Bilaga till Revisionsberättelse. Granskningsrapporter från regionens lekmannarevisorer

Transkript

1 Bilaga till Revisionsberättelse Granskningsrapporter från regionens lekmannarevisorer 2016

2 Bilaga 27 erna Matlaget i Gällivare AB 1(1) Kommunstyrelsen i Gällivare Regionstyrelsen Matlaget i Gällivare AB org. nr Granskningsrapport för Matlaget i Gällivare AB år 2016 Undertecknade, av fullmäktige i Gällivare kommun och fullmäktige i Nonbottens läns landsting utsedda lekmannarevisorer i Matlaget i Gällivare AB, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utfölts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Vi har i vårt arbete biträtts av PwC. bolagsordning, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ernas ansvar är att granska verksamhet och kontroll med särskilt beaktande av kommunens och landstingets (numera Region Norrbotten) intresse som ägare. Granskningen har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. Därutöver har vi genomfört en särskild granskning avseende styrelsens arbete och förutsättningar att genomföra sitt uppdrag. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. I samband med granskningen har vi träffat bolagets verkställande direktör. Resultatet i årets granskning visar att styrelsen i huvudsak har säkerställt att arbetet bedrivs på ett ändamålsenligt sätt med tillräcklig intern kontroll, men att det finns vissa delar som styrelsen kan ta fasta på för att utveckla styrelsearbetet. Vi noterar bl a att bolaget behöver arbeta för att skapa en stabilitet och en tydlig roll- och ansvarsfördelning när det gäller styrelsearbetet. Annars finns enligt vår bedömning risk för brister i styrning och ledning av bolagets verksamhet. I övrigt vill vi uppmärksamma att Ägardirektiven är från 1999 och Bolagsordningen från Det kan finnas anledning för ägarna att se över aktualitet utifrån dagens förutsättningar. Vår sammantagna bedömning är att bolagets verksamhet i allt väsentligt har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt med tillräcklig intern kontroll, men att det finns behov av en utveckling mot bakgrund av vad som framgår i föregående stycken. Gällivare den 1 mars ~e~~

3 Bilaga 28 BDPopAB 1 (1) BDPopAB org. nr Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utförts enligt aktie bo lagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC. bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv. Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen i dagsläget har en tillräcklig intern kontroll, men ser samtidigt att den interna kontrollen kan stärkas genom att styrelsen regelbundet genomför riskanalyser. Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt har ett strukturerat arbete för att säkerställa att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. I sammanhanget kan nämnas att bolaget har en differentierad ägarstruktur med såväl stora som små ägare. Utifrån detta bedömer jag att bolaget skulle vara förtjänt av en mer samfälld ägardialog för att kunna vinnlägga sig om ägarnas gemensamma vilja med bolaget och dess verksamhet. Luleå den 28 februari 2017,1~ Robert Edin,

4 Bilaga 29 Filmpool Nord AB 1(1) Filmpool Nord AB arg.nr Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC. bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv. Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen har en tillräcklig intern kontroll. I min granskning noterar jag att styrelsen genom åren genomfört strukturerade riskanalyser. Jag ser positivt på detta, och bedömer att ett fortsatt strukturerat riskanalysarbete lämnar goda förutsättningar att även framgent upprätthålla en god intern kontroll. Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt har ett strukturerat arbete för att säkerställa att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. I sarnrnanhanget kan nämnas att bolaget har en differentierad ägarstruktur med såväl stora som små ägare. Utifrån detta bedömer jag att bolaget skulle vara förtjänt av en mer samfälld ägardialog för att kunna vinnlägga sig om ägarnas gemensamma vilja med bolaget och dess verksamhet. Gällivare den 2 mars 2017 Eva Alriksson,

5 Bilaga 30 Tnformationsteknik i Norrbotten AB 1 (1) Regionstyrelsen Regionala enheten lnformationsteknik i Norrbotten AB org. nr Undertecknad, av fullmäktige i Norrbottens läns landsting utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utfåtts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC. bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv. Årets grundläggande granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv, bolagets interna styrning och kontroll samt måluppfyllelse. Därutöver har särskild granskning genomförts under året avseende representation. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. Vad gäller representation visade granskningen att styrning och intern kontroll inte varit tillräcklig samt att tillämpliga lagregler och styrande dokument inte efterlevts till fullo. Den grundläggande granskningen för året visar att styrelse och VD vidtagit åtgärder för att komma till rätta med de brister som påpekats i samband med revisionen. Den grundläggande granskningen visar även att det förekommit inköp som kunnat ifrågasättas mot bakgrund av riktlinjer och regelverk, samt att bolaget även i detta fall vidtagit åtgärder. För framtiden vill jag dock lyfta vikten av att riktlinjer och uppförandekod tillämpas på ett ändamålsenligt sätt, inte minst med tanke på den fö1troenderisk som fö ljer beroende på hur bolaget välj er att agera när det gäller exempelvi s representation och inköp. Jag bedömer, undantaget de enskilda händelser som framgår av stycket ovan, att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt med tillräcklig intern kontroll. Luleå den 8 mars 2016 Anders Åknert,

6 Bilaga 31 Energikontor Norr AB 1 (1) Energikontor Norr AB org. nr Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts avpwc. bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv. Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen i dagsläget har en tillräcklig intern kontroll, men ser samtidigt att den interna kontrollen kan stärkas genom att styrelsen regelbundet genomför riskanalyser. Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt har ett strukturerat arbete för att säkerställa att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. I sammanhanget kan nämnas att bolaget har en differentierad ägarstruktur med såväl stora som små ägare. Utifrån detta bedömer jag att bolaget skulle vara förtjänt av en mer samfälld ägardialog för att kunna vinnlägga sig om ägarnas gemensamma vilja med bolaget och dess verksamhet. Överkalix den 1 mars 2017 / r,..l ;fcc / Kennerth Moberg,

7 Bilaga 32 ALMI Företagspartner Nord AB 1(1) ALMI Företagspartner Nord AB org. nr Undertecknad, av fullmäktige i N01Tbottens läns landsting utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts avpwc. bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ns ansvar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv. Arets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Arets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen har en tillräcklig intern kontroll. I min granskning noterar jag att styrelsen säkerställer att bolaget löpande genomför en dokumenterad riskanalys, vilket jag ser positivt på. Min bedömning är att ett fortsatt strukturerat riskanalysarbete lämnar goda förutsättningar att även framgent upprätthålla en god intern kontroll. Gällivare den 2 mars 2016 Eva Alriksson, Lekmarmarevisor

8 Bilaga 33 n i Investeringar i N 01Tbotten AB : Investeringar i Norrbotten AB org nr Unde1tecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utfö1ts enligt aktie bo lagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC. bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ns ansvar är att granska verksamhet och kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv. Årets granskning har inriktats på att följa upp bolagets efterlevnad av bolagsordning och ägardirektiv. I min riskanalys har jag även identifierat att det funnits bolag inom Region Norrbotten som ej säkerställt att verksamheten harmoniserat med ägarnas policys och riktlinjer. Årets granskning har därför inriktats på att granska hur styrelsen säkerställt att bolagets verksamhet harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. Jag bedömer sammantaget att bolagets verksamhet har skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Min bedömning är även att styrelsen i dagsläget har en tillräcklig intern kontroll, men ser samtidigt att den interna kontrollen kan stärkas genom att styrelsen regelbundet genomför riskanalyser. Vidare bedömer jag att bolaget i allt väsentligt säkerställer att verksamheten harmoniserar med ägarnas policys och riktlinjer. Luleå den 9 mars 201 7

9 Bilaga 34 n i Norrbottens Turistråd AB 1(1) Norrbottens Turistråd AB org. nr Undertecknad, av fullmäktige i Region Norrbotten utsedd lekmannarevisor, har granskat bolagets verksamhet under Granskningen har utförts enligt aktiebolagslagen, kommunallagen och god revisionssed i kommunal verksamhet. Jag har i mitt arbete biträtts av PwC. bolagsordning, ägardirektiv, avtal och föreskrifter som gäller för verksamheten. ns ansvar är att granska verksamhet och intern kontroll samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med de uppdrag som följer av bolagsordning och ägardirektiv. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och prövning. I min granskning noterar jag att bolagets verksamhet under året, i sin verksamhet, varit vilande. I sammanhanget skall nämnas att bolaget, om än vilande till sin verksamhet, har en registrerad bolagsordning som föreskriver att bolaget årligen skall granskas av en lekmannarevisor. I min granskning har jag inte kunnat ta del av något ägardirektiv för bolaget. Detta har skett med hänvisning till dokumentationen inte gått att finna bland bolagets styrande dokument. Jag finner det även viktigt att poängtera att bolaget uppvisar ett årligen återkommande negativt ekonomiskt resultat. I ett långsiktigt perspektiv kan detta få påverkan på den ekonomiska tillfredsställelsen i bolaget. Jag bedömer, undantaget de enskilda områden som framgår av stycket ovan, att bolagets verksamhet skötts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande. Min bedömning är samtidigt att bristen på god ordning för bolagsinterna styrdokument påverkar den interna kontrollen. Styrelsens interna kontroll bedöms endast delvis vara tillräcklig. Det är i sammanhanget inte avsaknaden av ägardirektiv i ett verksamhetsmässigt vilande bolag jag väljer att påpeka. Istället vill jag uppmärksamma ägarna på den identifierade bristen utifrån ett offentlighetsperspektiv. Jag rekommenderar därför styrelsen att säkerställa att bolaget framgent tillser att god ordning råder för bolagsinterna styrdokument. Grundlagsfästa krav omfattar även bolag som under året inte valt att bedriva någon verksamhet. Luleå den 22 mars 2017 ~~ Agneta Heikki

10