Årsrapport 2011 STADSBYGGNADSNÄMNDEN. STADSREVISIONEN Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat är tillfredsställande

Transkript

1 STADSREVISIONEN Nr 28 Mars 2012 DNR /2012 Årsrapport 2011 STADSBYGGNADSNÄMNDEN Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat är tillfredsställande Styrning, uppföljning och kontroll är tillräcklig Bokslut och räkenskaper är rättvisande

2 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder och bolagsstyrelser. Stadsrevisionen i Stockholm granskar nämnders och styrelsers ansvarstagande för att genomföra verksamheten enligt fullmäktiges uppdrag. Stadsrevisionen omfattar både de förtroendevalda revisorerna och revisionskontoret. I årsrapporter för nämnder och granskningspromemorior för styrelser sammanfattar Stadsrevisionen det gångna årets synpunkter på verksamheten. Särskilda granskningar som sker under året publiceras löpande. Publikationerna finns på Stadsrevisionens hemsida. De kan också beställas från revisionskontoret. STADSREVISIONEN Revisionskontoret Besöksadress: Hantverkargatan 3 D, 1 tr Postadress: Stockholm Telefon: Fax:

3 STADSREVISIONEN SID 1 (1) DNR / Till Stadsbyggnadsnämnden Revisorerna för stadsbyggnadsnämnden har avslutat revisionen av nämndens verksamhet under år Kopia på den revisionsberättelse som överlämnas till kommunfullmäktige bifogas. Revisorerna överlämnar och åberopar revisionskontorets årsrapport för stadsbyggnadsnämnden. Revisorerna emotser ett yttrande över årsrapporten från nämnden senast Stockholm den 13 mars 2012 På revisorernas vägnar Bengt Leijon Ordförande Staffan Brunborg Sekreterare Stockholm. Telefon Fax revision.rvk@stockholm.se Besöksadress Hantverkargatan 3 D 1 tr

4 STADSREVISIONEN 1 (1) Sammanfattning Ekonomiskt och verksamhetsmässigt resultat är tillfredsställande För driftredovisningen redovisar nämnden ett nettounderskott jämfört med budget om 0,2 mnkr. Driftkostnaderna uppgår till 342,5 mnkr, vilket är 4,9 mnkr högre än budget. Exklusive bidrag till bostadsanpassning är kostnaderna 2,8 mnkr högre än budgeterat. Förklaringen är bl.a. ökande konsultkostnader i samband med vakanser m.m. Intäkterna uppgår till 176,1 mnkr, vilket är 4,7 mnkr högre än budget. Avvikelsen avser i huvudsak högre bygglovs- och planavgifter än budgeterat. Revisionskontoret bedömer att nämnden under år 2011 har nått kommunfullmäktiges mål för verksamheten. Vidare bedöms att nämnden inte helt har nått sina mål och uppnått i verksamhetsplanen angiven verksamhet. Styrning, uppföljning och kontroll är tillräcklig Vid en samlad bedömning anser revisionskontoret att nämndens styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten är tillräcklig. Det finns dock vissa delar som bör utvecklas. Nämndens verksamhetsplan kan utvecklas genom att indikatorer tas fram som stöder styrningen och uppföljningen av verksamhetsområdet bostadsanpassning. Revisionskontorets samlade bedömning är att nämndens arbete med intern kontroll bör utvecklas, vilket bör inledas med att nämnden fastställer ett uppdaterat system för intern kontroll. De fördjupade granskningar som genomförts under året inom områdena arvoden till förtroendevalda, lönehantering och mervärdesskatt visar att nämnden i huvudsak har en tillfredsställande intern kontroll. Bokslut och räkenskaper är rättvisande Revisionskontoret bedömer att stadsbyggnadsnämndens bokslut och räkenskaper för år 2011 är rättvisande. Rapportförteckning Årsrapport 2011 för stadsbyggnadsnämnden (nr 28, mars 2012)

5 STADSREVISIONEN Innehåll Sid 1 Årets granskning Nämndens resultat Ekonomiskt resultat Verksamhetens resultat Styrning, uppföljning och kontroll Nämndens styrning och uppföljning under året Intern kontroll Nämndens bokslut och räkenskaper... 9 Bilagor Bilaga 1 Revisionskontorets bedömningskriterier Bilaga 2 Revisionsrapporter under perioden april 2011-mars 2012

6 STADSREVISIONEN 1 (9) 1 Årets granskning I denna årsrapport redovisas det samlade resultatet av revisionskontorets granskning av stadsbyggnadsnämndens verksamhet avseende år Den årliga revisionen omfattar granskningar och bedömningar inom följande områden: Nämndens ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat Nämndens styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten Nämndens bokslut, delårsrapport och räkenskaper Revisionen sker i enlighet med kommunallagen och andra tillämpliga lagar samt i enlighet med reglementet för stadsrevisionen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge en rimlig grund för bedömning och ansvarsprövning av nämnden. Revisionskontorets bedömningskriterier redovisas i bilaga 1. Årsrapporten har faktakontrollerats av förvaltningen. En förteckning över stadsrevisionens samtliga revisionsrapporter under perioden april 2011 mars 2012 redovisas i bilaga 2. 2 Nämndens resultat I detta avsnitt redovisas revisionskontorets bedömning av om nämndens resultat är förenligt med kommunfullmäktiges mål, uppdrag och budget samt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Vidare bedöms om verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Sammanfattningsvis bedömer revisionskontoret att stadsbyggnadsnämndens ekonomiska och verksamhetsmässiga resultat för året är tillfredsställande.

7 STADSREVISIONEN 2 (9) 2.1 Ekonomiskt resultat Nämnden redovisar följande budgetutfall och avvikelser för år 2011: Mnkr Budget 2011 Utfall B o k s l u t Avvikelse Budgetavvikelse 2010 Driftbudget Verksamhet Kostnader 337,6 342,0-4,4-1,3% 1,0 Intäkter 171,4 176,1 4,7 2,7% 6,1 Verksamhetens nettokostnader 166,2 165,9 0,3 0,2% 7,1 Avskrivningar 0,0 0,5-0,5-0,4 Internräntor 0,0 0,0 0,0 0,0 % 0,0 Driftbudgetens nettokostnader 166,2 166,4-0,2-0,1% 6,7 Investeringsplan Utgifter 0,8 0,8 0,0 0,0% 0,1 Inkomster 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0 Nettoutgifter 0,8 0,8 0,0 0,0% 0,1 Sammanfattningsvis redovisar nämnden ett nettounderskott jämfört med budget om 0,2 mnkr. Kostnaderna uppgår till 342,5 mnkr, vilket är 4,9 mnkr högre än budget. Exklusive bidrag till bostadsanpassning är kostnaderna 2,8 mnkr högre än budgeterat. Förklaringen är bl.a. ökande konsultkostnader i samband med vakanser m.m. Kostnaderna för bostadsanpassningsbidrag uppgår till 88,1 mnkr, vilket är 2,1 mnkr högre än budgeterat. Kostnaderna för utbetalda bostadsanpassningsbidrag har ökat med 7,4 mnkr. De ökade kostnaderna förklaras främst av att fler ärenden har avslutats under året. Under året har totalt ärenden avslutats, vilket är fler ärenden än föregående år. Intäkterna uppgår till 176,1 mnkr, vilket är 4,7 mnkr högre än budget. Avvikelsen avser i huvudsak högre bygglovs- och planavgifter än budgeterat. Ökningen av bygglovsavgifter förklaras främst av den nya taxan som började gälla från den 2 maj år 2011 i samband med den nya plan- och bygglagen (PBL). Nämnden har sedan föregående års taxeförändring i större utsträckning kunnat fakturera plankostnader samtidigt som planeringsarbetet pågår.

8 STADSREVISIONEN 3 (9) Planavgifter enligt avtal har i jämförelse med föregående år ökat med 9,2 mnkr och planavgift i samband med bygganmälan har ökat med 1,7 mnkr. 2.2 Verksamhetens resultat Mål Revisionskontoret bedömer att nämnden under år 2011 har nått kommunfullmäktiges mål för verksamheten. Vidare bedöms att nämnden inte helt har nått sina mål och uppnått i verksamhetsplanen angiven verksamhet. Nämnden bedömer att fullmäktiges mål för verksamhetsområdena uppfyllts helt med undantag av målet om att Stockholmarna ska vara trygga och nöjda med städning samt renhållning och målet om att Stockholms stad som arbetsgivare ska erbjuda spännande och utmanande arbeten, som bedöms delvis vara uppfyllda. Nämnden har utifrån kommunfullmäktiges inriktningsmål tagit fram nio mål för sina verksamhetsområden. Av dessa bedömer nämnden att sju helt uppfylls och två uppfylls delvis. Nedan redovisas väsentliga verksamhetsmål och indikatorer som nämnden inte uppnår: Det ska byggas många bostäder i Stockholm Nämnden anger att målet om att det ska byggas många bostäder i Stockholm helt uppnås. Nämnden når målet om att antalet godkända/antagna detaljplaner ska uppgå till stycken med ett utfall om Målet om påbörjade bostäder nås nästan helt. Däremot nås inte målen om påbörjade hyresrätter och färdigställda bostäder. Nämnden når sitt eget mål för verksamhetsområdet om att planeringen för minst nya bostäder under mandatperioden ska säkerställas. Nämndens mål om att antalet bostäder i start-pm ska uppgå till minst uppnås mer än väl med ett utfall om varav i detaljplaner och i program. Företag ska välja etableringar i Stockholm framför andra städer i norra Europa Nämnden anger att fullmäktiges mål för verksamhetsområdet helt uppnås. Inom verksamhetsområdet har nämnden tagit fram två egna mål med avseende på nämndens planberedskap och hur kunderna upplever förvaltningen. Nämndens samlade bedömning är att planberedskapen är god trots att nämnden inte uppnår sitt eget mål om att 75 % av de antagna detaljplanerna antas inom 18

9 STADSREVISIONEN 4 (9) månader med ett utfall om 56 %. Utfallet förklaras av att fler projekt är komplexa och att komplexiteten i planeringsförutsättningarna generellt ökar. Nämndens bedömning av planberedskapen görs bl.a. utifrån det antal planer som har vunnit laga kraft samt antalet påbörjade lägenheter under den senaste 4- års-perioden. Nämnden uppnår dock inte helt sitt eget mål om att stadsbyggnadskontoret ska upplevas som en professionell och serviceinriktad myndighet med nöjda kunder. Nämndens mål vad gäller bygglovssökandes nöjdhet med handläggning av bygglov och näringslivets nöjdhet vid kontakter med bygglov nås inte. Utfallet i enkäterna förklaras av ny lagstiftning och arbete med nya rutiner. Revisionskontorets samlade bedömning är att nämndens bedömning av måluppfyllelsen för detaljplanearbetet är rimlig trots att vissa indikatorer och nämndmål inte helt eller delvis nås. Stockholms stad som arbetsgivare ska erbjuda spännande och utmanade arbeten Nämnden anger att målet för verksamhetsområdet delvis nås. Målet om att sjukfrånvaron inte ska överstiga 2,8 % har inte helt uppnåtts med ett utfall om 3,2 %, vilket är en liten ökning jämfört med föregående års utfall om 3,1 %. Målet om ett nöjd medarbetarindex (NMI) om 67 har inte helt uppnåtts med ett utfall om 57. Det noteras att utfallet är en försämring jämfört med föregående periods mätning (år 2009), då NMI uppgick till 65. Effektivare planarbete Revisionskontoret har genomfört en granskning av stadsbyggnadsnämndens arbete i den del av planarbetet som sker innan en startpromemoria upprättas och föreläggs nämnden för beslut. Granskningen visar att nämnden vidtagit flera åtgärder dels för att korta tiden från planbeställning till planstart och dels för att minska plankön i syfte att få balans mellan antalet planbeställningar och startade planer. Bland annat arbetar planhandläggare inom alla fyra plansektioner och är inte som tidigare knutna till en sektion d.v.s. ett geografiskt område. De handlägger också fler ärenden än tidigare. Vidare har arbetet med plankonsulter utvecklats genom att fler handläggare än tidigare styr konsulternas arbete. Planavtal med byggherrar upprättas i ett tidigt skede i planprocessen. Avtalen innebär att stadsbyggnadskontoret löpande kan fakturera nedlagda kostnader i planarbetet. Stadsbyggnadskontoret har även utvecklat samarbetet med exploateringskontoret.

10 STADSREVISIONEN 5 (9) Revisionskontorets samlade bedömning är att nämnden vidtar tillfredsställande åtgärder i syfte att planarbetet ska bli effektivare. 3 Styrning, uppföljning och kontroll I detta avsnitt redovisas revisionskontorets bedömning av om nämnden har ett system för styrning, uppföljning och kontroll som säkerställer en ändamålsenlig verksamhet, bidrar till en god ekonomisk hushållning för staden samt ger en tillräcklig säkerhet inom nämndens organisation och verksamhet. Sammanfattningsvis bedömer revisionskontoret att stadsbyggnadsnämndens styrning, uppföljning och kontroll av verksamheten är tillräcklig. 3.1 Nämndens styrning och uppföljning under året Nämndens lednings- och styrdokument Revisionskontoret har granskat nämndens verksamhetsplan för år 2011 och bedömer att nämndens egna mål för verksamhetsområdet ansluter till kommunfullmäktiges mål. Nämnden har fastställt totalt nio egna mål som knyter an till fullmäktiges mål och fastställda indikatorer. För de egna målen har nämnden tagit fram indikatorer som mäter måluppfyllelsen. Revisionskontoret konstaterar dock att det finns behov av indikatorer vad gäller nämndmålet om att tillgängligheten ska förbättras i den yttre miljön och i bostäderna. Målet omfattar verksamhetsområdet bostadsanpassning och bostadsanpassningsbidrag som svarar för drygt 30 % av nämndens kostnader. Sammanfattningsvis bedömer revisionskontoret att nämndens verksamhetsplan i huvudsak är ett tydligt styrdokument men som kan utvecklas genom att indikatorer tas fram som stöder styrningen och uppföljningen av verksamheten. Nämndens uppföljning av ekonomi och verksamhet Revisionskontoret bedömer att nämnden har en tillfredsställande uppföljning av nämndens mål och indikatorer. Det finns rutiner och arbetssätt för hur nämndens mål och indikatorer ska följas upp. I enlighet med stadens anvisningar tillämpar nämnden en uppföljnings- och rapporteringsmodell med två tertialrapporter och ett antal månadsrapporter. Månadsrapporterna är skriftliga och innehåller uppföljning av nämndens

11 STADSREVISIONEN 6 (9) ekonomi med helårsprognoser samt viss verksamhetsredovisning, t.ex. prestations- och volymuppgifter. Tertialrapporterna har ett bredare innehåll och beskriver vid sidan om det ekonomiska resultatet även de olika verksamheternas utveckling. I tertialrapporterna lämnas fördjupade helårsprognoser för nämndens ekonomi och verksamheter. Revisionskontoret konstaterar att det finns arbetssätt och rutiner för uppföljning av nämndens ekonomi och verksamhet. Sammanfattningsvis bedömer revisionskontoret att nämndens verksamhetsberättelse ger en i huvudsak tillräcklig information om de olika verksamheterna. Nämnden har lämnat följande ekonomiska prognoser under året: Mnkr Tertialrapport Tertialrapport Bokslut 2011 Avvikelse T2 - bokslut Driftbudget Verksamhet Kostnader 337,1 339,2 342,0-2,8-0,8% Intäkter 171,1 173,0 176,1 3,1 1,8% Verksamhetens nettokostnader 166,0 166,2 165,9 0,3 0,2% Avskrivningar 0,0 0,0 0,5-0,5 Internräntor 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% Driftbudgetens nettokostnader 166,0 166,2 166,4-0,2-0,1% Investeringsplan Utgifter 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% Inkomster 0,8 0,8 0,8 0,0 0,0% Nettoutgifter 0,8 0,8 0,8 0,0 0,0% Sammanställningen visar att prognossäkerheten i nämndens tertialrapporter har varit god under året. 3.2 Intern kontroll Nämndens system för intern kontroll Nämndens fastställde år 2006 ett system för intern kontroll. Revisionskontoret konstaterar i likhet med föregående års årsrapport att nämndens system för intern kontroll inte är helt aktuellt och därför bör uppdateras. I nämndens yttrande över revisionsberättelse och årsrapport 2010 framgår att ett sådant arbete ska påbörjas och enligt uppgift från förvaltningen pågår ett sådant arbete.

12 STADSREVISIONEN 7 (9) Nämnden har en för år 2011 fastställd risk- och väsentlighetsanalys samt en internkontrollplan. Risk- och väsentlighetsanalysen omfattar dels indikatorerna i det integrerade lednings- och styrningssystemet (ILS) och dels nämndens verksamheter och väsentliga processer. Revisionskontoret bedömer att dokumentationen av risk- och väsentlighetsanalysen är tillfredsställande. I nämndens internkontrollplan har en väsentlig process inom planavdelningen tagits upp. Det noteras samtidigt att det av nämndens risk- och väsentlighetsanalys identifierats risker, där olika aktiviteter angivits (t.ex. stickprov) som dock inte upptagits i internkontrollplanen. Revisionskontoret bedömer att nämndens internkontrollplan bör utvecklas. Nämnden har inte har lämnat en tillräckligt tydlig redovisning av årets genomförda kontroller utifrån fastställd internkontrollplan. Revisionskontorets samlade bedömning är att nämndens arbete med intern kontroll bör utvecklas, vilket bör inledas med att nämnden fastställer ett system för intern kontroll. Arvoden till förtroendevalda Revisionskontoret har genomfört granskning av utbetalning av fasta årsarvoden och sammanträdesarvoden till förtroendemän i nämnden. Syftet med granskningen har varit att bedöma nämndens följsamhet till stadens regelverk och om den interna kontrollen är tillräcklig. Granskningen har genomförts genom registeranalys av samtliga utbetalda arvoden under perioden januari oktober 2011 till nämndens ledamöter och ersättare, kontroll mot förtroendemannaregistret, mot regelverket och mot samtliga förtroendevaldas underlag för fasta årsarvoden som skickats till serviceförvaltningen för registrering i LISA-systemet. Underlagen för sammanträdesarvoden har slumpvis kontrollerats. Därutöver har den interna kontrollen i form av efterkontroll av utbetalda arvoden kartlagts. Granskningen har visat att samtliga utbetalade arvoden är korrekta och att nämnden har en rutin för efterkontroll av utbetalda arvoden. Nämnden bedöms följa regelverket och har också en fungerande efterkontroll av utbetalda arvoden. Lönehantering Med hjälp av konsult har en granskning av nämndens lönehantering genomförts. Syftet med granskningen har varit att bedöma om den interna kontrollen är tillräcklig samt att redovisningen är fullständig och rättvisande.

13 STADSREVISIONEN 8 (9) Granskningen har utförts genom intervjuer av personal vid nämndens centrala administration, serviceförvaltningen samt personalstrategiska avdelningen (PAS). Vidare har styrdokument, rutiner, internkontrollplaner samt underlag till verifiering enligt genomförd granskning varit föremål för granskning. Granskningen av lönetransaktioner har genomförts genom data- och registeranalyser. Analysen har omfattat samtliga lönetransaktioner under perioden 1 januari 2010 till och med 31 augusti Verifieringar har gjorts av ett urval av nämndens transaktioner. I granskningen har inte ingått att bedöma substansen i det material som de anställda har rapporterat in i självservicemodulen LISAsjälvservice. Vid verifieringen har vissa felaktigheter noterats i de lönegrundande underlagen. I två fall har den anställde felaktigt erhållit fyllnadstidsersättning trots att personerna i fråga inte arbetat. Nämnden har utöver av staden utfärdade centrala dokument som gäller löneområdet tagit fram egna anpassade rutiner som omfattar vilka kontroller som ska göras inför och efter lönekörning och vem som ska göra kontrollerna. Det finns koppling mellan förvaltningens rutiner inom löneområdet och de av personalstrategiska avdelningen utgivna riktlinjerna för internkontroll av lönehanteringen (cirkulär 3/2011) i de rutinbeskrivningar som finns inom förvaltningen. Inom ramen för arbetet med intern kontroll genomförs stickprovsmässiga kontroller av att löneutbetalningsrapporter är kontrollerade och attesterade av ansvarig chef. Den centrala administrationen kontrollerar årligen att löneutbetalningslistorna attesterats. Det finns även en rutin för kontroll av sparade semesterdagar. Revisionskontorets samlade bedömning är att nämnden har en tillräcklig intern kontroll avseende lönehanteringen och att löneredovisningen i huvudsak är aktuell, fullständig och rättvisande. Bedömningen bygger på en helhetsbedömning av inbyggda kontroller, kontrollrutiner före och efter löneutbetalning samt resultat av registeranalys och verifiering.

14 STADSREVISIONEN 9 (9) 4 Nämndens bokslut och räkenskaper I detta avsnitt redovisas om nämndens bokslut och delårsrapport är rättvisande samt om räkenskaperna är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt stadens regler och anvisningar. Granskningen visar att underlagen till årsbokslutet är i god ordning och posterna är i huvudsak väl dokumenterade. Sammanfattningsvis bedömer revisionskontoret att stadsbyggnadsnämndens bokslut och räkenskaper för år 2011 är rättvisande. Mervärdesskatt Med hjälp av konsult har en granskning av nämndens hantering och redovisning av mervärdesskatt genomförts. Syftet med granskningen har varit att bedöma om den interna kontrollen är tillräcklig samt att redovisningen är fullständig och rättvisande. Vid granskningen har nämndens hantering av rutinerna för momshantering kartlagts. Utifrån uttag ur ekonomisystemet har analys och urval gjorts som har legat till grund för detaljgranskning av ett antal fakturor avseende hantering av ingående moms och särskilt momsbidrag. Dessutom har kartläggning gjorts av nämndens försystem och kontroller har skett av ekonomisystemets inställningar för hantering av utgående moms. Genomförd granskning visar att det vid nämnden inte finns aktuella anvisningar för hur moms ska redovisas. Granskningen visar att det finns brister i den interna kontrollen av ingående moms avseende leasing och representation. Den interna kontrollen av ingående moms i övrigt samt utgående moms fungerar i huvudsak tillfredsställande. Revisionskontorets samlade bedömning är att den interna kontrollen i huvudsak är tillräcklig och att redovisningen i allt väsentligt är rättvisande. För att stärka den interna kontrollen ytterligare rekommenderas att momsredovisningen kontrolleras löpande. Därtill bör information och utbildning avseende momsredovisning ges kontinuerligt. Staffan Moberg Stadsrevisor Thomas Bonell Yrkesrevisor

15 STADSREVISIONEN 1 (2) Bilaga 1 Revisionskontorets bedömningskriterier Bedömning För avsnitten 2 Nämndens resultat och 3 Styrning, uppföljning och kontroll används följande bedömningar: Tillfredsställande/Tillräcklig Inte helt tillfredsställande/ Inte helt tillräcklig Oacceptabelt/Oacceptabel Kriterierna är i allt väsentligt uppfyllda Brister finns som måste åtgärdas Väsentliga brister finns som måste åtgärdas omgående För avsnitt 4 Nämndens bokslut och räkenskaper gäller följande bedömningar: Rättvisande, Inte helt rättvisande eller Inte rättvisande Nämndens resultat Bedömningskriterier Nämnden har uppnått kommunfullmäktiges mål samt följt de beslut, riktlinjer och föreskrifter som gäller för verksamheten. Verksamhetens resultat och resurser står i ett rimligt förhållande till varandra. Nämndens resultat följer fullmäktiges beslut om mål, uppdrag och budget. Nämnden har inom tilldelat anslag uppfyllt sina mål för verksamheten och uppnått i verksamhetsplanen angiven verksamhet. Nämndens verksamhet har bedrivits enligt lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m.

16 STADSREVISIONEN 2 (2) Styrning, uppföljning och kontroll Bedömningskriterier Nämndens system för styrning, uppföljning och kontroll bygger på en helhetssyn på den kommunala verksamheten samt säkerställer en ändamålsenlig verksamhet och bidrar till en god ekonomisk hushållning för staden, liksom en tillräcklig säkerhet inom nämndens organisation och verksamhet. Nämnden har ett system för styrning som ger förutsättningar för god ekonomi, effektiv verksamhet och kvalitet. Nämnden har en ändamålsenlig organisation med en tydlig fördelning av ansvar och befogenheter. Nämndens verksamhetsplan överensstämmer med fullmäktiges beslut om mål, uppdrag och budget. Nämnden har för varje verksamhetsområde fastställt mätbara/uppföljningsbara mål för ekonomi och verksamhet. Nämnden följer kontinuerligt och systematiskt upp ekonomi, verksamhet och kvalitet, såväl för verksamhet i egen regi som för sådan som uppdragits åt annan att utföra, analyserar väsentliga avvikelser samt vidtar åtgärder vid behov. Nämndens uppföljning ger en rättvisande och tillförlitlig information om ekonomi och verksamhet. Nämnden har ett system för intern kontroll för en effektiv och rättssäker verksamhet samt för att förebygga allvarliga fel och skador. Nämndens bokslut och räkenskaper Bedömningskriterier Nämndens redovisning är upprättad i enlighet med lagstiftning och god redovisningssed så att räkenskaperna ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Nämndens bokslut är rättvisande. Nämndens räkenskaper är upprättade i enlighet med den kommunala redovisningslagen, god redovisningssed samt stadens regler och anvisningar.

17 STADSREVISIONEN 1 (1) Bilaga 2 Revisionsrapporter under perioden april 2011 mars 2012 Samtliga rapporter finns tillgängliga på :7 Granskning av persontransporter och skolskjutsar 2011:8 Intern kontroll i entreprenader och byggprojekt 2011:9 Samverkan kring barn som far illa eller att riskerar att fara illa 2011:10 Styrning och kontroll av stora investeringsprojekt 2011:11 Insatser för vuxna med missbruksproblematik 2012:1 Efterlevnad av stadens markanvisningspolicy 2012:2 Styrning, uppföljning och kontroll av beviljade insatser inom äldreomsorgen