1 Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 Högskolornas Forum för Redovisningsfrågor Vårkonferens Loka Brunn 23 maj 2014 Per Flodman
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 2 Agenda Ny riksrevisor Pågående utveckling av den årliga revisionen Granskning av resultatredovisning Revisionsberättelsen - problemområden för revisionen Revisionsberättelser 2013 Universitet och högskolor 2013 Granskningens inriktning 2013 Väsentliga iakttagelser 2013 Övriga iakttagelser Ansvariga revisorer för universitet och högskolor
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 3 Ny riksrevisor 1 juni Margareta Åberg
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 4 Pågående utveckling av den årliga revisionen Riskanalys för staten Nytt sätt att granska årsredovisning för staten Ny standard för resultatredovisning Ny revisionsberättelse, förändrade uttalanden
5 Granskning av resultatredovisning Finansiell information Direkt relation till finansiella delar i ÅR Indirekt relation till finansiella delar i ÅR Beaktas i risk och väsentlighetsbedömning för ÅR sammantaget Icke finansiell information - kvantitativ Indirekt relation till finansiella delar i ÅR Ingen relation till finansiella delar i ÅR Vidare granskning baseras på revisorns bedömning av risk och väsentlighet Icke finansiell information - kvalitativ Bedömning av förenlighet med övriga delar av ÅR och fri från väsentliga fel avseende återgivandet av fakta
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 6 Revisionsberättelsen - problemområden för revisionen Riksrevisionen arbetar på en revisionsberättelse med flera uttalanden. Kan lösa problem när det gäller: Resultatredovisningen Förordningen om intern styrning och kontroll Befogenhet Revisionsmetodiken föreskriver att vi måste granska mot ett ramverk för finansiell rapportering.
7 Revisionsberättelsen - från ett uttalande till? 1 Tillämpat ramverk Å 1 Rättvisande bild 2 Rättvisande bild R S Förenlighet för övrig 3 R information E D O V Anslag, avgifter m.m. 2 Befogenhet 4 I Föreskrifter S N I N 5 G FISK-uttalande 3 Övrigt E 6 Annat N
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 8 Revisionsberättelser 2013 Totalt har 234 revisionsberättelser avlämnats under 2014 96,6 % i standardutformning Modifierade revisionsberättelser (8 st.) 3,4 % 0 med avvikande mening (fg. 0 st.) 6 med reservation (fg. 3 st.) 2 där vi avstår från att uttala oss (fg. 2 st.) Upplysningar (fg. 5 st.) 3 revisionsberättelser med upplysningar Större kompletteringar (fg. 5 st.) 9 revisionsberättelser som hänvisar till kompletteringar
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 9 Universitet och högskolor granskningens inriktning 2013 Grundutbildningsanslaget Inrapportering av helårsstudenter och prestationer i studiedokumentationssystemet Ladok. Externa medel Intäkter i form av avgifter och bidrag med avseende på bl.a. bristande redovisning och kostnadstäckning. Nytt återrapporteringskrav i regleringsbrevet samt ny redovisning i not av oförbrukade bidrag. Personal-/lönekostnader Kostnaderna är väsentliga och utgör 55-65 % av högskornas verksamhetskostnader. Lokalkostnader Väsentliga finansiella åtagande i hyresavtal m.m. som inte redovisas i årsredovisningen. Övriga driftkostnader Granskning av bl.a. elektronisk fakturahantering, upphandling och införande av E-handel.
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 10 Universitet och högskolor granskningens inriktning 2013 Kostnadsfördelning Redovisning av indirekta kostnader enligt SUHF-modellen Regelefterlevnad och oegentligheter Lärosätenas arbete med att säkerställa regelefterlevnad och motverka oegentligheter samt arbete enligt FISK. Informationssäkerhet Högskolornas arbete med styrning och uppföljning av informationssäkerhet mot bakgrund av etablerad standard och gällande förordningar.
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 11 Universitet och högskolor 2013 Delårsrapporter Revisors rapporter samtliga i standardutformning Inga revisionsrapporter Löpande granskning Revisionsrapporter Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 12 Universitet och högskolor rapportering 2013 Årsredovisningen Revisionsberättelser Revisionsberättelsen hänvisar till komplettering. Revisionsrapporter Brister i projektredovisningen av samfinansiering med anslagsmedel. Felaktig kapitalomföring mellan verksamhetsområdena (41 mnkr). Brister i ISK av semesteruttag och semesterlöneskuld.
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 13 Övriga iakttagelser 2013 Förskottsutbetalning på 15 miljoner kronor till holdingbolag. Inte väsentligt men ett exempel på riskerna avseende närståendeförhållanden. Flera lärosäten har fortfarande bristande informationssäkerhet. Åtgärder behövs på en rad områden för att ledningssystemet för informationssäkerhet ska motsvara etablerad standard.
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 14 Aktuellt inom effektivitetsrevisionen Granskning av statens insatser för lärarförsörjning. Syftet med granskningen är att undersöka om statens system för lärarförsörjning fungerar på ett effektivt sätt. Granskningen ska också undersöka lärosätenas arbete med dimensionering av lärarutbildningen och regeringens styrning av systemet. Granskningen ska besvara följande fråga: Fungerar systemet för att tillhandahålla rätt antal lärare med tillräcklig formell kompetens på ett effektivt sätt? Resultatet av granskningen kommer att presenteras i en rapport, med planerad publicering i oktober 2014.
aktuellt om riksrevisionens granskning 15 Planering 2014 Planering pågår Väsentliga områden Löner, grundutbildningsanslaget (Ladok), redovisning av bidrag, övriga driftkostnader (efh, e-handel), kostnadsfördelning. Uppföljning av informationssäkerhet
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 16 Ansvariga revisorer för universitet och högskolor Ansvariga revisorer Karin Upplander Ekman UH1 Fr.o.m 2014 Per Flodman UH2 Christina Fröderberg UH3 Marie Örtengren SLU
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 17 UH1 (Stockholms dramatiska högskola) Stockholms konstnärliga högskola Umeå universitet Försvarshögskolan Högskolan på Gotland Konstfack Kungliga konsthögskolan Kungliga Musikhögskolan i Stockholm Kungliga tekniska högskolan Linköpings universitet Luleå tekniska universitet Mittuniversitet Centrala etikprövningsnämnden Regionala etikprövningsnämnden i Linköping Regionala etikprövningsnämnden i Umeå
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 18 UH2 (Dans- och cirkushögskolan) Gymnastik- och idrottshögskolan Högskolan i Dalarna Högskolan i Gävle Karlstads universitet Karolinska institutet Mälardalens högskola (Operahögskolan i Stockholm) Stockholms universitet Södertörns högskola Uppsala universitet Örebro universitet Regionala etikprövningsnämnden i Uppsala Regionala etikprövningsnämnden i Stockholm
Riksrevisionens granskning av universitet och högskolor 2013/2014 19 UH3 Blekinge tekniska högskola Göteborgs universitet Högskolan i Borås Högskolan i Halmstad Högskolan i Kristianstad Högskolan i Skövde Högskolan Väst Linnéuniversitetet Lunds universitet Malmö högskola Regionala etikprövningsnämnden i Göteborg Regionala etikprövningsnämnden i Lund