Skurups kommun Rapport från granskning av delårsrapport per 2013- Malin Holm Paulcén, Anna Paakkonen
Syfte med granskningen Ernst & Young har på uppdrag av kommunrevisionen i Skurups kommun gjort en översiktlig granskning av delårsrapporten per 2013-. Enligt kommunallagen ska revisorerna bedöma om resultatet i delårsrapporten är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat. Upprättad enligt god redovisningssed och ger en rättvisande bild av resultat och ställning? Balanserat resultat kan nås vid årets slut? Antagna finansiella målen uppnås? Verksamheten har bedrivits så att fullmäktiges beslutade mål och inriktningar för verksamheten kan nås? Sida2
Periodens resultat med jämförelsetal samt prognos och budget för helåret (mnkr) 21,8 5,5 5,5 Jan-Aug 2013 Jan-Aug 2012 Prognos 2013 Budget 2013-4 De stora avvikelserna mellan prognos och budget beräknas till: Minskade verksamhetsintäkter 12,6 Ökade verksamhetskostnader 11,7 Återbetalning AFA, försäkringsersättning Östergårdsbranden 12,8 Sida3
Verksamheternas prognos för helår i jämförelse med budget Belopp i mnkr Avvikelse prognos / budget Kommunövergripande stab 0,4 Myndighetsverksamhet -0,8 Serviceförvaltningen 2,3 Individ- och omsorgsförvaltningen 4,2 Skol- och utbildningsförvaltningen 5,6 2012 års löneavtal 1,0 AFA-försäkring 10,4 Pensioner -0,5 Brand, försäkring, utrangering, netto 2,5 Uppställningen ovan är ingen total sammanställning utan visar endast de stora avvikelserna. Individ- och omsorgsförvaltningen Ökad försäljning av vård och omsorg till andra kommuner över budget Inom individ- och familjeomsorgen har 2 mnkr satts av till projekt men endast 200 tkr av dessa har använts. För året finns beslut om att använda hälften av de avsatta pengarna. Kostnader för placeringen i familjehem har ökat, liksom f g år. Dock ökad budget för detta fr.o.m. 2013. Skol- och utbildningsförvaltningen Ny betalningsplan på N H-gymnasiets underskott i undervisningsdelen. Planen är nu på 3 år och gör att årets tänkta återbetalning kommer att minska till 1/3 av det totala underskottet i undervisningsdelen, som ursprungligen skulle betalas tillbaka vid ett tillfälle. Höjda elevavgifter 30 fler interkommunala elever i grundskolan har lett till ökade intäkter. Pensioner AFA Buffert för tidigare år avseende ripsränta Återbetalning avseende tidigare års inbetalda premier om 10,3 mnkr kommer att ske i slutet av år 2013. Sida4 Rapport från granskning av delårsrapport per 2013-
Nyckeltalsanalys, nettoinvesteringar (mnkr) 29,5 60,5 72,1 Utfall 8 mån Prognos 12 månad Budget 12 månader Många investeringsprojekt är flerårsprojekt och överfördes från f g år. Under hösten kommer två stora investeringar att slutföras; Avlopp Abbekås-Mossbystrand samt Kyrkogatan. Prognos för Abbekås är 10 mnkr och för Kyrkogatan kommer 7,6 mnkr att aktiveras såvida alla fakturor hinner komma in. Detta ger ett utfall om 47,1 mnkr. Sida5
Nyckeltalsanalys, Soliditet (%) 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% dec 09 Soliditet dec 10 dec 11 dec 12 dec 13 Soliditet inkl pensionsåtagande Soliditeten, det egna kapitalet i förhållande till totalt kapital har legat stabilt och på en relativt hög nivå de senaste åren. Då kommunen använder sig av den s k blandmodellen för redovisningen av pensionsförpliktelser redovisas den största delen utanför balansräkningen som en ansvarsförbindelse. Om den delen som redovisas som en ansvarsförbindelse beaktas i soliditetsberäkningen sjunker soliditeten. Sida6
Strategiska frågor, nettokostnads- och skatteutveckling (mnkr) 680 660 640 620 600 580 560 540 520 Nettokostnad Skatteintäkter och generella bidrag Utvecklingen visar att nettokostnaderna tenderar att öka i något snabbare takt än skatteintäkterna. På sikt måste säkerställas att denna utveckling inte fortgår för att god ekonomisk hushållning ska kunna uppnås. Sida7
Strategiska frågor, självfinansieringsgrad investeringar (%) 160% 140% 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Andel av investeringar som finansieras med egna medel % Målet är att investeringarna till 57% ska finansieras med egna medel. Prognostiserat negativt resultat tillsammans med hög investeringsvolym medför att årsmålet inte kommer att uppnås och lån kan komma att behöva upptas för finansieringen. För att klara årsmålet krävs en kombination av minskad investeringsvolym och ökat årsresultat. För att klara målet om nettokostnadsandelen krävs att resultatet för året förbättras till +6,6 mnkr. Då kan investeringarna uppgå till cirka 55 mnkr för året. Sida8
Strategiska frågor, antal invånare 15050 15000 14950 14900 14850 14800 Antal invånare 2009 2010 2011 2012 Utfall juli 2013 Befolkningsökningen är fortsatt låg varför visionen har reviderats från 16 000 invånare år 2016 till 16 000 invånare år 2018. Förhoppningen är att byggnation av lägenheter ska kunna ge fler kommuninvånare. I juli 2013 nåddes 15 000 invånare. Sida9
God redovisningssed Inga nya rekommendationer från Rådet för Kommunal Redovisning (RKR) år 2013. Nya rekommendationer från RKR som börjar gälla 2014 (tidigare tillämpning uppmuntras): RKR 21 Redovisning av derivat och säkringsredovisning T ex redovisning av ränteswappar, valutasäkring mm ej aktuellt RKR 22 Delårsrapport Specificering av minimikrav på innehåll och upplysningar som ska lämnas se över inför 2014, följs i allt väsentligt Sida 10 Rapport från granskning av delårsrapport per 2013-
Övriga aktuella frågor Räntesnurror Regeringen har aviserat begränsningar i avdragsrätten för räntekostnader i bolag som betalas till vissa mottagare med ingen eller begränsad skattskyldighet. Enligt beslutet från 2013 gäller detta även avdragsrätten för kommunala bolags räntor till kommunen, såvida dess inte anses satta på affärsmässiga grunder. Bedömningen kan komma att göras av Skatteverket i efterhand. Regeringen avser att finansiera en stor del av sänkningen av bolagsskatten med skärpta ränteavdrag. Sida 11
Dotterbolagen Skurupshem Skurups Kommunala Resultat per augusti 2013 är 1,8 mnkr att jämföra med augusti 2012 på -0,4 mnkr. Bättre resultat än f g år; Prognos för året är 2,1 mnkr medan utfall f g år låg på 0,9 mnkr. Även här något bättre än f g år; Prognosen utvisar ett resultat på 0,1 mnkr jämfört med f g års 26 tkr. Delårsbokslut har upprättats per den 31/8 Sida 12
Måluppföljning, balanskravet Balanskravet innebär att kommunens intäkter ska överstiga kostnaderna för varje enskilt år. Är årsresultatet negativt ska det enligt den kommunala redovisningslagen återställas inom tre år. Prognosen för 2013 visar negativt årsresultat om -4,7 mnkr. 14,6 Balanskravsresultat 2011 Balanskravsresultat 2012-7,3 Prognos 2013-4,7 Sida 13
God ekonomisk hushållning Ett allmänt vedertaget mått på god ekonomisk hushållning är ett årsresultat motsvarande minst 2% av skatter och bidrag. M h t prognostiserat negativt årsresultat bedöms varken ovan eller balanskravet kunna uppnås. Tre verksamhetsmål Minskad sjukfrånvaro Ökad andel elever i årskurs 3 som blir godkända i nationella prov Ökad andel elever i årskurs 9 som uppnår gymnasiebehörighet Tre finansiella mål Nettokostnadernas andel av skatter och generella statsbidrag, årsmål max 99 %. Soliditet, årsmål om 55% Investeringarnas egenfinansieringsgrad, årsmål minst 57%. Sida 14 Rapport från granskning av delårsrapport per 2013-
God ekonomisk hushållning Alla mål kommer inte att kunna uppfyllas. Förklaringar till varför framgår av delårsrapporten. Följande finansiella mål bedöms kunna uppfyllas; Soliditet. Augusti 2013 visar 63,4 % och prognos för 2013 visar 58,6%. Följande verksamhetsmål bedöms kunna uppfyllas; Ökning av andel elever i årskurs 3 som blir godkända i nationella prov. Följande finansiella mål bedöms inte uppfyllas; Nettokostnadernas andel av skatter och generella statsbidrag samt Investeringarnas egenfinansiering. Följande verksamhetsmål bedöms inte uppfyllas; Minskad sjukfrånvaro samt Ökning av andel elever i årskurs 9 som uppnår gymnasiebehörighet. Vi har dock inte funnit något som tyder på annat än att verksamheten allmänt sett har bedrivits på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt. Sida 15
Intern kontroll Intern kontrollplan för 2013 har utarbetats och antogs av Kommunstyrelsen 2013-01-09. Rapportering sker till kvalitetssamordnare per 2013-05-31 och 2013-11-30 och sammanlagt 9 rutiner finns presenterade. Kontrollrapport har upprättats för de rutiner som skulle rapporteras in per 2013-05-31: Fastighetsskötsel gränsdragningar, Fordonsinköp, Ordinationshandlingar och läkemedelshantering, Frånvarorapportering i självservice samt kvitto- och utläggsredovisning. Gällande frånvarorapporteringen i självservice krävdes ytterligare granskningsmoment, vilket gör att denna kommer att redovisas i delrapport 2 istället. Sida 16 Rapport från granskning av delårsrapport per 2013-
Sammanfattning God redovisningssed har i allt väsentligt följts, ger en rättvisande bild av resultat och ställning. Periodens resultat 21,8 mnkr (budget, 14,5 mnkr, f å:s utfall för delåret 5,5 mnkr). Prognos 2013-4,0 mnkr (budget 5,5 mnkr, f å:s utfall för helåret -6,7 mnkr). Negativt resultat väntas trots engångsåterbetalning från AFA om 10,3 mnkr samt försäkringsersättning avseende branden vilket ger en positiv effekt om ca 2,5 mnkr. Balanskravet bedöms inte kunna nås vid årets slut. Avseende de antagna finansiella målen bedöms endast målet avseende soliditet kunna uppnås, dock ej investeringarnas egenfinansiering samt nettokostnadernas andel av skatter och statsbidrag. Förslag till revisorernas bedömning: Revisorerna bedömer att resultatet i delårsrapporten inte fullt ut uppnår de finansiella och verksamhetsmässiga mål fullmäktige har beslutat om. Sida 17 Rapport från granskning av delårsrapport per 2013-
Tack Rapport från granskning av delårsrapport per 2013-