjäng. Revisionsrapport Årsredovisning och årsbokslut 2013 Årsredovisning och årsbokslut 2013 KPMG AB 29 mars 2014 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 1.1 Uppdraget 1 1.2 Syfte 1 1.3 Avgränsning 1 1.4 Ansvarig nämnd/styrelse 1 1.5 Projektorganisation 2 2. Resultat

Läs mer

Revisionsrapport Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor

Revisionsrapport Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Revision 2014 Samordningsförbundet Activus Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...

Läs mer

Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram

Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram Revisionsrapport Avveckling av chefspersoner som ett led i landstingets chefsförsörjningsprogram Landstinget Halland September 2010 Anders Lundberg 1 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Inledning...

Läs mer

www.pwc.se Granskning av missbruksvården Lena Brönnert November 2013 Mjölby kommun

www.pwc.se Granskning av missbruksvården Lena Brönnert November 2013 Mjölby kommun www.pwc.se Granskning av missbruksvården Lena Brönnert November 2013 Mjölby kommun Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Tillgänglighet och bemötande inom individ- och familjeomsorg

Tillgänglighet och bemötande inom individ- och familjeomsorg www.pwc.se Revisionsrapport Inger Kullberg Cert. kommunal revisor Tillgänglighet och bemötande inom individ- och familjeomsorg Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell

Läs mer

Granskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg.

Granskningsredogörelse Stadsrevisionen. Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret goteborg. Granskningsredogörelse Stadsrevisionen Göteborg & Co Träffpunkt AB granskning av verksamhetsåret 2015 goteborg.se/stadsrevisionen 2 Januari 2016 Göteborg & Co Träffpunkt AB. Granskning av verksamhetsåret

Läs mer

REVISIONSKONTORET. REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden

REVISIONSKONTORET. REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden Dnr: REV 6/2017 REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden Ansvarig: Jan-Olov Undvall Revisionsrapport 2 (5) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 SYFTE,

Läs mer

Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013

Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013 Granskning av hur landstingsstyrelsen redovisar måluppfyllelse i delårsrapporten per april 2013 Rapport nr 05/2013 Juni 2013 Eva Moe, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1.

Läs mer

Idrottsnämndens system för internkontroll

Idrottsnämndens system för internkontroll Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll

Läs mer

Granskning år 2014 av patientnämnden

Granskning år 2014 av patientnämnden Granskning år 2014 av patientnämnden Rapport nr 26/2014 Mars 2015 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Diarienummer: Rev 24:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 2. INLEDNING... 4 3. NÄMNDENS UPPDRAG...

Läs mer

Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun

Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning

Läs mer

Revisionsrapport. Norrbottens läns landsting. Granskning av Patientnämnden. Februari Ellinor Nybom Granskning av ansvarsutövande 2003

Revisionsrapport. Norrbottens läns landsting. Granskning av Patientnämnden. Februari Ellinor Nybom Granskning av ansvarsutövande 2003 Revisionsrapport Februari 2004 Granskning av Patientnämnden Ellinor Nybom Granskning av ansvarsutövande 2003 Norrbottens läns landsting Innehållsförteckning 1. Uppdrag, revisionsfråga och metod... 1 2.

Läs mer

Verkställighet och återrapportering av beslut

Verkställighet och återrapportering av beslut Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar

Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar Rapport nr 04/2013 Juni 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1 Landstingsstyrelsen...

Läs mer

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2015 Dnr 3.1.2-66/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder

Läs mer

Granskning av delårsrapport 2014:2

Granskning av delårsrapport 2014:2 Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Jönköpings län Granskning av delårsrapport 2014:2 Landstinget i Jönköpings län Innehåll 1. Sammanfattning...

Läs mer

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun

Granskning av kontroller i investeringsprocessen. Trosa kommun Revisionsrapport Granskning av kontroller i investeringsprocessen Matti Leskelä Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Vårt uppdrag 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Syfte 2 2.3 Metod 2 3

Läs mer

Verksamhetsplan 2015 för socialnämnden SN-2015/6

Verksamhetsplan 2015 för socialnämnden SN-2015/6 Göran Nilsson Ordförandens förslag Diarienummer Socialnämndens ordförande 2015-02-16 SN-2015/6 Socialnämnden Verksamhetsplan 2015 för socialnämnden SN-2015/6 Förslag till beslut Socialnämnden beslutar

Läs mer

Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet

Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Rapport från Stadsrevisionen Nr 23, 2015 Dnr 3.1.2-65/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande. Granskning av. Söderhamns kommun. Februari Ove Lindholm

REVISIONSRAPPORT. Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande. Granskning av. Söderhamns kommun. Februari Ove Lindholm REVISIONSRAPPORT Granskning av Barn- och utbildningsnämndens ansvarsutövande Söderhamns kommun Februari 2004 Ove Lindholm www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning 1. Bakgrund, uppdrag och

Läs mer

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)

Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Revisionsrapport Motala kommun

Revisionsrapport Motala kommun Revisionsrapport Uppföljning av granskningar från 2011 Motala kommun Håkan Lindahl Innehållsförteckning Inledning 1 Kommunstyrelsen 2 Granskning av IT-verksamheten 2 Socialnämnden 4 Granskning av uppföljning

Läs mer

I förteckningen över samtliga krav finns hänvisning till var informationen finns.

I förteckningen över samtliga krav finns hänvisning till var informationen finns. FRIIs Kvalitetskod Barndiabetesfonden är medlem i FRII, Frivilligorganisationernas insamlingsråd och som ett krav för medlemskap förbinder vi oss att följa FRIIs kvalitetskod som antogs vid FRIIs årsmöte

Läs mer

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB

Ägarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3

Läs mer

Redovisning av granskning utifrån kontrollmål

Redovisning av granskning utifrån kontrollmål Redovisning av granskning utifrån kontrollmål Granskningsobjekt: Miljö- och hälsoskyddsnämnden Granskningsdatum: december 2016 Granskare: Jenny Nyholm (Peter Alm) Område: Hantering av EU-bidrag Revisionsfrågor:

Läs mer

Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014

Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014 Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per april 2014 Rapport nr 03/2014 Juni 2014 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattande analys... 3 2 Bakgrund... 4 2.1 Granskning

Läs mer

Norrmalms stadsdelsförvaltning Äldre- och socialtjänstavdelningen

Norrmalms stadsdelsförvaltning Äldre- och socialtjänstavdelningen Norrmalms stadsdelsförvaltning Anteckningar Sida 0 (6) 2017-11-21 Norrmalms stadsdelsförvaltning Sankt Eriksgatan 117, 113 43 Stockholm Box 450 75 104 30 Stockholm Telefon 076-12 09 290 Växel 08-508 09

Läs mer

Revisionsrapport. Trygga Halmstad. Halmstads kommun. Januari 2009 Bo Thörn

Revisionsrapport. Trygga Halmstad. Halmstads kommun. Januari 2009 Bo Thörn Revisionsrapport Trygga Halmstad Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 TRYGGA HALMSTAD ORGANISATIONEN 1 MÅL OCH VERKSAMHETSPLANERING

Läs mer

Granskning av delårsrapport

Granskning av delårsrapport Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-08-31 Smedjebackens kommun Malin Liljeblad Godkänd revisor Fredrik Winter Revisor Oktober 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning

Läs mer

ABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 Revisionsbiträdesrapport KPMG AB Antal sidor: 4 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company

Läs mer

Revisionsrapport. 0500601 Granskning av Enhetlighet i biståndsbedömning för försörjningsstöd Christina Svensson. Arvika kommun

Revisionsrapport. 0500601 Granskning av Enhetlighet i biståndsbedömning för försörjningsstöd Christina Svensson. Arvika kommun Revisionsrapport 0500601 Granskning av Enhetlighet i biståndsbedömning för försörjningsstöd Christina Svensson Arvika kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning/bakgrund...3 2.1 Metod/genomförande...3

Läs mer

Granskning år 2014 av museistiftelserna

Granskning år 2014 av museistiftelserna Granskning år 2014 av museistiftelserna Rapport nr 32/2014 Mars 2015 Eva Röste Moe, Certifierad kommunal revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 31:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1.

Läs mer

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor

Granskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...

Läs mer

Samordningsförbundet Pyramis

Samordningsförbundet Pyramis www.pwc.se Revisionsrapport Revision 2016 Samordningsförbundet Pyramis Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012

REVISIONSRAPPORT. Granskning av LSS. Kvalitetssäkring av genomförandeplaner. Emmaboda kommun. 9 oktober 2012 REVISIONSRAPPORT Granskning av LSS Kvalitetssäkring av genomförandeplaner Emmaboda kommun 9 oktober 2012 Jard Larsson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Uppdrag, revisionsfråga

Läs mer

Rapport Granskning av försörjningsstöd.

Rapport Granskning av försörjningsstöd. Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...

Läs mer

Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden 2015 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-08 16REV20 2(7) Sammanfattning Granskningen visar att Patientnämnden - Etiska nämnden har arbetat

Läs mer

Tillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun

Tillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte

Läs mer

Riktlinjer för intern kontroll

Riktlinjer för intern kontroll Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget

Läs mer

Granskning år 2013 av nämnderna för folkhälsa och primärvård

Granskning år 2013 av nämnderna för folkhälsa och primärvård Granskning år 2013 av nämnderna för folkhälsa och primärvård Rapport nr 33/2013 Mars 2014 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1 Tillfredsställande måluppfyllelse...

Läs mer

Uppföljning - Insatser för att bli självförsörjande

Uppföljning - Insatser för att bli självförsörjande www.pwc.se Revisionsrapport Lena Brönnert Cert. kommunal revisor Uppföljning - Insatser för att bli självförsörjande Marks kommun Uppföljning - insatser för att bli självförsörjande Innehåll 1. Sammanfattning...

Läs mer

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10

Hofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4

Läs mer

Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen MISSIVSKRIVELSE

Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen MISSIVSKRIVELSE Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2016-02-08 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige (f.k.) Granskning av intern kontroll Kommunrevisionen har gett i uppdrag

Läs mer

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund

Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Revisionsrapport Granskning av föreningsbidrag och bidrag till studieförbund Motala kommun Maj 2009 Karin Jäderbrink 2009-05-18 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Sammanfattning

Läs mer

Revisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult

Revisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...

Läs mer

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden

Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...

Läs mer

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Activus Piteå. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult

Revisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Activus Piteå. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Activus Piteå Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1.

Läs mer