Alfabetisk förteckning... 5 Inkomstskatt... 9 Mervärdesskatt... 299 Sociala avgifter... 383 Fastighet... 451 Internationellt... 511 Punktskatter... 731 Skatteförfarande... 867 Redovisning... 1033 Brott och process... 1099... 1139 Siffror och tabeller... 1151 Sökord... 1171
Förord 3 I Skattevolymen finns de centrala reglerna på skatteområdet samlade. Här hittar du t.ex. lagar om inkomstskatt, moms och skatteförfarande samt aktuell EU-rätt på området, såsom momsdirektivet. Reglerna kompletteras av en flik som innehåller siffror och tabeller med bl.a. prisbasbelopp, egenavgifter och skattesatser i en lättillgänlig sammanställning. Bland nyheterna 2018 kan nämnas: x Ny lag om skatt på flygresor. x Ny förvaltningslag. x Höjt grundavdrag för personer över 65 år. x Höjd beskattning av sparande på investeringssparkonto och i kapitalförsäkring. Schablonavkastningen höjs med 0,25 procentenheter. x Skattereduktion för inkomster från sjukersättning och aktivitetsersättning. x Höjd särskild skatt för utomlands bosatta från 20 till 25 procent. x Förändrad beräkning av bilförmån. x Förmån av betald trängselskatt m.m. ingår inte längre i det schablonmässigt beräknade bilförmånsvärdet. x Lättnader i beskattningen av personaloptioner i vissa fall. x Växa-stödet utvidgas till att omfatta fler verksamhetsformer. Nu omfattas även aktiebolag utan anställda och handelsbolag utan anställda med högst två delägare. x Ideella föreningar och trossamfund behöver inte längre betala skatt för inkomster som de får när de överlåter rättigheter. x Förändringar i fåmansföretagardefinitionen. Ändringen innebär att vid en bedömning av om alla verksamma delägare ska anses som en enda delägare och företaget därmed ska anses vara ett fåmansföretag ska hänsyn även tas till delägares eller någon närståendes verksamhet, dels i det företag som äger företaget som prövningen avser, dels i ett annat företag som ägs av det förstnämnda företaget. x Förändringar i momslagen i fråga om undantaget från skatteplikt för vissa fartyg. x Betydande förändringar av OECDs modellavtal för undvikande av dubbelbeskattning. * * * Skattevolymen 2018:1 är uppdaterad per den 1 januari 2018. Ändringar sedan föregående upplaga har markerats med streck i vänster marginal. Även bestämmelser som har beslutats men som träder i kraft vid en senare tidpunkt har tagits med. Reglerna återges då dubbelt, dels med den gällande lydelsen, dels med den kommande lydelsen på raster, dvs. en svagt tonad bakgrund. För att det enkelt ska gå att hitta motiven bakom lagändringarna återfinns en förteckning med lagens propositioner sist i varje lag. På Online finns alltid den senast uppdaterade versionen av de regler som ingår i denna bok, internationella dubbelbeskattningsavtal, Skatteverkets regler och mycket mer. Perfekt för dig som alltid vill ha tillgång till den senaste informationen! Vi är alltid intresserade av dina synpunkter och önskemål inför kommande upplagor. Förslag och kommentarer är välkomna till bok@far.se. Stockholm den 4 januari 2018 David Nylund Förlagschef
5 Alfabetisk förteckning EU-rätt Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU...................................................... 676 Fusionsdirektiv 2009/133/EG................................................... 708 Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU................................. 719 Momsdirektiv 2006/112/EG..................................................... 564 Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG........................................ 556 Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution)................. 726 Lagar och förordningar A B A-SINK (1991:591)............................................................... 533 Alkoholskatt, lag (1994:1564)................................................... 740 Allmän löneavgift, lag (1994:1920).............................................. 395 Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744)......................................... 403 Annons- och reklamskattelag (1972:266)...................................... 733 Avfallsskattelag (1999:673)..................................................... 833 Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661).......................... 406 Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468).................................... 522 Bekämpningsmedelsskattelag (1984:410)..................................... 840 Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173)................................... 1094 Beräkning av uppskovsbelopp i vissa fall, lag (2016:1256).................... 297 Bokföringslag (1999:1078)...................................................... 1035 Brottsbalk (1962:700) utdrag.................................................. 1106 D F Dröjsmålsavgift, lag (1997:484)................................................. 1097 Energiskattelag (1994:1776).................................................... 789 Fastighetsavgiftslag (2007:1398)............................................... 497 Fastighetsskattelag (1984:1052)............................................... 492 Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren 2013 2018, lag (2012:852)...... 490 Fastighetstaxeringslag (1979:1152)............................................ 453 Fastställande av omräknade belopp för energiskatt och koldioxidskatt för år 2018, förordning (2017:1023).............................................. 831 Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt för år 2018, förordning (2017:1022)....................................................... 774 Frihet från skatt vid import, lag (1994:1551).................................... 860 Flygskattelag (2017:1200)....................................................... 853 Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194).......... 1028 Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189)................................ 1134 Förvaltningslag (1986:223)...................................................... 1107 Förvaltningslag (2017:900)...................................................... 1113 Förvaltningsprocesslag (1971:291)............................................ 1122
6 I N Inkomstskattelag (1999:1229).................................................. 11 Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257).......... 1091 Kemikalieskattelag (2016:1067)................................................ 836 Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398)................................... 497 Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475)............................................................... 449 Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)................ 449 Kupongskattelag (1970:624).................................................... 513 Lotteriskatt, lag (1991:1482).................................................... 739 Mervärdesskattelag (1994:200)................................................. 301 Naturgrusskattelag (1995:1667)................................................ 842 O R Omräkningsförfarande för euro, lag (2000:46)................................. 1092 Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289)...... 536 Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror m.fl., lag (1998:506) 775 Redovisningsmedel, lag (1944:181)............................................ 1098 Reklamskattelag (1972:266).................................................... 733 Räntelag (1975:635)............................................................. 1095 Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304)....................... 1133 S SINK (1991:586).................................................................. 529 Sjuklön, lag (1991:1047)......................................................... 442 Skattebrottslag (1971:69)....................................................... 1101 Skatteflykt, lag (1995:575)....................................................... 1105 Skatteförfarandelag (2011:1244)............................................... 869 Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826).............. 499 Socialavgiftslag (2000:980)..................................................... 385 Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag..................................... 423 Spelskattelag (1972:820)........................................................ 737 Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052)......................................... 492 Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404)................... 501 Särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag under åren 2017 2021, lag (2016:1053)............................................ 400 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586)......... 529 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591)................................................................. 533 Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687)..................... 404 Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659)................ 398 Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, lag (1990:1427)................. 858 Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170)............. 396 Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245)..... 375 Särskilt uppskattningsvärde på fastighet, lag (1971:171)..................... 491
7 T Å Talan om skattetillägg i vissa fall, lag (2015:632)............................... 1131 Tobaksskatt, lag (1994:1563).................................................... 757 Trafikförsäkringspremie, lag (2007:460)....................................... 856 Tryggande av pensionsutfästelse, lag (1967:531).............................. 413 Trängselskatt, lag (2004:629)................................................... 843 Vinstsparandeskattelag (1991:1483)........................................... 859 Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502)................................................................. 1138 Årsredovisningslag (1995:1554)................................................ 1048
Inkomstskatt 9 Inkomstskatt Inkomstskattelag (1999:1229)................................................... 11 Beräkning av uppskovsbelopp i vissa fall, lag (2016:1256)..................... 297
299 Moms Mervärdesskattelag (1994:200)................................................. 301 Momsdirektiv 2006/112/EG..................................................... 564 Moms Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU....................................................... 676 Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245)....... 375 Skattefrihet Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551).............................. 860
383 Sociala avgifter Socialavgiftslag (2000:980)...................................................... 385 Skatt och avgift på lön m.m. Allmän löneavgift, lag (1994:1920)............................................... 395 Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170).............. 396 Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659)................ 398 Sociala avgifter Särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag under åren 2017 2021, lag (2016:1053).............................................. 400 Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744)......................................... 403 Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687)...................... 404 Pensionsmedel Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661)........................... 406 Tryggande av pensionsutfästelse m.m., lag (1967:531)........................ 413 Förmånsgrundande inkomster Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag...................................... 423 Sjuklön Sjuklön, lag (1991:1047).......................................................... 442 Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475)................................................................. 449 Nystartsjobb Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)................. 449
451 Fastighet Taxering Fastighetstaxeringslag (1979:1152)............................................. 453 Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren 2013 2018, lag (2012:852)....... 490 Särskilt uppskattningsvärde på fastighet, lag (1971:171)...................... 491 Skatt Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052)......................................... 492 Avgift Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398).................................... 497 Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826)............... 499 Fastighet Stämpelskatt Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404).................... 501 I regelsamlingen Fastighetsvolymen och på Online hittar du ytterligare författningar på fastighetsrättens område. För mer information och beställning, se far.se/litteratur.
511 Internationellt Författningar Kupongskattelag (1970:624).................................................... 513 Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468)..................................... 522 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586)......... 529 Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591).................................................................. 533 Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289)...... 536 OECD Modellavtal för undvikande av dubbelbeskattning... 539 EU-rätt Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG......................................... 556 Momsdirektiv 2006/112/EG..................................................... 564 Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU....................................................... 676 Internationellt Fusionsdirektiv 2009/133/EG.................................................... 708 Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU................................. 719 Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution).................. 726
731 Punktskatter Reklam Skatt på annonser och reklam, lag (1972:266).................................. 733 Spel och lotteri Skatt på spel, lag (1972:820)..................................................... 737 Lotteriskatt, lag (1991:1482)..................................................... 739 Alkohol och tobak Alkoholskatt, lag (1994:1564).................................................... 740 Tobaksskatt, lag (1994:1563).................................................... 757 Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt för år 2018, förordning (2017:1022)......................................................... 774 Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506)............................................... 775 Miljö Skatt på energi, lag (1994:1776)................................................. 789 Fastställande av omräknade belopp för energiskatt och koldioxidskatt för år 2018, förordning (2017:1023)................................................ 831 Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506)............................................... 775 Punktskatter Skatt på avfall, lag (1999:673).................................................... 833 Skatt på kemikalier i viss elektronik, lag (2016:1067).......................... 836 Skatt på bekämpningsmedel, lag (1984:410)................................... 840 Skatt på naturgrus, lag (1995:1667)............................................. 842 Trängselskatt, lag (2004:629).................................................... 843 Skatt på flygresor, lag (2017:1200)............................................... 853 Försäkring Skatt på trafikförsäkringspremie m.m., lag (2007:460)........................ 856 Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, m.m., lag (1990:1427)........... 858 Vinstsparande Skatt på vinstsparande m.m., lag (1991:1483).................................. 859 Import Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551).............................. 860
867 Skatteförfarande Skatteförfarandelag (2011:1244)................................................ 869 Skattereduktion Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826)............... 499 Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194).......... 1028 Skattekreditering Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475)................................................................. 449 Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)................. 449 Skatteförfarande
1033 Redovisning Bokföring Bokföringslag (1999:1078)....................................................... 1035 Årsredovisning Årsredovisningslag (1995:1554)................................................. 1048 Lagerinventering Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257)........... 1091 Redovisningsvaluta Omräkningsförfarande vid beskattningen för företag som har sin redovisning i euro, m.m., lag (2000:46)....................................... 1092 Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173).................................... 1094 Räntelag (1975:635).............................................................. 1095 Dröjsmålsavgift, lag (1997:484).................................................. 1097 Redovisningsmedel, lag (1944:181)............................................. 1098 I regelsamlingen s Samlingsvolym redovisning hittar du fler regler på redovisningsområdet. Boken innehåller relevant associationsrättslig lagstiftning, BAS-kontotabellen, K-regelverken från Bokföringsnämnden samt rekommendationer och uttalanden från Rådet för finansiell rapportering och. För internationella redovisningsregler finns regelsamlingen IFRS-volymen, som innehåller de svenska versionerna av IFRS såsom de antagits av EU. Alla nu nämnda redovisningsregler hittar du också på Online. För mer information och beställning, se far.se/litteratur. Redovisning
1099 Brott och process Brott Skattebrottslag (1971:69)........................................................ 1101 Skatteflykt, lag (1995:575)....................................................... 1105 Brottsbalk (1962:700) utdrag................................................... 1106 Myndighetsutövning Förvaltningslag (1986:223)....................................................... 1107 Förvaltningslag (2017:900)....................................................... 1113 Process m.m. Förvaltningsprocesslag (1971:291)............................................. 1122 Talan om skattetillägg i vissa fall, lag (2015:632)............................... 1131 Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304)....................... 1133 Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189)................................. 1134 Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502).................................................................. 1138 Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173).................................... 1094 Räntelag (1975:635).............................................................. 1095 Dröjsmålsavgift, lag (1997:484).................................................. 1097 Redovisningsmedel, lag (1944:181)............................................. 1098 Brott & process
1139 Standard för kvalitetssäkring av skatterådgivningsverksamhet... 1140 EtikR 3 Skattetjänster........................................................... 1143 har ett yrkesetiskt regelverk som tjänar som vägledning för yrkesverksamma inom branschen. Regelverket består av IESBAs Etikkod, s rekommendationer (EtikR) och uttalanden (EtikU). Det fullständiga yrkesetiska regelverket återfinns i s Medlemsvolym och på Online. För mer information och beställning, se far.se/litteratur.
1151 Siffror och tabeller Basbelopp och räntor Basbelopp, referensränta, skatteränta och statslåneränta... 1153 Inkomstskatt och sociala avgifter Inkomstskatt... 1154 Arbetsgivaravgifter... 1155 Egenavgifter... 1156 Förmåner och traktamenten Fri kost... 1157 Inrikes traktamente... 1157 Utlandstraktamenten... 1158 Bilförmån... 1161 Punktskatter Trafikförsäkringsskatt... 1161 Trängselskatt... 1162 Alkoholskatt... 1162 Tobaksskatt... 1163 Energiskatt... 1163 Mervärdesskatt Momssatser i Sverige... 1164 Ränte- och annuitetstabeller Tabeller... 1165 Siffror & tabeller