ALL-dagarna 2015 Information från Skatteverket Självservice 1
Mina meddelanden Med tjänsten kan företag ta emot post digitalt från myndigheter och kommuner Företaget skaffar en digital brevlåda på minameddelanden.se e-legitimation behövs Möjlighet finns att ge någon rätt att läsa meddelanden i företagets brevlåda Ge någon tillgång till digitala brevlådan 2
E-tjänsten Lämna kontrolluppgifter Ny e-tjänst Lämna kontrolluppgifter direkt i e-tjänsten om det rör sig om mindre mängder samtliga kontrolluppgifter finns tillgängliga från oktober 2015 genom att föra över filer från bokförings-, redovisnings- eller löneprogram filöverföring av samtliga kontrolluppgifter Redovisa också kupongskatt via den nya e-tjänsten för kontrolluppgifter 3
Startsida e-tjänsten Registrera kontrolluppgifter 4
Lägg till kontrolluppgift Fördelar Säkert med identifiering via e-legitimation Kan lämna uppgifterna löpande under inkomståret Får direkt veta att något är fel i uppgifterna Enkelt vid inlämning av enstaka kontrolluppgifter Filöverföringstjänsten kan ta emot större filer 5
Fördelar, forts. Behöver inte hantera papper och USB-minnen Kan lämna kontrolluppgift för flera uppgiftslämnare samtidigt Får kvittens när uppgifterna är lämnade Kan lämna rättelser/kompletteringar av kontrolluppgift flera år efter inkomståret Kan redovisa kupongskatt Rätta eller ta bort kontrolluppgift Rätta kontrolluppgift ny kontrolluppgift som ersätter den gamla, samma specifikationsnummer ny kontrolluppgift på enbart den tillkommande lönen, eget specifikationsnummer Ta bort kontrolluppgift borttagsmarkering, ruta 205 6
Ny lagstiftning Nedsättning av socialavgifter för unga Mellan 1 augusti 2015 och 30 juni 2016 minskar nedsättningen Den 1 juli 2016 slopas nedsättningen helt (förslag i höstbudgeten, 1 juni 2016) Lagändring från och med 1 augusti 2015, SFS 2015:474, 2015:475 7
Arbetsgivaravgifter för unga under 2015 Född Januari-april Maj-juli Augusti och framåt 1989 15,49 % 31,42 % 31,42 % 1990-1991 15,49 % 15,49 % 25,46 % 1992 eller senare 15,49 % 10,21 % 25,46 % Läs mer på: skatteverket.se/arbetsgivardeklaration Tjänsteresa 8
Traktamente Traktamente är skattepliktigt om den anställde inte övernattat på arbetsorten avståndet mellan tjänstestället/bostaden och arbetsorten är mindre än 5 mil resan inte är en tjänsteresa ersättningen överstiger schablonbeloppen, då är det överskjutande beloppet skattepliktigt Läs mer: skatteverket.se/broschyrer Traktamenten och andra kostnadsersättningar (SKV 354) Traktamenten m.m. i byggbranschen (SKV 353) Reseersättning Reseersättning är skattepliktig om resan går mellan bostaden och tjänstestället resan inte är en tjänsteresa ersättningen överstiger schablonbeloppen, då är det överskjutande beloppet skattepliktigt 9
Tjänsteställe Huvudregeln där huvuddelen av arbetet utförs Alternativregeln där anställd hämtar och lämnar material eller börjar och avslutar arbetet, t.ex. chaufförer eller montörer. Undantagsregeln bostaden är tjänstestället om arbetet pågår begränsad tid på varje plats, t.ex. för vissa inom byggnads- och anläggningsbranschen Anställda med varierande arbetsplatser Helhetssyn från Skatteverket Reglerna prövas i tur och ordning Även byggarbetsplats kan vara tjänsteställe Nya tillämpningen från och med årsskiftet 2015/2016 Skatteverkets ställningstagande 2015-11-03, dnr 131 436185-15/111 10
Reseräkning Reseräkning eller motsvarande är arbetsgivarens underlag för att bedöma om ersättning är skattefri Ska vara utformad på lämpligt sätt av arbetsgivaren och fullständigt ifylld av den anställde Kollektivavtal jämfört med skatteregler Traktamente och resesersättning kan du betala enligt kollektivavtal Följ skattereglerna gör skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på den del av ersättningen som är skattepliktig 11
Övernattning på arbetsort Kollektivavtal Skatteregler Rätt till traktamente om Skattefritt traktamente om a) övernattning på förrättningsorten a) resan är förenad med övernattning b) förrättningsorten är minst 7 mil från bostaden b) minst 5 mil från både bostaden och tjänstestället Förrättningsorten = geografiskt område inom en radie av 3,5 mil från första arbetsplatsen Traktamente på arbetsfri dag Kollektivavtal Under pågående förrättning utbetalas traktamente för mellanliggande helg, söndag eller fridag (dock högst två traktamenten). Skatteregler För skattefritt traktamente under arbetsfri dag under pågående tjänsteresa krävs att övernattning ägt rum på arbetsorten (minst 5 mil från både bostaden och tjänstestället). 12
Vanliga frågor Retroaktiv betalning av bilförmån Betala med skattade pengar före sista december Rätta samtliga arbetsgivardeklarationer med förmånen Inte möjligt att vänta med betalning tills bokslutsarbetet år 2 Extra lön innebär skyldighet att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter Läs mer på: skatteverket.se/retroaktivbetalningavförmån 13
Exempel retroaktiv betalning 1. Bilförmån 2015 = 48 000 kr 2. Vill ersätta förmånen med en extra lön 3. Ansöker om skattejämkning till Skatteverket 4. Extra lön betalas ut i december utan skatteavdrag Exempel retroaktiv betalning, forts. 5. Nettolönen bokförs som betalning av förmån i december 6. Arbetsgivaren begär omprövning av tidigare arbetsgivardeklarationer med bilförmån 2015 7. Arbetsgivaren redovisar bilförmånen på kontrolluppgift med förmånsvärde 0 kr 14
Utbildning under pågående anställning 1. Ingen skattepliktig förmån om den betingas av arbetet 2. Skattefri förmån om den uppfyller villkoren för reglerna om förmån av begränsat värde 3. Skattepliktig förmån om den saknar koppling till arbetet Skatteverkets ställningstagande 2011-04-12, dnr 131 55196-11/111 Skattefri utbildning vid personalavveckling Gäller för en utbildning eller annan åtgärd som sätts in inom fem år före en eventuell uppsägning Gäller även den som redan blivit arbetslös Gäller även om avsikten är att den skattskyldige ska få annat arbete hos arbetsgivaren Lagändring 1 januari 2014, SFS 2013:960 15
Avdrag för moms på utbildningskostnader Direkt och omedelbart samband med den bedrivna verksamheten Uppfylla företagets behov Skatteverkets ställningstagande 2015-06-10, dnr 131 326433-15/111 Avsättning till tjänstepension Premien för tjänstepensionsförsäkring är inte en skattepliktig förmån Pensionen beskattas när den betalas ut Företaget betalar särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP) på premien Löneväxling kan göras på framtida ersättningar 16
På gång Förslag i höstbudgeten Rut- och rotavdrag sänks Kapitalbeskattning höjd skatt på investerarsparkonto och kapitalförsäkring avdrag för förvaltningsutgifter slopas Slopad skattereduktion för gåvor Särskild löneskatt för äldre införs Ideell secondhandförsäljning förblir skattefri Proposition 2015/16:1 17
Förslag i höstbudgeten Skatt på drivmedel ökar Vissa försenings- och kontrollavgifter höjs Ändring av undantaget från skatteplikt för el Fortsatt nedsättning av förmånsvärde för vissa miljöbilar Höjning av socialavgifter för unga redan 1 juni 2016 Proposition 2015/16:1 Förebygga ekonomisk brottslighet 18
Ett sätt att hjälpa företag att göra rätt från början Förebyggande verksamhet syftar till att underlätta för upphandlande myndigheter och företag att anlita företag, entreprenörer och underentreprenörer som sköter sin redovisning och betalning av skatter och avgifter. Varför arbeta förebyggande? Motverka ekonomisk brottslighet svartjobb osanna fakturor kriminellt beteende Främja sund konkurrens seriösa företagare lika villkor goodwill Rätt från början minskar risk för produktionsstopp 19
Tack för i dag! Vi finns på skatteverket.se 20