3. BOKSLUTSKALKYLER OCH UPPGIFTER I BILAGOR TILL DEM SAMT EN GRANSKNING AV KALKYLERNA I BOKSLUTET

Transkript

1 3. BOKSLUTSKALKYLER OCH UPPGIFTER I BILAGOR TILL DEM SAMT EN GRANSKNING AV KALKYLERNA I BOKSLUTET 3.1 Bokslutskalkyler INTÄKTS- OCH KOSTNADSKALKYL Intäkter av verksamhet: Intäkter av avgiftsbelagd verksamhet , ,54 Hyror och serviceintäkter , ,62 Övriga intäkter av verksamheten , , , ,03 Kostnader av verksamhet: Material, förnödenheter och varor , ,99 Personalkostnader , ,20 Hyror , ,27 Inköp av tjänster , ,76 Övriga kostnader , ,81 Tillverkning för eget bruk , ,85 Avskrivningar , ,00 Interna kostnader , , , ,31 Återstod I , ,28 Finansiella intäkter och kostnader Finansiella intäkter 997,00 Finansiella kostnader , , , ,56 Extraordinära intäkter och kostnader Extraordinära intäkter , ,36 0,00 0,00 Återstod II , ,84 Överföringsekonomins intäkter och kostnader: Överföringsekonomins kostnader - för kommuner ,00 - för samkommuner ,10 - för näringslivet ,00 - för icke-vinstsyftande samfund , ,00 - för hushållen , ,47 - för utlandet , , , ,49 Återstod III , ,33 Intäkter av skatter och obligatoriska avgifter: Uppburna mervärdesskatter , ,72 Betalda mervärdesskatter , , , ,06 Räkenskapsperiodens intäkts-/kostnadsåterstod , ,39 35

2 BALANSRÄKNING AKTIVA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH ÖVRIGA LÅNGFRISTIGA PLACERINGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter , ,95 Förskottsbetalningar och pågående anskaffningar 0, , , ,40 Materiella tillgångar Maskiner och anordningar , ,04 Inventarier , ,83 Övriga materiella tillgångar , ,00 Förskottsbetalningar och pågående anskaffningar , , , ,77 Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna och övriga långfristiga placeringar Värdepapper ingående i anläggningstillgångarna , , , ,00 OMSÄTTNINGS- OCH FINANSIERINGS- TILLGÅNGAR Kortfristiga fordringar Försäljningsfordringar , ,21 Resultatregleringar , ,82 Övriga kortfristiga fordringar , ,35 Förskottsbetalningar , , , ,05 Kassa, banktillgodohavanden och andra finansieringsmedel Kassakonton 3 215, ,60 Övriga bankkonton 0, , , ,14 AKTIVA SAMMANLAGT , ,36 36

3 PASSIVA EGET KAPITAL Statens kapital Statens kapital , ,72 Förändringar i kapitalet från tidigare räkenskapsperioder , ,18 Kapitalöverföringar , ,39 Räkenskapsperiodens intäkts-/ kostnadsåterstod , , , ,46 FRÄMMANDE KAPITAL Kortfristigt Erhållna förskott , ,82 Leverantörsskulder , ,18 Avräkningar mellan räkenskapsverken , ,27 Poster som skall redovisas vidare , ,65 Resultatregleringar , ,00 Övriga kortfristiga skulder , , , ,90 PASSIVA SAMMANLAGT , ,36 37

4 BUDGETENS UTFALLSKALKYL Bokslut 2000 Budget 2001 Bokslut 2001 Bokslut - budget Större Mindre (-) Budgetinkomstkonton Mervärdesskatteinkomster , , ,82 0, Mervärdesskatteink , , ,23 0, Mervärdesskatteink/EU , , ,59 0, Dagp mm som erl till staten ,20 0,00 0,00 0, Övr inkomster av blandad natur 0, , ,90 0,00 Budgetinkomstkontona sammanlagt , , ,72 0,00 Budgetutgiftskonton Samarb. med länderna i Östeuropa (S3V) , , ,00 0, StPL-baserad rehab (S2V) ,00 0,00 0,00 0, Mervärdesskatteutgifter (A) , , ,19 0, Mervärdesskatteutg , , ,90 0, Mervärdesskatteutg/EU , , ,29 0, Mervärdesskatteutg. för utv. samarb.(a) 4 707, , ,53 0, Mervärdesskatteutg. f utv.samarb , , ,53 0, Utvecklingsverksamhet (S3V) , , ,00 0, Utvecklingsverksamhet , , ,00 0, Univ. omkostnader (S3V) , , ,00 0, Omkostnader , , ,00 0, Offentligrättsl. prestationer , , ,00 0, Företagsekon. avg.bel.verks. 0,00 0,00 0,00 0, Gemensamt finansierad verksamhet 0,00 0,00 0,00 0, Externa medel SÅA 0,00 0,00 0,00 0, Övriga externa medel 0,00 0,00 0,00 0, Stöd för fortbildning ,00 0,00 0,00 0, Universitetsväsendets gem.utg. (S3V) , , ,00 0, Forskning- och utv.verksamhet , , ,00 0, Sysselsättningsservice och utr.verks ,00 0,00 0,00 0, Universitetens regionala utveckling , , ,00 0, Övningsskolornas omkostnader (S2V) , , ,00 0, Finlands Akademis forskn.ansl. (S3V) , , ,00 0, Samarbetsforskning (S3V) ,00 0,00 0,00 0, Främjande av fiskerihushållningen (S2V) 0, , ,00 0, Löneb syssels.stöd t statsförv. (A) , , ,51 0, Löneb syssels.stöd t statsförv , , ,51 0,00 Budgetutgiftskontona sammanlagt , , ,23 0,00 Räkenskapsperiodens underskott , ,51 38

5 3.2. Uppgifter som ges som bilagor till bokslutskalkylerna Bilaga 1: Utredning om grunderna för avskrivningar enligt plan samt om ändringar av dessa Avskrivningarna enligt plan har beräknats vid räkenskapsverket på basis av enhetliga grunder för ekonomisk användningstid när det gäller nyttigheter, som ingår i anläggningstillgångarna, i forma av avskrivningar i jämna rater från det ursprungliga anskaffningspriset. Tidsgränserna för avskrivningarna enligt plan är: Anläggningstillgångar Immateriella tillgångar Immateriella nyttigheter Materiella tillgångar Adb-apparatur Autoklaver Övriga maskiner och apparatur Telefoner och övrig telekommunikationsapparatur Inredning Övriga materiella tillgångar 4 år 4 år 10 år 5 år 6 år 5 år Ingen avskrivning Ändringar i avskrivningsplan Avskrivningar utom plan har gjorts för anläggningstillgångar som stulits eller förstörts. Immateriella tillgångar Immateriella nyttigheter mk Materiella tillgångar Adb-apparatur Övriga maskiner och apparatur mk mk 39

6 Bilaga 2: Personalkostnader och naturaförmåner samt semesterlöneskulder Personalkostnader Löner och arvoden Pensionskostnader Övriga lönebikostnader Sammanlagt Semesterlöneskuld I löner och arvoden ingår mk i arvoden

7 Bilaga 3: Ändringar i anskaffningsutgifterna för nationalförmögenhet och anläggningstillgångar samt övriga utgifter med lång verkningstid ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Immateriella tillgångar Immateriella rättigheter Sammanlagt Anskaffningsutgift Ökningar Minskningar Anskaffningsutgift Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar - Ackumulerade avskrivningar Uppskrivningar Bokföringsvärde ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Materiella tillgångar Maskiner och Övr. mat. Inredning anordningar tillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift Ökningar Minskningar Anskaffningsutgift Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar - Ackumulerade avskrivningar Uppskrivningar - Bokföringsvärde ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Värdepapper bland anläggningstillgångarna samt övriga långfristiga investeringar Värdepapper bland anläggningstillgångar Sammanlagt Anskaffningsutgift Ökningar Minskningar Anskaffningsutgift Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade avskrivningar av minskningar Räkenskapsperiodens avskrivningar enligt plan Räkenskapsperiodens avskrivningar avvikande fr plan Räkenskapsperiodens värdeminskningar Ackumulerade avskrivningar Uppskrivningar Bokföringsvärde

8 Bilaga 4: Uppskrivningar Inget att redovisa Bilaga 5: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande lån Inget att redovisa Bilaga 6: Av ämbetsverket beviljade, vid utgången av finansåret löpande statliga borgensförbindelser, statsgarantier och andra ansvarsförbindelser Övriga ansvarsförbindelser, mk Leasingansvar Bilar Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Kopieringsapparater Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Datorer och annan IT-utrustning Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Övriga maskiner Betalas under räkenskapsperioden 2002 Betalas senare Sammanlagt Leasing-avtalen för bilarna och datorerna är i huvudsak 3-åriga medan avtalen för kopieringsapparater och övrig apparatur är 3 5-åriga. Bilaga 7: Grunden för den kurs, enligt vilken ämbetsverkets skulder, fordringar och andra förbindelser i utländsk valuta omräknats till finska mark Skulder och fordringar i nationella valutor inom euro-området har omräknats enligt den fasta omräkningsfaktorn för euro först till euro och sedan till mark. Skulder och fordringar i övrig utländsk valuta har först omräknats till euro enligt den av Finlands Bank noterade växelkursen vid årsskiftet och därefter till mark enligt den fasta omräkningsfaktorn för euro. 42

9 Bilaga 8: Aktier och andelar av olika slag i olika bolag, som är i ämbetsverkets eller inrättningens besittning samt andra värdepapper som kan jämställas med aktier Värdepapperets namn och serie St Bokföringsvärde, totalt mk 1303 Övriga andelar JNT Finnet-bolagen 5 Vasa Läns Telefon Ab Övriga andelar totalt Värdepapper totalt Bilaga 9: Nationalförmögenhet i ämbetsverkets besittning som inte har upptagits i balansräkningen Inget att redovisa Bilaga 10: Utredning och komplettering av bokföringen i bokslutet som avses i 42 f 2 mom. Principerna för bokning av utgifter för anskaffning av produktionsfaktorer och av inkomster från försäljning av prestationer i budgetbokföringen, till den del som de avviker från bokningsprinciperna i affärsbokföringen (prestationsprincipen) Konto i budgetbokföringen Konton i utgiftsstaten Omkostnader (S2V) Inkomst-/utgiftsslag semesterlön Bokföringsprincip i affärsbokföringen betalningsprincipen 43

10 Bilaga 11: Specifikation av anslag som överförts till följande finansår Konton för överförda anslag Ingångssaldo Influtit från årets början Slutsaldo Universitetens gem. utgifter , ,05 0, Utvecklingsverksamhet , ,05 0, Forskningens fin.tillägg , ,00 0, Samarbetsforskning , ,34 0, Samarb.m länderna i Östeuropa , , , StPL-baserad rehabilitering , ,81 0, Utvecklingsverksamhet , , , Lärarutbildning , , , EU:s kulturprogram , ,00 0, Universitetens omkostnader , ,30 0, Driftsutgifter , ,67 0, Offentligrättsl.prest , ,34 0, Avgiftsbelagd verks , ,38 0, Gemensamt fin.verks , ,02 0, Stöd av fortbildning , ,89 0, Universitetsväsendets gem.utg , , , Forskn- o utveckl.verks , , , Sysselsättningsservice , ,11 0, Stärkande av forskningsf , ,38 0, Övningsskolornas omkostnader , ,83 0, Finlands Akademis forskn.ansl , , , Samarbetsforskning , ,86 0, Samarb.m länderna i Östeuropa 0, , , Utvecklingsverksamhet 0, , , Utvecklingsverksamhet 0, , , Universitetens omkostnader 0, , , Driftsutgifter 0, , , Offentligrättsl. prest. 0, , , Avgiftsbelagd verks. 0, , , Gemensamt fin. verks. 0, , , Externa medel SÅA 0, , , Övriga externa medel 0, , , Universitetens gem.utgifter 0, , , Forsknings- och utv verks 0, , , Univ regionala utveckling 0, , , Övningsskolornas omkostnader 0, , , Finlands Akademis forskn.ansl. 0, , , Främjande av fiskerihushålln. 0, , ,00 Överförda anslag sammanlagt , , ,54 44

11 45 Fullmakter och deras användning Vissa utgifter som inte fördelas enligt förvaltningsområde Disponibla fullmakter * Fullm. typ Belopp Använt Återstår Av fullmakternas användning föranledda utgifter Under tidigare år Tot. Skuldkonverteringsavtalen mellan Finland och Ryssland MUU * följs upp centralt av finansministeriet under nr Bilaga 12: Fullmakter, deras användning och av användningen föranledda utgifter år 2001

12 Bilaga 13: Bokslutets avstämningskalkyl Avstämningskalkyl , mk 1. Intäkts-/kostnadsåterstod Registreringar, som ingår i intäkts-/kostnadsåterstoden men inte i budgetens över-/underskott 2.1 Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som inte över huvud taget införs i budgetbokföringen Intäkter och kostnader i affärsbokföringen, som bokförts inom en kontoklass i budgetbokföringen antingen på ett budgetkonto eller reserverade anslags konto, på oklara posters konto i väntan på registrering eller på ett felkonto Intäkter, kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på reserverade anslags konto Kostnader och tekniska registreringar i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett specifikationskonto för utgiftsrester Intäkter ock kostnader i affärsbokföringen, som bokförts i budgetbokföringen inom en kontoklass på ett konto för finansiering utanför budgeten Registreringar, som inte ingår i intäkts- och kostnadskalkylen, men som inräknats i budgetens över-/underskott 3.1 Registreringar på balanskonto i affärsbokföringen, som bokförts som budgetinkomst eller -utgift Kalkylen sammanlagt Budgetens över-/underskott Skillnad 0 46

13 Bilaga 14: Förändringar i eget kapital EGET KAPITAL Statens kapital Förändring av tidigare räkenskapsperioders kapital 1.1 Kontoöppningsöverföring (Räkenskapsperiodens kostnadsrest) Kontoöppningsöverföring (Kapitalöverföringar) Förändring i tidigare räkenskapsperioders kapital Kapitalöverföringar 1.1 Kontoöppningsöverföring Överföringar från statens allmänna postgiroutgiftskonto Överföringar till statens allmänna postgiroinkomstkonto Kapitalöverföringar Räkenskapsperiodens kostnadsrest 1.1 Kontoöppningsöverföring Överföring av räkenskapsperiodens kostnadsrest till balansräkningen Räkenskapsperiodens kostnadsrest Statens kapital totalt Bilaga 15: Finansiering utom budgeten som skall upptas i intäkts- och kostnadkalkylen Finansieringskälla Saldo Influtit Använt Saldo Användningsändamål Kommuner ,47 0, ,47 0,00 Undervisning Samkommuner ,49 0, ,49 0,00 Forskning Näringslivet ,45 0, ,45 0,00 Forskning Icke vinstsyftande samfund ,47 0, ,47 0,00 Undervisning Icke vinstsyftande samfund ,39 0, ,39 0,00 Forskning Utlandet ,26 0, ,26 0,00 Forskning Övriga ,94 0, ,94 0,00 Forskning Totalt ,47 0, ,47 0,00 Bilaga 16: I balansräkningen ingående fonderade medel Inget att redovisa Bilaga 17: Av räkenskapsverket administrerade fonderade medel, stiftelser och föreningar som inte ingår i balansräkningar Inget att redovisa Bilaga 18: Överskridningar av förslagsanslag och motiveringar till dessa Inget att redovisa 47

14 3.3 Granskning av kalkylerna i bokslutet Intäkts- och kostnadskalkylen Intäkts- och kostnadskalkylen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna i intäkts- och kostnadskalkylen kan följande konstateras: Intäkterna av avgiftsbelagd verksamhet om 25,7 Mmk består av intäkter av kundtjänst prissatt enligt företagsekonomiska principer om 25,1 Mmk samt av intäkter av offentligrättsliga prestationer om 0,6 Mmk. Målet beträffande lönsamheten för den företagsekonomiskt prissatta kundtjänsten är i resultatavtalet mk och beträffande intäkterna 27 Mmk. För intäkternas del är måluppfyllelsen 92,9 %. Däremot har målet för lönsamheten (överskott) uppnåtts och överskridits med god marginal och utgör 1,2 Mmk. Totalt har intäkterna av den avgiftsbelagda verksamheten ökat med 13,6 %. Med kundtjänst avses uppdragsforskning och undervisning, som säljs till företag och organisationer, samt försäljning av tryckalster. Offentligrättsliga prestationer är öppen universitetsundervisning och bibliotekets fjärrlån. Hyror och serviceintäkter om 0,9 Mmk består till övervägande delen av hyresintäkter för akademins gästrum och forskarbostäder. Jämfört med föregående år är ökningen 7,4 %. Övriga intäkter av verksamheten, totalt 108,7 Mmk, består av intäkter för olika typer av samarbetsprojekt samt understöd och donationer. Största delen av intäkterna, dvs. 36,5 Mmk, är donationer av Stiftelsen för Åbo Akademi för bl.a. Marstersprogram, vetenskaplig apparatur, undervisnings- och hjälptjänster och forskningsprojekt. Stiftelsen meddelade vid inskriptionen år 2000 att man beslutat stöda akademin med 3 milj. euro under tre års tid. Av detta belopp har två rater, dvs. 12 Mmk inbetalats under år Även i övrigt stöder stiftelsen kännbart akademins verksamhet genom medel för t.ex. studie- och forskningshelheten ÅA som miljö- och skärgårdsuniversitet, för undervisnings- och hjälptjänster, litteraturanskaffningar, informationsverksamhet mm. 26,4 Mmk härrör från TEKES-projekt. EU-projekten står för 6,1 Mmk och nordiska och andra samarbetsprojekt, både med statliga och icke-statliga organisationer för 19,4 Mmk. Ökningen av övriga intäkter av verksamheten är 24,3 %, vilket dels beror på en ändring i bokföringssättet gällande donationer, dels på stiftelsens betydande insatser. Intäkterna från TEKES har denna gång minskat med hela 22,4 %. Intäkterna utgör tillsammans 135,3 Mmk, vilket är en ökning med 22 % jämfört med föregående år. Kostnaderna för verksamheten har ökat med 6,9 % jämfört med år De flesta kostnadsposterna visar en tillväxt. Inköp av tjänster har ökat mest (11,6 %) medan kostnaderna för material, förnödenheter och varor har minskat något (- 1,8 %). Med interna kostnader avses kostnadsersättningar till andra statliga verk inom gemensamt finansierade projekt. Personalkostnaderna utgör 65,3 % av de totala kostnaderna och har ökat med 8,6 % från föregående år. Om man mäter i absoluta tal har personalkostnaderna givetvis ökat mest (+ 21,8 Mmk). Posten innehåller också ökningen av semesterlöneskulden inkl. sociala kostnader. Poster som minskar på personalkostnaderna är återbäringar enligt sjukförsäkringslagen från FPA, 1,6 Mmk. Posten tillverkning för eget bruk om mk innehåller kostnader för ÅAB:s databassystem och marinbiologins akvariebygge. Anskaffningarna har slutförts under året. 48

15 Skillnaden mellan intäkterna och kostnaderna för verksamheten visar 284,7 Mmk. Underskottet har vuxit med 0,9 % från föregående år. Posten finansiella intäkter är ränta på återbetalda tullavgifter och finansiella kostnader är förseningsräntor. Posten extraordinära intäkter är huvudsakligen motbokningen av användningen av fullmakten för anskaffning av en ny cyklotron i enlighet med skuldkonverteringsavtalet mellan Finland och Ryssland. Cyklotronen anskaffas till Cyklotron-PET-inrättningen. Med överföringsekonomins kostnader avses stipendier och understöd till privatpersoner och föreningar samt bidrag till kommuner, företag och andra icke statliga arbetsgivare för anställning av Åbo Akademis studerande som praktikanter. Stipendierna är på samma nivå som året innan och utgör 4 Mmk. Det är främst Åbo datatekniska forsknings- och utbildningscentrum (TUCS) som har använt spetsforsknings- o.dyl. statliga anslag för stipendier. Sammanlagt utgör posten överföringsekonomins kostnader 4,6 Mmk, vilket är en ökning med 12,2 %. Uppburna mervärdesskatter har vuxit med hela 38,6 % till 6,7 Mmk till följd av de ökade verksamhetsintäkterna. Betalda mervärdesskatter är 20,8 Mmk, vilket är en ökning om 7,5 %. Räkenskapsperiodens kostnadsåterstod är mk. Ökningen är 0,3 %. Balansräkningen Balansräkningen görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis affärsbokföring. Vid granskningen av de olika posterna kan följande konstateras: De immateriella rättigheterna om 0,9 Mmk är i huvudsak programvara. De immateriella rättigheterna har ökat med 15,6 %. Bland materiella tillgångar kan följande egendomstyper nämnas: laboratorieapparatur 18,8 Mmk, datorer och kringutrustning 12,3 Mmk, audiovisuell apparatur 3,1 Mmk samt möbler och annan inredning 1,3 Mmk. I posten förskottsbetalningar och pågående anskaffningar ingår apparatur som betalts i förskott men levereras under år Den stora ökningen beror på anskaffningen av en ny cyklotron samt anskaffningen av ett mikroskop till enheten för förbränningskemi. Värdet av de materiella tillgångarna vid årets slut är 40,6 Mmk, vilket är en ökning med 11,2 % jämfört med året innan. I bokslutsbilaga 3 redogörs för värdet av nyanskaffningar och avskrivningar under året. Värdepappren består av 12 telefonaktier som disponeras av Österbottens högskola i Vasa och Jakobstad. Åbo Akademis försäljningsfordringar per uppgår till 36,7 Mmk, vilket är en ökning med 7,3 %. ÅA:s fordringar på TEKES för gemensamt finansierade projekt utgör 16,9 Mmk, vilket utgör 46,1 % av de totala försäljningsfordringarna. Under året rör sig försäljningsfordringarna kring 10 Mmk. Posten övriga kortfristiga fordringar härrör sig från periodiseringar av projektinkomster. Övriga kortfristiga fordringar utgör 10 Mmk, vilket är mera än en fördubbling jämfört med året innan. Den stora ökningen beror på att Stiftelsen för Åbo Akademi har redan beviljade men oinbetalda projektmedel om 6,2 Mmk, som nästan uteslutande hänför sig 49

16 till den s.k. Euromiljonen II. Periodiseringar av EU-medel står för 1,8 Mmk. Totalt har kortfristiga fordringar ökat med 21,1 % och utgör 47,1 Mmk. Det egna kapitalet per är mk. Bokslutsbilaga 14 förklarar förändringarna i det egna kapitalet. Med erhållna förskott avses förskott på projektmedel, som ännu är oanvända. Förskotten utgör 8 Mmk och har minskat med 2,1 % jämfört med året innan. Bland förskottsgivarna kan nämnas EU 2,4 Mmk, Nordiska ministerrådet 0,5 Mmk och övriga nordiska organisationer 0,9 Mmk. Denna balanspost kan variera mycket från år till år beroende på hur inbetalningarna från olika organisationer kommer i förhållande till årsskiftet. Leverantörsskulderna, dvs. obetalda inköpsfakturor, utgör 12,7 Mmk, vilket är en ökning med 2,7 % jämfört med föregående år. Avräkningar mellan räkenskapsverken om 6,8 Mmk (+ 5,7 %) avser oinbetalda skatter och socialskyddsavgifter för december Poster som skall redovisas vidare avser oinbetalda pensionsavgifter och löntagarnas arbetslöshetsförsäkringsavgift. Beloppet är 4,7 Mmk, dvs. en minskning med 9,4%. Posten resultatregleringar innefattar Åbo Akademis semesterlöneskuld, dvs. semesterlön och semesterpenning inkl. sociala kostnader för semester införtjänad år 2001 men outtagen vid årsskiftet. Den kalkylerade semesterlöneskuldens belopp är 26,4 Mmk och ökningen från föregående år är 3,9 %. Beloppet av övriga kortfristiga skulder om 2,2 Mmk består dels av periodiseringar av projektanslag, dels av NordPlus-stipendiemedel som ÅA koordinerar. Den stora minskningen (- 74,6 %) beror på att donationer och projektmedel av privata organisationer numera intäktsförs och inte längre behandlas utom budgeten. Användningen av saldot av donationer och övriga externa medel per är närmare utrett i bokslutsbilaga 15. Bokslutet balanserar på mk jämfört med mk år 2000 (+ 13,3 %). Budgetens utfallskalkyl Budgetens utfallskalkyl görs upp på basen av huvudboken för Åbo Akademis budgetbokföring. Utfallskalkylen görs med samma momentindelning som används i statsbudgetens detaljerade indelning. Utfallskalkylen innehåller alla budgetkonton som ingår i akademins bokföring. I kalkylen tas således upp även sådana anslag, som i samband med indelningen av budgeten, inte riktats direkt till akademin. Utfallskalkylens slutsumma är mk jämfört med mk för föregående år. En ökning med 3,8 %. Den verkliga användningen av budgetmedel år 2001, då man också beaktar användningen av restanslag är mk. Motsvarande siffra för föregående år är mk, en ökning med 9,1 %. Utgifterna för löner, fastigheter och övrig drift under momentet för universitetens omkostnader ( ) utgör 231,6 Mmk, vilket är 5,1 % mera än året innan. I denna summa ingår även användningen av restanslaget från år Restanslaget som överförs från år 2001 till 2002 är 21,2 Mmk (9 %) jämfört med 17,5 Mmk (7,9 %) föregående år. Av restanslaget svarar forskarskolorna för 4,9 Mmk. Detta är dock en minskning med 16 %. Restanslagen av kundtjänst och gemensamt finansierad verksamhet (främst TEKES och EU) är 8 Mmk jämfört med 11,9 Mmk året innan (- 33 %). Den märkbara minskningen beror dock till stor del på en ändring i bokföringssättet emedan projektmedel av nordiska 50

17 och andra organisationer numera bokförs som en del av posten övriga externa medel, vars restanslag är 5,1 Mmk. Externa medel av Stiftelsen för Åbo Akademi har ett restanslag om 8,6 Mmk. Intäkterna av kundtjänsten har vuxit med 14 % till 25,1 Mmk. Intäkterna av den gemensamt finansierade verksamheten är 39,8 Mmk och de externa medlen utgör 46,2 Mmk. Utgifterna för Vasa övningsskola är 40,6 Mmk inklusive användningen av restanslaget från år Ökningen är 8,6 % och 1,3 Mmk (3,1 %) av anslaget överförs till nästa år. Användningen av Finlands Akademis forskningsanslag (inkl. restanslag) är 22,6 Mmk, dvs. samma belopp som året innan. 85 årsverken har finansierats med dessa medel. Av Finlands Akademis anslag överförs 24,7 % till följande år jämfört med 21,3 % året innan. Nedan två tabeller som kompletterar uppgifterna i bokslutets budgetutfallskalkyl med uppgifter om restanslagen och deras användning, dels beträffande de bruttobudgeterade budgetmomenten och dels de nettobudgeterade. 51

18 Komplettering av budgetens utfallskalkyl, bruttobudgeterade budgetinkomster och -utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade Använt, ackumulerat eller inkomster Disponibelt Överfört till återtaget följande år För finansåret För tidigare år Mervärdesskatteinkomster (A) Mervärdesskatteinkomster (A) Övriga inkomster av blandad natur (A) Samarbete med länderna i Östeuropa (S3V) StPL-baserad rehabilitering (S2V) Mervärdesskatteutgifter (A) Mervärdesskatteutgifter/EU (A) Mervärdesskatteutgifter för utveckl.samarbete (A) Utvecklingsverksamhet (S3V) EU:s kulturprogram (S3V) Forsknings- och utvecklingsverksamhet (S3V) Sysselsättningsservice och utredningsverksamhet (S3V) Universitetens regionala utveckling (S3V) Forskningsfinansieringens tilläggsprogram (S3V) Övningsskolornas omkostnader (S2V) Finlands Akademis forskningsanslag (S3V) Samarbetsforskning (S3V) Främjande av fiskerihushållningen (S2V) Lönebaserat sysselsättningsstöd till statsförvaltn. (A) Budgetinkomstkonton sammanlagt Budgetutgiftskonton sammanlagt

19 Komplettering av budgetens utfallskalkyl, nettobudgeterade budgetinkomster och -utgifter Budgetkonto Anslag eller budgeterade inkomster För finansåret För tidigare år Disponibelt Använt, ackumulerat eller återtaget Överfört till följande år Driftsutgifter (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Offentligrättsliga prestationer (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Avgiftsbelagd verksamhet (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Gemensamt finansierad verksamhet (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Externa medel, SÅA Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Övriga externa medel Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter Stöd för fortbildning (S3V) Bruttoutgifter bruttoinkomster 0 = nettoutgifter Universitetens omkostnader Bruttoutgifter bruttoinkomster = nettoutgifter