Konto Kontotext Beskrivning Filer i Prima Palett Beskrivning av lönekostnadskonton Region Skåne

Transkript

1 Beskrivning av lönekostnadskonton Region Skåne 291 Upplupna löner Detta konto är ett interimskonto för periodisering av lönekostnader. Kontot krediteras vid räkenskapsperiodens slut för upplupna, ännu ej utbetalda löner med konto i kontogrupp 40 som motkonto. De löneskulder som här redovisas avser inarbetade löner som ännu ej utbetalats vid bokslutstidpunkten. Upplupna sociala avgifter enligt lag redovisas på konto Upplupen skuld för ej kompenserad övertid På detta underkonto redovisas löneskuld avseende ej kompenserad övertid som ännu inte utbetalats vid bokslutstidpunkten. Motbokas konto 402. Uppbokning: Antal arbetade timmar x övertidskoefficienten (1,5 enkel alt 2,0 kvalificerad) x månadslönen/ % (schablon som bygger på antagandet att 30% tas ut i ledighet samt 70% i ekonomisk ersättning, avser enbart övrig personal, jmf konto 29130) (motkonteras konto 402) Utbetalning: Antal utbetalda timmar x månadslönen/165 x 1, Upplupen skuld retroaktiva löner På detta underkonto redovisas löneskuld avseende retroaktiva löner som ännu inte utbetalats vid bokslutstidpunkten. Motbokas konto Upplupen skuld för jour och beredskap På detta underkonto redovisas löneskuld avseende jour och beredskap som ännu inte utbetalats vid bokslutstidpunkten. Motbokas konto 404. Ledighet: Antal uttagna timmar x månadslönen/165 (motkonteras konto 401) Respektive förvaltnings uppbokning av beräknad kostnad för retroaktiva löner vid varje bokslutstillfälle (månadsvis) (motkonteras konto 4018) Uppbokning: Antalet timmar x jourkoefficient enligt centrala och lokala avtal x månadslönen/ % (schablon som bygger på antagandet att 30% tas ut i ledighet samt 70% i ekonomisk ersättning, avser enbart läkare, jmf konto 29110) (motkonteras konto 404) Utbetalning: vanlig jour = antal utbetalda timmar x månadslön/137 kort varsel = antal utbetalda timmar x månadslön/137 x 2 Ledighet: Antal uttagna timmar x månadslön/ Övriga upplupna löneskulder Används för periodisering av kostnader i månadsbokslut och 14:e lönekörningen. 1 (9)

2 På detta underkonto redovisas övriga upplupna skulder för vilka särskilda konton inte lagts upp inom kontogruppen Upplupna semesterlöner Detta konto är interimskonto för periodisering av semesterlöner. Upplupna semesterlöner konteras med konto 411 som motkonto. Sociala avgifter för semesterlöneskulden redovisas under konto 293. Uppbokning sker med följande %-satser av semestergrundande lön Semesterlag (1977:480) 25 dagar = 12,00% 31 dagar = 15,27% 32 dagar = 15,83% (motkonteras konto 411) Utbetalning: *lön under semester (månlönen x 12 / 365 x 1,4 x antalet semesterdagar) *semesterdagstillägg (månadslönen x 12 / 365 x 18,4% x antalet semesterdagar) *semesterlönetillägg (månadslön < ger rätt till 5,21% på mellanskillnad mellan egen lön och x tjänstgöringsgraden x 25 dagar) (frånvaron motkonteras konto 401 Helt avdrag för semester ) Parallellt i PRIMA registreras även i antal dagar Intjänande: 25 dagar = dagar/månad 31 dagar = 2,9320 dagar/månad 32 dagar = 3,0398 dagar/månad Uttag: antal uttagna dagar x semesterkoefficienten (1,0 vid arbete alla vardagar) Upplupna sociala avgifter Uppbokning av sociala avgifter på samtliga personalskulder 4 KOSTNADER FÖR PERSONAL OCH FÖRTROENDEVALDA 2 (9)

3 40 Lön arbetad tid I denna kontogrupp redovisas bruttolöner och arvoden som avser ersättningar för utfört arbete i landstingets verksamhet. Här redovisas även arvoden till förtroendevalda. Kontona i kontogrupp 40 underindelas i tidlön (mån, tim etc.) och tilläggslön (OB, övertid, jour och beredskap). Kostnad respektive utbetalning av lön och ersättningar som utgår till anställda som inte är direkt kopplade till det ordinarie arbetet (t ex semesterlön, sjuklön o d) redovisas i kontogrupp 41. Summan av kontogrupp 40, 41 samt 43 (kontogrupp 43 anges exkl. skattefria ersättningar) efterfrågas i bokslutsstatistiken Normallön På detta konto redovisas bl a månadslön, lön vid uppehållstjänst, timlön, bonuslön samt avdrag p g a ledighet för t ex sjukdom, komp eller semester. Hela månadslönen för grundanställningen Helt avdrag för sjukdom = antal dagar x kalenderdagsfaktor (1,4 vid arbete alla vardagar) x månadslönen/antalet kalenderdagar i avsedd månad, sjuklön se konto Helt avdrag för tjänstledighet = antal dagar x kalenderdagsfaktor (1,4 vid arbete alla vardagar)x månadslönen/antalet kalenderdagar i avsedd månad Helt avdrag för kompledighet = antal timmar x månadslönen/165 Helt avdrag för semester = antal dagar x kalenderdagsfaktor 1,4 (schablon som gäller alla) x månadslönen x 12 /antalet årskalenderdagar (365 alt 366) Helt avdrag för jourkomp = antal timmar x månadslönen/165 Timlön, Antal arbetade timmar x månadslön/ Normallön, manuell uppbokning från lönesystem Övertid På detta konto redovisas kostnad för fyllnadstid, enkel respektive kvalificerad övertid oavsett om den utgår som lön eller läggs till övertidsskulden. I det senare fallet motbokas konto ex uppräkning av ej färdiga löneavtal Utbetalning: Antal arbetade timmar x övertidskoefficienten (1,2 alt 1,8 alt 2,4) x månadslönen/165, inkluderar semesterersättning Saldering: Antal arbetade timmar x övertidskoefficienten (1,5 enkel alt 2,0 kvalificerad) x månadslönen/ % (schablon som bygger på antagandet att 30% tas ut i ledighet samt 70% i ekonomisk ersättning, avser enbart övrig personal, jmf konto 404) (motkonteras konto 29110) 3 (9)

4 40280 Övertid, manuell uppbokning lönesystem OB-ersättning På detta konto redovisas all OB-ersättning Ob-ersättning, manuell uppbokning lönesystem Jour/beredskap På detta konto redovisas all kostnad för jour och beredskap oavsett om det utgår som lön eller läggs till skulden för jour och beredskap. I det senare fallet motbokas konto Jour och beredskap, manuell uppbokning lönesystem Arvode Arvoden i samband med utbildning redovisas under Arvode, manuell uppbokning lönesystem Övrig arbetad tid På detta konto redovisas kostnader för lön arbetad tid för vilka särskilda konto ej lagts upp inom kontogruppen. ex uppräkning av föregående års komp-skuld Antalet timmar x Ob-ersättning enligt avtal Läkare: Antalet timmar x jourkoefficient enligt centrala och lokala avtal x månadslön/ % (schablon som bygger på antagandet att 30% tas ut i ledighet samt 70% i ekonomisk ersättning, avser enbart läkare, jmf konto 402) (motkonteras konto 29130) Övrig Personal: Antalet timmar x jourkoefficient enligt centrala och lokala avtal (avser enbart utbetalning, motkonteras konto 29130, saldering ej aktuell för övrig personal,) ex: uppräkning av föregående års skuld Arvoden enligt överenskommelse som utbetalas som ersättning för särskilt utförda uppdrag Ersättning som utbetalas för exempelvis - kösatsning - extra jourlinje 4 (9)

5 - särskild ersättning för koppling av två eller flera områden - särskild ersättning för utökat ansvarsområde - resultatlön - bonuslön - extra ersättning storhelger - nattillägg - färdtidsersättning Ersättning som utbetalas som kompensation för senarelagd semester, se policy gällande Region Skåne Övrig arbetad tid, manuell uppbokning lönesystem. 41 Lön ej arbetad tid I denna kontogrupp redovisas bruttolöner till anställda som inte direkt kan kopplas till det ordinarie arbetet eller den löpande produktionen. I kontogruppen redovisas semesterlön, sjuklön, lön vid tjänstledighet, lön vid utbildning, skattepliktig personalavveckling, avgångsvederlag m m. Summan av kontogrupp 40, 41 samt 43 (kontogrupp 43 anges exkl. skattefria ersättningar) efterfrågas i bokslutsstatistiken. Dessutom ska konto 412 särredovisas Intjänande av semester På detta konto redovisas förändring av semesterlöneskulden. Kontot motkonteras skuldkonto 292 Upplupna semesterlöner. Uppbokning av kostnader för intjänad semester sker med följande %-satser av semestergrundande lön Semesterlag (1977:480) 25 dagar = 12,00% 31 dagar = 15,27% 32 dagar = 15,83% (motkonteras konto 29200) Kostnad för semesterersättning för timanställning: Antal arbetade timmar x månadslön/165 x semesterersättning 12% (25 dagar) alt 15,27% (31 dagar) alt 15,83% (32 dagar) 5 (9)

6 41180 Semesterlön, manuell uppbokning lönesystem Sjuklön På detta konto redovisas sjuklön till anställda Sjuklön, manuell uppbokning lönesystem Antal sjukdagar 1 (karensdagen) x kalenderdagsfaktor (ex 1,4 vid arbete alla vardagar)x 0,8 dag 2-14 (0,1 dag 15-90) x månadslönen/antalet kalenderdagar i avsedd månad PC-hemma Avdrag på lönen för PC-hemma avtal Löneväxling Löneavdrag för löneväxlade förmåner ex pensionsförsäkring, semester, hushållsnära tjänster Löneväxling Region Skåne Övriga kostnader ej arbetad tid, manuell uppbokning Övriga kostnader ej arbetad tid Lön vid utbildning = antal dagar x kalenderdagsfaktor (1,4 vid arbete alla vardagar) x månadslönen/antalet kalenderdagar i avsedd månad, motsvarande avdraget som skett på konto Tjänstledighet med lön = antal dagar x kalenderdagsfaktor (1,4 vid arbete alla vardagar) x månadslönen/antalet kalenderdagar i avsedd månad, motsvarande avdraget som skett på konto (9)

7 43 Kostnadsersättningar och naturaförmåner I denna kontogrupp redovisas landstingets kostnader för kostnadsersättningar och naturaförmåner till anställda, i den mån dessa kostnader kan särredovisas. Här redovisas individuellt utgående ersättningar utöver lön. Ersättningar till arbetstagaren för kostnader som uppstår eller beräknas uppstå i anställningen ingår också. Sådana ersättningar kan vara skattefria inom av Skatteverket fastställda gränser. För överskjutande belopp ska källskatt dras och sociala avgifter betalas. Kontogruppen kan även användas för redovisning av Skatteverkets förmånsvärden när dessa ligger till grund för automatiska beräkningar av sociala avgifter. Här redovisas bl a kostnader för förmånsbilar. Till denna kontogrupp räknas dock inte pensionsutbetalningar och vissa andra speciella kostnader avseende personal. Summan av kontogrupp 40, 41 samt 43 (kontogrupp 43 anges exklusive skattefria ersättningar) efterfrågas i bokslutsstatistiken. Därför krävs en särredovisning av de skattefria och de skattepliktiga kostnadsersättningarna (traktamenten, bilersättningar, övriga kostnadsersättningar) Traktamente, skattefria Kontot används för schablonmässigt beräknade ersättningar för kost vid tjänsteresa Traktamente, skattepliktiga Kontot används för schablonmässigt beräknade ersättningar för kost vid tjänsteresa Bilersättning, skattefria På detta konto redovisas ersättning för användande av egen bil i tjänsten Bilersättning, skattepliktiga På detta konto redovisas ersättning för användande av egen bil i tjänsten Enligt kollektivavtal Enligt kollektivavtal Enligt kollektivavtal Enligt kollektivavtal Naturaförmåner till anställda Kostnader för fri bostad t ex hyresvärdens faktura, fria eller subventionerade måltider, På detta konto redovisas kostnader för fri bostad t fria resor till och från arbetsplatsen, fria eller subventionerade arbetskläder, fri bil t ex ex hyresvärdens faktura, fria eller subventionerade måltider, fria resor till och från leasingkostnader, fri hälso- och sjukvård mm arbetsplatsen, fria eller subventionerade arbetskläder, fri bil t ex leasingkostnader, fri hälso- och sjukvård mm Förmånsvärden för vilka sociala avgifter skall erläggas. För att beloppet som arbetsgivaren skall betala sociala avgifter på skall synas i redovisningen styrs schablonbeloppet (förmånsvärdet) hit med hjälp av särskilda lönearter 7 (9)

8 43480 Motkontering av förmånsvärde Eftersom förmånsvärdet i sig inte är en kostnad för arbetsgivaren skall konto motkonteras här Andra kontanta ersättningar På detta konto redovisas ersättningar som till exempel ersättningar för förslagsverksamhet, uppfinningar, ersättningar eller bidrag till arbetstagare för inköp eller tvätt av arbetskläder. Kontanta ersättningar som t ex ersättningar för förslagsverksamhet, uppfinningar, särskilda ersättningar utöver ordinarie lön i form av arvoden för sammanträden, kontanta ersättningar eller bidrag till arbetstagare för inköp eller tvätt av arbetskläder, felräkningspengar Övriga kostnadsersättningar, skattefria På detta konto redovisas övriga kostnadsersättningar för vilka egna konton ej lagts upp inom kontogruppen, t ex fri sjukvård Övriga kostnadsersättningar, skattepliktiga På detta konto redovisas övriga kostnadsersättningar för vilka egna konton ej lagts upp inom kontogruppen, t ex fri sjukvård. 45 Sociala och andra avgifter enligt lag och avtal I denna kontogrupp redovisas lagstadgade arbetsgivaravgifter och andra sociala avgifter enligt avtal. I bokslutsstatistiken efterfrågas Sociala och andra avgifter totalt, d v s kontogrupp Sociala avgifter, schablon Här redovisas den schablonavgift som tas ut på lönekostnader. Förvaltningarna betalar in schablonavgiften till finansförvaltningen. Schablonavgiften skall täcka kostnader för pensioner, lagstadgad arbetsgivaravgift, arbetsmarknadsförsäkringar och löneskatt Löneskatt Löneskatt på allt utom pensionsavsättning och räntedel i ålderspensionskostnad. %-sats som fastställs av Region Skåne varje år beräknas på konto Sociala avgifter Den särskilda löneskatt som utgår på löner och ersättningar till anställda som är över 65 år (arbetsgivaravgift utgår inte för dessa anställda). Skatten betalas enligt särskild fastställd procentsats. Finansförvaltningen redovisar löneskatten för hela Region Skåne. Uppgift om 8 (9)

9 externa pensionsförsäkringar som inte ingår i löneväxlingsrutinen ska lämnas på särskild bokslutsblankett och löneskattebeloppet ska föras över till finansförvaltningen. 46 Övriga personalkostnader Personalavveckling På detta konto redovisas eventuella merkostnader som kan uppkomma i samband med avveckling av personal, t.ex. utbildningskostnader. Löner och beskattningsbara ersättningar och garantipensioner ska dock inte redovisas här. Kostnader för avgångsvederlag enligt avtal vid varje enskilt tillfälle 9 (9)