Revision i kommunalt bolag

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Revision i kommunalt bolag"

Erika Sandberg
för 5 år sedan
Visningar:

1 Revision i kommunalt bolag September 2015 Mikael Sjölander

2 Agenda Auktoriserade revisorer, lekmannarevisorer. Vilken är styrelsens roll? Hur går det till, vad granskar revisorerna och varför? Side 2

Styrelsens uppgifter Grundläggande principer Sysslomannaskap Lojalitetsplikt, tystnadsplikt, vårdplikt likhetsprincip Ska bevaka bolagets bästa Styrelsen ansvarar bl a för: Organisation och

3 Styrelsens uppgifter Grundläggande principer Sysslomannaskap Lojalitetsplikt, tystnadsplikt, vårdplikt likhetsprincip Ska bevaka bolagets bästa Styrelsen ansvarar bl a för: Organisation och förvaltning av bolagets angelägenheter inklusive ansvar för bokföring och medelsförvaltning Beslutar om delårsrapport och årsredovisning. Efter beslut i styrelsen överlämnas delårsrapport och årsredovisning för granskning/revision till den auktoriserade revisorn. Att aktiebolagslagens och årsredovisningslagens krav följs. Page 3

4 Revisorer Förtroendevalda revisorer Granskar: Valda av fullmäktige Kommunallagen Granskar styrelser och nämnder Verksamheten sköts på ett ändamålsenligt sätt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt Intern kontroll Rättvisande räkenskaper Kommunal revisionssed Ansvarsprövning Lekmannarevisorer Valda av fullmäktige Valda av bolagsstämman i respektive bolag Aktiebolagslagen och Kommunallagen Aktiebolagslagen Granskar styrelser och kommunens bolag Granskar styrelser och vd i kommunens bolag Granskar: Verksamheten sköts på ett ändamålsenligt sätt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt Intern kontroll Auktoriserade revisorer Granskar: Årsredovisningen och bokföringen samt styrelsens förvaltning enligt krav i ABL och god revisionssed för auktoriserade revisorer enligt ISA Ansvarsprövning

5 Page 5

6 Uppdrag och gränsdragning i bolagen Auktoriserad revisor ABL kap. 9 Lekmannarevisor ABL kap. 10 Granskar bolagets Årsredovisning och bokföring Styrelsens och VD:s förvaltning God revisionssed Revisionsberättelse Intern kontroll Granskar om bolagets verksamhet sköts Ändamålsenlighet Ekonomiskt tillfredställande Intern kontroll God revisionssed Granskningsrapport

7 Väsentlighet Riskbedömning och fokusområde Högre Inköp/leverantörsfakturor (drift/underhåll) Lagstiftning begränsning avdragsrätt räntor Intäktsredovisning Investeringar Värdering tillgångar Ägardirektiv Väsentliga avtal IT säkerhet ABLs regler för skyddet av Bolagets eget kapital Legala tvister Bokslutsprocess Konsolidering och finansiell rapportering Likvida medel Kortfristiga fordringar Inkomstskatt Löner Lag om allmännyttiga Kommunala bostadsföretag Lägre Kortfristiga skulder Högre Lägre Sannolikhet

8 Revisionen i Stockholms Stadshuskoncernen Tillräckliga revisionsbevis ska insamlas för att kunna uttala sig i revisionsberättelsen om årsredovisningen är korrekt upprättad och ger en rättvisande bild av resultat och ställning och om styrelse och VD har skött förvaltningen enligt lag och inte skadat bolaget ekonomiskt. Revisionen sker enligt ISA. Gäller i större delen av världen och omfattar alla auktoriserade revisorer. Omfattande regelverk kring hur en revision ska utföras. Revisionen sker i huvudsak i tre olika etapper/delar: Delårsrapport per augusti Intern kontroll Årsredovisning/årsbokslut Page 8

9 Revisionen i Stockholms Stadshuskoncernen Vid EY jobbar ca personer med revisionen av Stockholms Stadshuskoncernen. Koncerninstruktion styrande, avstäms med lekmannarevisorer och revisionskontoret. Input från Stadshus AB och anpassning till stadens och Stadshus ABs tidsplan. Tidtabell Fokusområden Rapportmallar Etc Styrelserna får rapportering av delår och intern kontroll under hösten och av årsbokslut och årsredovisning i februari. Specialister inom bl a IT, skatt och värdering Page 9

10 Några viktiga skillnader i redovisningsregler mellan kommuner och bolag Nedskrivningsregler Avsättningar Pensioner Koncernredovisning/sammanställd redovisning Sida 10

11 Tack! Mikael Sjölander Partner, Assurance

Relevanta dokument

Revision av årsbokslutet

Revision av årsbokslutet 2014-12-31 Stockholms Stadshus AB Mikael Sjölander 2015-03-23 Väsentlighet Riskbedömning och fokusområden koncernen Högre Lagstiftning begränsning avdragsrätt räntor Intäktsredovisning