Instruktion för revision av bolag inom Stockholms läns landsting 2014
|
|
- Niklas Nilsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Instruktion för revision av bolag inom Stockholms läns landsting 2014 Version 27 augusti 2014 Kontaktuppgifter på granskningsansvariga och granskningsbyråer har uppdaterats Avsnitt 1 som behandlar rapportering av delåret 2014 har uppdaterats Avsnitt 8, har uppdaterats. Bilaga A-B och E har uppdaterats innehållsmässigt. 1
2 Innehållsförteckning 1 Tidplan Inledning Särskilt om revisionen av Omfattning och ansvariga Arvoden Redovisningsprinciper Specialister i revisionen Lekmannarevisorernas granskning av bolagen Bedömningar Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Intern styrning och kontroll Räkenskaper Rapportering Bekräftelse av att revisionsinstruktioner erhållits Revisionsplan 2014 inklusive fastställda väsentlighetskriterier Granskning av delårsrapporten Löpande granskning Clearence årsbokslutet ÅrsbokslutsPM Rapport över årlig granskning Rapportering av efterföljande händelser Uttalande från företagsledningen Årsrapport Revisionsberättelse Revisionsplan Kvalitetsuppföljning Bilagor A. SLL:s organisation (bifogas) B. Kort om SLL:s bolag (bifogas) C. Bekräftelse av att revisionsinstruktioner erhållits (bifogas) D. Identifierade avvikelser vid bokslutsgranskning av bolag inom (bifogas) E. Uttalande från företagsledningen delårsrapporten (bifogas) F. Rapportmall löpande granskning (bifogas) G. Clearance mall avseende årsbokslut (bifogas senare under året) H. ÅrsbokslutsPM mall avseende bolag (bifogas senare under året) I. Rapportmall över årlig granskning (bifogas senare under året) J. Uttalande från bolagsledningen (bifogas senare under året) K. Uttalande från juridiskt ombud (bifogas senare under året) 2
3 1 Tidplan Datum Händelse Hänvisning Uppstartsmöte 2014 års revision Bekräftelse av att revisionsinstruktioner erhållits 9.1 och bilaga C Rapportering av slutlig granskningsplan inklusive väsentlighetskriterier för bolag inom Bolagen rapporterar utfallet per augusti Senaste datum för nämnder och styrelser att behandla delårsrapporten Rapportering av identifierade avvikelser vid bokslutsgranskning av bolag inom och bilaga D Rapportering av uttalande från bolagsledning 9.3 och bilaga E Rapport över löpande granskning - RGIII 9.4 och bilaga F Rapport över löpande granskning - RGII 9.4 och bilaga F Rapport över löpande granskning - RGI 9.4 och bilaga F kl 09:30 RG III behandlar delåret och löpande granskning kl 09:30 RG II behandlar delåret och löpande granskning kl 10:00 RG I behandlar delåret och löpande granskning kl Bokslutsmöte et Bolagen rapporterar årsbokslut Inlämning av tjänstemannabehandlad förvaltningsberättelse med bilagor Clearence årsbokslutet. Inkl signerat rapportpaket avseende resultat- och balansräkning 9.5 och bilaga G ÅrsbokslutsPM 9.6 och bilaga H Slutrevisionsmemorandum (SRM) för bolag i koncernen 9.6 Uttalande från juridiskt ombud (legal letter) 9.6 och bilaga K Rapportering av identifierade avvikelser vid bokslutsgranskning av bolag inom 9.6 och bilaga D Senaste datum för nämnder och styrelser att behandla årsredovisningen Fastställs i samråd med granskningsansvarig Rapport över årlig granskning 9.7 och bilaga I mars 2015 Rapportering av efterföljande händelser 9.8 I samband med revisionsberättelse Uttalande från bolagsledningen (representation letter). Rapporteras i samband med avlämnande av revisionsberättelse 9.9 och bilaga J Norrtäljeorganisationen behandlar årsrapporten för TioHundra RG I behandlar årsrapporter (IFAB, LFS/Locum AB) 9,10 RG III behandlar årsrapporter 9.10 Revisionsberättelser för bolag under RG I:s ansvarsområde (IFAB och Locum AB) och samtliga bolag under RG III:s ansvarsområde 9.11 RG II behandlar årsrapporter 9.10 Revisionsberättelser för samtliga bolag under RG II: s ansvarsområde 9.11 RG I behandlar årsrapporter (, LS, KCFI, LSF) 9.10 Revisionsberättelser för bolag under RG I: s ansvarsområde () 9.11 Revisionsplan
4 maj 2015 Kvalitetsuppföljning xx Uppstartsmöte 2014 års revision Revisorsgrupp I (RG I) ansvarar för granskningen av Landstingsstyrelsen, Landstingshuset i Stockholm AB, AB Stockholms läns Internfinans AB och Donationsfonderna. Revisorsgrupp II (RG II) ansvarar för granskningen av Hälso- och sjukvårdsnämnden, Patientnämnden, Stockholms läns sjukvårdsområde, Karolinska universitetssjukhuset, Danderyds sjukhus AB, Södersjukhuset AB, Södertälje Sjukhus AB, S:t Eriks ögonsjukhus AB, Folktandvården Stockholms läns landsting AB, Ambulansverksamheten i Storstockholm AB och Stockholm Care AB. Revisorsgrupp III (RG III) ansvarar för granskningen av AB Storstockholms Lokaltrafik, Waxholms Ångfartygs AB, Locum AB, Kulturnämnden, Trafiknämnden, MediCarrier AB och Stiftelsen Clara. 2 Inledning Instruktionen omfattar samtliga bolag inom Stockholms koncernen (SLL), d v s bolag inom -koncernen, SL-koncernen och Tiohundra AB. Det är därför olika mottagare till olika rapporter enligt denna instruktion vilket särskilt bör uppmärksammas. Målet med den samlade revisionen av bolagen inom SLL är att: Ge landstingsfullmäktige en försäkran om att den finansiella rapporteringen från bolagen är rättvisande Ge de förtroendevalda revisorerna underlag för sina koncernmässiga bedömningar avseende den finansiella rapporteringen i bolagen Ge lekmannarevisorerna i bolagen underlag för bedömning av intern styrning och kontroll samt verksamhetens ändamålsenlighet och effektivitet. Ge :s koncernrevisorer tillräckliga revisionsbevis för att säkerställa att koncernredovisningarna ger en rättvisande bild av koncernernas resultat och ställning. Ge :s moderbolagsstyrelse och företagsledning en försäkran om att dotterbolagens ekonomiska rapportering är korrekt och fullständig, samt upprättad enligt lämnade instruktioner och föreskrifter. Utvärdera och rapportera eventuella brister i bolagens administrativa rutiner och interna kontroll. Bekräfta att bolagens årsredovisningar i allt väsentligt är korrekta, fullständiga och upprättade enligt gällande lagstiftning. Information om SLL:s organisation och kortfattade fakta om SLL:s bolag framgår av bilaga A och B. Ytterligare information finns på Observera att arbetsmaterial som tas fram under revisionsåret kan bli offentlig handling efter slutrevisionen. Frågor kring instruktionen ställs till Lars Åström, et eller Magnus Fagerstedt vid. 4
5 2.1 Särskilt om revisionen av God revisionssed vad gäller granskning av bolagskoncerner regleras i ISA 600 för auktoriserade revisorer. För att säkerställa att dessa regler efterlevs styr :s revisorer revisionen i koncernen. Detta innebär bl.a. att Ernst & Young AB kommer att begära in dokument och även att väsentlighetskriterier kommer att stämmas av med respektive ansvarig bolagsrevisor. I de fall det bedöms nödvändigt kommer även koncernrevisorn att efter samråd med et träffa dotterbolagens ledningar och revisorer. 3 Omfattning och ansvariga Fullständig revision ska genomföras i samtliga nedanstående bolag. Bolag Byrå Auktoriserad revisor Granskningsansvarig Magnus Fagerstedt AB Stockholms läns landstings internfinans Ambulanssjukvården i Storstockholm AB magnus.fagerstedt@se.ey.com mikael.sjolander@se.ey.com mikael.sjolander@se.ey.com Danderyds Sjukhus AB Deloitte Johan Rasmusson Folktandvården i Stockholms län AB Deloitte johan.rasmusson@deloitte.se Johan Rasmusson johan.rasmusson@deloitte.se Locum AB Magnus Fagerstedt magnus.fagerstedt@se.ey.com MediCarrier AB Deloitte Johan Rasmusson johan.rasmusson@deloitte.se S:t Eriks Ögonsjukhus AB Deloitte Johan Rasmusson johan.rasmusson@deloitte.se Stockholm Care AB mikael.sjolander@se.ey.com Södersjukhuset AB PwC Bo Åsell bo.asell@se.pwc.com Södertälje Sjukhus AB PwC Bo Åsell bo.asell@se.pwc.com TioHundra AB (50 % ägs av PwC Bo Åsell SLL) bo.asell@se.pwc.com SL Magnus Fredmer magnus.fredmer@se.ey.com Waxholms Ångfartygs AB Magnus Fredmer magnus.fredmer@se.ey.com Anne Fahl anne.fahl@rev.sll.se Max Eliasson max.eliasson@rev.sll.se Annika Nyman annika.nyman@rev.sll.se Åsa Runeström asa.runestrom@rev.sll.se Annika Nyman annika.nyman@rev.sll.se Joakim Klasa Joakim.klasa@rev.sll.se Joakim Klasa Joakim.klasa@rev.sll.se Erik Skoog erik.skoog@rev.sll.se Eva Hansson Risberg eva.hansson-risberg@rev.sll.se Erik Skoog eric.skoog@rev.sll.se Mikael Lundén över delåret 2013 mikael.lunden@rev.sll.se Mikael Lundén mikael.lunden@rev.sll.se Emma Cars emma.cars@rev.sll.se Camilla Graf Morin camilla.graf-morin@rev.sll.se 5
6 4 Arvoden Revisionsarvodena för respektive bolag framgår av avtal med respektive bolag. 5 Redovisningsprinciper Bolagens årsredovisningar upprättas enligt Årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens anvisningar för större bolag. Från och med år 2014 ska K3 följas med omräkning av 2013 års siffror. Bolagen har även att följa SLL:s ekonomihandbok. 6 Specialister i revisionen Det förutsätts att IT revisionsspecialister involveras i revisionen i den utsträckning som är nödvändig enligt god revisionssed i respektive bolag. I vissa fall kan även skattespecialister behöva involveras. 7 Lekmannarevisorernas granskning av bolagen I varje bolag finns valda lekmannarevisorer, som i sitt arbete får stöd av Stockholms. Kontoret utarbetar årligen en granskningsplan över den granskning som genomförs vid respektive bolag. Lekmannarevisorns uppgift är att granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och ekonomiskt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig (ABL 10 kap. 3 ). Lekmannarevisorn ska efter varje räkenskapsår lämna en granskningsrapport till bolagsstämman (10 kap. 5 ). Denna ska lämnas till bolagets styrelse senast tre veckor före ordinarie bolagsstämma (10 kap. 13 ). Det förutsätts att samordning och samarbete sker aktivt och kontinuerligt mellan de auktoriserade revisorerna, lekmannarevisorerna och granskningsansvariga vid et i revisionens samtliga faser. 6
7 8 Bedömningar Följande områdesindelningar ska bedömas: Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Ekonomiskt resultat granskas av auktoriserad revisor. Verksamhetsmässigt resultat granskas av granskningsansvarig vid et. Bedömning sker i samråd. Intern styrning och kontroll Intern styrning och kontroll granskas av såväl auktoriserad revisor som granskningsansvarig vid et. Auktoriserad revisor granskar bl.a. ekonomistyrning. Bedömning sker i samråd. Räkenskaper Räkenskaper granskas och bedöms av auktoriserad revisor. Efter utförd granskning samråder granskningsansvarig och auktoriserad revisor om de omdömen som ska lämnas i förhållande till fastställda bedömningsmål och bedömningskriterer. Preliminär bedömning lämnas i rapport över löpande granskning och slutlig bedömning rapport över årlig granskning. I auktoriserad revisors uppdrag ingår att följa upp tidigare års iakttagelser och rekommendationer. Granskningsansvarig vid et tillhandahåller aktuell rekommendationslista. 8.1 Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat Styrelsen har uppnått fullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Följande bedömningsmål har fastställts för ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat: 1. Styrelsen har uppnått fullmäktiges resultatkrav. 2. Styrelsen har uppnått fullmäktiges mål för verksamheten och genomfört tilldelade uppdrag. 3. Styrelsens verksamhet har bedrivits i enlighet med för verksamheten gällande lagar, föreskrifter, riktlinjer mm Följande bedömningskriterier har fastställts för ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat: Tillfredsställande Inte helt tillfredsställande Otillfredsställande Tillfredsställande Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Avvikelser kan förekomma. Inte helt tillfredsställande 7
8 Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större avvikelser. Otillfredsställande Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga avvikelser som måste åtgärdas snarast. 8.2 Intern styrning och kontroll Styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för styrning, ledning, uppföljning och kontroll som är tydligt och funktionellt. Det finns ett strukturerat arbetssätt med definierade processer och rutiner för att styra ekonomi och verksamhet. Verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och säkert sätt i syfte att uppfylla fullmäktiges mål och efterleva lagar, föreskrifter m.m. efterlevs. Granskning av ledningsnära kostnader och representation ska prioriteras och utföras av auktoriserad revisor. Den auktoriserade revisorns bedömning av intern kontroll kan ha andra utgångs-punkter och andra bedömningsgrunder än lekmannarevisorns. Den auktoriserade revisorns bedömningar utgår från ISA. Hantering av rapportering av identifierade brister i den interna kontrollen behöver diskuteras mellan granskningsansvarig vid et och den auktoriserade revisorn. Följande bedömningsmål har fastställts för intern styrning och kontroll: 1. Styrelsen har i budget/verksamhetsplan fastställt ekonomiska och verksamhetsmässiga mål i linje med fullmäktiges mål och övriga uppdrag. Målen är mätbara/uppföljningsbara. 2. Styrelsen följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi, verksamhet och kvalitet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. 3. Styrelsens rapportering ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi, verksamhet och kvalitet. 4. Styrelsen har fastställt en organisation med tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. 5. Styrelsen har ett ändamålsenligt och aktuellt system för intern styrning och kontroll. 6. Styrelsen genomför årligen, i enlighet med Ägarpolicyn, en systematisk utvärdering av hur väl den interna styrningen och kontrollen fungerar. Följande bedömningskriterier har fastställts för intern styrning och kontroll: Tillräcklig Inte helt tillräcklig Otillräcklig Tillräcklig 8
9 Bedömningsmålen bedöms i allt väsentligt vara uppfyllda. Brister kan förekomma. Inte helt tillräcklig Bedömningsmålen bedöms delvis vara uppfyllda. Det finns större brister. Otillräcklig Bedömningsmålen bedöms inte vara uppfyllda. Det finns allvarliga brister som måste åtgärdas snarast. 8.3 Räkenskaper Styrelsens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning och kan ligga till grund för styrning, ledning, uppföljning och kontroll av den verksamhet som bedrivs. Följande bedömningsmål har fastställts för räkenskaper: 1. Styrelsens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt landstingets regler och anvisningar. 2. Styrelsens delårsrapport och årsbokslut/årsredovisning ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Följande bedömningskriterier har fastställts för räkenskaper: Rättvisande Inte rättvisande Rättvisande Räkenskaperna uppfyller i allt väsentligt bedömningsmålen. Brister/förbättrings-möjligheter kan förekomma. Eventuella värderings-, klassificerings- och/eller upplysningsfel är inte av sådan karaktär att de väsentligen påverkar bilden av styrelsens resultat och ställning. Inte rättvisande Räkenskaperna innehåller väsentliga brister i förhållande till bedömningsmålen. 9 Rapportering 9.1 Bekräftelse av att revisionsinstruktioner erhållits Bekräftelse av att revisionsinstruktioner erhållits ska ske enligt tidplan och bifogad mall. (Lars Åström) landstingsrevisorerna@rev.sll.se 9
10 (Sonila Nilsson) Revisionsplan 2014 inklusive fastställda väsentlighetskriterier För bolag inom -koncernen ska revisionsplan 2014 inklusive fastställda väsentlighetskriterier tillsändas :s koncernrevisor enligt tidplan. 9.3 Granskning av delårsrapporten Granskningen av delårsrapporten är av mer översiktlig karaktär än granskningen av årsbokslutet Rapporteringen av granskningen av delårsrapporten ska ske i rapporten över löpande granskning i enlighet med bifogad mall. För bolag i -koncernen gäller att de fel som identifieras i granskningen ska noteras och sammanställas i bilaga D som ska tillsändas :s koncernrevisor. Det bör särskilt uppmärksammas att ledningen för respektive bolag, enligt anvisningar från landstingsstyrelsens förvaltning, ska lämna ett uttalande över delårsrapporten. Uttalandet ska anpassas till respektive bolag och stämmas av med bolagets auktoriserade revisor. Uttalande från företagsledningen rapporteras enligt tidplan. (Lars Åström) Revisor SLL: s landstingsrevisorerna@rev.sll.se landstingsrevisorerna@rev.sll.se 10
11 (Lars Åström) 9.4 Löpande granskning Rapport över löpande granskning ska upprättas enligt bifogad rapportmall. Denna rapport kommer att hanteras som arbetsmaterial hos et och kommer inte att presenteras som en separat rapport för berörd revisorsgrupp. Rapporten över den löpande granskningen ska faktakontrolleras av verksamheten innan den skickas till granskningsansvarig. Observera att inga preliminära bedömningar ska lämnas i rapporten, förutom i de fall det finns något väsentligt som granskningsansvarig vid et bör få kännedom om. Vid faktakontrollen får eventuella förslag till preliminära bedömningar inte framgå. En del i bedömningen av den interna styrningen och kontrollen är bokslutsprocessen och processer kopplade till den finansiella rapporteringen. Rapporteringen omfattar därför även bedömningar av dessa områden inklusive bedömning av kvaliteten på respektive bolags delårsrapport. För uppföljningen av tidigare års iakttagelser och rekommendationer tillhandahåller granskningsansvarig vid et aktuell A-lista och B-lista. Vid behov av underhandskommunikation med berörd bolagsledning, om den rapport som granskningsansvarig vid et upprättar, ska auktoriserad revisor delta. Granskningsansvarig informerar auktoriserad revisor om tid för underhandskommunikation granskningsansvarig vid et granskningsansvarig vid et 9.5 Clearence årsbokslutet Signerade rapportpaket (resultat- och balansräkningar) för årsbokslutet ska tillsändas rapportmottagare i samband med rapporteringen av Clearence. 11
12 Mall för Clearence bifogas. (Lars Åström) SLL redovisning (Lars Åström) SLL redovisning ÅrsbokslutsPM Rapportering över granskningen av årsbokslutet sker i ÅrsbokslutsPM. Innehållet ska vara avstämt med ekonomichef och om det bedöms erforderligt med ledningen för bolaget. Mot bakgrund av identifierade avvikelser tidigare år ska ÅrsbokslutsPM specifikt omfatta resultatet av granskningen av bilagorna ANLT (anläggningstillgångar) och PANY (pågående ny- till- och ombyggnader) i Controller. De uppgifter som rapporteras i Controller ska sålunda direkt kunna ligga till grund för och överensstämma med tilläggsupplysningar/noter i årsredovisningen. Mall för ÅrsbokslutsPM bifogas. Uttalande från jurist ska insändas enligt tidplan. Av juridiska uttalanden ska framgå vilken bedömning det juridiska ombudet gör avseende utgång i tvist. Anvisningar från LSF kommer att innehålla krav på uttalande från juridiskt ombud när tvister finns. För bolag i -koncernen gäller även att de fel som identifieras i granskningen ska noteras och sammanställas i bilaga D som ska tillsändas :s koncernrevisor. 12
13 (Agneta Fohlström) Kanslichef Stockholms (Agneta Fohlström) Kanslichef Stockholms För bolag i -koncernen gäller även att slutrevisionsmemorandum (SRM) ska tillsändas :s koncernrevisor. 9.7 Rapport över årlig granskning Rapport över årlig granskning ska upprättas enligt bifogad rapportmall. Denna rapport kommer att hanteras som arbetsmaterial hos et och utgör underlag för Årsrapport 2013 för respektive styrelse som tas fram av granskningsansvarig vid et. För uppföljningen av tidigare års iakttagelser och rekommendationer tillhandahåller granskningsansvarig vid et aktuell A-lista och B-lista. Rapporten över den årliga granskningen ska faktakontrolleras av verksamheten innan den skickas till granskningsansvarig. Observera att vid faktakontrollen får förslag till slutliga bedömningar inte framgå. Mall för Rapport över årlig granskning skickas ut inför bokslutsmöte granskningsansvarig vid et granskningsansvarig vid et
14 9.8 Rapportering av efterföljande händelser Rapportering av efterföljande händelser ska ske skriftligen till rapportmottagare enligt tidplan. Rapporteringen ska avse tidsperioden från det att ÅrsbokslutsPM avlämnats till datum för avgivande av rapportering av efterföljande händelser. (Agneta Fohlström) Kanslichef Stockholms (Agneta Fohlström) Kanslichef Stockholms Uttalande från företagsledningen Enligt anvisningar från landstingsstyrelsens förvaltning ska ledningen för respektive bolag, på samma sätt som vid delårsrapporten, lämna ett uttalande över årsredovisningen. Uttalandet ska anpassas till respektive bolag och stämmas av med bolagets auktoriserade revisor. Uttalande från företagsledningen rapporteras enligt tidplan granskningsansvarig vid et granskningsansvarig vid et
15 9.10 Årsrapport Årsrapport upprättas av granskningsansvarig vid et. Auktoriserad revisor ska delta vid underhandskommunikation av årsrapport med berörd bolagsledning. Auktoriserad revisor ska delta vid revisorsgruppens slutrevisionsmöte (sammanträde angående årsrapporten). Granskningsansvarig vid et informerar auktoriserad revisor om tider för underhandskommunikation och slutrevisionsmöte Revisionsberättelse Inför slutrevisionsmötet ska auktoriserad revisor och lekmannarevisorerna ha underrättat varandra om granskningsresultaten genom att med varandra kommunicera revisionsberättelse respektive granskningsrapport och underliggande årsrapport. Revisionsberättelsen påtecknas först efter slutrevisionsmöte med lekmannarevisorerna. Kopia av påtecknad revisionsberättelse lämnas i samband med slutrevisionsmötet till granskningsansvarig vid et. Rutinen gäller även de vilande bolagen inom -koncernen. 15
16 9.12 Revisionsplan 2015 Revisionsplan ska upprättas i enlighet med tidplan och innehålla minst följande områden: Kort beskrivning av bolagets verksamhet. Förändringar i bolagets verksamhet och organisation jämfört med föregående år. Auktoriserad revisorernas väsentlighets- och riskanalys inkluderande kortfattad angreppsplan för väsentliga riskområden som identifierats. Utvalda rutiner för särskild genomgång Kort beskrivning av bolagets affärssystem och riskbedömning av dessa samt väsentliga förändringar sedan föregående år. Övriga identifierade problem och frågeställningar som påverkar 2015 års revision. Fastställda väsentlighetskriterier ska för bolag rapporteras i samband med att revisionsplanen rapporteras granskningsansvarig vid et granskningsansvarig vid et 9.13 Kvalitetsuppföljning Under maj 2015 kommer et att genomföra en kvalitetsuppföljning av 2014 års revisionsarbete. En utvärdering ska göras av hur förvaltningar och bolag ser på hur anlitade revisionsbyråer genomför sitt uppdrag inom den årliga revisionen. Frågorna avser bl.a. förmåga att sätta sig in i bolagets/förvaltningens verksamhet, planering av revisionsuppdraget, revisionsteamets samarbetsförmåga och lyhördhet, tillgänglighet m.m. 16
Instruktion för revision av bolag inom Stockholms läns landsting 2015
Instruktion för revision av bolag inom Stockholms läns landsting 2015 26 maj 2015 tidplan och avsnitt 10.6 10.13 uppdateras inför slutrevisionen F 1 Innehållsförteckning 1 Tidplan... 3 2 Inledning... 4
Läs merInstruktion för revision av förvaltningar inom Stockholms läns landsting 2014
Instruktion för revision av förvaltningar inom Stockholms läns landsting 2014 Version 27 aug 2014 Kontaktuppgifter för granskningsansvariga har uppdaterats. Avsnitt 1 har uppdaterats fr.o.m. tidpunkten
Läs merLandstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013
Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2013 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är
Läs merSlutrevision Stockholms Stadshus AB (inklusive koncernen) Magnus Fagerstedt Mikael Sjölander
Slutrevision Stockholms Stadshus AB (inklusive koncernen) 2008-12-31 Magnus Fagerstedt Mikael Sjölander Mars 2009 Företagsledningen/Styrelsen Stockholms Stadshus AB Vår revision har genomförts för att
Läs merÅRSRAPPORT 2014. Landstinghuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2014 N Landstinghuset i Stockholm AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget
Läs merLandstingsrevisorernas Delrapporterings - PM 2016, Landstingshuset i Stockholm AB
Stockholms läns landsting i (i) Org.nr 55Ö477-9378 Verkställande Direktören SKRIVELSE 2016-11-02 LISAB 2016-0029 Styrelsen Landstingsrevisorernas Delrapporterings - PM 2016, Ärendebeskrivning Landstingsrevisorernas
Läs merÅRSRAPPORT Landstingshuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2017 Landstingshuset i Stockholm AB 2018-04-17 RK 2017-0016 Styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2017 Landstingshuset i Stockholm AB Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade
Läs merÅRSRAPPORT Landstingshuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2013 N Landstingshuset i Stockholm AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget
Läs merGranskning av årsredovisning
Diskussionsunderlaget redogör för hur granskning av kommunala årsredovisningar kan utföras. Förutom en redogörelse för hur granskningen genomförs finns förlag på vilka uttalanden som bör göras och hur
Läs merStockholms läns landsting 1 O)
Stockholms läns landsting 1 O) Landstingshuset i Stockholm AB Org.nr 556477-9378 SKRIVELSE 2018-05-28 LISAB 2018-0019 Styrelsen Yttrande över landstingsrevisorernas årsrapport 2017 för Landstingshuset
Läs merÅRSRAPPORT Landstingshuset i Stockholm AB
ÅRSRAPPORT 2016 Landstingshuset i Stockholm AB 2017-04-11 RK 201604 0026 Styrelsen för Landstingshuset i Stockholm AB ÅRSRAPPORT 2016 Landstingshuset i Stockholm AB Revisorerna i revisorsgrupp I beslutade
Läs merLandstingsstyrelsens förslag till beslut. Ändring i bilaga till reglemente för landstingsrevisorerna i Stockholms läns landsting
1 (2) FÖRSLAG 2012:96 LS 1211-1541 Landstingsstyrelsens förslag till beslut Ändring i bilaga till reglemente för landstingsrevisorerna i Stockholms läns landsting Ärendebeskrivning Revisionskollegiet har
Läs merÅRSRAPPORT Stiftelsen Clara
ÅRSRAPPORT 2016 Stiftelsen Clara 2017-03-17 RK 201604-0017 Styrelsen för Stiftelsen Clara ÅRSRAPPORT 2016 Stiftelsen Clara Revisorerna i revisorsgrupp III beslutade 2017-03-17 att överlämna rapporten till
Läs merAnmälan av nämnders och styrelsers lokala budgetar för år 2012
ANMÄLAN 2011-12-06 LS 1105-0780 Anmälan av nämnders och styrelsers lokala budgetar för år Ärendet Landstingsdirektören har inkommit med anmälan av nämnders och styrelsers lokala budgetar för år. Förslag
Läs merAnmälan av budget år 2005
TJÄNSTEUTLÅTANDE 1(7) Landstingsstyrelsens förvaltning Ekonomi- och Verksamhetsstyrning Landstingsstyrelsen Anmälan av budget år Ärendet Anmälan av nämnders och styrelsers lokala budgetar för år. Förslag
Läs merRevision i kommunalt bolag
Revision i kommunalt bolag September 2015 Mikael Sjölander Agenda Auktoriserade revisorer, lekmannarevisorer. Vilken är styrelsens roll? Hur går det till, vad granskar revisorerna och varför? Side 2 Styrelsens
Läs merReglemente för landstingsrevisorerna i Stockholms läns landsting
[Styrande dokument] Reglemente för landstingsrevisorerna i Stockholms läns landsting Gäller för Landstingsrevisorerna Fastställd av landstingsfullmäktige den 17 februari 2015, 28, Dokumenttyp Fastställd
Läs merRapportering lekmannarevisionen 2016 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer april 2017
www.pwc.se Rapportering lekmannarevisionen 2016 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer Peter Alm Richard Vahul Bakgrund Lekmannarevisorns uppgift är att granska om bolagens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt
Läs merRapportering lekmannarevisionen 2017 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer april 2018
www.pwc.se Rapportering lekmannarevisionen 2017 Värmdö kommuns bolags lekmannarevisorer Peter Alm Richard Vahul Bakgrund Lekmannarevisorns uppgift är att granska om bolagens verksamhet sköts på ett ändamålsenligt
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merAnmälan av slutlig budget 2014 för Stockholms
ANMÄLAN 2013-12-03 LS 1305-0679 Anmälan av slutlig budget för Stockholms läns landsting Ärendet Landstingsfullmäktige beslutade den 11-12 juni 2013 om Mål och budget samt planår 2015-2016. Alla nämnder
Läs merRiktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom landstinget 2011-2014. Beslutad av Revisorskollegiet 2011-08-10
N Riktlinjer för samordnad revision och bolagsrevision inom landstinget 2011-2014 Beslutad av Revisorskollegiet 2011-08-10 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012-04-30 Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Revisor 25 maj 2012 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 1 Inledning
Läs merÖversyn av bolagsordningar och ägardirektiv för bolagen med anledning av ny politisk organisation
Stockholms läns landsting 1 (3) Landstingsradsberedningen SKRIVELSE 2015-01-28 LS 1411-1289 Landstingsstyrelsen Översyn av bolagsordningar och ägardirektiv för bolagen med anledning av ny politisk organisation
Läs merLandstingsstyrelsen/SLL:s koncernledning Årsrapport 2005
Landstingsstyrelsen/SLL:s koncernledning Årsrapport 2005 Resultatet för landstingskoncernen för år 2005 uppgår till 1 146 mkr, vilket innebär en positiv avvikelse mot budget med 716 mkr. Årsredovisningen
Läs merNämnder m m Årsarvoden Sammanträdes- Anteckningar ersättning
Förteckning över arvoden för uppdrag i landstingets organ och bolag 2017-07-01--2018-06-30 1 Landstingsfullmäktige Ordförande 269 900 1730** **Om en ledamot under någon del av sammanträdet 1:e och 2:e
Läs merRevision i ett landskap som ständigt förändras. Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius
Revision i ett landskap som ständigt förändras Starev s vinterkonferens Åre 2013 01 27 Karin Tengdelius Snåriga landskap Kommunalförbund Göteborgsregionens kommunal-förbund GR Stiftelser Kul-i-stan
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merRevisorerna och god ekonomisk hushållning Bedömning av delårsrapporter och årsredovisning
PM Sida 2005-06-13 1 (5) Avdelningen för ekonomi och styrning Sektionen för demokrati och styrning Agneta Peterz Till de förtroendevalda revisorerna i kommuner, landsting och regioner Revisorerna och god
Läs merREVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET FINSAM I ESLÖV, HÖÖR OCH HÖRBY 2015 1. INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Samordningsförbundet Finsam i Eslöv, Höör och Hörby för räkenskapsåret
Läs merLANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Revisionsstrategi. Fastställd
LANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting Revisionsstrategi 2011 2014 Fastställd 2011-04-27 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige...
Läs merGöteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017
Stadsrevisionen Göteborgs Stads räkenskaper och bokslut Granskningsplan för 2017 goteborg.se/stadsrevisionen 2 GÖTEBORGS STADS RÄKENSKAPER OCH BOKSLUT 2017 Granskningsplan för 2017 Stadsrevisionens uppdrag
Läs mer1 1 1 ¹ ¹ Revisionsberättelse Till bolagsstämman i Klarna Holding AB, org.nr 556676-2356 Rapport om årsredovisningen och koncernredovisningen Uttalanden Vi har utfört en revision av årsredovisningen
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merRev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
Läs merRevisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Läs merÅRSRAPPORT Stockholm Care AB
ÅRSRAPPORT 2013 N Stockholm Care AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs mer4 Sammanfattning av landstingsrevisorernas rapport
KUN 2008-02-14, p 6 Enheten för administration och kommunikation KUN 2007/637 Handläggare: Anders Lundmark Yttrande över revisionsrapport över löpande granskning av intern kontroll 2007 avseende kulturnämnden
Läs mer1 Landstingsstyrelsens förvaltning. Strategisk IT i SLL. Vad ska vi vara för vem och vad ska vi göra för dem?
1 Landstingsstyrelsens förvaltning Strategisk IT i SLL Vad ska vi vara för vem och vad ska vi göra för dem? 2 Landstingsstyrelsens förvaltning Ytterligare samordning av landstingets IT-verksamhet LS 1308-1045
Läs merBudget Budget Budget Budget Budget Budget Budget Budget Budget Budget 2015.
LSF 16/14 Intäkter 3 230 3 519 3 847 3 836 5 135 33,9 % 33,5 % 6 337 7 154 7 253 varav landstings-bidrag 2 499,3 2 739,9 2 910,8 2 928,6 4 135,0 41,2 % 42,1 % 5 250,6 6 166,8 6 389,9 Kostnader -3 207-3
Läs merSOLNA STAD Revisorerna. Solna stad. Revisorerna
SOLNA STAD Revisorerna Solna stad Revisorerna Revisionsplan 2009 Innehållsförteckning REVISIONENS ÖVERGRIPANDE INRIKTNING OCH ARBETSSÄTT...3 UTGÅNGSPUNKTER...3 REVISIONSUPPGIFTEN...3 REVISIONSPROCESSEN...4
Läs merÅrsrapport primärvårdsstyrelsen Diarienummer REV
Årsrapport primärvårdsstyrelsen 2016 Diarienummer REV 2017-00031 Behandlad av revisorskollegiet den 15 mars 2017 Årets granskning av primärvårdsstyrelsen (PVV) 1. Inriktning I den årliga revisionen prövas
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2015 10 13 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av landstingsstyrelsen 2017-09-12, 161 Bakgrund Landstingsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att
Läs merRevisorerna i Falkenberg
Revisorerna i Falkenberg Vilka är revisorerna? Gösta Svensson (ordförande) Jan Johansson (vice ordförande) Hans Bertilsson Ulf Johansson Carina Ejdestig Håkan Jeppsson Kjell Birgersson Nils-Erik Johansson
Läs merHandling 2017 nr 92. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016
Handling 2017 nr 92 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2016 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige
Läs merÅrsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet
Årsrapport 2014 Kulturnämnden avseende stadsarkivet Rapport från Stadsrevisionen Nr 23, 2015 Dnr 3.1.2-65/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet
Läs merÅRSRAPPORT AB Stockholms läns landstings Internfinans
ÅRSRAPPORT 2013 N AB Stockholms läns landstings Internfinans Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget
Läs merRevisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN. Antagen
Revisionsplan 2016 KUNGSBACKA KOMMUN Antagen 2016-04-11 Revisionsplan 2016 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merArvode till styrelse för Danderyds sjukhus AB, Södersjukhuset AB och Södertälje sjukhus AB
Stockholms läns landsting 1 (3) Landstingsstyrelsens förvaltning SLL Juridik och upphandling TJÄNSTE UTLÅTANDE 2016-08-30 LS 2016-0704 Handläggare: Viktoria Skog Ankom Stockholms läns landsting 2016-08-
Läs merReglemente. Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010. Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011.
Reglemente 2010-12-20 Reglemente för kommunrevisionen KS-221/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2011. Reglementet ersätter det reglemente som beslutades av kommunfullmäktige den 16
Läs merMånadsrapport per november 2011, Stockholms läns landsting
1 (6) Landstingsstyrelsens förvaltning SLL Ekonomi och finans Månadsrapport per november 2011, Stockholms läns landsting Resultat Resultatet per november uppgår till 1 005 mkr vilket är 1 539 mkr lägre
Läs merÅRSRAPPORT 2013. MediCarrier AB
ÅRSRAPPORT 2013 N MediCarrier AB Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merHandling 2018 nr 75. Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017
Handling 2018 nr 75 Revisionsberättelse över granskning av verksamheten för Samordningsförbundet Göteborg Hisingen för år 2017 Till Göteborgs kommunfullmäktige Stadsrevisionen har till Göteborgs kommunfullmäktige
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merREVISIONSRAPPORT LUNDS SAMORDNINGSFÖRBUND INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Lunds Samordningsförbund för räkenskapsår
REVISIONSRAPPORT LUNDS SAMORDNINGSFÖRBUND 2015 1. INLEDNING Härmed avlämnas rapport avseende granskningen av Lunds Samordningsförbund för räkenskapsåret 2015. Granskningen har bedrivits i enlighet med
Läs merYttrande över landstingsrevisorernas årsrapport 2015 över kulturnämndens verksamhet
Förvaltningschef TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: 2016-05-09 KN 2016/342 Handläggare: Göran Rosander Yttrande över landstingsrevisorernas årsrapport 2015 över kulturnämndens verksamhet Ärendebeskrivning
Läs merRevisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA
Revisionsplan 2014 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Läs merGranskning av delårsrapport 2016
Granskningsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Granskning av delårsrapport 2016 Pajala kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merÅRSRAPPORT Patientnämnden
ÅRSRAPPORT 2013 N Patientnämnden Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merGranskning av delårsrapport Emmaboda kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2018 Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Annie Wang Revisionskonsult 11 oktober 2018 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2.
Läs merLandstingsstyrelsens förslag till beslut
FÖRSLAG 2005:22 1 (6) Landstingsstyrelsens förslag till beslut Ändring av bolagsordning för Huddinge Universitetssjukhus AB Föredragande landstingsråd: Ingela Nylund Watz Ärendet Styrelsen för Huddinge
Läs merRevisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer
1 Revisionsreglemente för Sjöbo kommuns revisorer Revisionens formella reglering 1 För revisionsverksamheten gäller bestämmelser i kommunallag, bestämmelser som påverkar kommunal revision i annan lagstiftning,
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merLandstingets finanser
5 Landstingets finanser Landstingets finanser Avsnittet behandlar lanstingets ekonomi. I tabellerna har i vissa fall en uppdelning skett mellan landstinget och hela landstingskoncernen där samtliga landstingsägda
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merRevisionsrapport. Revision Samordningsförbundet Consensus. Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman Revisionskonsult
Revisionsrapport Revision 2011 Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Samordningsförbundet Consensus Robert Bergman Revisionskonsult Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merMånadsrapport per oktober 2011 för Stockholms läns landsting och bolag
Stockholms läns landsting Landstingsrådsberedningen SKRIVELSE LS 1111-1512 2011-12-07 9 Landstingsstyrelsen [ LANDSTINGSSTYRELSEN i! 1 H2-2Q * 007 U, _ Månadsrapport per oktober 2011 för Stockholms läns
Läs merSödertörns Miljö- och Hälsoskyddsförbund Rapportering av revision per den 31 december 2018
Södertörns Miljö- och Hälsoskyddsförbund Rapportering av revision per den 31 december 2018 27 februari 2019 2019-02-27 Förbundets revisorer Cc: Förbundets direktion och ledning Vi har i denna rapport sammanfattat
Läs merRevisionsplan 2013 Landstinget Dalarna
Revisionsplan 2013 Landstinget Dalarna Landstingets revisorer Antaget 2012-11-19 Innehållsförteckning Innehållsförteckning 2 Inledning 3 Avsikten med revisionsplanen 3 Vårt Arbetssätt 3 - Risk och väsentlighetsanalys
Läs merGranskning av delårsrapport 2014:2
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Landstinget i Jönköpings län Granskning av delårsrapport 2014:2 Landstinget i Jönköpings län Innehåll 1. Sammanfattning...
Läs merÅrsrapport Styrelsen för Habilitering & Hälsa Diarienummer REV
Årsrapport Styrelsen för Habilitering & Hälsa 2017 Diarienummer REV 2017-00075 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Innehållsförteckning Årets granskning... 1 Styrelsens ansvar... 1 Resultatet
Läs merKOMMUNREVISIONEN REVISIONSPLAN 2015-2016
REVISIONSPLAN 2015-2016 INNEHÅLL Sid Revisionens uppgift enligt lagstiftningen... 3 Öppenhet och kommunikation... 3 Revisionsprocessen... 4 Revisionsobjekt... 5 Finansiell revision... 5 Grundläggande granskning
Läs merDiarienummer REV Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen
Revisionens ramplanering 2018 Revisorskollegiet Västra Götalandsregionen 1 Revisionens planeringsgrund Inledning Detta dokument syftar till att på en övergripande nivå beskriva grunden för revisionens
Läs merTill bolagsstämman i Ortoma AB (publ), org. nr 556611-7585 Rapport om årsredovisningen Uttalanden Vi har utfört en revision av årsredovisningen för Ortoma AB (publ) för år 2016. Bolagets årsredovisning
Läs merRevisionsplan 2014 Landstinget Dalarna
Revisionsplan 2014 Landstinget Dalarna Landstingets revisorer Antaget 2013-12-09 Innehållsförteckning Innehållsförteckning 2 Inledning 3 Avsikten med revisionsplanen 3 Vårt Arbetssätt 3 - Riskanalys 3
Läs merGranskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun
Revisionsrapport Granskning av delårsbokslut per 30 juni 2009 Ljusdals kommun September 2009 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Lena Sörell Godkänd revisor 2009-09-15 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB
ÄGARDIREKTIV FÖR MORAPARKEN AB Innehållsförteckning 1. Bolaget som organ för kommunal verksamhet... 3 2. Kommunens direktivrätt... 3 5. Grundläggande principer för bolagets verksamhet... 3 6. Likställighetsprinciperna...
Läs merReglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar
Riktlinje 2011-05-30 Reglemente för ekonomisk förvaltning och intern kontroll avseende Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS-584/2010 Detta reglemente gäller från och med den 1 januari 2005.
Läs merRiktlinje för regionstyrelsens uppsiktsplikt i nämnder, bolag, stiftelser och föreningar
, Riktlinje för regionstyrelsens uppsiktsplikt i bolag, stiftelser och föreningar Diarienr: 14LTK1257 Datum: 2015-05-18. Riktlinje för regionstyrelsens uppsiktsplikt i nämnder, bolag, stiftelser och föreningar
Läs merGranskning av delårsrapport
Revisionsrapport Granskning av delårsrapport 2012 Kalix kommun Conny Erkheikki Auktoriserad revisor Anna Carlénius Revisionskonsult 12 november 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2.1
Läs merGEMENSAMT ÄGARDIREKTIV FÖR SAMTLIGA KOMMUNÄGDA BOLAG I KONCERNEN VELLINGE KONCERN AB PRINCIPER FÖR STYRNING AV BOLAGEN
2016-12-01 1 (6) GEMENSAMT ÄGARDIREKTIV FÖR SAMTLIGA KOMMUNÄGDA BOLAG I KONCERNEN VELLINGE KONCERN AB Detta ägardirektiv fastställdes av kommunfullmäktige i Vellinge kommun den 28 september 2016 131. Bolagen
Läs merLandstingets revisorer
Landstingets revisorer Grafisk formgivning: Kent Forsberg, Norrbottens läns landsting, april 2011 Det är vi som är Revisorerna i Norrbottens läns landsting Lars Hedberg (s) ordf Marita Björkman (s) vice
Läs merGranskning år 2014 av patientnämnden
Granskning år 2014 av patientnämnden Rapport nr 26/2014 Mars 2015 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Diarienummer: Rev 24:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 2. INLEDNING... 4 3. NÄMNDENS UPPDRAG...
Läs merSamordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010
Samordningsförbundet Göteborg Nordost Revisionsredogörelse 2010 REVISIONSREDOGÖRELSE FÖR SAMORDNINGSFÖRBUNDET NORDOST 2010 2 Innehåll Sammanfattande bedömning sid 3 Uppföljning av föregående års granskning
Läs merAnpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde
Anpassade riktlinjer för intern kontroll inom Hälso- och sjukvårdsnämndens ansvarsområde Antas av Hälso- och sjukvårdsnämnden 2017-09-29 Bakgrund I landstingsfullmäktiges reglemente för intern kontroll
Läs merÅRSRAPPORT AB SLL Internfinans
ÅRSRAPPORT 2014 N AB SLL Internfinans Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merBolagsstyrningsrapport 2017 för Landstingslieset i StocHiolm AB
=0*4= Stockholms läns landsting Org.nr 556477-9378 Verkställande Direktören Skrivelse 2018-03-23 LISAB 2018-0008 Styrelsen Bolagsstyrningsrapport 2017 för Landstingslieset i StocHiolm AB Ärendebeskrivning
Läs merHÄRNÖSANDS KOMMUN. Härnösandsmodellen. en effektiv kommunal revision
HÄRNÖSANDS KOMMUN Härnösandsmodellen en effektiv kommunal revision Revisorernas granskning ska utgå från de mål och riktlinjer som fullmäktige har fastställt för den verksamhet som styrelse och nämnder
Läs merRevisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Läs merReglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57,
Datum Diarienummer 2010-04-29 KS-2009/1033 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun Antaget av Kommunfullmäktige 57, 2010-04-29 Reglemente för revisorerna i Knivsta kommun I anslutning till allt som
Läs merStockholms Stadshus AB. Rapportering av revision per den 31 cecember 2017 Den 19 mars 2018
Stockholms Stadshus AB Rapportering av revision per den 31 cecember 2017 Den 19 mars 2018 Status och kvarstående åtgärder Genomförda och återstående aktiviteter Vi har genomfört merparten av vår granskning
Läs merReglemente för Borås Stadsrevision
Reglemente för Stadsrevisionen 068:1 Reglemente för Borås Stadsrevision Antaget av Kommunfullmäktige 2010-11-18 Gäller från 2011-01-01 Inledande bestämmelser l Borås Stadsrevision utgörs av de av fullmäktige
Läs merPersonal och utbildning Antal medarbetare per förvaltning och bolag
Fördjupning av uppföljningsrapport 2017 Personal och utbildning Antal medarbetare per förvaltning och bolag Innehåll AB Stockholms Läns Landstings Internfinans... 3 Ambulanssjukvården i Storstockholm AB...
Läs merÅRSRAPPORT Kulturnämnden
ÅRSRAPPORT 2014 N Kulturnämnden Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största inom
Läs merStiftelsen Clara ÅRSRAPPORT 2013
Stiftelsen Clara ÅRSRAPPORT 2013 Vad gör Landstingsrevisorerna? Landstingsrevisorerna granskar den verksamhet som bedrivs av landstingets nämnder och bolagsstyrelser. Revisionsuppdraget är det största
Läs merArbetsordning. Södertälje kommuns revisorer
Södertälje kommuns revisorer Arbetsordning Antagen av kommunens revisorer 2012-05-31 och uppdaterade och kompletterad 2013-10-03 med en särskild arbetsordning för lekmannarevisorerna. 1 Inledning Revisorernas
Läs mer