Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av delårsrapport 2017
Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Delårsbokslutsprocessen...3 4. Förbundets resultat och balansräkning...3 4.1. Resultaträkning samt prognos...3 4.2. Balansräkningen...4 5. Kommentarer till förvaltningsberättelsen...5 1
1. Sammanfattning Vi har översiktligt granskat Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet delårsrapport per 31 augusti 2017. De väsentligaste slutsatserna i granskningen sammanfattas enligt följande: Delårsrapporten ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av förbundets resultat och ställning per 31 augusti 2017. Den sammanställda redovisningen ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av resultat och ställning per 31 augusti 2017, för förbundet och dess dotterbolag. Förbundet bedömer att god ekonomisk hushållning uppnås år 2017. Det lagstadgade balanskravet prognostiseras att uppnås. I delårsrapporten ges en översiktlig redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. Vi anser att beskrivningen av måluppfyllelse är tillfredsställande. Det är positivt att riskanalyser redovisas på ett tydligt sätt i delårsrapporten. Revisionen noterar att förbundet fortsatt arbetar aktivt med att stärka förutsättningarna för en ändamålsenlig bokslutsprocess framöver. 2
2. Inledning Revisorerna ska enligt kommunallagen granska en delårsrapport och lämna en bedömning över denna till fullmäktige. Fullmäktige ska behandla revisorernas bedömning i samband med behandlingen av delårsrapporten. När det gäller Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet är det fullmäktige i respektive medlemskommun som har att behandla revisorernas uttalande. Förbundets förtroendevalda revisorer har uppdragit till EY att genomföra en översiktlig granskning av förbundets delårsrapport per 2017-08-31 som underlag för den bedömning som revisorerna ska göra. Revisionen har utförts i enlighet med god revisionssed samt med beaktande av bestämmelserna i kommunallagen och den kommunala redovisningslagen. Granskningen är således begränsad i jämförelse med en granskning av ett årsbokslut. 3. Delårsbokslutsprocessen Under verksamhetsåret 2017 har det varit stora förändringar inom förbundets ekonomifunktion med personalomsättning på nyckelpositioner. Samtidigt har förbundets verksamhet utökats med ytterligare kollektivtrafik i Strängnäs kommun. Vi har i samband med granskningen av delårsbokslutet noterat mindre brister i avstämningar, det har dock förbättrats i jämförelse med årsbokslut 2016. Delårsrapporten var ej helt färdigställd när vi påbörjade vår revision. Förbundet har under hösten förstärkt ekonomiavdelningen med en ekonomichef. 4. Förbundets resultat och balansräkning Vi har översiktligt granskat delårsrapporten per 31 augusti 2017 samt analyserat större avvikelser och förändringar mot budget och föregående års delårsrapport samt årsredovisning. Nedan lämnas kommentarer till väsentliga resultat- och balansposter för vilka vi gjort iakttagelser i granskningen. 4.1. Resultaträkning samt prognos Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet redovisar per 31 augusti 2017 ett positivt resultat om 13 mkr (45 mkr). Resultatet utgör en försämring i jämförelse mot föregående delårsårsbokslut med -32 mkr. Medlemsbidragen är något högre i jämförelse med motsvarande period föregående år, vilket främst förklaras av en utökad verksamhet, avseende både allmän- och särskild kollektivtrafik i Strängnäs kommun samt utökad kundservice. Eventuellt överskott justeras i samband med årsbokslut genom fakturering till medlemskommunerna. Biljettintäkterna både avseende landsbygd och stadstrafik har minskat väsentligt mot föregående period trots ökat resande, detta beror på nya Sörmlandstaxan. Den utökade verksamheten har även innefattat ökade trafikkostnader. Trafikkostnaderna har ökat i större utsträckning än biljettintäkterna, vilket beror ökat resande, oförändrat produktutbud samt att biljettpriserna är lägre. Personalkostnaderna ökar väsentligt i takt med ökat antal medarbetare och utökad verksamhet. Antalet anställda har utökats med nio stycken månadsanställda i jämförelse med föregående år, detta bland annat till följd av en utökning av förbundets 3
kundservice. Konsultkostnaderna har ökat, vilket är hänförligt till bland annat två inhyrda konsulter, tf ekonomiansvarig samt projektutredare, samt ett utökat arbete med utveckling av datakommunikation jämfört med föregående år. Datakommunikationskostnader ligger i nivå med föregående år. Minskade avskrivningar är hänförligt till färre avskrivningsbara anläggningstillgångar. Ingen utdelning har erhållits från Länstrafiken i år. I övrigt inga väsentliga förändringar på finansnettot. Efter vår översiktliga granskning är vår bedömning att delårsrapporten ger en rättvisande bild, i allt väsentligt, av förbundets resultat för perioden 1 januari till och med den 31 augusti 2017. 4.2. Balansräkningen Materiella anläggningstillgångar Under perioden har inga större investeringar genomförts, det bokförda värdet har minskat genom räkenskapsenliga avskrivningar enligt plan. Vi har kontrollerat att redovisningen enligt huvudboken överensstämmer med förbundets anläggningsregister samt stickprovsvis kontrollberäknat redovisade avskrivningar. Vid årsbokslutet 2016 hade förbundet investerat i ett nytt betal- och realtidssystem på bussarna uppgående till ca 7 145 tkr. Det förelåg en viss osäkerhet, i de 7 145 tkr som investerats och aktiverats, att det kan finnas inslag av tjänster som borde kostnadsföras. Utredning skulle ske under 2017. Vid tidpunkten för vår granskning av delårsrapporten är denna utredning ej färdigställd, varför det fortfarande råder vissa oklarheter rörande denna post. Ytterligare granskningsinsatser av förbundets materiella anläggningstillgångar kommer att genomföras i samband med granskningen av årsbokslutet. Finansiella anläggningstillgångar Under perioden har de finansiella anläggningstillgångarna ökat med 7 mkr. Posten avser i huvudsak aktier i dotterbolaget. Förändringen beror på ett lån till Länstrafiken. Övriga kortfristiga fordringar Större balansposter utgörs av kundfordringar, interimsfordringar samt övriga kortfristiga fordringar. De kortfristiga fordringarna har minskat med 192 mkr sedan årsbokslutet 2016, och uppgår i delårsbokslutet till 61 mkr. Minskningen beror främst på en väsentlig minskning av kundfordringar, som i delårsbokslutet uppgår till 51 mkr (årsbokslut 2016, 235 mkr), vilket förklaras av en förändring i faktureringsrutinen till medlemmarna som sker mer jämnfördelat varje månad. Vår granskning har omfattat översiktlig genomgång av verifierande underlag och beräkningar. Vi har ej kunnat erhålla åldersindelad kundreskontra, varför vi har tagit stickprov mot fakturor för att säkerställa att det ej föreligger äldre förfallna kundfordringar till väsentliga belopp. Inga väsentliga fel har identifierats. Kassa och bank Kassa och banktillgodohavanden uppgår till 75 mkr i delårsbokslutet, vilket är en minskning med 24 mkr jämfört med årsbokslutet. Ingen ovanlig post att fluktuera mellan perioder. 4
Avsättningar Förbundets avsättningar utgörs av pensionsåtaganden och är oförändrade jämfört med årsbokslutet 2016. Förbundets pensionsåtaganden kommer att granskas ytterligare i samband med årsbokslutet, då avstämning mot KPA s beräkningsunderlag sker. Kortfristiga skulder De kortfristiga skulderna utgörs främst av leverantörsskulder, interimsskulder samt övriga kortfristiga skulder, däribland semesterlöneskulder. Posten har minskat med 222 mkr jämfört med årsbokslutet 2016. Stora förändringar mot föregående års årsbokslut är minskade leverantörsskulder samt reglering av koncernskuld för färdigställande av citybanan. Inga väsentliga avvikelser eller differenser har iakttagits i samband med vår översiktliga granskning i delårsbokslutet. Långfristiga skulder Skulderna är oförändrade mot årsbokslutet, postens saldo uppgår till 0 mkr. Sammanställd redovisning (Samlad redovisning) I delårsrapportens finansiella avsnitt finns en sammanställd redovisning som omfattar förbundet samt det helägda dotterbolaget Länstrafiken Sörmland AB. I förvaltningsberättelsen presenteras även en övergripande analys av koncernens utfall för perioden och prognos för 2017. Vi har övergripande tagit del av den sammanställda redovisningen utan att ha noterat några väsentliga differenser. Vår övergripande bedömning Efter vår översiktliga granskning av resultat- och balansräkning, samt sammanställda redovisning, är det vår bedömning att förbundets resultat och ställning ger en, i allt väsentligt, rättvisande bild av verksamheten per den 31 augusti 2017. Vår uppfattning av bokslutsprocessen är att den är förbättrad mot föregående år, vissa kvarvarande brister har noterats avseende kontoavstämningar, bland annat orsakad av sjukfrånvaro. Delårsrapporten var ej färdigställd när vi påbörjade vår revision. Redovisningsfråga som kvarstod från senaste årsbokslutet avseende realtidssystemet är inte utrett. Vi har dock erhållit relevant information för att kunna lämna en översiktlig bedömning av delårsrapporten. 5. Kommentarer till förvaltningsberättelsen Delårsrapportens förvaltningsberättelse inleds med en redogörelse för väsentliga händelser under perioden. Därefter följer ett avsnitt rörande direktionens arbete. I likhet med föregående år är redogörelse och verksamhetsanalys uppdelade i perspektiven medborgare, trafik medarbetare samt ekonomi. Vår bedömning är att analysen som lämnas är relevant för den verksamhet som bedrivs. I efterföljande avsnitt beskrivs och analyseras god ekonomisk hushållning samt aktuell måluppfyllelse. De mål som gäller för verksamheten är uppdelade i funktionsmål. För varje funktionsmål presenteras en analys och prognostiserat utfall. Förbundet prognostiserar att det god ekonomisk hushållning för helåret 2017. Förbundets arbete med intern kontroll beskrivs i förvaltningsberättelsen. 5
I särskilt avsnitt presenteras den finansiella redovisningen vilken omfattar, driftredovisningar, både totalt samt specifikt för den allmänna och särskilda kollektivtrafiken. Även fördelningar mellan medlemskommuner redovisas. Balanskravsutredning presenteras. I ett avsnitt i förvaltningsberättelsen presenteras förbundets ekonomiska resultat. Förklaring som beskrivs till ökade personalkostnader i särskild kollektivtrafik är att perioderna inte kan jämföras med föregående år då särskild kollektivtrafik hanterades inom förbundet först per den 1 februari 2016, men även att personalstyrkan har en tillfällig utökning om fem årsarbetare i syfte att klara kvalitetsnivåerna. Vi vill tillägga att även fördelningsnycklar för fördelning mellan allmän och särskild kollektivtrafik har ändrats jämfört med senaste årsbokslutet. Det gäller fördelning av personalkostnader samt lokalkostnader. Fördelningsnycklarna är under översyn i samband med vår granskning av delårsbokslutet. Vår bedömning av förvaltningsberättelsen I delårsrapporten ges en översiktlig och ändamålsenlig redovisning av förbundets resultat vad gäller verksamhet och ekonomi. I delårsrapporten presenteras utfall och bedömd prognos vad gäller förbundets måluppfyllnad. Per delåret bedöms måluppfyllelsen vara god. Behov finns dock, i likhet med föregående år, för ytterligare insatser för att minimera de risker som identifierats avseende den bedrivna verksamheten. Vår bedömning är att förvaltningsberättelsen innehåller de områden som är relevanta i en delårsrapport. Strukturen bedöms vara tydlig överlag med beskrivningar av det arbete som bedrivs inom förbundet. Det är positivt att risker beskrivs och bedöms, inte minst i då förbundets verksamhet fortsatt expanderar kraftigt. En fördjupad analys av förbundets måluppfyllelse kommer att genomföras av revisionen i samband med granskningen av årsbokslut 2017. Stockholm den 7 oktober 2017 Johan Perols Certifierad kommunal revisor Johanna Eklöf Auktoriserad revisor 6