DELÅRSRAPPORT 2008
Datum FMV Dokumentbeteckning Utgåva 2008-08-07 33155/2008 1.0 Ansv område/enhet Klassificeringsnr EkFinans 23 386 Regeringen och sändlista Er referens Ert datum Er beteckning FMV tjänsteställe, handläggare, telefon FMV föreg. datum FMV föreg. beteckning Eva Svensson, 782 6559 Mats Wikström, 782 5648 FMV Delårsrapport 2008 Härmed överlämnas FMVs delårsrapport för perioden 1 januari 30 juni 2008. FMVs styrelse beslutade om delårsrapporten den 7 augusti 2008. Vi intygar att delårsrapporten ger en rättvisande bild av verksamhetens kostnader, intäkter och myndighetens ekonomiska ställning. Stockholm den 7 augusti 2008. FÖRSVARETS MATERIELVERK Gunnar Holmgren Per Eriksson Christer Bringemark Generaldirektör Ordförande Ledamot Hans-Erik Magnusson Hans Norinder Kerstin Paulsson Ledamot Ledamot Ledamot FMV/Mall UPPRÄTTAD HANDLING/TrV Utgåva nr 14.0 Lotta Stalin Göran Stolpe Monica Widegren Ledamot Ledamot Ledamot FMV Försvarets materielverk Tel: 08-782 40 00 registrator@fmv.se Org.nr: 202100-0340 115 88 Stockholm Fax: 08-667 57 99 www.fmv.se VAT nr: SE202100-0340-01 Besöksadress: Banérgatan 62
Datum FMV Dokumentbeteckning Utgåva 2008-08-07 33155/2008 1.0 Ansv område/enhet Klassificeringsnr EkFinans 23 386 Sida Sändlista: Regeringen (Försvarsdepartementet) Arbetsgivarverket Ekonomistyrningsverket Finansdepartementet Försvarsmakten Krisberedskapsmyndigheten Riksdagens utredningstjänst Riksrevisionen Statskontoret Arkiv FMV/Mall UPPRÄTTAD HANDLING/TrV Utgåva nr 14.0 2
Ekonomisk redovisning Resultaträkning inklusive prognos Belopp i tkr Utfall Utfall Prognos 2008-01-01 2007-01-01 2008-01-01 2008-06-30 2007-06-30 2008-12-31 Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag Not 1 48 294 43 524 103 609 Intäkter av avgifter och andra ersättningar Not 2 7 281 488 8 387 439 17 085 000 Intäkter av bidrag Not 3 705 760 1 500 Finansiella intäkter Not 4 21 075 9 480 44 891 Summa verksamhetens intäkter 7 351 562 8 441 203 17 235 000 Verksamhetens kostnader Kostnader för personal -595 545-594 687-1 115 000 Kostnader för lokaler Not 5-84 032-95 074-185 000 Övriga driftkostnader -6 502 724-7 525 526-15 610 000 Finansiella kostnader Not 6-129 155-186 999-280 000 Avskrivningar och nedskrivningar -17 728-20 233-45 000 Summa verksamhetens kostnader -7 329 184-8 422 519-17 235 000 Årets överskott 22 378 18 684 0 3
Balansräkning Belopp i tkr 2008-06-30 2007-06-30 TILLGÅNGAR Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling 21 150 29 808 21 150 29 808 Materiella anläggningstillgångar Förbättringsutgifter på annans fastighet 46 652 38 270 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 59 013 60 295 Pågående nyanläggningar 220 0 105 885 98 565 Varulager m.m. Varulager och förråd 114 039 97 614 Pågående arbeten 3 121 341 4 078 894 Förskott till leverantörer Not 7 1 618 066 3 503 854 4 853 446 7 680 362 Fordringar Kundfordringar 37 958 99 603 Fordringar hos andra myndigheter 910 084 2 108 453 Övriga fordringar Not 8 48 257 706 996 299 2 208 762 Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader 26 991 33 261 Upplupna bidragsintäkter 0 27 Övriga upplupna intäkter 20 771 21 879 47 762 55 167 Avräkning med statsverket Avräkning med statsverket -10 651-16 807-10 651-16 807 Kassa och bank Kassa, postgiro och bank 220 597 158 122 220 597 158 122 SUMMA TILLGÅNGAR 6 234 488 10 213 979 KAPITAL OCH SKULDER Myndighetskapital Statskapital Not 9 98 777 98 777 Balanserat över-/underskott 440 197 374 428 Överskott enligt resultaträkningen 22 378 18 684 561 352 491 889 Avsättningar Avsättningar för pensioner 160 070 194 963 Övriga avsättningar 0 2 030 160 070 196 993 Skulder m.m. Lån i Riksgäldskontoret 123 387 120 787 Räntekontokredit i Riksgäldskontoret 1 921 746 2 906 717 Övriga krediter i Riksgäldskontoret Not 10 1 623 148 3 505 750 Skulder till andra myndigheter 211 884 243 307 Leverantörsskulder 597 628 2 149 645 Övriga skulder 24 847 25 634 Förskott från uppdragsgivare och kunder 22 297 125 345 4 524 937 9 077 185 Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader Not 11 968 862 439 832 Övriga förutbetalda intäkter 19 267 8 080 988 129 447 912 SUMMA KAPITAL OCH SKULDER 6 234 488 10 213 979 4
Anslagsredovisning Belopp i tkr Redovisning mot anslag Anslag (ramanslag)/ Ingående Årets Indragning Totalt Utgifter Utgående anslagspost överförings- tilldelning disponibelt överföringsbelopp enligt regle- belopp belopp ringsbrev Utgiftsområde 6 Försvar samt beredskap mot sårbarhet Anslag 6:10 ap. 1 Internationella materielsamarbeten, industrifrågor och exportstöd m.m. 5 775 91 525 3 048 94 252 43 664 50 588 Anslag 6:10 ap. 2 Evaluering och certifiering av IT- Säkerhetsprodukter 1 365 12 084 1 005 12 444 4 630 7 814 Summa anslag 7 140 103 609 4 053 106 696 48 294 58 402 Villkor enligt regleringsbrev Anslag (ramanslag)/ Anslagskredit Anslagsbehållning Indrag av anslagspost som disponeras anslagsbelopp 2008 6:10 ap. 1 2 746 3 % 0 6:10 ap. 2 362 3 % 0 5
Redovisningsprinciper Redovisning av intäkter och kostnader FMVs verksamhet finansieras till största delen med avgifter. Avgifternas storlek bestäms av FMV, dock inte i de fall som avses i 15 avgiftsförordningen (1992:191). Inkomsterna disponeras av FMV. Från och med år 2005 får FMV även disponera inkomster i form av viten, skadestånd och räntor hänförliga till kommersiella avtal samt inkomster till följd av överenskommelser med industrin i samband med utveckling och anskaffning av materiel (s.k. royalties) om högst 20 000 tkr för ett enskilt kontrakt mellan FMV och industrin som berättigar till royalty. Inkomster av det senare slaget som överstiger 20 000 tkr ska anmälas till regeringen. Regeringen fattar därefter beslut om hur dessa inkomster ska disponeras. Vidare disponeras inkomster till följd av skadestånd med anledning av brott samt inkomster i form av rättegångskostnader från annan part. Inkomster som överstiger 20 000 tkr ska anmälas till regeringen, som därefter fattar beslut om hur dessa inkomster ska disponeras. FMV disponerar också ett anslag (6:10) med två anslagsposter om tillsammans 103 609 tkr avseende: 1) internationella materielsamarbeten, industrifrågor och exportstöd m.m. samt 2) evaluering och certifiering av IT-säkerhetsprodukter (ramanslag). Anslagsposten 1 ska användas för FMVs tillhandahållande av resurser och forskning inom teknik- och materielförsörjning för stöd till Regeringskansliet (Försvarsdepartementet). Den ska även disponeras för FMVs egna myndighetsuppgifter och samverkansuppgifter med övriga myndigheter inom nämnda område. Anslagsposten 2 ska användas till att etablera ett nationellt certifieringsorgan för säkerhet i IT-produkter och system samt för genomförande av certifieringstjänster. Erhållna bidrag redovisas som intäkter av bidrag. Eventuella lämnade bidrag redovisas som övriga kostnader. Vid periodisering av kostnader tillämpar FMV principen att erhållna och ankomst- registrerade men ej kostnadsbokförda fakturor överstigande 500 tkr periodiseras. Redovisning av tillgångar och skulder Tillgångar värderas enligt försiktighetsprincipen till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde. Fordringar värderas efter individuell bedömning till det belopp som beräknas inflyta. Skulder värderas till sitt verkliga värde med hänsyn tagen till befarade och konstaterade förluster samt eventuella nedskrivningsbehov. Immateriella anläggningstillgångar FMV tillämpar reglerna i Förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag vid redovisning av immateriella anläggningstillgångar. Utgifter för utveckling som är av väsentligt värde för myndighetens verksamhet under kommande år aktiveras som immateriell anläggningstillgång. Avskrivningar Avskrivningar görs enligt plan baserat på tillgångarnas anskaffningsvärden och beräknade ekonomiska livslängd enligt nedan: Immateriella tillgångar 5 år Materiella tillgångar - Förbättringsutgifter på annans fastighet 5-20 år - Maskiner och tekniska anläggningar 10 år - Datorer 3-5 år - Övrigt 5-10 år Finansiering av anläggningstillgångar Anläggningstillgångar finansieras med avistalån i Riksgäldskontoret (RGK) med rörlig ränta. Kundfordringar En individuell bedömning har gjorts av kundfordringarna, varvid kända och befarade förluster beaktats. Nedskrivningar har gjorts där så ansetts nödvändigt. Tillgångar och skulder i utländsk valuta Monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta, såväl lång- som kortfristiga, redovisas i bokslutet i rapportvalutan omräknade till balansdagens kurs. Valutakursdifferenser redovisas som finansiella intäkter respektive kostnader under den rubrik där differensen uppkommit. 6
Icke-monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta värderas enligt anskaffningsvärdemetoden och redovisas i bokslutet i rapportvalutan omräknade till valutakursen vid anskaffningstidpunkten. Valutariskhantering FMV ska, i den mån det är möjligt, för sin valutariskhantering använda sig av terminssäkring i Riksgäldskontoret. Terminssäkring får användas för både ingående och utgående flöden. Valutakonton får användas som ett komplement i valutariskhanteringen. FMV ska för redovisningen av valutariskhanteringen samråda med Ekonomistyrningsverket (ESV). Förskott till leverantörer i utländsk valuta som terminssäkrats hos RGK, värderas i bokslutet till terminskurs. FMS account Foreign Military Sales (FMS) account avser inköp av försvarsmateriel från försvarsmyndigheter i USA. Varje beställning hanteras som ett så kallat case och betraktas som ett förskott med en betalningsplan. Förskotten består av en bunden och en fri del. Eventuella överskott vid avslut av ett FMScase överförs till ett valutakonto. Varulager Varulagret värderas enligt lägsta värdets princip, dvs. till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkligt värde på balansdagen. Vid värderingen görs en individuell inkuransbedömning av varorna och värdering sker enligt först-in-först-utprincipen. Pågående arbeten Från och med delårsbokslutet 2008 och byte av ekonomisystem den 2008-06-09, värderas pågående arbeten (PGA) enligt en ny beräkningsgrund. I delårsbokslutet 2007 beräknades PGA utifrån hur stor del av upparbetade kostnader som man uppskattade kunde utgöra underlag för framtida intäkter. I årets delårsbokslut har en modul i Agresso använts för att ta fram beräkningsunderlag för successiv vinstavräkning (SVA). Beräkningen utgår ifrån parametrarna prognos intäkter och prognos kostnader ställt i relation till bokförda intäkter och bokförda kostnader. Skillnaden mellan upparbetade intäkter och bokförda intäkter utgör sedan det periodiserade värdet av pågående arbeten. Värderingen av PGA styrs som tidigare av kundbeställningens prismodell. FMV arbetar med tre olika prismodeller: löpande räkning, löpande räkning med tak och fast pris. För kundbeställningar enligt fast pris eller löpande räkning med tak, och där takpriset överskridits, görs en individuell bedömning av PGA för att avgöra om hänsyn ska tas till eventuell förlustbegränsning. För kundbeställningar från Försvarsmakten finns ett samordningsavtal som reglerar omförhandlingar och maximalt tillåtna förluster. Detta avtal innebär att befarade förluster får begränsas till antingen 10 procent av beställt belopp eller maximalt 5 miljoner kronor. Regeln om förlustbegränsning gäller endast beställningar från Försvarsmakten. Undantag från EA-regler Enligt regleringsbrevet för 2008 gäller följande undantag från ekonomiadministrativa regelverket: Med avsteg från 23 andra stycket kapitalförsörjningsförordningen (1996:1188) ska myndigheten lämna ett förslag till regeringen om hur hela överskottet ska disponeras om det ackumulerade överskottet samma år uppgår till mer än tre procent av omsättningen vid utgången av 2008. Regeringen medger med stöd av 24 kapitalförsörjningsförordningen (1996:1188) att FMV får redovisa kapitalposten avseende Elektroshopens lager som ej avkastningspliktigt statskapital. FMV får i myndighetens delårsrapport och årsredovisning frångå de regler i förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag och förordningen (2000:606) om myndigheters bokföring som medför att sekretessbelagda uppgifter kan utläsas i rapporten. Undantag från förordningarna ska ske i samverkan med Regeringskansliet (Försvarsdepartementet). Den information som bedöms omfattas av sekretess ska redovisas i särskild ordning. 7
Noter Noter till resultaträkningen Not 1 Intäkter av anslag FMV disponerar ett anslag (6:10) uppdelat på två anslagsposter (ap). Ap 1 avser internationella materielsamarbeten, industrifrågor och exportstöd m.m. Ap 2 avser evaluering och certifiering av IT-säkerhetprodukter. Utfallet hittills i år är lägre än tilldelat anslag periodiserat i tolftedelar. FMV bedömer dock att utgifterna kommer att öka under andra halvåret, varför prognosen för 2008 är beräknad till totalt tilldelat belopp enligt regleringsbrevet, 103 609 tkr. Not 2 Intäkter av avgifter och andra ersättningar /Övriga driftkostnader Minskningen av intäkter av avgifter och andra ersättningar under första halvåret 2008 beror huvudsakligen på en minskning av leveranser inom Jas-projektet. Övriga driftkostnader uppvisar motsvarande minskning för samma period. FMV bedömer dock att intäkter och kostnader totalt sett kommer att öka under andra halvåret 2008, vilket framgår av prognosen. Not 3 Intäkter av bidrag Posten består av lönebidrag samt bidrag för skolverksamhet i Ungern för medföljande barn till FMV anställda som är stationerade i Ungern. Not 4 Finansiella intäkter Posten var högre första halvåret i år jämfört med samma period föregående år i huvudsak beroende på högre kursvinster samt högre tillgodohavanden i bank. Not 5 Kostnader för lokaler Kostnader för lokaler första halvåret 2008 var ca 11 mnkr lägre än för motsvarande period 2007. Detta beror delvis på en återbetalning från Fortifikationsverket av tidigare för högt uttagna hyresdebiteringar med ca 6 mnkr, och delvis på att kostnaderna för el, värme, vatten samt reparationer och underhåll av lokaler och anläggningar var ca 5 mnkr lägre. Not 6 Finansiella kostnader De finansiella kostnaderna i 2008 års delårsbokslut var lägre än för samma period föregående år på grund av lägre kursförluster och lägre räntekostnader på förskott till leverantörer. Noter till balansräkningen Not 7 Förskott till leverantörer Posten har minskat i takt med slutleveranser av Jas 39 Gripen. Not 8 Övriga fordringar I årets delårsbokslut har två betalda fakturor avseende förskott FMS, om totalt 47 801 tkr, bokförts som övriga kortfristiga fordringar. Beloppet skulle ha ingått i posten förskott till leverantörer, men kunde av tekniska skäl i övergången till nytt ekonomisystem inte bokföras som förskott. Händelsen är av engångskaraktär. Not 9 Statskapital Posten statskapital avser invärderat lager av elektronikkomponenter. Not 10 Övriga krediter i Riksgäldskontoret Den löpande krediten minskade under första halvåret 2008 till följd av att leveranser av Jas 39 Gripen medförde ett minskat beroende av förskottsfinansering till leverantörer. Not 11 Upplupna kostnader Posten upplupna kostnader uppgår i årets delårsbokslut till ett betydligt högre belopp än för samma period föregående år. Detta beror till stor del på en kombination av byte av ekonomisystem och övergång till elektronisk fakturahantering (EFH). Vissa störningar vid införandet av EFH medförde att ett större antal leverantörsfakturor periodiserades istället för att bokföras som leverantörsskuld. 8
FMV Försvarets Materielverk 115 88 Stockholm Besöksadress: Banérgatan 62 Tel 08-782 40 00 Fax 08-667 57 99 registrator@fmv.se www.fmv.se