CIBECO Good Practice Program Good Practice Programmet genomförs i samarbete med ledningsgrupp och nyckelpersoner som ledningen i företaget utser. Målet är att ta fram en handlingsplan som medför att företaget bättre kan möta konkurrensen från lågkostnadsländer och ökar lönsamheten. Arbetet genomförs i tre steg: 1. Nulägesanalysbeskrivning 2. Identifiering av förbättringsområden inklusive simuleringar 3. Framtagning av handlingsplan med de 35 lönsammaste åtgärderna 1. Nulägesanalysbeskrivning I nulägesbeskrivningen går konsulten igenom hela företaget och gör intervjuer med ledningsgruppen och nyckelpersonerna. Resultatet presenteras i ett spindeldiagram med poäng från 15 enligt bild 4 nedan. Vid nulägesbeskrivningen används även företagets resultat och balansräkning, vilka matas in i ett simuleringsprogram. Outputen ur detta blir dels ett Du Pont schema över företagets nuvarande ekonomi och produktionskostnad per enhet, dels simuleringar över motsvarande ekonomi ifall företaget hade varit lokaliserat i ett lågkostnadsland (totalt 1 st länderjämförelser). Dessa används antingen som
CIBECO Good Practice Program en omvärldskonkurrentanalys eller som handlingsalternativ för en flytt av hela eller delar av verksamheten. Jämförelsen inkluderar även mjuka faktorer som hänsyn till skillnader i kultur, språk, avståndkommunikationer (produkttriangeln), regelverk, etc. Se exempel i bilderna 58 nedan. 2. Förbättringsområden inkl simuleringar I steg 2 identifieras de förbättringsområden som framkommit under nulägesanalysen i spindeldiagrammet. De simuleras därefter var för sig i simuleringsprogrammet med Du Pont schema och kostnad per enhet för respektive förbättringåtgärd. De olika förbättringsalternativen diskuteras med ledningsgrupp och avstämningar görs mot företagets övergripande strategier och målsättningar. Jämförelser görs även mot flyttalternativplaner som företaget eventuellt har. Se exempel på simuleringar i bilderna 9 och 1 nedan. 3. Handlingsplan inklusive kalkyler I det tredje steget gallras bland åtgärderna och en handlingplan tas fram med de 35 viktigaste och lönsammaste åtgärderna inklusive simuleringar som företaget skall genomföra de kommande 23 åren. I handlingsplanen bifogas även
CIBECO Good Practice Program investeringskalkyler för eventuella investeringar som behöver genomföras samt flyttkalkyler vid en eventuell flytt av verksamhetern. Handlingsplanen kompletteras även med svårkvantifierbara föroch nackdelar med förslagen. Se bilderna 1114 nedan. Innehållet i slutrapporten som levereras till företaget vid genomfört konsultuppdrag visas i bild 15 nedan. Som tilläggtillval finns även steg 4 ifall kundföretaget vill att Cibeco Consultants deltar under genomförandet med uppföljningsmöten ocheller fortsatt rådgivning. Cibeco Good Practice tar totalt ca 25 timmar att genomföra vid ett företag med 225 anställda. Därefter kan man räkna med ca 23 timmar extra per 1 anställda. Programmet inleds med ett seminarium där innehållet presenteras. Företagsprogrammet kan även erbjudas i kursutbildningsform om företaget så önskar eller endast som en global omvärldskonkurrentanalys där man identifierar och jämför priskonkurrensen i sin branch från lågkostnadsländer. Man använder då endast simuleringsprogrammet och kalkyldelen som kallas Stanna Flytta Kalkyl (SFKalkyl) och gör ingen spindelanalys i steg 1.
EXEMPEL AB Produkter Ägare 5, Marknad Försäljning Ledarskap 4, Kunder Ekonomiskt utfall 3, 2, Distribution Ekonomistyrning 1,, Produktionsstyrning Produkttriangeln Tillverkning produktion Personal Inköp Kvalitet & miljö System (adm) FoU Konstr Leverantörer
Du Pont Schema Nuläge Rörelseintäkter 48 814 Rörelsekostnader 45 777 Avskrivningar 54 Varulager 5 238 Fordringar Ränteintäkter 33 Rörelseresultat 2 497 = Oms.tillgångar 8 355 12 769 Likvida medel Anl. tillgångar 824 78 Immateriella tillg. 195 Resultat 2 53 48 814 48 814 Totalt kapital 13 744 Vinstmarginal 5,2% X Kap. oms hast 3,55 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 18,4%
STANNA FLYTTA KALKYL Europa Kostnader som påverkas i RR 1. Personalkostnader Lönenivå (Kollektivanställd el motsv) Lönenivå (Tjänstemän) Soc avgifter inkl arbgivavg, tjmän Soc avgifter inkl arbgivavg, koll anst Utbildningar Övrigt (förmåner, arbetskläder etc) 2. Driftkostnader Energi *El *Olja *Diesel *Gas *Kol Verktyg Förbrukningsmaterial Interna transporter 3. Material Direkt material Materialomkostnader 4. Kapitalkostnader Lokalkostnader Hyror & Leasing Räntor (kalkylmässig) Avskrivningar (nivå Investeringskostnad) 5. Skatteravgifter Miljöavgifter Företagsskatt Nuläge Nuläge 38,19% 38,88% 8,5%,25% av oms 28% Sverige Jämförelseland Efter åtgärd Lettland Polen Slovakien Ungern Rumänien 36 39 24,9% 24,9% 2 2 11 83 91 43 24 75 75 445 8 665 711 8 812% 75 15% 27 35 17,52,4% 17,52,4% 3 89 35 88 47 19 445 7 445 4 8 8,5% 19% 18 32 35,2% 35,2% 3 4 13 3 112 558 22 13 13 34 11 35 5 7 9,% 8 19% 18 31 33,5% 33,5% 152 25 1417 79 7511 55 13 8 85 35 8 4 611 85 6,9,% 164% 15 19 27,5% 27,5% 5 72 5293 9214 112 384 57 512 512 26 811 2 4511 812 1,% 8 23% av oms 16% Kostnader utanför RR Moms Tullavgifter 25% 18% 22% 19% 2% 19%
Du Pont Schema Lettland (helflytt) Rörelseintäkter 48 814 Rörelsekostnader 34 125 Avskrivningar 54 Varulager 7 96 Fordringar Ränteintäkter 33 Rörelseresultat 14 221 = Oms.tillgångar 8 355 14 627 Likvida medel Anl. tillgångar 824 78 Immateriella tillg. 195 Resultat 14 254 48 814 48 814 Totalt kapital 15 62 Vinstmarginal 29,2% X Kap. oms hast 3,13 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 91,4%
PRODUKTIONSKOSTNAD PER ENHET 5 praktikfall (Index, SEKenhet) BranschFöretag Sverige Lettland Polen Slovakien Ungern Rumänien 1. Tillv bygginrednsnick 78 72 74 74 75 2. Tillv specialmaskiner 53 47 44 44 43 3. Bygg & inredn snick 66 58 58 59 57 4. Tillv i metall för bygg 75 7 73 72 75 5. Metallegoarbeten 77 73 74 73 73
Du Pont Schema Sverige efter åtgärd (alla intäkter och kostnader förbättras med 1%) Rörelseintäkter 49 32 Rörelsekostnader 45 319 Avskrivningar 535 Varulager 5 186 Fordringar Ränteintäkter 34 Rörelseresultat 3 448 = Oms.tillgångar 8 355 12 717 Likvida medel Anl. tillgångar 824 78 Immateriella tillg. 195 Resultat 3 482 49 32 49 32 Totalt kapital 13 691 Vinstmarginal 7,1% X Kap. oms hast 3,6 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 25,4%
Du Pont Schema Sverige efter åtgärd (ökad försäljning med 5% vid 75% volymrörlighet) Rörelseintäkter 51 254 Rörelsekostnader 47 363 Avskrivningar 54 Varulager 5 238 Fordringar Ränteintäkter 33 Rörelseresultat 3 351 = Oms.tillgångar 8 355 12 769 Likvida medel Anl. tillgångar 824 78 Immateriella tillg. 195 Resultat 3 385 51 254 51 254 Totalt kapital 13 744 Vinstmarginal 6,6% X Kap. oms hast 3,73 Driftsida Kapitalsida Räntabilitet Tot kap R T 24,6%
HANDLINGSPLAN (exempel) 1. Produktivitetshöjande åtgärder Kortare ställtider (SMED) Flödesorientering automatisering Bättre arbetsrutiner 2. Leverantörer Förbättraeffektivisera samarbeten Sök alternativa leverantörer Köpatillverka analyser 3. Produktutveckla Modularisera återanvänd lösningar Produktionsanpassa produkterna Marknadsanpassa produkterna 4. Marknadsföring Tag fram marknadsplan
INVESTERINGSKALKYL (om investering) FLYTTKALKYL (för flyttaalternativ) I CIBECO Good Practice: Förenklad Payoff Payoff med hänsyn till kalkylränta Andra metoder: Nuvärdesmetoden Annuitetsmetoden Internräntemetoden
INVESTERINGSKALKYL, Enkel Payoff Faktauppgifter: G = Grundinvestering R = Restvärde a = Inbetalningar Utbetalningar a a a a a a R G Payoff = G R a
VÄRDERA ÅTGÄRDSFÖRSLAGEN I ÖVRIGT: Fördelar med åtgärderna: Fördel 1 Fördel 2 osv Nackdelar med åtgärderna: Nackdel 1 Nackdel 2 osv
CIBECO Slutleverans till företaget Produkter Ägare 5, Marknad Försäljning Ledarskap 4, Kunder 3, Nulägesbeskrivning Analys Ekonomiskt utfall Ekonomistyrning Produkttriangeln 2, 1,, Distribution Produktionsstyrning Tillverkning produktion Personal Inköp Kvalitet & miljö Leverantörer System (adm) FoU Konstr Förbättringsområden Simuleringar Du Pontscheman och kostnadenhet för olika förbättringsåtgärder 35 slutliga förslagåtgärder Handlingsalternativ Handlingsplan inkl kalkyler InvesteringsFlyttkalkyler För och nackdelar