Införsel av motorfordon Gränsöverskridande handel April 2015
Det organiserade momsfusket med motorfordon och husvagnar. Ett allvarligt hot mot den sunda konkurrensen.
Införsel av motorfordon Cirka 30 personer i teamet. Riksurval. Det allvarligaste fusket som rör motorfordon är momsbedrägerier. De allvarligaste bedrägerierna sker oftast genom målvaktsföretag och så kallade missing traders.
Vårt uppdrag Identifiera och åtgärda avancerat skattefusk i samband med gränsöverskridande handel med bilar, husbilar, transportbilar, MC, entreprenadmaskiner. Identifiera och avregistrera målvaktsbolag. Identifiera och beskatta den faktiska aktören. Störa oseriösa aktörer och motverka osund konkurrens.
Införsel motorfordon 30 000 40 000 begagnade fordon tas in varje år genom privatimport Tillkommer registrerade importörer. Fusket konstant. Skattehöjningar 15 000 kr per satsad dag. 1 500 000 kr skattehöjning per utredning. Betalningssäkring 40 procent.
Ihållande trender Momsbedrägerier (missing trader/målvaktsbolag) Missbruk av svenska VAT-nummer. Missbruk av utländska VAT-nummer. Husbilar, MC, bilar och entreprenadmaskiner.
Ihållande trender Bulvaner Löjliga marginaler. Fel momsmetod. Oredovisade intäkter svart handel
Ihållande trender Krockade USA-bilar via Litauen Stulna delar, kloning.
Missing traders Bolag som används för att köpa fordon momsfritt i andra EU-länder. Ofta säljs varorna vidare med fakturerad moms som inte redovisas in men dras av hos köparen. Saknar ofta revisor och/eller har inte komplett styrelse. Redovisar eller betalar normalt ingen moms. En missing trader har normalt inte förfogat över fordonet på riktigt bara ett verktyg för momsfusk.
Missing traders Vi försöker knyta rätt personer till beställningen, inköpet och transporterna av fordonen direkt från den utländska säljaren knyta personerna som hämtat fordonen utomlands till den verkliga aktören bakom upplägget.
Missing trader skenredovisning DE Kund Faktura 100 000 Momsfritt (EE VAT-nr) Faktura 90 000 EE Faktura 110 000 Momsfritt (SE VAT-nr) SE Faktura 80 000 + moms 20 000 SE Remote Missing Trader Missing Trader Detaljist
Bulvaner Fiktiv ägare som läggs in i ägarkedjan för att skapa förutsättningar för vinstmarginalbeskattning. blåsa upp inköpspriset = minska marginalen. dölja den faktiska säljaren/köparen. Läggs in i Sverige eller i utlandet mellan verklig säljare och svensk handlare.
Hur stort är problemet med missing traders i motorbranschen? 41 000 000 EUR 2012 2014 Kända inköp av motorfordon via svenska missing traders eller målvaktsbolag. Undanhållen moms på detta blir 100 Mkr. Betalningssäkring har skett med 36 Mkr. Tillkommer inköp via målvaktsbolag placerade i andra EU-länder. Vår uppskattning är inköp på ca 300 000 000 kr per år.
Inköp via målvaktsbolag
Husbilar Helt svart verksamhet med husbilar Tyska leverantörer Svensk aktör 2 Svensk aktör 1 Svart försäljning av 162 husbilar i Sverige Ingen näringsredovisning Husbilarna registreras på bulvaner, släktingar och ibland direkt på kund Finska VAT-nr används för att köpa bilar utan moms i Tyskland Finska Missing Traders
Cross och Enduromotorcyklar Deklarerar ingenting Svensk Missing Trader 1 Deklarerar försäljningen, Avdrag för moms från MT 3 Inga vinster deklareras Svensk Missing Trader 3 Fakturor 10 Mkr + moms 2,5 Mkr Svenskt Missing Trader 2 Styrelseledamot Svenskt Bolag Styrelseledamot Huvudman Enskild Firma Momsregistrerad Deklarerar försäljningen, Avdrag för moms från MT 1 Betalning Betalning Betalning EE 4 Deklarerar inget EE 5 Leveranser Beställningar EE1 EE 2 EE 3 - MT 1 estländskt bolag deklarerar varuinköp från EU men ingen försäljning Lämnar info om försäljning till Svenska Missing Traders 3-4 Fakturor EU försäljning 3 000 000 EUR NL DE GB
SVERIGE Momsregistrering Redovisar ingen moms Hävdar all försäljning till Belgien Varuinköp 4 250 000 EUR Okt 2010 Sep 2011 BELGIEN Missing Trader TYSKLAND Ett flertal leverantörer Inköp av husvagnar i Tyskland för 40 miljoner kronor. Under perioden oktober 2010 till september 2011. Inga husvagnar hamnade i Sverige. Avregistrering och moms att betala i Sverige pga inköpen.
Hur jobbar vi Samverkan myndigheter, branschorganisationer, handlare, utländska myndigheter och företag. Informationsinsamling mycket brett. Riksurval och analys. Synlighet, information. Agera snabbt. Träffa rätt. Stör.
Informationsinsamling Utredare Vår fördel är att vi ofta har ett chassinummer som gör att vi kan identifiera varorna som ingår i momsfusket.
Samverkan för att motverka osund konkurrens Internationellt samarbete Data, dokument, riskanalys, varningssignaler, omvärldsbevakning, erfarenhetsutbyten utredningar. Multilaterala kontroller med andra EU-länders skattemyndigheter. Frågor till utländska skattemyndigheter. Cirka 600 per år och 50 inkommande per år. Spontant informationsutbyte med utländska skattemyndigheter. Eurofisc systematiskt informationsutbyte gällande riskabla transaktioner och aktörer early warning system för missing traders.
Samverkan för att motverka osund konkurrens Branschen Vi vill gärna ha tips på nya fuskupplägg, metoder och aktörer. Myndigheter Transportstyrelsen, Tullverket, Bilprovningen, Ekobrottsmyndigheten. Data, dokument, erfarenheter, gemensamma utredningar. Samarbete nödvändigt för att träffa rätt personer med skatt, brottsanmälan. Med flera Transportföretag. Företag som säljer fordonsdata, typ Carfax. Andra insatser inom Skatteverket. Kombinationer ROT-bedrägerier, falska fakturor etc.
Problem med import via Litauen Bedrägerierna har tidigare skapat rubriker i media: Skatteverket jagar importbilar Dagens Industri 10 november 2014. Kriminella säljer livsfarliga bilar Aftonbladet 5 februari 2013. Din nya bil en skrothög? Vi Bilägare, december 2012.
Fordon från Litauen till Sverige 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 827 735 534 453 413 391 106 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Carfax 75% av bilarna som tas till Sverige från Litauen har incidentrapport (2010-2012).
Inte bara ett problem för oss Bristfälligt lagade och reparerade bilar. Transportstyrelsen, köpare, medtrafikanter. Handel och reparationer med stulna delar. Polisen, försäkringsbolag, försäkringstagare, brottsoffer. Falska handlingar med krympta marginaler. Skatteverket, konkurrenter, skattebetalare. Felaktigt tillämpade momsregler. Skatteverket, konkurrenter, skattebetalare.
Exempel Annons publicerad på Blocket 2011: MB C 63 AMG 2009 2 500 mil 410 000 kronor Bild på en snygg och prydlig bil När man googlade chassinumret: Krockskadad bil på auktionssajt i USA, 16 000 USD Fronten intryckt, motorn krossad Slutsats: Orimligt Går inte att tjäna några pengar på detta Bilen köps i USA, transporterats till och har reparerats i Litauen, fraktats till Sverige och säljs för 410 000 kronor.
Ett annat exempel J Mobile Ltd (USA) Salvage title 2011-03-16 tullvärde 1 200 USD momsfri import UAB K (Litauen) Verklig transaktion 22 500 USD 2011-03-22 1 900 USD SIA L (Lettland) 2011-04-14 2 000 + moms 440 USD M Bil AB (Sverige) Reg. i Sverige UAB V (Litauen) 2012-02-28 2011-04-08 2011-04-18 26 700 USD 22 500 USD Robert R (Tysk privat person)
Vad kan man som handlare tänka på? Onormalt billigt ibland billigare än vad man kan köpa direkt från utlandet. Stora kontantaffärer lagen om penningtvätt. Fråga varför kontant betalning, varför pengarna ska föras över till annan än företaget, allmänt frågvis om det känns oseriöst. Direktbetalning till utländsk säljare i stället för till svensk säljare. ID på representant för bolag och fullmakt från styrelsen.
Vad kan man som handlare tänka på? Googla säljaren, kontakten. Kolla bilens historik. Ställ dig frågan: Vill jag verkligen medverka i eller underlätta för uppenbara momsfusk?
Vad kan man som konsument tänka på? Onormalt billigt. Stora kontantaffärer i princip alltid oseriöst. riskerna med att hantera. Fråga varför kontant betalning, varför pengarna ska föras över till annan än företaget, allmänt frågvis om det känns oseriöst. Stora affärer som görs upp i skymundan. ID på representant för bolag och fullmakt från styrelsen.
Vad kan man som konsument tänka på? Riskerna med att köpa bil som inte är registrerad i Sverige vem är ägare egentligen. Kolla bilens historik. Garantier går det att komma i kontakt med säljaren. ska man träffas bakom macken en kväll även då bilen gått sönder. Ställ frågan: Vill jag verkligen medverka i eller underlätta för uppenbara momsfusk?
Kompis som ska ställa upp Varför ber man mig stå som ägare på en bil? Rimliga skäl. Finns det några risker? Kapitalbeskattning på en vinst som uppkommer då den man hjälper minskar sin skatt (vid enstaka bilar). Näringsbeskattning och moms om man står för många bilar. Kontakt med kunder som blivit lurade. Varför ber man mig stå som ägare/ansvarig för ett bolag? Målvakt som tar skattesmällen. Brott mot målvaktsförbudet. Medhjälp i skattebrott.