Lagförteckning (A Ö)... 5 Inkomstskatt Mervärdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt...

Transkript

1 Lagförteckning (A Ö)... 5 Inkomstskatt... 7 Mervärdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt Punktskatter Skatteförfarande Redovisning Brott och process Rekommendation från FAR Siffror och tabeller Sökord

2 Förord 3 I Skattevolymen finns de centrala reglerna på skatteområdet samlade. Här hittar du t.ex. lagar om inkomstskatt, moms och skatteförfarande samt aktuell EU-rätt på området, såsom momsdirektivet. Reglerna kompletteras av en flik som innehåller siffror och tabeller med bl.a. prisbasbelopp, egenavgifter och skattesatser i en lättillgänlig sammanställning. Bland nyheterna i denna bok kan nämnas: x Kraftigt sänkt pensionssparavdrag. x Höjd skatt på alkohol, tobak och avfall. x Ny lag om beskattning av viss privatinförsel av cigaretter. x Vid försäljning av telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster inom EU ska moms betalas i köparens hemland. x Förändrad fakturamodell för RUToch ROT. x Nytt högkostnadsskydd för sjuklönekostnader. Den nya ersättningsmodellen innebär att arbetsgivare får kompensation för den del av sina sjuklönekostnader som överstiger en viss andel av deras totala lönekostnad. x Konsortium för europeisk forskningsinfrastruktur (Eric-konsortium) likställs med en ekonomisk förening vid beskattning i Sverige. x Trängselskatt ska betalas även för fordon som inte är registrerade i Sverige. x FAR har uppdaterat och omarbetat EtikR 3 Skattetjänster. I samband med det har den tidigare EtikU 1 Biträdes ansvar vid upprättande av deklaration avseende skatter och avgifter arbetats in i den nya EtikR 3. * * * Skattevolymen är uppdaterad per den 1 januari Ändringar sedan föregående upplaga har markerats med streck i vänster marginal. Även bestämmelser som har beslutats men som träder i kraft vid en senare tidpunkt har tagits med. Reglerna återges då dubbelt, dels med den gällande lydelsen, dels med den kommande lydelsen på raster, dvs. en svagt tonad bakgrund. För att det enkelt ska gå att hitta motiven bakom lagändringarna återfinns en förteckning med lagens propositioner sist i varje lag. Skattevolymen 2015:1 har sammanställts under ledning av jur.kand. Stefan Öhman vid. På den digitala tjänsten FAR Online finns alltid den senast uppdaterade versionen av de regler som ingår i denna bok, internationella dubbelbeskattningsavtal, Skatteverkets regler och mycket mer. Perfekt för dig som vill vara säker på att alltid ha tillgång till den senaste informationen! Vi är alltid intresserade av dina synpunkter och önskemål inför kommande upplagor. Förslag och kommentarer är välkomna till bok@far.se. Stockholm den 7 januari 2015 David Nylund Affärsområdeschef Förlag

3 5 Lagförteckning A B A-SINK (1991:591) Alkoholskatt, lag (1994:1564) Allmän löneavgift, lag (1994:1920) Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744) Annons- och reklamskattelag (1972:266) Avfallsskattelag (1999:673) Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661) Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468) Bekämpningsmedelsskattelag (1984:410) Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Beskattning av viss privatinförsel av cigaretter, lag (2014:1470) Bokföringslag (1999:1078) Brottsbalk (1962:700) utdrag D F Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Energiskattelag (1994:1776) Fastighetsavgiftslag (2007:1398) Fastighetsskattelag (1984:1052) Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren , lag (2012:852) Fastighetstaxeringslag (1979:1152) Fastställande av omräknade belopp för energiskatt på elektrisk kraft för år 2015, förordning (2014:1328) Frihet från skatt vid import, lag (1994:1551) Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194) Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189) Förvaltningslag (1986:223) Förvaltningsprocesslag (1971:291) G N Godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva, lag (2011:1269) Inkomstskattelag (1999:1229) Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257) Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398) Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494) Kupongskattelag (1970:624) Lotteriskatt, lag (1991:1482) Mervärdesskattelag (1994:200) Naturgrusskattelag (1995:1667)

4 6 O-R Omräkningsförfarande för euro, lag (2000:46) Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror m.fl., lag (1998:506) 779 Redovisningsmedel, lag (1944:181) Reklamskattelag (1972:266) Räntelag (1975:635) Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304) S SINK (1991:586) Sjuklön, lag (1991:1047) Skattebrottslag (1971:69) Skatteflykt, lag (1995:575) Skatteförfarandelag (2011:1244) Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Socialavgiftslag (2000:980) Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag Spelskattelag (1972:820) Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052) Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591) Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687) Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659) Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, lag (1990:1427) Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170) Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245) T Å Termisk effekt i kärnkraftsreaktorer, lag (2000:466) Tobaksskatt, lag (1994:1563) Trafikförsäkringspremie, lag (2007:460) Tryggande av pensionsutfästelse, lag (1967:531) Trängselskatt, lag (2004:629) Vinstsparandeskattelag (1991:1483) Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502) Årsredovisningslag (1995:1554)

5 281 Moms Mervärdesskattelag (1994:200) Momsdirektiv 2006/112/EG Moms Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245) Skattefrihet Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551)

6 361 Sociala avgifter Socialavgiftslag (2000:980) Skatt och avgift på lön m.m. Allmän löneavgift, lag (1994:1920) Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170) Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659) Sociala avgifter Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744) Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687) Pensionsmedel Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661) Tryggande av pensionsutfästelse m.m., lag (1967:531) Förmånsgrundande inkomster Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag Sjuklön Sjuklön, lag (1991:1047) Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Nystartsjobb Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)

7 425 Fastighet Taxering Fastighetstaxeringslag (1979:1152) Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren , lag (2012:852) Skatt Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052) Avgift Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398) Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Stämpelskatt Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404) Fastighet I regelsamlingen Fastighetsvolymen finner du ytterligare författningar på fastighetsrättens område. För mer information och beställning, se farakademi.se.

8 481 Internationellt Kupongskattelag (1970:624) Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591) Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289) OECD Modellavtal för undvikande av dubbelbeskattning EU-rätt Sparandedirektiv 2003/48/EG Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG Momsdirektiv 2006/112/EG Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU Internationellt Fusionsdirektiv 2009/133/EG Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution)

9 733 Punktskatter Reklam Skatt på annonser och reklam, lag (1972:266) Spel och lotteri Skatt på spel, lag (1972:820) Lotteriskatt, lag (1991:1482) Alkohol och tobak Alkoholskatt, lag (1994:1564) Tobaksskatt, lag (1994:1563) Beskattning av viss privatinförsel av cigaretter, lag (2014:1470) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506) Energi Skatt på energi, lag (1994:1776) Fastställande av omräknade belopp för energiskatt på elektrisk kraft för år 2015, förordning (2014:1328) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506) Punktskatter Skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer, lag (2000:466) Avfall Skatt på avfall, lag (1999:673) Bekämpningsmedel Skatt på bekämpningsmedel, lag (1984:410) Naturgrus Skatt på naturgrus, lag (1995:1667) Trafik Trängselskatt, lag (2004:629) Försäkring Skatt på trafikförsäkringspremie m.m., lag (2007:460) Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, m.m., lag (1990:1427) Vinstsparande Skatt på vinstsparande m.m., lag (1991:1483) Import Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551)

10 855 Skatteförfarande Skatteförfarandelag (2011:1244) Skattereduktion Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194) Godkännande av gåvomottagare vid skattereduktion för gåva, lag (2011:1269) Skattekreditering Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494) Skatteförfarande

11 995 Redovisning Bokföring Bokföringslag (1999:1078) Årsredovisning Årsredovisningslag (1995:1554) Lagerinventering Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257) Redovisningsvaluta Omräkningsförfarande vid beskattningen för företag som har sin redovisning i euro, m.m., lag (2000:46) Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Räntelag (1975:635) Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Redovisningsmedel, lag (1944:181) I regelsamlingen FARs Samlingsvolym redovisning finner du fler regler på redovisningsområdet. Boken innehåller relevant associationsrättslig lagstiftning, BASkontotabellen, K-regelverken från Bokföringsnämnden samt rekommendationer och uttalanden från Rådet för finansiell rapportering och FAR Branschorganisationen för redovisningskonsulter, revisorer och rådgivare. För redovisningsregler för den ideella sektorn finns regelsamlingen Stiftelser, ideella föreningar, trossamfund, som innehåller de regler som gäller dessa företag. För internationella redovisningsregler finns regelsamlingen IFRS-volymen, som innehåller de svenska versionerna av IFRS såsom de antagits av EU. För mer information och beställning, se farakademi.se. Redovisning

12 1057 Brott och process Brott Skattebrottslag (1971:69) Skatteflykt, lag (1995:575) Brottsbalk (1962:700) utdrag Myndighetsutövning Förvaltningslag (1986:223) Process m.m. Förvaltningsprocesslag (1971:291) Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304) Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189) Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502) Tidsfriter m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Räntelag (1975:635) Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Redovisningsmedel, lag (1944:181) Brott & process

13 1095 Siffror och tabeller Basbelopp och räntor Basbelopp, referensränta, skatteränta och statslåneränta Inkomstskatt och sociala avgifter Skattesatser inom OECD Inkomstskatt Arbetsgivaravgifter Egenavgifter Förmåner och traktamenten Fri kost Inrikes traktamente Utlandstraktamenten Bilförmån Punktskatter Trafikförsäkringsskatt Trängselskatt Alkoholskatt Tobaksskatt Energiskatt Mervärdesskatt Momssatser inom OECD Momssatser i Sverige Ränte- och annuitetstabeller Tabeller Siffror & tabeller