Inkomstskatt.

Transkript

1 Inkomstskatt A-Ö S skolungdom

2 Inkomstskatt Enklast jämkar du elektroniskt, via vår e-tjänst Skattejämkning. Du behöver inte ha en e-legitimation för denna tjänst.

3 F-skatt Godkänd för F-skatt Det visar att företagaren sköter sina egna skatter och avgifter. När företagaren säljer sina tjänster eller produkter ansvarar företagaren själv för att de betalas in.

4 F-skatt Godkänd för F-skatt UF-företag blir inte godkända för F-skatt. Eftersom verksamheten inte kan anses bedrivas yrkesmässigt utan bedrivs som hobby. Detta får vissa följder vid försäljning av tjänster.

5 Husarbete Om ett UF-företag säljer husarbeten (ROT + Hushållsnära tjänster), har kunderna inte rätt till skattereduktion. Detta eftersom UF-företagen saknar F-skattsedel. Obs Specialregler finns vid försäljning mellan privatpersoner

6 A-skatt Konsekvens av att UF-företag inte blir godkända för F-skatt Säljer ditt UF-företag tjänster? Då kan det bli så att köparen kommer dra skatt och betala arbetsgivaravgifter! För ett UF-företag som säljer tjänster avgör försäljningssumman vem det är av köpare och säljare som ska betala skatt och avgifter.

7 A-skatt Vem ska betala skatt och socialavgifter du eller din kund? Är kunden privatperson och ersättningen är under kr/år är grundregeln att du själv ska betala din skatt och dina avgifter. Det finns möjlighet att du och kunden kommer överens om att kunden ska betala din skatt och dina avgifter. Är kunden ett företag och ersättningen är under kr/år betalar du skatt och avgifter själv.

8 A-skatt När ska kunden lämna en kontrolluppgift till Skatteverket? När kunden är en privatperson och årets totala ersättningar för utfört arbete från kunden är kr eller mer. När kunden är ett företag och ersättningen är 100 kr per år eller mer.

9 Skatteavdrag Gäller gränserna för UF-företaget eller för delägarna? Delägare!

10 Lathund för vem som ska betala skatt/avgift och lämna kontrolluppgift om du som säljer tjänster Köpare Ersättning Betala Skatt/avgifter Privatperson kr/år UF-delägaren Ingen Lämna KU Privatperson kr/år UF-delägaren Köparen Privatperson Mer än kr/år Köparen Köparen Företag 0-99 kr/år UF-delägaren Ingen Företag kr/år UF-delägaren Köparen Företag Mer än 999 kr/år Köparen Köparen

11 Lathund för vilken blankett du som säljer tjänster som UF-delägare ska redovisa på Köpare Ersättning Deklarations-blankett KU Privatperson kr/år Blankett T2 * Ingen Privatperson. UF-företagaren kommer överens om att privatpersonen ska dra skatt och betala avgifter kr/år Privatperson kr/år Inkomstdeklaration 1. Uppgift om lön förifylld. Blankett T2 * Ta bort förifylld uppgift. Privatperson över kr/år Inkomstdeklaration 1. Uppgift om lön förifylld. Köparen Köparen Köparen Företag 0 99 kr/år Blankett T2 * Ingen Företag kr/år Inkomstdeklaration 1. Uppgift om lön förifylld. Företag över 999 kr/år Inkomstdeklaration 1. Uppgift om lön förifylld. Köparen Köparen * UF-delägaren flyttar sedan själv över beloppet till ruta 19 på inkomstdeklaration1.

12 A-skatt Bra rutin när kunden ska göra skatteavdrag Skriv ner följande uppgifter på fakturan för varje delägare: Namn Personnummer Adress Detta för att kunden enkelt ska kunna göra kontrolluppgifter. Får uppgifterna inte plats på fakturan går det självklart bra att lämna dem på annat sätt

13 A-skatt Kontrolluppgifter Har något företag eller privatperson, i samband med köp av tjänster, lämnat kontrolluppgift för någon UF-elev kommer ersättningen att förtryckas på deklarationen Låter fint!

14 A-skatt Det kanske inte blir så svårt ändå Om ditt UF-företag enbart säljer tjänster till företag, innebär detta att dina inkomstuppgifter kommer att förtryckas på din inkomstdeklaration och arbetsgivarna tar hand om skatter och socialavgifter! Du slipper med andra ord att fylla i blankett T2!

15 A-skatt Sture Kallesson Tvåpoängsvägen Tvåbyn XX

16 Moms Moms Nya regler fro m 1 juli Begreppet Ekonomisk verksamhet har ändrats. Övningsföretag (= UF-företag) bedriver inte ekonomisk verksamhet. Ett UF-företag: Ska inte lägga på moms på sin försäljning. Ska inte registreras som skattskyldig till moms.

17 Moms Moms Konsekvenser av att UF-företag inte är momspliktiga: UF-företag får inte dra av momsen på sina inköp UF-företag får inte lägga på moms på sina fakturor

18 Anställd personal UF företag anställer Skatteverket uppmuntrar inte till detta, då det av erfarenhet blir krångligt, dels med de skatteregler som gäller för löner och dels även civilrättsligt om något händer och vilket ansvar som gäller. Skatteverket uppmanar i stället dessa UF-företag, som vill slå på stort, att lämna UF-sfären och registrera Handelsbolag på Bolagsverket och kontakta Överförmyndarnämnden för de som är under 18 år.

19 Anställd personal forts. UF företag anställer UF-företag hamnar under de regler som gäller för när en person privat betalar ut ersättning för arbete till en person som har A-skatt. Med andra ord ska varje UF-delägare själva redovisa sin del av den lön de betalar ut. Läs mer i SKV 448

20 UF-företaget anställer personal Hanna Anställd av Städ UF 1. Hanna utför arbetet hos kunden. 2. Hanna får betalat av Städ UF. Städ UF drar skatt, betalar arbetsgivaravgifter och skickar kontrolluppgift för Hanna Kunden betalar och tar ansvar för skatt, avgifter och kontrolluppgift Kunden 3 4 Städ UF Drivs av Erik och Anna 3.Städ UF skickar faktura och lämnar Eriks och Amandas personuppgifter så att kunden kan lämna kontrolluppgift, dra skatt och betala arbetsgivaravgifter.

21 Under fliken Dokument finns material om skatt Länk till kontaktpersoner på Skatteverket

22 Fakturamallar Lathund för UF-företag som säljer tjänster till företag. Bra att lämna till kunden.

23 Övrigt

24 Övrigt

25 Övrigt Case 1 Wilma 17 år & Sebastian 17 år älskar mode och har framgångsrikt skapat en egen kollektion av kvalitetströjor. De tar fram en speciell jultröja som omsätter kr under november/december (kostnader kr). Fylld av framgången designar de upp en ny version som säljs som skoltröjor. Succén blir total och de säljer för kr under våren (kostnader kr). Vad behöver de tänka på?

26 Övrigt Case 2 Caisa & Sixten är riktiga hejare på att snickra specialdesignade webbplatser. De startar ett UF-företag och försäljningen går bra. De får snabbt kunderna Kalles Korv AB, Frasses Ost HB och Maria Olsson. Vad behöver de tänka på?

27 Övrigt Case 3 Matilda och Ibrahim gör smycken som de säljer på torg, mässor och genom att knacka dörr. De undrar vilka utgifter de kan få avdrag för? Pärlor, berlocker, kedjor & snören Bussresor till torg, mässor och bostadsområden. Ibland lånar de bil Avgift för plats på marknader/torg Arbetskläder (de har enhetliga kläder i form av ett par svarta byxor och en grön tröja med tryck på) Medlemsavgift i föreningen Pärlornas vänner

28 Övrigt Case 4 Felix och Hanna driver ett UF-företag och ska ordna disco för mellanstadieelever under artistnamnet DJ Boo. De budgeterar intäkter med kr och kostnader med kr mellan oktober-december De tänker inte ta ut några pengar förrän efter årsskiftet. Hur blir det med beskattningen? DJ Boo levererar och för den andra terminen (våren 20XX drar de in kr och har kostnader med kr. De vill ge vinsten till BRIS. Kan de göra det utan att behöva betala skatt på överskottet först?

29 Övrigt Vad ska Stina tänka på om hennes UF-företag ska sälja tjänster? Om hennes UF-företag säljer tjänster till en privatperson för minst kr/år per delägare ska kunden dra skatt och betala sociala avgifter. Om hennes UF-företag säljer tjänster till ett företag för minst kr/år per delägare ska kunden dra skatt och betala sociala avgifter. Stina UF-delägare Är det skatt på vinsten från UF-företaget? Ska Stinas UFföretag lägga moms på fakturorna? Ja, om hon totalt tjänar mer än kr under året (2013) inklusive feriearbete. Nej, någon moms är inte aktuell för UF-företag.

30 Mer information Klicka sedan på Ung Företagsamhet Ring oss gärna om du har frågor! Kontaktnamn 010 xxxxxxxx Kontaktnamn 010 xxxxxxxx SKV 344

31 Övrigt Hej! Jag fick svar på mina frågor! Kolla om Skatteverket finns på din UF-mässa. De är inte såå farliga.

32 V I N S T S Y F T E V I N S T S Y F T E H O B B Y V E R K S A M H E T K A L E N D E R Å R Ö V E R S K O T T B O K T F Ö R I N G E G E N A V G I F T E R S K A T T E F R I A!!!

33 Övrigt Tack Namn Namn

34 Tack för idag! Självbetjäning dygnet runt: Webbplats: skatteverket.se Servicetelefon: Personlig service: Ring skatteupplysningen, Inom Sverige: Från utlander: