Så här gör du nu när skatterna slopas

Är gåva bäst även nästa år? Mina föräldrar ska flytta till bostadsrätt och jag ska överta deras villa. Taxeringsvärdet är 2 miljoner kr, värdet ca 3 miljoner kr och mina föräldrar behöver drygt 1 miljon kr för att kunna köpa bostadsrätten. Villan är obelånad. Vad är bäst, köp eller gåva, nu när gåvoskatten ska avskaffas? Mina föräldrar vill att det ska bli rättvist mellan mig och mina två systrar. KALLE För att minska gåvoskatten har vi tidigare rekommenderat gåva i kombination med vederlag (revers eller pengar) på 84 procent av taxeringsvärdet när en villa ska överlåtas till barnen. I detta och många andra fall är den metoden den bästa även vid gåvor efter nyårsafton. Poängen med gåvoskatten försvinner visserligen, men man kan fortfarande skjuta på kapitalvinstskatten och slippa stämpelskatt. Eftersom föräldrarna behöver pengar bör du betala en del och inte skriva reverser. Om denna betalning är under 85 procent av taxeringsvärdet räknas överlåtelsen som en gåva som är fri från stämpelskatt. Du kan alltså betala dina föräldrar upp till 1 680 000 kr, kanske genom att ta lån på villan. För att skapa rättvisa mellan syskonen kan du kompensera dina systrar för det underpris du betalat. Låt en opartisk värderingsman värdera huset och dra ifrån den kapitalvinstskatt Så här gör du nu när skatterna slopas Privata Affärers artiklar i förra numret om avskaffandet av arvsskatten och gåvoskatten har väckt många frågor. Svaret på den vanligaste är ja det är säkert att skatterna slopas. Det sker den 1 januari 2005. Förslaget kommer att klubbas i riksdagen senare i år. Här svarar Anders Andersson på fler frågor om arvsskatten. som föräldrarna slipper betala, men som du en gång måste ut med. Låt oss säga att detta belopp blir 1,2 miljoner kr mer än vad du betalat till föräldrarna. För att det ska bli rättvist bör du då betala 400 000 kr vardera till dina två systrar. Från och med nästa år kan du ge de pengarna i gåva utan att det blir någon gåvoskatt. Så vänta med alla dessa transaktioner till nästa år. Aktiekvittning blir lättare Jag har mest en massa förluster i min aktieportfölj. Min hustru har däremot lyckats bättre och har nästan bara aktier och aktiefonder som gått med vinst. Mitt problem är alltså att jag inte har några vinster att kvitta mot när jag säljer. Kan vi förbättra denna kvittningssituation nu när gåvoskatten avskaffas nästa år? MISSLYCKAD RISKTAGARE Om du säljer utan att kvitta mot vinstaktier får du högst 21 procent av förlusten i skattesänkning. Om du samma år säljer aktier eller aktiefonder med vinst får du vid sådan kvittning 30 procent av förlusten i skattesänkning. Genom att din hustru ger dig en del av sina aktier i gåva får du vinstaktier som du nästa år kan sälja tillsammans med några av dina förlustaktier. Någon gåvoskatt blir det ju inte om gåvan sker nästa år. Om förlusten är 100 000 kr har familjens skatt sänkts med 9 000 kr. På det här sättet kan makar förbättra sina aktieaffärer. Regeln om att makar inte kan kvitta aktieaffärer mot varandra kan alltså i praktiken sättas ur spel när gåvoskatten avskaffas. Ska jag avstå arv? Min mor dog för en kort tid sedan och jag får ärva nästan en miljon. Jag får då en arvsskatt på 30 procent för en del av arvet. Om jag i stället avstår arvet till mina tre barn blir det bara 10 procents skatt, eftersom arvet delas upp på flera och var och en kommer under gränsen 300 000 kr. Ändå är jag tveksam eftersom jag behöver pengarna. Vad gör jag? TREBARNSFAR Eftersom gåvoskatten och arvsskatten avskaffas nästa år rekommenderar jag att du gör arvsavstående i samband med bouppteckningen. Behåll 170 000 kr själv (gränsen för när det med grundavdrag blir 10 procent) och avstå resten till barnen. Barnen kan sedan skänka arvspengarna till dig nästa år när det inte finns någon gåvoskatt. Men det gäller då att du litar på att barnen verkligen gör det. Anders Andersson Hans Bolander privatekonomi. Jan-Erik W Persson skatter och avdrag. Gunilla Nyström, SEB, svarar på frågor om familjejuridik. Magnus Alfredsson aktier. Anna Allerstrand, AMF Pension, svarar på frågor om pensioner. Anders Andersson privatekonomi. Johan Markwall samlarobjekt. Ställ dina frågor till vår expertpanel om du är prenumerant. Trycket är hårt, så vi kan inte garantera att alla får svar. Gå in på vår hemsida www.privataaffarer.se/experterna. Där hittar du många frågor och svar. Hittar du inte svaret kan du ställa din fråga där. Du kan också skicka frågan till Experterna, Privata Affärer, 105 44 Stockholm, ange ditt prenumerationsnummer. Bifoga inte dokument eller liknande. Är din fråga någon av dem vi besvarar får du svaret i tidningen eftersom vi tyvärr inte hinner ge några personliga brevsvar. Du kan också ringa några av experterna varje vardag kl 10 11, på telefonnummer 08-736 55 57. 77

Hur säkra är Akelius bostadsobligationer? Jag har läst att Akelius säljer bostadsobligationer som ger 7 procent i årlig ränta under fem år. Alternativet 8 procent i nio år finns också. Räntan låter bra. Hur säkert är det? MÄSSBESÖKARE Den här typen av företagsobligation är aldrig lika säker som ett vanligt banksparande, där den statliga insättningsgarantin skyddar dina pengar. I gengäld är räntan på företagsobligationer betydligt högre. Om ett företag, i det här fallet Akelius Fastigheter, gör konkurs blir obligationen värdelös. Ett välskött fastighetsbolag är dock inte förknippat med hög risk. Akelius Fastigheter har som mål att fastighetskrediter och obligationslån inte ska överstiga 85 procent av fastigheternas bokförda värde. Du bör dock vara beredd att behålla obligationen under hela löptiden, eftersom en försäljning under löptiden kan innebära att du får mindre betalt än vad du satsat. Det omvända kan också ske. Det som avgör är framför allt marknadsräntornas utveckling. Ett annat högräntealternativ till banksparande är Custodia Spar, där du i dagsläget får 8 procent i årsränta vid en bindning på 3 år. Inte heller där finns ett statligt insättarskydd. Ska jag sluta betala till Skandia? Än har vi försäkringstagare inte sett av några pengar från Skandia efter skandalerna med försäljningen till Den Norske Bank. Varför dröjer det? Ska man verkligen fortsätta att betala in pengar på pensionsförsäkringen? MORFAR Efter påtryckningar från Privata Affärer och andra har Skandia Liv stämt Skandia AB och kräver kompensation för att försäkringstagarna inte fick delar av köpeskillingen när Skandia Kapitalförvaltning såldes. Men sådana processer tar lång tid, så det lär dröja till nästa år innan vi får besked. Det är många som i ren protest mot de olika Skandiaskandalerna avslutar sina affärer med Skandia. Om man lägger en mer privatekonomisk syn på pensionssparandet så kan man konstatera att Skandias förvaltning av pensionskapitalet går skapligt det finns försäkringsbolag som är bättre, men också andra som ger sämre avkastning. Om du nu har en inkomst som ligger över brytpunkten (ca 26 000 kr i månaden) och får en total pension som ligger under så är det lönsamt att fortsätta med att betala in pengar. Annars kan vanligt fondsparande ofta vara bättre. Vad ska vi göra med pengarna? ANDERS ANDERSSON Efter en fastighetsförsäljning kommer vi att ha en del pengar över, ca 600 000 kr. Vi har för avsikt att längre fram börja handla med aktier, men har inte tiden till det just nu. Vad ska vi göra med pengarna tills vidare för att få bästa möjliga avkastning? En större summa ska betalas in som reavinstskatt i februari nästa år. BIRGITTA Summan som ska betalas in i februari bör ni inte ta några risker med. Välj bästa möjliga sparkonto, till exempel Riksgälden, Resurs Bank eller Ikanobanken. Är det mer än 250 000 kr, så dela upp summan på flera banker, eftersom det är gränsen för vad den statliga insättningsgarantin ersätter vid en eventuell konkurs. Hur ni placerar resten beror på er riskbenägenhet och vilken sparhorisont ni har. Väljer ni aktier eller aktiefonder bör ni vara beredda att avstå från pengarna i minst fem år. Ett alternativ är att ni väljer aktieindexobligationer, där ni är garanterade att få tillbaka insatsen. Ni får ingen garanterad ränta, men kan i gengäld få en avkastning som väsentligt överstiger den som ett vanligt räntesparande ger. Kan jag skydda pengarna i PPM till systerns barn? Jag undrar om det finns någon möjlighet att teckna skydd i PPM och avtalspensionen så att det hamnar i dödsboet. För då jag saknar egna barn vill jag gärna (om jag avlider) att pengarna hamnar i mitt dödsbo som jag ska teckna ett testamente för så min systers barn kommer att få ärva... FÖRSÄKRAD Vad gäller efterlevandeskydd inom PPM så finns det endast efterlevandeskydd för make/maka, registrerad partner och sambo, och som tecknas när man går i pension. I tjänstepensionen finns heller inget efterlevandeskydd inbyggt som kan ingå i dödsboet. Om du via din arbetsgivare Hur ska boet delas upp? Mors arv Fars arv Mina föräldrar hade ett inbördes testamente. Makarna skulle ärva allt utom bröstarvinges laglott och när båda var borta skulle den egendom som då fanns i boet gå till bröstarvingarna. Vi barn begärde aldrig att få ut vårt arv efter vår mor, så far har suttit i orubbat bo. Före sin död skrev far ett nytt testamente. Hälften av hans kvarlåtenskap skulle gå till hans barn och den andra hälften till hans barnbarn. Min syster och jag har barn, men min bror har inga barn. Gäller testamentet trots att min barnlösa bror missgynnas och hur ska boet delas upp? HUR DELA? Barn 2 Barn 1 Barn 3 Barn 1 Barn 2 Barn 3 Barnbarn Först och främst gäller det att bestämma vad som är kvarlåtenskapen efter er far, för det är ju bara den delen av boet som han har kunnat bestämma över genom ett eget testamente. Hade ni barn begärt ut ert arv när er mor avled hade ni fått en fjärdedel av boet. Denna oskiftade fjärdedel av boet är en del av arvet efter mor och ingår alltså inte i kvarlåtenskapen efter er far. Den fjärdedel som er far ärvde på grund av testamentet ingår inte heller i kvarlåtenskapen efter honom eftersom er mor genom testamentet bestämt att denna egendom vid hans död ska gå vidare till bröstarvingarna. Sammantaget betyder detta att halva boet räknas som ert morsarv och ska fördelas lika mellan er tre syskon. Resterande hälft av boet blir då kvarlåtenskapen efter er far. Ur denna kvarlåtenskap har en bröstarvinge alltid rätt att få sin laglott, oavsett vad arvlåtaren bestämt i testamente. Laglotten är hälften av vad arvingen skulle ha fått om det inte hade funnits något testamente. Eftersom testamentet säger att ni syskon, som ju är arvsberättigade bröstarvingar, ska få hälften och barnbarnen hälften kränker inte testamentet laglotten. Din barnlösa bror får alltså acceptera att hans släktgren missgynnas vid skiftet efter er far. Kvarlåtenskapen efter er far fördelas på så sätt att hälften går till barnbarnen och den andra hälften fördelas med en tredjedel var till er syskon. Hela boet ska då fördelas på så sätt att ni syskon får en fjärdedel var (1/6 efter mor + 1/12 efter far) och barnbarnen får en fjärdedel att dela på. GUNILLA NYSTRÖM 78

t ex har en tjänstegrupplivförsäkring kan du där sätta in dina syskonbarn som förmånstagare. ANNA ALLERSTRAND Vad ska jag göra med mina Investor-aktier? Vad skulle du göra om du ägde 2 000 Investor-aktier? Det har ju inte hänt något med aktien trots en börsuppgång. Ska jag sälja 1 000 st? Behöver inte pengarna men det skulle vara roligare med andra aktier. Jag köpte dem för 45 kr. SJUKGYMNAST Investor har många fina innehav i t ex Ericsson och Astrazeneca, men misstros delvis av marknaden p g a sin satsning på mobiloperatören 3 som bara slukar pengar. Om du inte har några andra aktier bör du absolut sälja en del för att sprida risken. En aktie som Privata Affärer rekommenderar är Ratos (bra riskspridning bland onoterade bolag och fin historisk avkastning). MAGNUS ALFREDSSON Kan kapitalvinstskatten höjas för mig? Vid 2002 års taxering fick jag uppskov med en kapitalvinst på 1,322 miljoner kr när jag sålde mitt hus. Kapitalvinstskatten var vid uppskovstillfället 20 procent av vinsten, alltså 264 400 kr. Finns det funderingar på eventuella höjningar av kapitalvinstskatten? Kommer i så fall den uppskjutna vinsten att belastas med den högre procentsatsen eller är den låst vid 20 procent? SKATT Skattesatsen på den uppskjutna kapitalvinsten är inte låst till de 20 procent som gällde vid uppskovstillfället. Om du säljer ersättningsbostaden ska den uppskjutna vinsten återföras till beskattning, och då beräknas skatten efter den då aktuella skattesatsen. Ingen kan naturligtvis säkert veta vad som händer med skattesatsen på småhusvinster i framtiden, men då och då kommer förslag om höjningar för att finansiera olika andra skatteförändringar. Förslag om sänkningar har vi dock inte sett. Å andra sidan behöver du aldrig betala skatt på den uppskjutna vinsten om du inte säljer eller om du skaffar en minst lika dyr bostad nästa gång du byter bostad. Kom även ihåg att den uppskjutna vinsten inte behöver skattas av om du någon gång i framtiden ger bort ditt hus, exempelvis till barnen eller lämnar det efter dig som arv. Från 2005 blir det ju heller inte arvsskatt eller gåvoskatt i dessa fall. JAN-ERIK W PERSSON Hur ska min dotter få rätt till bostadsbidrag? Min dotter har flyttat ifrån sin man och skaffat en egen lägenhet som hon ska bo i tillsammans med sin son. För att få bostadsbidrag får man inte ha en förmögenhet över 100 000 kr och min dotter har ca 130 000 kr. Kan man placera pengarna i O-listans aktier som inte är förmögenhetsbeskattade för att hålla nere förmögenheten? MAMMAN Visst kan man få bostadsbidrag vid en förmögenhet över 100 000 kr, men bidraget minskas. Den bidragsgrundande inkomsten ökas med 15 procent av förmögenheten över 100 000 kr. Förmögenheten avrundas först nedåt till helt 10 000-tal kr. Du har rätt i att förmögenheten räknas som det skattepliktiga värdet av dina tillgångar, vilket inte är samma sak som marknadsvärdet. För bostadsbidrag gäller den förmögenhet din dotter och hemmavarande barn har i slutet av det år som hon söker bostadsbidrag för. Aktier och aktiefonder värderas till 80 procent av marknadsvärdet. Aktier på börsens O-lista eller andra smålistor är fria från förmögenhetsskatt och tas inte med. Undantag finns för ett fåtal aktier, t ex H&M. Eftersom arvs- och gåvoskatten slopas nu vid årsskiftet kan din dotter också skatteplanera genom att skänka bort en del av sina pengar för att inte komma över 100 000 kr i förmögenhet.

Kan jag få upp ingångsvärdet på huset? Jag har köpt mina föräldrars hus år 2000 för 1,1 miljoner kr. Mitt ingångsvärde vid försäljning är alltså 1,1 miljoner, men marknadsvärdet är det dubbla. Nu funderar jag på att skänka huset till mina två barn när gåvoskatten försvinner nästa år. Blir deras ingångsvärde också 1,1 miljoner kr eller kan jag på något sätt få upp detta så att deras reavinstskatt blir så låg som möjlig? Nej, du kan inte höja ingångsvärdet. Vid arv, gåva och bodelning övertar alltid de nya ägarna ingångsvärdet från närmast tidigare försäljning. Det är ju rätt naturligt, eftersom det inte blir någon deklaration med kapitalvinstskatt vid dessa överlåtelseformer. Du kan överlåta huset på barnen utan gåvoskatt, men det gäller att tänka på ett nytt sätt nu när gåvoskatten avskaffas. Varför ska barnen ha huset? De kan ju lika gärna ärva det en gång. Det är kanske bättre att du behåller huset, så att du har kontroll över det. ANDERS ANDERSSON Hur hanteras skuldebreven i bouppteckningen? För ett par år sedan fick min fru och våra barn ett fritidshus av svärfar. Gåvobrev med skuldebrev upprättades. Nu har svärfar avlidit. Hur hanterar vi skuldebreven i samband med bouppteckningen? Genom skuldebreven fick din svärfar fordringar på gåvotagarna. Dessa fordringar är tillgångar som ska tas upp i bouppteckningen. Det har varit vanligt att givaren skriver ned värdet på skuldebrevet med 10 000 kr om året, vilket ju är det belopp som man varje år skattefritt har kunnat lämna som gåva. I så fall är det restbeloppet som ska tas upp. Skuldebrevet löper dessutom sannolikt med ränta. Det vanligaste är att det står att den ska betalas årsvis i efterskott. Då ska även den obetalda räntan från och med den 1 januari i år och fram till och med dödsdagen tas med på tillgångssidan i bouppteckningen. Konstruktionen med gåvobrev och revers har varit väldigt vanlig. För de givare som är i livet efter årsskiftet, då arvs- och gåvoskatten försvinner, öppnar sig möjligheten att utan skattekonsekvenser efterskänka reversbeloppet till gåvotagaren. GUNILLA NYSTRÖM Kan vi som utlandsboende kvitta för utgiftsräntorna? Vi är utlandsboende sedan sex år. Nu har vi bestämt oss för att flytta tillbaka till Sverige. Är räntekostnaden från finansieringen av ett husköp avdragsgill mot fastighetsskatt trots att vi inte kommer att vara skrivna i Sverige under tiden som huset renoveras? MATS Skattereduktion för utgiftsräntorna på lånet får kvittas mot den statliga fastighetsskatten, även om ni inte bor i Sverige. JAN-ERIK W PERSSON Varför har fastighetsaktierna stigit så mycket? Varför har alla fastighetsaktier stigit så mycket under den senaste tiden?

Det beror på att det ser ljust ut för branschen just nu. Med låga räntor kan bolagen tjäna pengar när lånen omförhandlas efter hand. Dessutom ser vakansgraderna ut att minska på flera håll, dvs bolagen får allt mer uthyrt och färre lokaler står tomma. Utöver detta har flera bolag köpts upp på sista tiden som t ex Drott och Fabege, vilket gynnar kursutvecklingen i andra fastighetsbolag. Varför ska man binda bolånen? MAGNUS ALFREDSSON Vår bostadsrättsförening står i begrepp att ta ett större lån i samband med en stamrenovering. Vi är rätt villrådiga i styrelsen hur vi ska göra med lånen. Bör man binda dessa lån vars räntekostnader står för en rätt liten del av budgeten? RÖRLIG Vårt grundråd är att rörlig ränta är billigast i längden. Sedan är det helt enkelt en fråga om hur säker man vill vara på sina framtida räntekostnader. Man bör se kostnaden för att binda som en försäkringspremie. Även professionella fastighetsbolag väljer att binda en del av sina lån för att minska risken i företaget. I dag är dock risken för kraftigt höjda rörliga räntor liten, dels för att vi lever i en låginflationsekonomi och dels för att vi har en rörlig växelkurs på kronan som får parera eventuellt misstroende mot svensk ekonomi. Hur sparar jag till pensionen? Jag är anställd samt delägare på ett konsultföretag i Stockholm. På vårt företag finns inget kollektivavtal eller avtalad tjänstepension. Vad bör jag tänka på och hur spar jag till min pension på allra bästa sätt? Bör jag teckna en försäkring? Har även hört att jag får dra av ett större belopp vid privat pensionssparande än om jag hade omfattats av en tjänstepension. Hur fungerar det? FRAMTIDEN En kollektivavtalad tjänstepension innehåller mer än pengar till ålderspension. Den innehåller ofta skydd vid sjukdom och skydd till efterlevande, därför bör du se över hela din försäkringssituation. När det gäller sparande till ålderspensionen finns två alternativ. Antingen kan du avstå en del av lönen och företaget betalar då in till en pensionsförsäkring eller så har du möjlighet att spara privat. Har du ingen tjänstepension kan du få dra av högst 35 procent av lönen, max 10,5 prisbasbelopp. Högsta möjliga avdrag 2004 är 412 650 kr. Skatteverket kan berätta mer. ANNA ALLERSTRAND Hur länge kan jag krävas på hyresskulden? Jag hyrde tidigare en lokal av en näringsidkare och hade själv ett mindre företag. År 1999 2000 fick jag slå igen och hade då en hyresskuld på ca 27 000 kr. Skulden ligger nu hos kronofogden. Kan en näringsidkare kräva in en skuld hur länge som helst från en privatperson? När skulden uppstod var jag dock näringsidkare. TOMAS Det beror på vilken typ av företag du hade då du ingick hyresavtal. Olika regler gäller för olika bolagsformer, enligt Ylva Yngveson, privatekonom på Föreningssparbanken. Om du hade en enskild firma eller handelsbolag gäller att du är personligt ansvarig för alla skulder och de ska betalas till fullo. JOHAN MARKWALL Vad gäller för ROT-avdrag? Regeringen lovade i höstbudgeten att ROT-avdraget ska införas. Beslut tas i riksdagen den 20 oktober. Avdraget gäller för renoverings- och tillbyggnadsarbeten som utförs mellan den 15 april 2004 och 30 juni 2005 för småhus och bostadsrätter.