SAMMANSTÄLLD REDOVISNING Syfte Enligt 8 kap. lagen om kommunal redovisning skall kommunen årligen sammanställa en resultat- och balansräkning, som skall omfatta såväl kommunens verksamhet liksom sådan kommunal verksamhet som bedrivs genom andra juridiska personer. Det övergripande syftet med den sammanställda redovisningen är att ge en bild av kommunens totala verksamhet, resultat och ekonomiska ställning, men också att se hur de ingående delarna påverkar helheten. Behovet av denna information finns inte bara hos politiker, anställda och kommuninvånare utan också hos kommunens kreditgivare. Även om de kommunala företagen inte omfattas av balanskravet spelar den sammanställ redovisningen en viktig roll i den finansiella analysen av "koncernen". Ett av motiven för att i lag ta in regler om en sammanställd redovisning var därför att tjäna som kompensation för att balanskravet endast avser kommunen. Koncernöversikt "Koncernen" Vara kommun omfattar kommunen samt aktiebolag i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Ett betydande inflytande anses föreligga om kommunen innehar minst tjugo procent av rösterna i företaget. Förutom kommunen omfattar således den sammanställda redovisningen följande av kommunen helägda bolag: Vara Bostäder AB?? Syftet med bolagets verksamhet är att främja bostadsförsörjningen i kommunen. Företagets uppgift är därvid att bygga och förvalta bostäder samt lokaler för kommersiell verksamhet och hantverk. Vara Industrifastigheter AB?? Bolaget skall uppföra, förvärva, förvalta och hyra ut lokaler till hantverk och industrier samt underlätta lokal- och markanskaffning för företag i kommunen. Varje bolag lämnar en egen årsredovisning i enlighet med aktiebolags- och bokföringslagen. En kort sammanfattning av bolagets årsredovisningar återfinns som bilaga tillsammans med underlaget för den sammanställda redovisningen. Redovisningsprinciper?? Den sammanställda redovisningen är ett sammandrag av kommunens och dotterbolagens resultaträkningar, balansrä k- ningar och finansieringsanalyser. Den sammanställda redovisningen upprättas enligt den kommunala redovisningslagen kap.8 och utformas enligt god redovisningssed. Detta innebär att kommunen upprättar sin koncernredovisning på bolagens årsredovisningar efter revisionsgranskning samt beslut av resp styrelse.?? I den sammanställda redovisningen ingår Vara kommun och de bolag i vilka kommunen direkt eller indirekt innehar en röstandel av minst 20 procent, nämligen Vara Bostäder AB (100 %) samt Vara Industrifastigheter AB (100 %).?? Den sammanställda redovisningen upprättas enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering.?? Förvärvsmetoden innebär att kommunens bokförda värden på aktier i de båda bolagen elimineras mot företagens egna kapital vid förvärvstillfället. "Koncernens" eget kapital utgörs således, förutom av kommunens eget kapital, endast av den del av "dotterföretagens" eget kapital, som upparbetats efter förvärvet. 101
?? Proportionell konsolidering innebär att endast ägda andelar av av varje tillgångsoch skuldpost samt intäkts- och kostnadspost tas in i den sammanställda resultat ch balansräkningen.?? Bokslutet baseras på Vara kommuns värderings- och avskrivningsprinciper. Om principerna väsentligt avviker från varandra i kommunen och de kommunala bolagen justeras bolagens räkenskaper före sammanställningen.?? Interna transaktioner och poster mellan såväl kommunen och de båda bolagen har eliminerats. Kända olikheter beträffande periodisering och redovisningsprinciper har justerats. Inga differenser har uppkommit i samband med elimineringarna. Således har den inte avdragsgilla interna ingående momsen i Bostäder AB betraktats som extern kostnad.?? Obeskattade reserver har efter avdrag för latent skatteskuld hänförts till eget kapital. Eventuell latent skatt redovisas under avsättningar.?? Samtliga "dotterföretags" årsredovisningar är upprättade av respektive styrelse reviderade samt fastställda av resp bolagsstämma. Tilläggsupplysningar Ägartillskott till Vara Bostäder AB Vara kommun har i beslut 1999-09-20 utfärdat garantiförbindelse - avtal med följande lydelse: "Vara kommun garanterar att det egna kapitalet inte förbrukas till mer än halva sitt värde Skulle så ske, garanterar Vara kommun ett ägartillskott i den omfattning, som krävs för att uppfylla denna garanti". Denna förbindelse gäller för bolagets respektive verksamhetsår t o m 2002 och har ej förlängts. Med hänvisning till utfärdad garantiförbindelse hemställde Vara Bostäder AB 2002 om att kommunen beslutar om ett ägartillskott på 2,2 mkr för täckande av den realisationsförlust, som beräknades uppkomma i och med genomförandet av försäljningen av fastigheten Forellen1 i Kvänum till Nordisk Fritidscenter AB i enlighet med tidigare upprättat intentionsavtal. Vara Bostäder AB hade ett alltför litet eget kapital för att täcka denna förlust i den egna balansräkningen utan att likvidationsproblem skulle komma att uppstå. Kommunfullmäktige beslutade i KF 3 2003-02-24 att bevilja Vara Bostäder AB ett ägartillskott på 2,2 mkr villkorat enligt följande: Ägartillskottet skall återbetalas med 1/5 per år under fem år om det finns utdelningsbara medel och bolagets likviditet ej äventyras. Vara Bostäder utökade i årsredovisningen för 2002 det egna kapitalet med 2,2 mkr varvid en fordran på Vara kommun motbokades. Efter beslut i kommunfullmäktige uppjusterade kommunen det bokförda aktiekapitalet i årsredovisningen för 2002 med 2.200 tkr från nominellt 3.300 tkr till 5.500 tkr som en skuld till Vara Bostäder AB. Efter eliminering av det bokförda aktiekapitalet mot det sammanställda egna kapitalet redovisades ett eget kapital i överensstämmelse med årets totala resultat för koncernen. Styrelsen har 2004-03-11 lämnat förslag till bolagsstämman betr disposition av bolagets vinst varvid bolagsstämman beslutat att av vinstmedel på totalt ca 713 tkr skall 440 tkr eller 1/5 återbetalas år 2004. Kommunstyrelsen har därför föreslagit att aktiekapitalet nedskrives med motsvarande belopp redan år 2003 samt att ny ställning till värdering tas per 2004-12-31. 102
Ändrad redovisningsprincip Enligt ovan beskrivna redovisningsprinciper har bolagens obeskattade reserver efter avdrag för latent skatteskuld hänförts till eget kapital. Latent skatt har redovisats under avsättningar. För Vara Bostäder AB redovisas under 2003 bokslutsdispositioner i form av avskrivningar utöver plan med ca 889 tkr. Denna obeskattade reserv har i sin helhet förts till det egna kapitalet på grund av stora ej utnyttjade skatteavdrag. Som ingående eget kapital redovisas 2.920 tkr för Vara Industrifastigheter. I denna summa ingår liksom för bostadsbolaget hela beloppet för ackumulerade avskrivningar utöver plan med ca 684 tkr för år 2002. Då några outnyttjade skatteavdrag redovisas för detta bolag har den ingående balansen reducerats med 28 procent av 684 tkr eller 192 tkr samtidigt som avsättningar för obeskattade reserver uppjusterats med motsvarande belopp. Ändringen redovisas som effekt av byte av redovisningsprincip i underlaget för den sammanställda redovisningen. Årets resultat "Koncernen" redovisar sammanlagt ett resultat på 11,6 mkr. Enligt den blandade skulle resultatet öka med 10,5 mkr till 22,1 mkr. Kommunen redovisar en "vinst" på 9,5 mkr (20 mkr) medan bolagen redovisar en sammanlagd vinst på ca 2,1 mkr. Sammanlagt har eliminering av interna poster inom "koncernen" skett med 7,6 mkr. Elimineringen avser i huvudsak intern försäljning av VA, fjärrvärme, telefon, kontorsmaterial samt internt förhyrda lokaler. Finansieringsanalys Totalt tillförda medel i den sammanställda redovisningen uppgår för "koncernen" totalt till 82,3 mkr medan de använda medlen uppgår till 101,2 mkr. "Koncernens" likvida medel minskar härvid år 2003 med 18,9 mkr och uppgick 2003-12- 31 till 12,5 mkr. I nedanstående tabell redovisas hur nettoinvesteringarna finansierats under perioden 1999-2003 med internt tillförda likvida medel samt förändringar av låneskuld och sparande. Internt tillförda likvida medel Förändring av extern upplåning Förändring av sparade medel Årets nettoinvesteringar 2003 2002 2001 2000 1999 80,6 43,6 48,7 54,0 36,8-5,0 1,6-3,8 0,3-0,2 18,9 10,7-16,0-17,4 8,2 94,4 55,9 28,8 36,9 44,8 Ett stort internt kassaflöde på 51,3 mkr till följd av en mycket god resultatutveckling 2003 har förstärkts av en minskad kapitalbindning med 24,3 mkr. Detta har i kombination med en hög investeringsvolym och en minskning av koncernens långfristiga skulder resulterat i ett minskat sparande (minskning av likvida) med 18,9 mkr. Balansräkning Balansräkningens omslutning i den sammanställda redovisningen uppgick vid årsskiftet till 687,1 mkr av vilken kommunens andel utgjorde ca 80 % eller 553,1 mkr. "Koncernens" likvida medel uppgick vid årsskiftet till 12,5 mkr, en minskning med 18,9 mkr. De sammanställda långfristiga skulderna uppgick till 203,6 mkr av vilka kommunen svarade för 79,9 mkr eller ca 39 procent. Härmed är "koncernens" totala anläggningstillgångar på 648,6 mkr till ca 31 procent lånefinansierade. Motsvarande lånefinansieringsgrad för kommunen uppgår till ca 16 procent. De totala tillgångarna, anläggningstillgångar och omsättningstillgångar, uppgår vid årsskiftet till 687,1 mkr. Med ett eget kapital på 106,7 mkr är "koncernens" soliditet enligt fullfonderingsmodellen 15,4 procent och kommunens 18,7 procent. 103
Resultaträkning/koncernen Belopp i mkr 2003 2002 Koncernen Kommunen Koncernen Kommunen Verksamhetens intäkter 166,4 142,6 157,7 135,4 Verksamhetens kostnader -648,1-635,2-631,1-619,2 Avskrivningar -29,5-26,5-31,7-25,7 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER -511,3-519,1-505,1-509,5 Skatteintäkter 386,2 386,2 372,6 372,6 Generella statsbidrag 154,6 154,6 152,9 152,9 Finansiella intäkter 1,1 1,0 2,6 2,5 Finansiella kostnader -18,6-13,2-12,2-5,7 RESULTAT FÖRE E O POSTER 11,9 9,5 10,9 12,9 Extraordinära intäkter 0,0 0,0 0,0 0,0 Extraordinära kostnader 0,0 0,0 0,0 0,0 Skattekostnader -0,3 ÅRETS RESULTAT 11,6 9,5 10,9 12,9 Finansieringsanalys/koncernen Belopp i mkr 2003 2002 Koncernen Kommunen Koncernen Kommunen TILLFÖRDA MEDEL Årets resultat 11,6 9,5 10,9 12,9 + Avskrivningar 29,5 26,5 31,7 25,7 + Förändr pensionsavsättning 10,8 10,7 0,9 0,9 + Förändr semesterlöneskuld -0,4-0,3 5,3 5,3 + Förändr övr avsättn 0,0 0,0 0,0 0,0 +/- Realisationsvinst/förlust mm. -0,3-0,2-0,1 0,0 Summa internt tillförda medel 51,3 46,3 48,7 44,6 Minskning av kapitalbindning 24,3 21,6 0,0 0,9 Försäljning av anläggningstillgångar 4,9 2,3 0,1 0,0 Minskning av långfristiga fordringar 0,0 0,0 Ökn av långfristiga skulder 1,8 0,0 6,7 0,0 SUMMA TILLFÖRDA MEDEL 82,3 70,2 55,6 45,6 ANVÄNDA MEDEL Ökning av kapitalbindning 0,0 0,0 5,2 0,0 Nettoinvesteringar 94,4 87,9 55,9 53,3 Ökn av långfr fordringar 0,0 0,0 0,0 0,0 Minskn av långfr skulder 6,8 1,3 5,1 1,3 SUMMA ANVÄNDA MEDEL 101,2 89,1 66,2 54,6 FÖRÄNDRING LIKVIDA MEDEL -18,9-19,0-10,7-9,0 Likvida medel vid årets början 31,3 31,0 42,0 40,1 Likvida medel vid årets slut 12,5 12,1 31,3 31,0 104
Balansräkning/Koncernen Belopp i mkr 2003 2002 Koncernen Kommunen Koncernen Kommunen T I L L G Å N G A R ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Fastigheter och anläggningar 598,1 459,6 544,2 406,6 Inventarier 49,0 47,8 42,4 41,2 Aktier och andelar 1,5 6,9 1,3 7,4 SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 648,6 514,4 588,0 455,2 OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR Förråd 1,4 0,8 2,1 1,5 Kortfristiga fordringar 24,7 25,8 39,3 38,8 Likvida medel 12,5 12,1 31,3 31,0 SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR 38,5 38,7 72,7 71,3 S U M M A T I L L G Å N G A R 687,1 553,1 660,7 526,5 S K U L D E R O C H E G E T K A P I T A L EGET KAPITAL Ingående eget kapital 94,4 93,9 335,0 332,7 Årets resultat 11,6 9,5 10,9 12,9 SUMMA EGET KAPITAL 106,0 103,4 345,8 345,6 AVSÄTTNINGAR Avsättningar pensioner 271,6 270,4 9,1 8,0 Andra avsättningar 36,6 35,8 36,8 36,1 SUMMA AVSÄTTNINGAR 308,2 306,2 45,9 44,1 SKULDER Långfristiga skulder 203,6 79,9 208,0 81,1 Kortfristiga skulder 69,3 63,6 61,0 55,7 SUMMA SKULDER 272,9 143,5 269,0 136,9 S U M M A S K U L D E R O C H E G E T K A P I T A L 687,1 553,1 660,7 526,5 Borgens- och ansvarsförbindelser 38,6 118,5 294,3 368,5 Soliditet procent 15,4 18,7 52,3 65,6 105
Vara Bostäder AB Ordförande: Arnold Wilhelmsson (c) Vice ordförande: Karl-Gustav Johansson (s) Verkställande direktör: Sven-Gösta Gustavsson Resultaträkning Tkr 2003 2002 Rörelsens intäkter 25 614 24 595 Rörelsens kostnader -18 242-17 055 Avskrivningar -1 479-1 521 Nedskrivningar 0-2 989 Rörelseresultat 5 893 3 029 Resultat från finansiella investeringar Ränteintäkter och liknande resultatposter 91 66 Räntekostnader och liknande resultatposter -4 557-5 375 Resultat efter finansiella poster 1 427-2 280 Bokslutsdispositioner Avskrivningar över plan -889 0 Årets resultat 538-2 280 Balansräkning Tkr 2003 2002 TILLGÅNGAR Byggnader och mark 111 076 113 820 Inventarier, verktyg och installationer 570 299 Pågående nyanläggn och försk avs. materiella anläggn tillgr 385 Aktier och andelar 298 142 Summa anläggningstillgångar 112 330 114 261 Förråd 533 590 Kortfristiga fordringar 630 2 682 Likvida medel 392 269 Summa omsättningstillgångar 1 555 3 541 SUMMA TILLGÅNGAR 113 884 117 802 SKULDER OCH EGET KAPITAL Aktiekapital 3 300 3 300 Reservfond 58 58 Summa bundet eget kapital 3 358 3 358 Balanserat resultat 175 255 Erhållna aktieägartillskott 0 2 200 Årets resultat 538-2 280 Summa fritt eget kapital 713 175 Summa eget kapital 4 071 3 533 Obeskattade reserver Ack avskrivningar utöver plan 889 Avsättningar Avsättn pensioner och liknande förpliktelser 1 182 1 130 Andra avsättningar 573 640 Summa avsättningar 1 756 1 770 Långfristiga skulder 101 814 107 642 Kortfristiga skulder 5 354 4 858 Summa skulder 107 168 112 499 SUMMA SKULDER OCH EGET KAPITAL 113 884 117 802 106
Organisation och personal Sven-Gösta Gustavsson har varit VD för företaget under 2003. Antalet anställda under 2003 uppgick i genomsnitt till 9, varav två heltidsanställda kanslister på den administrativa sidan. Löner och ersättningar till styrelsen och verkställande direktören uppgick 2003 till 489.608:- samt till 2.206.126:- för övriga anställda. Inklusive sociala kostnader uppgår personalkostnaderna till 3.821.978:-. Kostnader för pensionsförpliktelser till styrelse och VD har under året redovisats med 37.078:-. Investeringar Hiss har installerats i fastigheten Ärlan 10 i Vara (bibliotekslokalerna. Dessutom har två garageplatser iordningsställts i Tråvad. Fastigheten Kedum 6:175 i Arentorp har försålts under året och slutreglering av försäljningen av fastigheten Forellen 1 i Kvänum har slutförts. Nybyggnad av garage på fastigheten Rödingen 1 i Kvänum pågår och nedlagda kostnader är bokförda under posten "Övriga fordringar. Koncernförhållanden Bolaget är ett helägt kommunalt bolag. Viktiga händelser De förändringar av fastighetsbeståndet, som skett under året finns redovisade under rubriken investeringar. Avtalet med Vara Industrifastigheter AB avseende försäljning av skötsel och administrativa tjänster har förlängts att gälla till och med kalender året 2006. Bolagets förväntade framtida utveckling Den av Vara kommun tidigare beslutade garantiförbindelsen avseende det egna kapitalet hos Vara Bostäder AB upphörde att gälla i och med utgången av verksamhetsåret 2002. Kommunen har beslutat att ej utfärda någon ny garantiförbindelse. Företagets framtida utveckling är mycket beroende på befolkningsutvecklingen i de tätorter där företaget äger bostäder. Efterfrågan på bostäder är för närvarande betydligt större än tidigare. Framför allt finns en efterfrågan i Vara tätort där det nu pågår en planering för en eventuell nybyggnad. Fastighetsförvaltningen Hyresförhandlingar hölls den 5 febr. 2003 varvid hyreshöjningar skedde med 2,3 procent samt med ytterligare 0,2 procent för lägenheter där hyran inkluderar hushållsström. Årets hyresbortfall för bostäder har minskat med 10,1 procent av de totala bostadshyrorna 2002 till 5,8 procent för år 2003. Även hyresrabatter har minskat från tidigare år. Avskrivningar på fastigheter har gjorts med 2 procent vilket är 0,8 procent över fastställd plan. Omsättning och resultat Nettoomsättningen uppgick till 25.614 tkr (24.595 tkr) medan resultatet uppgick till 538 tkr (-2.280 tkr). Exkl nedskrivningen av anläggningstillgångar med 2.989 tkr uppgick resultatet 2002 till 709 tkr. Detta kan jämföras med resultatet exkl avskrivningar utöver plan med 889 tkr eller 1.427 tkr 2003. Finansiella poster och finansiell ställning Räntenettot uppgick till -4.466 tkr (-5.309 tkr) och de likvida medlen uppgick vid årsskiftet till 393 tkr (269 tkr). Förslag till vinstdisposition Till bolagsstämmans förfogande står balanserad vinst 175 026 årets vinst 538 444 713 470 Styrelsen föreslår att till reservfonden avsätts 54 000 återbetala en femtedel av de villkorade ägartillskotten 440 000 i ny räkning överföres 219 470 713 470 107
Vara Industrifastigheter AB Ordförande: Göran Persson (m) Vice ordförande: Karl-Gustav Johansson (s) Verkställande direktör: Sven-Gösta Gustavsson Resultaträkning Tkr 2003 2002 Rörelsens intäkter 5 706 5 349 Rörelsens kostnader -2 257-2 380 Avskrivningar -1 550-1 543 Rörelseresultat 1 899 1 426 Resultat från finansiella investeringar Ränteintäkter och liknande resultatposter 0 0 Räntekostnader och liknande resultatposter -928-1 111 Resultat efter finansiella poster 971 315 Bokslutsdispositioner -8-241 Skatt på årets resultat -269-26 Årets resultat 693 48 Balansräkning Tkr 2003 2002 TILLGÅNGAR Byggnader och mark 26 989 23 782 Inventarier, verktyg och installationer 595 933 Summa anläggningstillgångar 27 585 24 715 Kortfristiga fordringar 1 381 294 Likvida medel 3 34 Summa omsättningstillgångar 1 384 328 SUMMA TILLGÅNGAR 28 969 25 043 SKULDER OCH EGET KAPITAL Aktiekapital 700 700 Reservfond 140 140 Summa bundet eget kapital 840 840 Balanserat resultat 1 349 1 302 Årets resultat 693 48 Summa fritt eget kapital 2 043 1 349 Summa eget kapital 2 883 2 189 Obeskattade reserver Periodiseringsfond 344 65 Ack avskrivningar över plan 413 684 Summa obeskattade reserver 757 749 Långfristiga skulder 21 919 19 205 Kortfristiga skulder 3 410 2 899 Summa skulder 25 329 22 105 SUMMA SKULDER OCH EGET KAPITAL 28 969 25 043 108
Organisation och personal Verkställande direktör har under räkenskapsåret 2003 varit Sven-Gösta Gustavsson. Bolaget har ingen anställd personal utan har under räkenskapsåret köpt såväl förvaltningstjänster som skötseltjänster av Vara Bostäder AB enligt tecknat avtal. Ersättningen har under året uppgått till 350.000 kr. Nytt avtal med Vara Bostäder AB är tecknat för tiden 2004-2006 varvid ersättningen är höjd till 403.000 kr. Till bolagets styrelse har ersättning utgått med 69.431:- ( 55.583:- ). Hyresintäkter och uthyrningsläget Hyresintäkterna har under verksamhetsåret uppgått till 5.487 tkr, vilket är en ökning jämfört med föregående år. Ökningen beror dels på den tillkommande fastigheten Konstruktören 1, vilken förvärvades 1 november 2003 dels på helårseffekten av fastigheten Svarvaren 2, vilken tillträddes 1 mars 2002. Inför år 2004 har ett antal av hyresgästerna sagt upp sina hyresavtal samt ytterligare några aviserat utflyttning. De fastigheter som drabbas är Pionen 1 och Plåtslagaren 1. Fastighetsförvaltning Dalripan 1 (Kvänum) Fastigheten är helt uthyrd. Pionen 1 (Odengården) Gymnasieskolan flyttade den 30 juni 2003 ut ur de lokaler man tidigare hyrt. I övrigt har endast smärre förändringar skett av inflyttande och avflyttande hyresgäster. MJ-catering, som är en av de större hyresgästerna, har aviserat sin avflyttning under 2004. Nya hyresgäster har tillkommit medan vissa ytor fortfarande är hyreslediga. Bonden 4 (Lumber hus) Två lokaler med sammanlagt ca 380 m2 är fortfarande outhyrda. Motorn 6 (Berendsen) Hela fastigheten är uthyrd och några förändringar har ej skett under året. Plåtslagaren 1 (Kenta huset) Omflyttning och förändring på hyresgästsidan har inneburit att ett antal hyresgäster flyttat medan andra har tillkommit. Vissa ytor är fortfarande hyreslediga. Svarvaren 2 Fastigheten Svarvaren 2 i Vara, vilken inköptes under 2002, har försålts. Försäljningen har skett i samråd med kommunen och tillträdet är planerat till de 1 februari 2004. Konstruktören 1. Fastigheten Konstruktören 1 i Vara har inköpts och tillträddes den 1 november 2003. Förvärvet, som skett i samråd med kommunen, har inneburit att Vara Industrifastigheter AB har utökat sina möjligheter att tillgodose efterfrågan på industrilokaler i kommunen. Ekonomi Bolagets ekonomiska ställning vid räkenskapsårets slut framgår av resultat och balansräkningen jämte tillhörande noter samt finansieringsanalys. För räkenskapsåret 2003 redovisas en vinst på 962.694 kr och 693.454 kr före resp efter skatt. Bolagets förväntade framtida utveckling Genom förvärvet av fastigheten Konstruktören 1 har företagets lokalutbud ökats och de tidigare förda diskussionerna angående nybyggnation av lokaler har skjutits på framtiden. Förslag till vinstdisposition Till bolagsstämmans förfogande står balanserad vinst 1 349 462 årets vinst 693 454 2 042 916 Styrelsen föreslår att i ny räkning överföres 2 042 916 2 042 916 109
110